Содержание

Введение…………………………………………………………………………… 2 

Глава 1. Сущность и методика оценки коммерческим банком кредитоспособности заемщика………………………………………………………….………………..  7 

1.1.Сущность и содержание кредитоспособности физического лица…………. 7 

1.2. Методика оценки коммерческим банком кредитоспособности физического лица………………………………………………………………………………… 11 

Глава 2. Организация кредитования населения в коммерческом банке (на примере отделения Сбербанка РФ) ……………………………………………… 15 

2.1 Технология оценки Сбербанком РФ кредитоспособности заемщика - физического лица………………………………………………………………….. 15 

2.2. Оценка кредитных рисков и пути их минимизации………………………... 19 

Заключение………………………………………………………………………… 28 

Список литературы………………………………………………………………... 30 

Введение 
 
 

    Банковская система России является частью единого экономического организма страны. Деятельность банков влияет на ход проведения экономических реформ в России и осуществление денежно-кредитной политики. Нарастающие кризисные явления отразились на состоянии банковского сектора. К 1 июля 1998 число функционирующих в России банков сократилось до 1547 против 2490 в 1994 году [76,с.39]. Резко замедлился рост капитализации в кредитной системе, в июле 1998 года лишь 16,9 % банков располагали уставным капиталом 30 млн.руб и более [76,с.40]. Вследствие разразившегося в августе 1998 финансового кризиса была значительно разрушена банковская система, в результате многие коммерческие банки оказались на грани банкротства, а в балансах значительного числа банков значатся убытки. Доверяя государству и вкладывая средства в государственные ценные бумаги, российские банки оказались в критической ситуации. Дефицит денежных средств парализовал в августе-сентябре 1998 года всю платежную систему страны, в результате этого пострадали как сами банки, так и их клиенты. Таким образом, происходит изменение существующей в России банковской системы.

    Одной из основных проблем для банков является несовершенный механизм взаимодействия банковского и реального секторов экономики. Банки во многих случаях не могли финансировать реальный сектор экономики, так как у них не было государственных гарантий. Сложившаяся ситуация требует укрепления банковского сектора, кредитным организациям необходимо перестраивать структуру активно-пассивных операций и тщательно учитывать кредитоспособность каждого заемщика. В связи с этим обусловлена особая актуальность разработки системы достоверной оценки кредитоспособности клиентов банка, необходимость формирования методологической базы построения рейтингов для выбора заемщиков, реально способных обеспечить возвратность кредита. Несвоевременный возврат кредитов препятствует обеспечению ликвидности банков, вызывает их неустойчивость, что отрицательно сказывается на всей социально-экономической ситуации в стране. В условиях современного глубокого экономического кризиса оздоровление банковской системы является важным направлением экономической политики, определенной Правительством Российской Федерации и Центральным Банком России.

    Финансовая нестабильность в стране привела к изменению макроэкономических показателей, негативное влияние которых будет сказываться еще длительный период. В кризисной ситуации банки должны принимать реальные меры по обеспечению принципов кредитования с целью поддержания своей ликвидности, улучшения режима возврата ссуд и организации нормальных взаимоотношений с клиентами. Значение глубокого и качественного анализа финансового положения ссудозаемщиков трудно переоценить. Результаты грамотного экономического анализа позволяют выявить те области кредитных вложений, которые смогли бы дать наивысшую эффективность вложения капитала. На основе такого анализа кредиторы могут составить рейтинг кредитоспособности всех заемщиков, как потенциальных, так и уже пользующихся кредиторами. Имеется в виду, что заемщиками могут выступать хозяйствующие субъекты, частные лица, территориально-административные образования страны, да и сами страны. Такие рейтинги помогают определять тенденции развития финансовых рынков, делать выводы о рискованности кредитных операций и эффективно размещать кредитные ресурсы. Таким образом, рейтинг кредитоспособности заемщиков способствует правильному выбору объекта приложения ссудного капитала, разработке кредитной политики и формированию качественного кредитного портфеля. Безусловно, здесь важен индивидуальный подход, так как существуют различия между самими банками и соответственно их клиентами, работающими в различных секторах экономики. Актуальность проблемы построения оценки кредитоспособности заемщиков, в какой бы организационно-административной юридической форме они не выступали, и обусловила выбор автором темы курсовой.

    Цель и задачи исследования. Целью исследования является обоснование методологии построения оценки кредитоспособности различных типов заемщиков (хозяйствующих субъектов, банков, территориально-административных образований, стран) на основе использования отечественных и зарубежных методов экономического анализа.

