Рынок основного капитала

     Содержание 

Введение

Глава 1. Рынок  основного капитала и его структура

1.1 Рынок капитала  и его структура

1.2 Основной капитал (основные фонды)

1.3 Физический и моральный износ основного капитала

Глава 2. Статистический анализ основного капитала России

2.1 Состояние основного капитала России

2.2 Корректировка основных фондов

Глава 3. Разработка программы улучшения основных фондов России

Заключение

Список использованной литературы

      Введение

     Основной  капитал – одна из ключевых экономических категорий. Ситуация с реальным капиталом в России вообще уже не один десяток лет остается одним из самых злободневных вопросов российской экономики. По каким показателям мы более всего отстаем от экономики развитых стран? В числе прочих именно по состоянию реальных активов. В каком секторе российской экономики хронически не хватает инвестиций? В секторе реального капитала. Аналитики постоянно бьют тревогу: дисбаланс между возрастающими инвестициями на финансовом рынке, рынке ценных бумаг и существенным недофинансированием реального сектора экономики ведет в конечном итоге к деградации отраслей, необеспеченности ценных бумаг реальными ценностями.

     Ведь именно своевременное и достаточное переоснащение производств является гарантом долгосрочного роста производительности, прибыльности и сокращения издержек производства. Гарантом конкурентоспособности продукции как на внутреннем, так и на внешних рынках. Именно ориентация на интенсивное развитие экономики с использованием передовых технологий является путем к оздоровлению ситуации на рынке реального капитала. В настоящее время Россию называют «сырьевой колонией» по отношению к развитым странам по причине того, что экспортируем сырье, импортируем высокотехнологичную конечную продукцию. Нам на данном этапе экономического развития это выгоднее, чем произвести продукт внутри страны. Технологии несовершенны, оборудование устаревшее, глубина переработки нефти 40-45%, а за рубежом достигает 96%.

     Итак, рынок реального капитала сегодня  – это, возможно, ключевой вопрос российской экономики. Рынок, которому требуются существенные инвестиции, развитие и внедрение НИОКР. Разумеется, в условиях текущего финансового кризиса амбициозные планы по тотальной модернизации большинству фирм и гос. предприятий придется отложить. Однако кризис – явление временное, и через 2-3 года по прогнозам ситуация стабилизируется. А значит, мы вернемся к прежним проблемам: отставать ли по-прежнему от уровня развитых стран на 50 лет, или все-таки ускорять развитие и догонять? (как это успешно делают Бразилия, Индия и Китай).

     Предмет данной работы издавна интересовал  экономистов, в настоящее время  хорошо известны как взгляды классиков, так и точки зрения современных  экономистов, аналитиков.

     Цель  курсовой работы – дать статистический анализ основного капитала в РФ.

     Для этого необходимо поставить следующие задачи:

1. Основные теории капитала, как его понимали различные экономические школы и учения,
2. Современные представления о рынке капитала и его структуре,
3. Спрос и предложение на рынке услуг капитала, ссудного капитала, капитальных благ,
4. Эволюция рынка капитала в России, текущие тенденции и рекомендации по улучшению ситуации.

      Глава 1. Рынок  основного капитала и его структура

     1.1 Рынок капитала и его структура

     Выделяют  основной (реальный) и фиктивный капитал.

     Фиктивный капитал – это особая форма приложения ссудного капитала. Представлен в ценных бумагах, совершающий самостоятельное, отличное от реального капитала движение и регулярно приносящий доход его владельцам в виде дивиденда или процента.

     Реальный  капитал разделяется на запас (то, что есть на данный момент времени) и инвестиции (рассматривается за определенный период). Также реальный капитал разделяется на сам капитал (например, станок) и услуги капитала (например, услуги станка). На этом основании выделяют следующие сегменты рынка капитала:

1. Рынок капитальных благ. Это покупка-продажа производственных фондов
2. Рынок услуг капитала. Производственные фонды могут быть сданы в аренду, на них может быть произведена продукция.
3. Рынок ссудного капитала (деньги для фондов)

     Реальный  капитал существует и функционирует в 3-х формах:

1. Денежный капитал
2. Производительный капитал
3. Товарный капитал

     Эти 3 вида реального капитала вовлечены  в кругооборот капитала.

