Розвиток комерційного банку

ВСТУП

Банківська система посідає унікальне місце як у загальній структурі функціонування капіталу, так і в його кругообігу в процесі розширеного відтворення. Роль банківської системи як унікального фінансового посередника полягає, передусім, у концентрації в ній майже всіх грошових засобів і за її допомогою у розподілі та перерозподілі ресурсів у галузевому, технологічному і функціональному аспектах.

Становлення комерційних банків України збіглося зі зростанням кризових явищ в економіці, які зумовлюють загалом їх слабкий фінансовий стан. Надійність комерційних банків викликає особливу занепокоєність акціонерів, вкладників, органів контролю, оскільки банківські банкрутства більше впливають на економіку, ніж банкрутства підприємств. Кризовий стан банків зумовлений також тим, що вони не приділяють належної уваги аналізу свого фінансового стану, формуванню та ефективному використанню своїх фінансових ресурсів.

У цих умовах істотного значення набуває пошук шляхів зміцнення фінансової стійкості комерційних банків і посилення їх ролі в економічних перетвореннях, активізації їх діяльності щодо кредитування розвитку реального сектора економіки.

Банки, зокрема комерційні, є однією з найважливіших структур ринкової економіки. Проте в Україні комерційні банки дотепер не посіли гідного місця у системі ринкових відносин. Причиною такої ситуації є безліч економічних і політичних факторів, що повинні бути переборені, щоб вітчизняні банки змогли стати фундаментом формування в Україні справді ринкової економіки. Сучасний етап розвитку сфери банківських послуг, що проходить в умовах загострення конкуренції і кризових явищ на світовому грошово-фінансовому ринку, характеризується такими основними тенденціями: ростом обсягу та різноманітності банківських послуг; упровадженням нових послуг як для населення, так і для підприємств; підвищенням значення  новітніх технологій у цьому процесі. Таким чином, комерційні банки, як повноцінні учасники ринку, вимушені самі виступати ініціаторами своїх новітніх процесів [3]. За таких умов функціонування інновацій для вітчизняних комерційних банків є не тільки критерієм оцінювання конкурентоспроможності, а й умовою виживання на ринку [4]. Отже, з огляду на вище зазначене, дослідження основних тенденцій та перспектив розвитку комерційних банків України набуває все більшої актуальності.

Проблеми розвитку банківської системи знайшли своє відображення в дослідженнях відомих вітчизняних та зарубіжних вчених: Ю. Коробова, О. Василика, С. Маслова, В. Шелудько, О. Опалова, М. Савлука, Чарльза Дж. Вулфела, Н. Рогожнікової, Н. Чижа, Е. Тихомирової, Я Жаліло, Д. Покришки, Я. Белінської та інших, але дане питання не є повністю висвітленим і потребує подальшого вивчення та аналізу.

Об’єктом дослідження є розвитк банку АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ».

Предметом дослідження є механізм діяльності комерційних банків України.

Мета курсової роботи полягає в дослідженні теоретичних засад формування та розвитку банківської системи України.

Задачі курсової роботи:

1. Визначити етапи формування та розвитку банківської системи України.

2. Розглянути основні тенденції, напрямки та проблеми розвитку комерційних банків України.

3. Провести аналіз активів банку  за три роки: аналіз фінансової  звітності на прикладі банку АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ».

Методи дослідження. Для досягнення поставленої мети роботи використано низку методів дослідження: системного підходу, метод порівняння та синтезу, класифікаційно-аналітичний, статистичні методи, графічний.

Інформаційною базою дослідження стала наукова монографічна література, статті зарубіжних та вітчизняних вчених у період виданнях, законодавчі та нормативні акти та фінансова звітність АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ».

2. АНАЛІЗ РОЗВИТКУ БАНКУ АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ»

2.1. Загальна характеристика діяльності АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ»

Банк є правонаступником всіх прав та обов’язків Товариства з обмеженою відповідальністю „Банк Ренесанс Капітал”, який у свою чергу є правонаступником всіх прав та обов’язків Товариства з обмеженою відповідальністю „Універсальний комерційний банк „Лідер”.

