Сбалансированность государственного бюджета. Проблема профицита

 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по  дисциплине

«ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ »

на тему: 

СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ

ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА.

ПРОБЛЕМА  ПРОФИЦИТА 
 

                                                                       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПЛАН 

32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

       В любой стране государственный бюджет - ведущее звено финансовой системы. В процессе составления и утверждения бюджета основополагающую роль играет сбалансированность доходов и расходов. Как только государство стало планировать свои доходы и расходы, появилась проблема их сбалансирования.

       Тема данной курсовой работы обрела особую актуальность на сегодняшний день и не только в РФ. Пожалуй, нет ни одного государства, которое не столкнулось бы в своей практике с проблемой профицита или проблемой дефицита. Ведь состояние общегосударственных финансов является одним из важнейших экономических показателей любой страны.

       Для России же в силу ее федеративного устройства важную роль приобретает не просто выработка грамотного бюджетного механизма, а правильное соотношение бюджетов различных уровней, действующих на территории страны. От проводимой бюджетной политики и от того является ли бюджет сбалансированным, целиком и полностью зависит уровень экономики.

       Уже на протяжении многих лет проблема сбалансированности государственного бюджета не остается без внимания. Как было сказано выше, уровень экономики в нашей стране зависит от состояния бюджета. Поэтому данная проблема исследуется и оценивается различными экономистами, а также депутатами, которые, как правило, критикуют бюджетную политику, проводимую Министерством финансов, выявляют положительные и отрицательные последствия данной политики, а также предлагают различные варианты ее проведения. В данной работе будет рассмотрено несколько точек зрения депутата и экономиста, касающихся проблемы сбалансированности государственного бюджета.

       Основными целями курсовой работы является определение сущности проблемы сбалансированности государственного бюджета в нашей стране, а также приобретение навыков для анализа и оценки экономического состояния в настоящее время.

       Для достижения объявленных целей выделим  следующие задачи:

    • определение основных понятий и принципов бюджетной системы РФ, рассмотрение ее классификации и изучение классификации по расходам и доходам
    • раскрытие сущности сбалансированности государственного бюджета и выявление методов, при которых она достигается
    •  систематизация взглядов на бюджетную политику, проведенную в 2007 году, выделение положительных и отрицательных сторон

       Целесообразным  считается начать рассмотрение данной темы с раскрытия сущности бюджетной  системы РФ, для того чтобы затем  решить поставленные задачи.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА  РОССИИ

1.1 Основные понятия и принципы бюджетной системы

       Для начала, определим, что, собственно, представляет собой бюджетная система.

       Бюджетная система - основанная  на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов1.

       Бюджетная система в первую очередь определяется действующим государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная  система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В федеративных же государствах, каковым является Россия, бюджетная система состоит из трех звеньев: государственный бюджет (или федеральный бюджет, или бюджет центрального правительства); бюджеты субъектов Федерации; местные бюджеты.

       Важной  самостоятельной частью бюджетной  системы России как суверенного  государства является федеральный  бюджет. Именно он обеспечивает централизацию  части бюджетных ресурсов общегосударственного характера. Через федеральный бюджет регулируется процесс распределения и перераспределения национального дохода между субъектами федерации, входящими в состав России, а также между  экономическими  районами.

       Отдельное, не менее, а, может быть, и более  важное звено бюджетной системы Российской Федерации составляют многочисленные местные бюджеты.

       Таким образом, из вышесказанного следует то, что бюджетная система России, как федеративного государства состоит из трёх уровней.

       Уровни  бюджетной системы:

       -первый уровень  - федеральный бюджет Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

       -второй уровень - бюджеты субъектов РФ (89 бюджетов - 21 республиканский бюджет, 55 краевых и областных бюджетов, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет автономной Еврейской области, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

       -третий уровень - местные бюджеты (около 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).

       В совокупности они образуют консолидированный бюджет. Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории. Консолидированный бюджет субъекта РФ  составляют бюджет самого субъекта и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований.

       Консолидированные бюджеты являются чисто статистическим сводом бюджетных показателей, характеризующих  данное государство или территориальные  образования  по доходам денежных ресурсов в бюджет соответствующего уровня.

       Следует отметить, что функционирование бюджетной системы основано на определенных принципах.