     Кругооборот капитала – это такое движение капитала, при котором, проходя различные стадии, он возвращается в ту форму, с которой начал свое движение. Причем в процессе непрерывного возобновления и повторения кругооборотов капитал в каждый данный момент одновременно находится во всех формах, символизируя тем самым единство процесса производства и обращения. Кругооборотом капитала и называется его движение, охватывающее последовательно его авансирование, применение в производстве, реализацию произведенного товара и возвращение к исходной форме.

     Такой путь движения промышленного капитала имеет место в любом обществе, независимо от его социально-экономического обустройства. Капитализм, социализм, развивающиеся страны – все это не имеет никакого значения. Различие состоит в способах соединения рабочей силы со средствами производства и в присвоении и использовании конечного эффекта движения капитала – прибыли. Денежный капитал (Д) авансируется капиталистом на приобретение средств производства (Сп) и рабочей силы (Рс), которые, соединяясь в процессе производства (П), продолжают взаимодействовать вплоть до выпуска готовой продукции (Т). Реализуя товар, капиталист получает его стоимость в денежной форме (Д) первоначально авансированная сумма капитала возвращается к своему владельцу, но уже возросшая на определяющую величину¹.

     Время оборота капитала складывается из времени производства и времени обращения. Время производства включает в себя рабочий период, перерывы в процессе производства и пребывание капитала в производственных запасах.

     Время обращения охватывает период продажи  и покупки товара; оно зависит от отдаленности рынков сбыта, развития транспортной системы, состояния рынка, степени конкуренции, насыщенности его товарами. Время обращения включает время нахождения готовой продукции на складе; время транспортировки ее к потребителю; время реализации готовой продукции; время приобретения запасов средств производства. Таким образом, оно охватывает процесс сбыта готовой продукции и приобретения новых средств производства.

     Скорость  оборота капитала зависит от множества  факторов: от структуры самого производительного капитала, продолжительности рабочего периода в производстве, состояния транспортных средств и магистралей, полноты и ритмичности в работе оборудования и машин, постановки торговли и т.д.

     В зависимости от скорости оборота  и способа перенесения стоимости на готовый продукт производительный капитал делится на основной и оборотный. Различие между основным и оборотным капиталом проводил еще А. Смит. По его мнению, основной капитал – это тот, который производит прибыль, оставаясь при этом достоянием того, кто им владеет; оборотный капитал есть благо, которое перестает быть достоянием его владельца. Так, рабочий скот – это основной капитал, но он же, если он продан на рынке, превращается в оборотный капитал. Таким образом, А. Смит под оборотным капиталом понимал товарный, или торговый, капитал.

     У Д. Рикардо деление капитала на основной и оборотный основывалось на другом принципе. Это деление он осуществлял  в зависимости от степени долговечности  капитала. Однако в отличие от А. Смита Д. Рикардо исключал из оборотного капитала затраты на сырье и материалы и фактически отождествлял оборотный капитал с затратами на покупку рабочей силы.

     1.2 Основной капитал (основные фонды)

     Основной  капитал в физической форме представлен  зданиями, машинами, сооружениями, т.е. всеми теми капитальными благами длительного пользования, которые теряют свою ценность по мере износа в течение нескольких производственных циклов.

     Основной  капитал характеризуется амортизацией – обесценением в результате износа. Для возмещения изношенного за весь срок службы основного капитала создается фонд амортизации, куда поступают денежные средства (амортизационные отчисления) после продажи готовой продукции. Амортизационные отчисления предназначены для восстановления работоспособности или полной замены средств труда другими средствами труда и равны величине перенесенной стоимости средств труда в течение одного года.

     Средства  труда участвуют в каждом производственном процессе полностью, но переносят свою стоимость на производимую продукцию  по частям. Поэтому можно сказать, что основной капитал – это та часть стоимости авансированного капитала, которая затрачивается на приобретение средств труда и возмещается по частям.

     Величина  ежегодных амортизационных отчислений зависит от нормы амортизации  для конкретного вида оборудования, устанавливаемой законодательно. Важность размеров амортизационных отчислений для предпринимателя заключается в том, что эти отчисления не включаются в налогооблагаемую базу.