Товариство з обмеженою відповідальністю „Універсальний комерційний банк „Лідер” було створено відповідно до рішення Установчих зборів від 12 червня 2001 року № 1 та було зареєстровано Національним банком України 29 січня 2003 року, реєстраційний номер 285. відповідно до рішення Загальних зборів учасників Товариство з обмеженою відповідальністю „Універсальний комерційний банк „Лідер” від 5 жовтня 2005 року № 4 перейменоване у Товариство з обмеженою відповідальністю „Банк Ренесанс Капітал”.

Відповідно до рішення Установчих зборів Засновників від 12 серпня 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю „Банк Ренесанс Капітал” реорганізовано шляхом перетворення у ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ”.

АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» (далі – Банк) організовує та веде бухгалтерський облiк, складає i подає статистичну інформацію, фiнансову звiтнiсть та адмiнiстративнi данi у порядку, встановленому Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Україні", на підставі правил, встановлених Національним банком України, Положення про облікову політику, що розроблене у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України, та нацiональних Положень бухгалтерського облiку (далi - стандартiв) України. Банк для складання звiтностi враховує вимоги стандартiв мiжнародної фiнансової звiтностi. Вiдображення в облiку операцiй, не регламентованих нормативно-правовими i iнструктивними актами НБУ i Мiнфiну, здiйснюється згiдно з вимогами дiючого законодавства України на основi внутрiшнiх положень з облiку окремих видiв операцiй, розроблених пiдроздiлами банку, узгоджених з Головним бухгалтером i затверджених вiдповiдно до дiючих внутрiшнiх процедур банку .

Облiкова полiтика Банку - сукупнiсть методiв, принципiв, засобiв органiзацiї, порядку вiдображення в облiку iнструментiв, що впливають на фiнансовий/майновий стан Банку i є основою для складання фiнансової, податкової та iншої звiтностi.

Банк має право здійснювати банківські операції визначені частиною третьою статті 47 Закону України „Про банки та банківську діяльність”.

Принципи та методи облiку операцiй, встановленi облiковою полiтикою, обов'язковi для безумовного виконання всiма виконавцями, структурними пiдроздiлами Банку для:

• ведення бухгалтерського облiку ;
• оцiнки активiв та зобов'язань Банку;
• складання та подання фiнансової, податкової та управлінської звiтностi;
• органiзацiї операційної роботи, документообігу, внутрішнього контролю за здійсненням операцiй Банку;
• визначенні регламенту взаємодій з питань облiку операцiй Банку між структурними пiдроздiлами Банку, мiж Банком та Національним банком України, органами державної влади, іншими користувачами облікової інформації.

Основними принципами облікової політики Банку, на яких ґрунтується бухгалтерський облiк та фінансова звiтнiсть є:

• повне висвітлення;
• превалювання сутності над формою;
• автономність ;
• обачність;
• безперервність;
• нарахування та вiдповiднiсть доходів i витрат;
• послідовність;
• історична (фактична) собівартість.

Фінансова звiтнiсть Банку складається на підставі даних бухгалтерського облiку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, якi коригують данi пiсля дати балансу за певний період. Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фiнансових звітів або приміток до них, а несуттєва - об'єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями.

Банк не має дочірніх та асоційованих компаній як єдиної економічної одиниці, тому i не складає консолідовану звiтнiсть.

В Банку працює лiнiйно-функцiональна органiзацiйна структура для забезпечення обслуговування клiєнтiв, та органiзацiї господарської дiяльностi.

Фронт-офiс (забезпечує укладання угод та обслуговування активних i пасивних операцiй банку), до складу якого входять:

• департамент продажу цiльового кредитування;
• департамент продажу;
• департамент з розвитку банкiвських продуктiв та маркетингу;
• департамент по роботi з заборгованiстю;
• казначейство.