    В работе решены следующие задачи:  уточнена сущность понятия кредитоспособности заемщика и дана характеристика необходимой информационной базы для проведения анализа кредитоспособности, и проведена классификация кредитоспособности; систематизированы принципы оценки кредитоспособности различных заемщиков, выявлены общие и специфические методы их анализа, рассмотрена систему финансовых коэффициентов как одного из основных инструментов анализа кредитоспособности заемщиков; проведен сравнительный анализ зарубежных и отечественных методик оценки кредитоспособности; рассмотрено применение понятия "рейтинг кредитоспособности заемщика" по отношению к стране и ее территориально-административным образованиям; обоснована универсальность применения рейтингового подхода для оценки кредитоспособности всех типов заемщиков и сформулированы принципы формирования универсальной методики этой оценки; разработана методика контроля за кредитоспособностью банка-заемщика с учетом рейтингового подхода.

    Предметом исследования выступает используемая в России и экономически развитых странах методология ранжирования заемщиков по степени их кредитоспособности и моделирование рейтингового процесса.  
Объектом исследования являются экономические субъекты, способные выступать в роли заемщиков коммерческого банка.

     Информационной базой проведенного исследования послужили данные бухгалтерских балансов, финансовая отчетность, статистические данные, характеризующие деятельность российских кредитных организаций и предприятий, а также экономическое положение страны и ее территориально-административных образований. В процессе работы над диссертацией были использованы нормативные документы, статистические материалы Центрального банка РФ и российских информационных агентств, периодической печати, а также методические разработки коммерческих банков. Методологической и теоретической основой исследования являются теории оценки кредитоспособности различных типов хозяйствующих субъектов и модели их рейтинговой оценки.

    При написании работы использовалась литература зарубежных и отечественных авторов. Были изучены труды отечественных исследователей по проблемам кредитоспособности заемщика: Бунге Н.Х., Баканова М.И., Ефимовой Х.В., Кирисюка Г.М., Ляховского B.C., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Новиковой В.В., Пановой Г.С., Сахаровой М.О., Соколинской Н.Э., Фетисова Г.Г., Ширинской Е.Б., Ямпольского М.М.; а также зарубежных исследователей - Дж. Синки, Мак Нотона, Портера Р.С.

    В процессе изучения рейтингового подхода для определения кредитоспособности заемщиков рассмотрены различные методики их оценки, предложенные российскими экономистами: Веремеенко С.А., Кузнецовым Н.А., Кромоновым В.С. и другими. Однако, во многих трудах и осуществленных исследованиях, как правило, анализировалось формирование рейтингов устойчивости и надежности клиентов банка, не рассматривая проблем кредитоспособности банков как заемщиков. Принципы формирования рейтингов стран и их территориально-административных образований по существу не разработаны в отечественной литературе. Это обусловило необходимость разработки методологии определения общих подходов к оценке кредитоспособности всех типов заемщиков.

Глава 1. Сущность и методика оценки кредитоспособности физического лица коммерческого банка 

1.1.Сущность и содержание кредитоспособности физического лица 
 

    В процессе рассмотрения кредитных отношений выделяют двух субъектов и объект исследования. Это заемщик, кредитор и ссужаемая стоимость. Кредитор передает заемщику ссужаемую стоимость на условиях срочности, возвратности и платности, как это вытекает из самого определения "кредита" (как экономической категории). Кредитор - это лицо, предоставляющее ссужаемую стоимость. В более широком смысле, это сторона в обязательстве, которая имеет право требовать от другой стороны - должника, исполнения обязанности совершить определенное действие, либо воздержать от определенных действий". Кредиторами могут выступать кредитно-финансовые институты, правительства государств, областей, республик (территориальных образований). Специализированными финансовыми институтами, выступающими в качестве кредиторов, традиционно являются банки.

    Заемщик - это сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная его возвратить. Заемщиками могут выступать различные субъекты экономического пространства.

    Необходимо заметить, что поскольку понятия "кредитор" и "заемщик" шире, чем просто "банк' и "клиент", постольку следует рассматривать всех субъектов экономического пространства. В приведенной схеме  производится классификация этих субъектов, где заемщики представлены по возрастанию их роли в экономической системе.

    При более детальном рассмотрении характеристик различных типов заемщиков, можно увидеть, что эти характеристики вытекают из основных функций кредита. Особенность кредитора заключается в том, что он всегда остается собственником объекта сделки, или собственником денежных средств, выделенных заемщику согласно кредитному соглашению. Основные характеристики любого заемщика следующие;

    1. Заемщик не является собственником получаемых средств (кредита), поэтому отсюда вытекает его зависимость от кредитора.

    2. Заемщик должен вернуть по окончании срока кредитного договора большую сумму, нежели он получил, а именно: сумму кредита и проценты за пользование им.