     Отношение суммы амортизационных отчислений к стоимости основного капитала, выраженное в процентах, представляет собой норму амортизации. Норма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле 

     А' = А/К_осн*100%; 

     где А' – норма амортизации, выраженная в процентах;

     А – сумма амортизационных отчислений за один год;

     К _осн – первоначальная стоимость основного капитала.

     Существуют  различные схемы амортизационных  отчислений:

• метод прямолинейной амортизации, когда амортизационные отчисления представляют собой одну и ту же сумму в течение срока работы капитального блага;
• метод ускоренной амортизации (норма амортизации устанавливается государством на высоком уровне и позволяет сформировать фонд амортизации в 3-4 раза быстрее);
• метод снижающегося остатка, когда амортизационные отчисления рассчитываются как отношение одной и той же амортизационной нормы (например, 10%), но не к первоначальной стоимости станка, а к его остаточной стоимости на каждый год. Например, в 1-й год будет отчислено 10% от 1000 долл. Во 2-й год будет отчислено 10% от снизившейся стоимости станка (т.е. от 900 долл.) и т.д.

     Основными фондами являются производственные активы, используемые неоднократно или  постоянно в течение длительного  периода, но не менее одного года, для  производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг. Основные фонды  состоят из материальных и нематериальных основных фондов.

     К материальным основным фондам (основным средствам) относятся:

     - здания,

     - сооружения,

     - машины и оборудование,

     - измерительные и регулирующие приборы и устройства,

     - жилища,

     - вычислительная техника и оргтехника,

     - транспортные средства,

     - инструмент,

     - производственный и хозяйственный инвентарь,

     - рабочий, продуктивный и племенной скот,

     - многолетние насаждения и прочие виды материальных основных фондов.

     К нематериальным основным фондам (нематериальным активам) относятся:

     - компьютерное программное обеспечение,

     - базы данных,

     - оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы или искусства,

     - наукоемкие промышленные технологии,

     - прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

     В соответствии с требованиями бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации к основным фондам не относятся:

     а) предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости

     б) предметы стоимостью ниже лимита, устанавливаемого Минфином России, независимо от срока  их службы, за исключением сельскохозяйственных машин и орудий, строительного  механизированного инструмента, оружия, а также рабочего и продуктивного скота, которые относятся к основным фондам, независимо от их стоимости;

     в) орудия лова (тралы, неводы, сети, мережи и прочие орудия лова) независимо от их стоимости и срока службы;

     г) бензомоторные пилы, сучкорезки, сплавной трос, сезонные дороги, усы и временные ветки лесовозных дорог, временные здания в лесу сроком эксплуатации до двух лет (передвижные обогревательные домики, котлопункты, пилоточные мастерские, бензозаправки и прочее);

     д) специальные инструменты и специальные  приспособления (инструменты и приспособления целевого назначения, предназначенные для серийного и массового производства определенных изделий или для изготовления индивидуального заказа), независимо от их стоимости; сменное оборудование, многократно используемые в производстве приспособления к основным фондам и другие вызываемые специфическими условиями изготовления устройства – изложницы и принадлежности к ним, прокатные валки, воздушные фурмы, челноки, катализаторы и сорбенты твердого агрегатного состояния и т.п., независимо от их стоимости;

     е) специальная одежда, специальная  обувь, а также постельные принадлежности независимо от их стоимости и срока  службы;

     ж) форменная одежда, предназначенная  для выдачи работникам предприятия, одежда и обувь в учреждениях  здравоохранения, просвещения, социального обеспечения и других учреждениях, состоящих на бюджете, независимо от стоимости и срока службы;

     з) временные сооружения, приспособления и устройства, затраты по возведению которых относятся на себестоимость  строительно-монтажных работ в составе накладных расходов;

     и) тара для хранения товарно-материальных ценностей на складах или осуществления  технологических процессов, стоимостью в пределах лимита, установленного Минфином России;

     к) предметы, предназначенные для выдачи напрокат, независимо от их стоимости;

     л) молодняк животных и животные на откорме, птица, кролики, пушные звери, семьи  пчел, а также ездовые и сторожевые собаки, подопытные животные;

     м) многолетние насаждения, выращиваемые в питомниках в качестве посадочного материала.