Бек-офiс (забезпечує органiзацiю аналiзу, документообiгу, облiку та контролю банкiвської дiяльностi), до складу якого входять:

• департамент з правових питань та фiнансового монiторингу;
• департамент ризик менеджменту;
• департамент операцiйних технологiй;
• департамент розвитку iнформацiйних технологiй;
• департамент пiдтримки iнформацiйних технологiй;
• служба безпеки;
• департамент фiнансiв та бухгалтерського облiку;
• департамент по роботi з персоналом.

 Крiм того для органiзацiї господарської дiяльностi банкiвської установи органiзовано пiдроздiл технiчної пiдтримки, а саме адмiнiстративне управлiння.

Територiальна мережа Банку складається iз Головного Банку у м. Києвi та 45 безбалансових вiддiлень, якi знаходяться по всій Україні.

Розрахунково-касове обслуговування клiєнтiв банку-фiзичних осiб здiйснюється у головному офiсi та безбалансових вiдiленнях Банку. Банк не має дочiрнiх структур, фiлiй. Банк планує вiдкриття нових вiддiлень для реалiзацiї сратегiї розвитку клiєнтської бази та полiпшення послуг.

Основною стратегiєю Банку є взаємовигiдне спiвробiтництво з пiдприємствами всiх форм власностi, надання впевненостi клiєнтам на ринку фiнансових послуг. Банк створений з метою накопичення та використання капiталу Банку та залучених коштiв для сприяння всебiчному економiчному розвитку суспiльства, соцiальнiй переорiєнтацiї та структурнiй перебудовi народного господарства України, пiдвищенню ефективностi суспiльного виробництва, освоєнню досягнень науково-технiчного прогресу, мiжнародному спiвробiтництву, змiцненню грошового обiгу, а також одержання прибутку в iнтересах Банку, його учасникiв, клiєнтiв та вкладникiв.

Основними напрямами дiяльностi Банку є:

• забезпечення комплексного кредитного, розрахункового, касового обслуговування пiдприємств, установ, органiзацiй усiх форм власностi, фiзичних осiб та здiйснення iнших банкiвських операцiй;
• сприяння впровадженню прогресивних технологiй та устаткування;
• сприяння випуску пiдприємствами України конкурентоспроможної продукцiї на свiтовому ринку;
• сприяння розвитку мiжгалузевих та мiжрегiональних виробничих зв'язкiв, мiжнародному спiвробiтництву;
• сприяння розвитку пiдприємництва, пiдтримка розвитку торгiвлi та насичення споживчого ринку якiсними товарами i послугами;
• сприяння проведенню роздержавлення i приватизацiї;
• сприяння залученню iноземних iнвестицiй.

Основна стратегiчна задача:

• Зосередитись на високоприбутковiй дiяльностi в областi споживчого кредитування;
• Встановити лiдерськi позицiї на ринку грошового кредитування;
• Запровадити високоприбутковий cross-sell пiдхiд до видачi грошових кредитiв;
• Розробити пропозицiї в усiх продуктових сегментах, що максимально задовольнять потреби споживачiв та забезпечать привабливiсть для акцiонерiв.

При цьому, залишатись вiдкритими до альтернативних пiдходiв, розглядати варiант розширення своєї дiяльностi шляхом впровадження нових напрямкiв дiяльностi, наприклад, розширювати дiяльнiсть в iнших сегментах ринку.

Невiд'ємною умовою для досягнення поставлених бiзнес-цiлей Банку є створення нових високотехнологiчних, високоприбуткових банкiвських продуктiв, впровадження нових та вдосконалення iснуючих послуг з дотримання встановлених рiвнiв толерантностi до ризикiв.