       Принципы  бюджетной системы:

       единства  бюджетной системы Российской Федерации;

       разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;

       самостоятельности бюджетов;

       полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

       сбалансированности  бюджета;

       эффективности и экономности использования  бюджетных средств

       общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

       достоверности бюджета;

       адресности  и целевого характера бюджетных средств.

       Рассмотрим  содержание несколько принципов2.

       Принцип единства бюджетной системы означает единство бюджетного законодательства РФ, принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ, форм бюджетной  документации и бюджетной отчетности,  бюджетной классификации, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок установления и исполнения расходных обязательств, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, единство порядка исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета РФ.

       Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления.

       Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размеров дефицита бюджета.

       Принцип адресности и целевого характера  бюджетных средств означает, что  бюджетные средства выделяются в  распоряжение конкретных бюджетополучателей с указанием цели на их использование.

1.2 Бюджетная классификация.  Доходы и расходы

       Бюджеты всех уровней формируются и исполняются  в пределах показателей единой бюджетной  классификации.

       Бюджетная классификация - это законодательно устанавливаемая по однородным признакам группировка доходов и расходов бюджета, а также источников покрытия его дефицита, используемая для составления и исполнения бюджетов всех уровней3.

       Бюджетная классификация РФ включает следующие уровни4:

       классификацию доходов бюджетов

       классификацию расходов бюджетов

       классификацию источников финансирования дефицитов  бюджетов

       классификацию операций публично-правовых образований

         Классификация доходов бюджетов  РФ основывается на законодательных  актах РФ, определяющих источники  формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Структура доходов бюджета приведена на рисунке 1.1.

       

Рис 1.1 схема доходов государственного бюджета5

       Доходы  бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня.

       Выделяют  следующие виды доходов бюджета: налоговые (федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также штрафы и пени), неналоговые, а также доходы целевых бюджетных фондов.

       Среди налоговых доходов наиболее значительное место занимают налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий и организаций и различные акцизы.

       К неналоговым доходам относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи имущества; доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, доходы от платных услуг.

       Помимо  собственных, в бюджетах 2-го и 3-го уровней  выделяют  регулирующие доходы - федеральные или региональные налоги и платежи, по которым устанавливаются процентные нормативы отчислений в бюджеты субъектов или местные бюджеты на финансовый год или на долговременной основе (в отличие от закрепленных доходов, полностью поступающих в соответствующий бюджет).

       Экономическая сущность налогов заключается в том, что возникают денежные отношения, имеющие четкую объективную обусловленность, а именно они позволяют государству получать определенную сумму денежных средств от первичных получателей доходов.

       И еще один вид доходных поступлений  — безвозмездные перечисления, которые могут осуществляться как со стороны экономических субъектов данной страны или других стран, так и за счет перераспределения средств из других форм бюджетов.

       Расходы бюджета — это экономические отношения, которые возникают в процессе распределения бюджетных средств на нужды хозяйства и на выполнение функций государства.

       Бюджетные расходы можно классифицировать по различным признакам. В зависимости от экономического содержания (текущие — закупка товаров и оплата услуг, субсидии, текущие трансферты, и капитальные — вложения в основные средства); по их роли в воспроизводстве (расходы, направляющиеся в сферу материального производства и на развитие сферы услуг); по отраслям (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, связь, образование, здравоохранение); целевому назначению (капитальные вложения, дотации, расходы на заработную плату); общественному назначению. С учетом общественного назначения расходов бюджетные средства могут выделяться на нужды всего хозяйства, на социально-культурные мероприятия, на оборону, управление.

       Доходы  и расходы бюджетов должны быть сбалансированы. Если же доходы не равны расходам, то бюджет либо профицитный, либо дефицитный.

       Более подробно поговорим об этом в следующей главе.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. СБАЛАНСИРОВАННОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

       Ключевой  принцип финансовой политики – отсутствие бюджетного дефицита, обеспечение его сбалансированности.