     К основным фондам не относятся также  машины и оборудование, числящиеся как готовые изделия на складах  предприятий-изготовителей, снабженческих  и сбытовых организаций, сданные  в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути, числящиеся на балансе капитального строительства.

     Объектом  классификации материальных основных фондов является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный  конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно-сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно-сочлененных предметов – это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

     Группировки объектов в ОКОФ образованы в основном по признакам назначения, связанным с видами деятельности, осуществляемыми с использованием этих объектов, и производимыми в результате этой деятельности продукцией и услугами.

     Улучшение использования основных производственных фондов во многом зависит от наличия обоснованной системы показателей, характеризующих уровень эффективности использования фондов. Для оценки эффективности применения основных фондов используется система показателей, включающая общие (стоимостные) и частные (натуральные) показатели.

     Общие показатели характеризуют уровень  использования всей совокупности основных производственных фондов в целом, а  частные показатели – отдельных элементов основных фондов (парка строительных машин, транспортных средств и т.д.). Наиболее широко из общих показателей используется показатель фондоотдачи, который отражает эффективность использования овеществленного в основных производственных фондах труда и характеризует количество продукции, приходящейся на 1 руб. стоимости основных фондов. Показатель фондоотдачи (Фотд) определяется по формуле: 

     Необходимо  отметить, что показатель фондоотдачи  не позволяет в полном объеме оценить  степень использования организацией имеющихся в ее распоряжении основных фондов. Величина показателя фондоотдачи находится в прямой зависимости от уровня производительности труда и в обратной зависимости от уровня его фондовооруженности. Поэтому эффективным следует считать такое развитие отрасли «строительство», при котором рост производительности труда опережает уровень оснащенности рабочих строительных организаций основными фондами. Иными словами, должно иметь место снижение затрат живого труда на единицу готовой продукции при росте уровня оснащенности строительных организаций основными фондами. На величину показателя фондоотдачи существенное влияние оказывает также ряд факторов, которые мало зависят от работы строительных организаций в сфере повышения эффективности использования основных производственных фондов. К таким факторам относятся состав и структурные сдвиги в программе выполняемых работ, изменение уровня цен на ресурсы и ряд других факторов.

     Показатель  фондоотдачи может быть также  рассчитан по формуле: 

     Рассчитанный  таким образом показатель фондоотдачи  характеризует рентабельность (доходность) использования произведенных фондов и дает возможность строительной организации оценивать качественную сторону их использования. Однако этот подход к определению показателя фондоотдачи в строительстве имеет ограниченную сферу применения, так как в большинстве низовых строительных организаций используется привлеченный парк строительных машин и транспортных средств.

     Показателем, обратным фондоотдаче, является фондоемкость, показывающая, какая часть стоимости  основных производственных фондов приходится на 1 руб. выполненного объема работ. 

     Снижение  за последние годы показателя фондоотдачи  и рост показателя фондоемкости можно  объяснить ростом основных фондов, повышением уровня насыщенности ими  строительного производства, а также  их значительным удорожанием в связи с переходом народного хозяйства страны на рыночные отношения.

     Уровень оснащенности строительных организаций  основными производственными фондами  характеризуется рядом показателей, в том числе показателем механовооруженности  труда. Механовооруженность труда определяется по формуле: 

     К частным показателям, характеризующим  эффективность использования основных фондов, относятся показатели использования  машин и механизмов по времени  и производительности. Все частные  показатели можно разделить на две категории: показатели, характеризующие экстенсивность использования машин и оборудования, и показатели, характеризующие интенсивность их использования.

     Одним из показателей, характеризующих экстенсивность использования активной части основных фондов, является коэффициент использования машин по времени: 

      Однако показатель использования  машин по времени не дает представления  об их загрузке и использовании мощности.

     К числу показателей, отражающих интенсивность  использования машинного парка, следует отнести в первую очередь показатель выполнения норм выработки машин за определенный период (Кн в), определяемый по формуле: 

     Обобщающим  частным показателем можно считать  коэффициент интегральной загрузки машин и оборудования (Кинт), который  характеризует соотношение фактически выполненных и плановых объемов работ для конкретной машины или оборудования за определенный период времени и определяется по формуле 

     Данные  о работе строительных организаций  свидетельствуют, что резервы улучшения  использования основных фондов строительного производства чрезвычайно велики. Реализации их должна идти по двум основным направлениям:

     1) увеличение времени использования основных фондов (экстенсивный путь);

     2) увеличение выпуска продукции  в единицу времени использования основных фондов (интенсивный путь).