З метою проведення неупередженої та об'єктивної комплексної системи оцiнки дiяльностi Банку на фiнансовому ринку, оцiнки ризикiв такої дiяльностi, виявлення основних тенденцiй розвитку банкiвської галузi та потреб клiєнтiв, банком здiйснюються власнi дослiдження i розробки у вказаних сферах дiяльностi. Дослiдження i розробки, що здiйснюються Банком, знаходять вiдображення у стандартах банкiвських продуктiв, полiтиках, методиках i процедурах, якi регламентують дiяльнiсть Банку.

Органами управління Банку є Загальні збори Акціонерів, Спостережна рада та Правління Банку.

Органами контролю Банку є Ревізійна комісія Банку, Внутрішній аудит Банку [27].

2.2. Аналіз фінансової звітності АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ»

Міжнародна практика розробила певні методи аналізу фінансової звітності, які ґрунтуються на різноманітних абсолютних та відносних типових показниках. Зазвичай проводять аналіз статей балансу підприємства та зіву про фінансові результати, визначають абсолютні і відносні зміни різних статей звітності у порівнянні з попереднім роком, півріччям чи кварталом.

Аналіз загального обсягу пасивів та активів АТ  «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» показав, що станом на 01.01.2010 р. порівняно з 01.01.2009 р. валюта балансу банку зменшилась на 289632 тис. грн., а станом на 01.01.2011 р. порівняно з 01.01.2010 р. збільшилась на 213697 тис. грн. Загалом за три роки обсяг пасивів та активів зменшився на 75935 тис.грн.

Більш детальний аналіз динаміки активів та пасивів проведена на підставі Звіту про фінансовий стан "Баланс" за 2009 - 2011 роки (додаток А) зведено в таблиці 2.1 та 2.2.

Таблиця 2.1.

Аналіз динаміки та структури активів АТ  «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 роки.

Аналіз динаміки активів АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» на основі даних  показав, що станом на 01.01.2011 року порівняно з 01.01.2009 року обсяг активів збільшився на 75935 тис. грн. Дані зміни відбулися за рахунок збільшення обсягу коштів у НБУ та коштів в інших банках, збільшення дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток, відстроченого податкового активу та інших фінансових активів.

Так, кошти в Національному банку України та інших банках збільшилися на 129334 тис. грн. Їх частка в загальній структурі активів банку збільшилася на 14,38 % і на 01.01.2011р. складала 29,20 %.

Збільшення заборгованості щодо поточного податку на прибуток та відстроченого податкового активу у 2011 році в порівнянні з 2009 складає 306 та 28034 тис. грн. відповідно.

Інші фінансові активи зросли на 127865 тис. грн., або на 15,35 %.

Грошові кошти банку за аналізований період скоротилися на 101677 тис грн. Також спостерігалося зниження за статтею «Основні засоби та нематеріальні активи», яка скоротилася на 12876 тис. грн., питома вага статті в загальному обсязі активів зменшилася на 1,92 %.

Зменшення торкнулось і статті «Інші активи», так за три роки скорочення склало 3069 тис. грн., тобто на 29,26%

За аналізований період спостерігається зменшення кредитного портфелю банку на 91982 тис. грн., або на 60,26%. Питома вага статті зменшилась на 14,48%.

Отже, на основі проведеного аналізу активів банку, можна зробити висновок, що АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» здійснював не досить активну політику в сфері активних операцій. І, як наслідок, протягом останніх трьох  років відбулося погіршення структури активів, тому в майбутньому необхідно вжити заходів у напрямку підвищення ефективності діяльності банківської установи, зокрема провести активну роботу зі збільшення кредитного портфелю.

 Аналіз загального обсягу зобов'язань АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» (табл. 2.2), показав, що протягом аналізованого періоду загальний обсяг зобов'язань збільшився на 103924 тис. грн., а питома вага в загальному обсязі пасивів збільшилась на 6,39%,  в основному це відбулось за рахунок збільшення за статтями "Інші залучені кошти" та "Субординований борг". В той же час спостерігається зменшення статей "Кошти клієнтів", "Інші фінансові зобов’язання", решта статтей також зазнали зменшення проте вони мають дуже несуттєву питому вагу в загальному обсязі зобов’язань.