       Сбалансированный  бюджет – бюджет, в котором соблюдено соответствие между расходами и доходами.6

       Таким образом, должно выполняться условие7:

       Sдо = Sро                              (2.1)

       где,     Sдо – общая сумма доходов

                  Sро – общая сумма расходов

       В процессе исполнения бюджета может  возникнуть ситуация, при которой  сумма доходов превысит сумму  расходов, такое явление в бюджете  называют профицитом

       П= Sдо - Sро >0        (2.2)

       Если  в процессе исполнения бюджета обнаружиться превышение расходов над доходами, такое состояние называют дефицитом

       Д= Sдо - Sро <0        (2.3)

       Профицит  бюджета (положительное сальдо государственного бюджета) может быть использован  на досрочные выплаты долгов или на образование финансового резерва. При дефиците бюджета должны быть указаны источники финансирования дефицита (они различны в зависимости от уровня бюджетной системы). Основными источниками покрытия дефицита являются различные кредиты, займы, ссуды, привлекаемые от российских и зарубежных юридических лиц, международных финансовых организаций, правительств иностранных государств, по которым возникают долговые обязательства РФ как заёмщика или гаранта погашения займов другими заёмщиками.

       Рассмотрим дефицит и профицит бюджета более подробно.

2.1 Дефицит бюджета

       Дефицит бюджета – это сумма, на которую в данном году расходы бюджета превосходят его доходы.8

       К причинам бюджетного дефицита относятся: спад производства; массовый выпуск «пустых» денег; излишне, неоправданно раздутые социальные программы; оборот теневого капитала в огромных масштабах.

       Возможными  причинами бюджетного дефицита являются и чрезмерные государственные расходы, хищения, потери произведенной продукции и многое другое, пока не поддающееся учету.

       Выделяют  три способа покрытия бюджетного дефицита:

       государственные займы

       усиление  налогообложения

       производство  денег

       В связи с этим выделяют несколько  концептуальных подходов к проблеме бюджетного дефицита9.

       - Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован.

       - Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремится сбалансировать бюджет.

       - Третья концепция предполагает, что целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижение экономической стабильности может сопровождаться в том числе и  устойчивым бюджетным дефицитом.

       Бюджетная политика РФ сейчас базируется на традиционной первой концепции. Требования бездефицитного бюджета является важнейшим принципом нашего экономического развития.

       В России дефицит бюджета в течение длительного времени рос быстрыми темпами, что отрицательно сказывалось на решении экономических и социальных задач, вело к нарастанию внешнего долга страны, сдерживало приток иностранных инвестиций. За последние годы у руководящих кадров страны сложилась своеобразная психология, которая, к сожалению, приобрела силу инерции и не изжита до сих пор. Она негативно воздействует на принятие кардинальных политических и экономических решений, сдерживает общественный прогресс10.

       Важнейшей же причиной дефицитности бюджета становится, как правило, несовершенство налоговой системы. Это связано, прежде всего, с высокими ставками многих налогов, что привело к значительному сокращению налоговых поступлений. Зависимость поступлений в бюджет от налоговых ставок находит свое теоретическое обоснование в положении А. Лаффера, согласно которому чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий и физических лиц снижает стимулы к капиталовложениям, замедляет экономический рост и приводит к  повсеместному  уклонению от  уплаты  налогов. Всё это, в  конечном счете, отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет.

         Графическое отображение зависимости  между доходами государственного  бюджета и динамикой налоговых  ставок получило название кривой Лаффера.

                 Ставка

                налога, %

                      100 
 
 

                        50                    H0 
 
 
 

                           0                  HM                          Общая сумма налога

Рис. 2.3 Кривая Лаффера11

       Согласно  рис. 2.3 при увеличении налоговой ставки доходы в госбюджет возрастают. Возрастание происходит до тех пор, пока не будет достигнут оптимальный размер налоговой ставки H0, обеспечивающий максимальные поступления в бюджет в размере HM. Дальнейшее повышение налоговой ставки уменьшает стимулы к труду, предпринимательской деятельности  и при возрастании налоговой ставки доходы бюджета уменьшаются. Теоретически, при 100%-ном уровне налогообложения поступления в бюджет могут приблизиться к нулю. Таким образом, снижение чрезмерно высоких налогов в длительном периоде обеспечивает рост сбережений, инвестиций, занятости, и, следовательно, налоговых поступлений в бюджет.