    Так как при выдаче кредита речь идет о временном пользовании деньгами, то в каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска, т.е. невозврата кредита по различным причинам, что может проявляться в разных формах. Это может быть невозврат кредита (основной суммы долга), либо процентов за его использование. Наличие такого риска, его зависимость от многочисленного количества факторов, прежде всего, от условий и результатов деятельности заемщика, предопределяет необходимость учета банком системы показателей, характеризующих хозяйственное и финансовое состояние любого потенциального заемщика. Именно с их помощью оценивают реальное положение дел у клиента и определяют вероятность выполнения им (заемщиком) своих обязательств. Все зависит от специфики банка и заемщика. Вполне справедливым является утверждение: "Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей". Эти взаимоотношения связаны со стадиями движения самого кредита (ссужаемой стоимости) и обусловлены особенностями деятельности кредитора и заемщика.

    Проблема определения кредитоспособности заемщика актуальна с момента возникновения банков. В разные периоды развития и в разных странах к данной проблеме подходили по-разному. Но сущность ее всегда оставалась одна. Для любого кредитора всегда самым актуальным был вопрос: "Как правильно оценить заемщика, чтобы минимизировать кредитный риск?".

    Цель кредитной политики любого современного банка - обеспечить получение прибыли, которая достигается в процессе оказания платных услуг и продажи банковского продукта. Выступая проводниками денежных средств, банки обеспечивают жизнедеятельность предприятий, организаций, создают условия для осуществления непрерывности производственного процесса. Таким образом, банки поддерживают процесс воспроизводства в экономической системе, содействуют экономическому развитию страны.

    Задачи кредитной политики банков имеют более частный характер. Каждый банк ставит себе определенные задачи в конкретный период времени. Отсюда вытекает и выбор направления кредитования. Более точно выражаясь, этот элемент кредитной политики является частью стратегии банка. Банки могут концентрировать свое внимание на обслуживании конкретной отрасли, специализироваться на кредитовании только физических лиц, работать на межбанковском рынке или международном рынке. Вторая составляющая кредитной политики - это техника современных кредитных операций. Здесь для банков меньше возможности для реализации индивидуального подхода, т.к. существуют определенные правила, регламентированные Центральным Банком. Третьим элементом кредитной политики является осуществляемый банком контроль в процессе кредитования. Каждый из перечисленных элементов тесно связан с качеством информации, которой располагает банк. Важно получить полную достоверную информацию о заемщике.

    Основными сведениями, необходимыми для анализа кредитоспособности заемщика коммерческого банка следует считать:

1.Правоспособность заемщика.

2.Репутация заемщика.

3.Способность получать доход.

4.Владение достаточными активами.

5.Влияние внешней среды на финансовое положение заемщика.

    Банк может пользоваться как внешними, так и внутренними источниками информации о заемщике. К внутренним источникам относятся собеседование с заявителем и наличие собственной картотеки в банке, откуда можно получить информацию о кредитоспособности заемщика. Внешние источники - это информация, публикуемая СМИ и специализированными агентствами. В период развития в стране рыночных отношений, ужесточения конкуренции между различными субъектами экономического пространства просматривается тенденция к открытию информации о фирмах и банках. Это реализуется в виде различных рейтингов и справочников. Сбор информации о кредитоспособности фирм, достаточно трудоемкое и очень ответственное занятие, поэтому не так много организаций в развитых странах этим занимаются.

     1.2. Методика оценки коммерческим банком кредитоспособности физического лица 
 

    Большинство российских и зарубежных авторов трактуют кредитоспособность следующим образом: "Кредитоспособность - это способность и готовность вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора". Это наиболее распространенное определение, которое можно встретить в большинстве учебных пособий по предмету "Банковское дело". В таком контексте оно звучит и у американских исследователей - Котера, Рида и других. Такой подход трудно назвать чисто американским, потому что он используется в большинстве развитых стран, также он применим и в России.

    В учебнике "Банковское дело" под редакцией профессора О.И Лаврушина дается следующее определение: "Кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам".

    Современные исследователи, в частности, О. И. Лаврушин, показывают отличие кредитоспособности и платежеспособности. "Кредитоспособность заемщика, в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу".

    Некоторые авторы дополняют вышеприведенное определение: формулировкой о "возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определения вероятности своевременного возврата ссуды и выплаты процентов в будущем ".

    Содержательным представляется определение, предложенное Сахаровой М. О., где дается глубокая трактовка исследуемой категории, в частности: "Кредитоспособность - это такое финансово-хозяйственное состояние предприятия или организации, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора". Приведенное определение, с моей точки зрения, достаточно полно раскрывает содержание понятия кредитоспособности заемщика, однако оно требует некоторого уточнения, так как кредитоспособность есть не само финансово-хозяйственное состояние, а лишь его проекция, совершенная определенным образом в сознании человека.