Таблиця 2.2.

Аналіз динаміки та структури зобов’язань АТ  «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 роки.

Так обсяг інших залучених коштів станом на 01.01.2011р. збільшився на 113380 тис.грн. в порівнянні з 2009 роком, що призвело і до збільшення їх питомої ваги на 18,63%.

Зростання субординованого боргу на 60774 тис.грн., або на 115,26% призвело до збільшення його питомої ваги на 8,2%.

Кошти банків станом на 01.01.2011 року в порівнянні з 01.01.2009 року скоротились на 4802 тис. грн., їх питома вага в загальній структурі  зменшилась на 12,77 %. Інші фінансові зобов'язання за аналізований період зменшились на 15326 тис. грн., або на 37,42%, відповідно питома вага їх зменшилась на 3,9%.

Та найбільш вагомим зменшенням відзначилась стаття "Кошти клієнтів" станом на 01.01.2011 у порівнянні з 01.01.2009р. зменшилася на 45246 тис грн., тобто за аналізований період вона зменшилася на 90,3 %, це може свідчити про зниження довіри клієнтів до банку. 

Таким чином, ситуацію щодо зобов’язань банку можна розцінити як негативну. Подальша діяльність банківської установи повинна бути пов’язана зі збільшенням залучених і запозичених коштів, а також оптимізації структури ресурсів.

 Таблиця 2.3.

 Аналіз динаміки та структури  власного капіталу АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 р.р.

Продовження таблиці 2.3

Аналіз динаміки і структури власного капіталу АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ»  показав, що власний капітал банку станом на 01.01.2011 р. у порівнянні з 01.01.2009 скоротився на 27989 тис. грн. (або на 11,64%), а його частка в загальному обсязі  пасивів за аналізований період скоротилась на 6,39%.

Це відбулось за рахунок зміни резервів та інших фондів банку, нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Обсяг статутного капіталу банку протягом аналізованого періоду не змінювався. 

Стаття "Резерви та інші фонди банку", частка якої за аналізований період  зменшилась на 0,57%, а абсолютне скорочення дорівнює 1577 тис. грн.

Також відбулось скорочення статті «Нерозподілений прибуток» на 73,678 % - з 35845 тис. грн. станом на 01.01.2009 року до 9433 тис. грн. станом на 01.01.2011 року. Це свідчить про не досить ефективну політику управління прибутком, проте позитивного можна відмітити, що розмір нерозподіленого прибутку скорочується, головне щоб це було не за рахунок скорочення загального розміру прибутку отриманого банком за період, а за рахунок його ефективного використання.

Загалом зміни що відбулися у загальному обсязі пасивів та у його  структурі свідчать про нестабільність фінансового стану, оскільки зменшення загального обсягу пасивів банку свідчить про зменшення масштабів діяльності банку, зменшення обсягу власного капіталу - про зниження рівня капіталізації, проте збільшення зобов’язань на 20,59 % вказує на підвищення активності щодо залучення і запозичення коштів. Структура пасиву банку за три роки представлена на рисунку 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура пасиву АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009 – 2011 роки.

З метою оцінки фінансових результатів діяльності банку АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» було проведено аналіз звіту про фінансові результати, а саме таких показників, як доходи, витрати та чистий прибуток – після сплати податку на прибуток.

Проаналізувавши доходи банку за період з 2009 року по 2011 рік (табл. 2.4), можемо зробити висновок, що протягом аналізованого періоду відбулося скорочення доходів на 216140 тис. грн., що в абсолютному значенні складає 42,81%.

Таблиця 2.4

Аналіз динаміки та структури доходів АТ «БАНК РЕНЕСАНС КАПІТАЛ» за 2009-2011 р.р.