     К числу факторов, влияющих на улучшение  использования основных производственных фондов по времени, можно отнести  увеличение сменности работы основных фондов, снижение внутрисменных простоев в строительных организациях, обеспечение лучшего использования календарного времени работы строительной техники. Увеличение числа часов работы основных фондов может быть достигнуто также за счет сокращения времени нахождения машин в ремонте и техническом обслуживании, снижения затрат времени на перебазирование и т.д.

     Интенсивность использования основных производственных фондов (активной их части), в свою очередь, может быть обеспечена в результате осуществления следующих мероприятий:

     – внедрения передовых методов  организации и технологии производства строительно-монтажных работ;

     – повышения степени сборности  зданий и сооружений, возводимых строительными  организациями, что повлечет за собой  улучшение использования монтажных  кранов по грузоподъемности и мощности;

     – внедрения системы научной организации труда;

     – механизации и автоматизации  процессов управления машинами;

     – повышения квалификации рабочих, обслуживающих  строительную технику, и др.

     Усиление  эффективности использования основных фондов строительных организаций может  быть достигнуто путем совершенствования организации ремонта строительной техники на основе межведомственной кооперации, внедрения агрегатно-узловых методов ремонта, создания сети специализированных ремонтных предприятий. Организационными предпосылками повышения интенсивности работы строительных машин являются улучшение обеспеченности инструментами и приспособлениями, налаженная система снабжения запасными частями, материалами и конструкциями надлежащего качества.

     1.3 Физический и моральный износ основного капитала

     Основной капитал по своей экономической природе является постоянно возобновляемым капиталом. Восстановление стоимости средств труда производится по мере их износа. Выделяют физический и моральный износ основного капитала.

     Физический  износ основного капитала означает утрату средствами труда своей полезности (потребительной стоимости). Этот износ может быть двух видов. Во-первых, средства труда изнашиваются в процессе их производительного применения (поломка машин, разрушение фабричных зданий от вибрации и т.д.). Во-вторых, они теряют свои свойства под воздействием атмосферных условий (жары, холода, воды), даже если оборудование бездействует.

     Моральный (стоимостной) износ – это утрата основным капиталом своей стоимости  независимо от степени физического  износа. Моральный износ вызывается двумя обстоятельствами. Во-первых, когда машиностроение создает более дешевые технические средства, вследствие чего происходит обесценивание старого, действующего оборудования. Во-вторых, когда старые машины заменяются более производительными (за то же время они вырабатывают больше продукции), в результате чего функционирующий основной капитал обесценивается. Хотя новое поколение аналогичных машин отличается от старого более высоким качеством и соответственно большей стоимостью, но на единицу полезности новые машины стоят дешевле прежних. Таким образом, моральный износ машин – это потеря ими стоимости, вызванная техническим прогрессом.

     В условиях современного научно-технического прогресса и конкуренции произошло  ускорение старения основного капитала.

      Глава 2. Статистический анализ основного  капитала России

     2.1 Состояние основного капитала России

     Эффективность функционирования экономики в значительной степени определяется состоянием ее основных фондов, которое характеризует  производственные возможности отраслей экономики, определяет темпы и масштабы ее развития. От величины, качественного состава, возрастной структуры, эффективности процесса воспроизводства и использования основных фондов во многом зависят объемы производства, развитие производительных сил отрасли, ее финансово-экономические результаты деятельности, а также формирование важнейших народнохозяйственных пропорций. Ниже рассмотрены и проанализированы данные Росстата [1], которые наиболее полно иллюстрируют состояние и динамику основных фондов РФ.

     Данные  табл. 1 свидетельствуют о том, что  основные фонды в народном хозяйстве  страны до начала периода реформ (1990-е  гг.) росли достаточно высокими темпами. Ежегодный их прирост составлял 5-10% и за 1970-1990 гг. 

     Таблица 1. − Основные фонды в народном хозяйстве Российской

     Федерации (на начало года; по полной учетной стоимости)