       Как было сказано выше, огромное значение для регулирования госбюджета имеет налоговая реформа, которая призвана снизить налоговое бремя на налогоплательщиков, упростить налоговую систему и повысить качество налогового администрирования. Это в конечном итоге должно способствовать улучшению собираемости налогов и увеличить поступления в бюджет. Важным этапом налоговой реформы стало введение с 1 января 2001г. единого социального налога с регрессивной   ставкой и 13%-ного подоходного налога со всех граждан. По словам различных официальных лиц, эта мера уже положительно сказалась на поступлениях в бюджет. Это объясняется положением Лаффера о зависимости бюджетных доходов от величины ставки налога. При снижении ставки процента до оптимальной величины, объем поступлений увеличился.

       Проанализируем  далее зависимость,  существующую между равновесными уровнями расходов, сбережений и налогов.

       Сбережения, инвестиции и бюджетный дефицит

       Сбережения  представляют собой утечку определённой части совокупного спроса, т. е. ту часть потока доходов, которая уже не будет превращена в совокупный спрос на товары. А инвестиции – это инъекции в совокупный спрос, которые не возникают в результате процесса самого кругооборота, так как не зависят от уровня доходов. В точке экономического равновесия сумма сбережений равна общей сумме инвестиций. Используя это утверждение, попробуем  по рисунку 2.2 проследить взаимосвязь между государственным бюджетом, сбережениями и инвестициями, которая будет иметь место при равновесии в экономике.

       

     Рис. 2.2 Роль государственных расходов и налогов в кругообороте товаров и доходов12

       Начнём  наше движение с фирм, чьи выплаты домашним хозяйствам создают доходы этих домашних хозяйств. Так как часть этих доходов уходит в форме чистых налогов, то, следовательно, она уже становится недоступной для предъявления спроса на товары. Остаток средств представляет собой располагаемый доход домашних хозяйств. Часть этих средств уходит в сбережения, покидая, таким образом, потребительский спрос, который является частью совокупного спроса. Одновременно существуют и два вида инъекций в совокупный спрос. Это государственные закупки и инвестиции. Если экономика находится в состоянии равновесия, то общая сумма утечки денежных средств должна быть равна сумме инъекций.

       Таким образом, мы можем записать, что в точке равновесия, т.е. в точке, в которой, совокупный спрос равен доходам13:

       Сбережения + чистые налоги = правительственные  закупки + инвестиции

       или в символах:

       S + Т= G+I   (2.4)

       где,  T – чистые налоги

                S – сбережения

                I – инвестиции

                G – государственные расходы

       Проведем  некоторые преобразования. Перенесем I в левую часть уравнения, а Т — в его правую часть. Получим выражение S - I равно G - Т, а G - Т — это и есть дефицит государственного бюджета.

       Запишем полученное уравнение:

       S – I = G – T (2.5)

       Когда в схему модели вводится правительство и если в экономике существует дефицит или избыток государственного бюджета, то сбережения перестают быть равными инвестициям. Так, например, если имеется бюджетный дефицит, то правительство будет использовать часть сбережений для финансирования этого дефицита и общая сумма сбережений будет, таким образом, превышать сумму инвестиции. Используя зависимость из уравнения (2.4), попробуем доказать, что прирост государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит. Давайте ещё раз взглянем на левую часть уравнения (2.4) и проанализируем, что будет происходить, когда будут увеличиваться государственные расходы, и вместе с ними будет возрастать равновесный уровень доходов? Так как сбережения увеличиваются по мере роста доходов, то теперь мы, следовательно, будем иметь возросшую сумму сбережений. В то же время инвестиции согласно нашему предположению остаются постоянными. Таким образом, разница «сбережения минус инвестиции» должна возрастать. Следовательно, с ростом правительственных расходов дефицит должен также увеличиваться. Мы показали, что рост правительственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом происходит увеличение уровня доходов, а следовательно, и налоговых поступлений: сумма налоговых поступлений не может возрасти настолько, чтобы в конце концов привести к сокращению дефицита.

       Теперь  мы видим, каким образом государственный сектор и государственный бюджет оказываются включенными в кругооборот доходов. Далее мы должны рассмотреть, а какова же связь между государственным долгом и  дефицитом бюджета.

       Государственный долг и дефицит бюджета