    Сегодня заемщик имеет отличное финансовое состояние, а завтра он может стать банкротом и уже не в состоянии отвечать по своим обязательствам. Таких примеров в российской действительности достаточно. Вспомним о крахе крупнейших российских банков (Сибирский торговый банк, Тверьуниверсалбанк, Чара-банк, Кредобанк и т.д). Такая же картина складывается и по предприятиям. Поэтому для банка важно учитывать, что гарантией возврата кредита является не только успех непосредственно кредитуемой сделки, а процесс функционирования предприятия в целом, в особенности в будущем периоде. Достаточной гарантией выполнения всех обязательств заемщика по кредитному договору может быть только обеспечение его финансовой устойчивости.

    "Кредитоспособность заемщика определяется показателями, характеризующими его аккуратность при расчетах по ранее выданным ссудам, способность мобилизовать денежные средства из различных источников". В данном определении понятие кредитоспособность низводится только до предпосылок, необходимых для получения кредита и не предполагает проведения экономического анализа финансового состояния заемщика. Без сомнения, такая несколько упрощенная трактовка не дает глубокого представления о сложном понятии. Одним из наиболее распространенных определений также является следующее: "Кредитоспособность - это соответствующее правовое и финансовое состояние заемщика, позволяющее ему выполнять свои обязательства перед кредитором в соответствие с условиями кредитного договора". Все предлагаемые в литературе определения кредитоспособности похожи. Сходство их заключается в том, что они основаны на учете основных параметров финансового состояния заемщика. Но при этом происходит частичное отождествление кредитоспособности и платежеспособности. Кроме того, такие определения замыкаются на одной, пусть даже и очень большой области кредитных отношений, возникающих при заключении кредитного договора. Однако часто игнорируются взаимоотношения банка со своими партнерами на других финансовых рынках, например, с контрагентами на межбанковском рынке. В большинстве случаев при определении кредитоспособности не учитывается правоспособность заемщика.  
        Категория правоспособности заемщика наиболее полно рассматривается в работах зарубежных исследователей, в частности, американских. Среди российских исследователей изучением правового аспекта кредитоспособности занимались Г.С. Кирисюк и B.C. Ляховский. В своей работе "Оценка банком кредитоспособности заемщика" они акцентируют внимание на том, что при рассмотрении кредитоспособности заемщика необходимо учитывать изменение форм собственности предприятия. "Частая смена форм юридического бытия заемщиков в результате возникновения и ликвидации предприятий, слияния или образования дочерних фирм, акционирования государственных предприятий, возможные в рыночной экономике, повышают значимость данного элемента кредитоспособности".

    Правоспособность заемщика - это способность нести полную юридическую ответственность по заключенным кредитным договорам. Одним из определяющих является дееспособность заемщика. Например, западные банки неохотно ссужают деньги несовершеннолетним, т.к. они смогут впоследствии отказаться от возврата ссуды, хотя при кредитовании таких лиц требуется подпись опекуна или другого дееспособного лица. При предоставлении ссуды зарубежные банки требуют, чтобы соответствующий документ подписали все партнеры. Предоставляя ссуду корпорации, холдинговой компании банк-кредитор должен подробно ознакомиться с ее уставом и положениями, определяющими правомочность тех или иных лиц выступать от ее имени. В таком случае необходимо решение Совета директоров по вопросу разграничения полномочий. Часто банки считают целесообразным предоставить ссуду лишь в том случае, если некоторые другие кредиторы данного заемщика согласятся признать требования банка первоочередными. Таким приемом часто пользовались российские банки при кредитовании своих заемщиков, обслуживающихся в другом банке. При этом необходимо было получить письмо о безакцептном списании определенной суммы денежных средств со счета заемщика в случае непогашения им ссуды в установленный договором срок. Такой порядок в целом не соответствовал гражданскому законодательству, но это было разумное требование со стороны банка, т.к. кредитору необходимо было минимизировать кредитный риск и приобрести первоочередное право на активы заемщика и преимущество перед другими кредиторами.

    Глава 2. Организация кредитования населения в коммерческом банке (на примере отделения СБ РФ) 

2.1 Технология оценки СБ РФ кредитоспособности заемщика - физического лица 
 

     Проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно вернуть сумму основного долга и процентов была и остается основной из самых актуальных проблем организации кредитования банка.

     Следует отметить, что в современных условиях отсутствуют унифицированные подходы к оценке финансового положения заемщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно либо с помощью аудиторов.

     Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. В настоящее время законодательными и нормативными документами предусмотрены следующие показатели для оценки финансового состояния предприятий и организаций:

     Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

     При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.

     Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

     Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

     На этом этапе оцениваются риски, связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

     Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

     Устанавливается 3 класса заемщиков:

     первого класса - кредитование которых не вызывает сомнений;

     второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

     третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

     Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

     Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

     S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

     S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

     S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

     Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

     В связи с тем, что методика оценки кредитоспособности заемщика в ОСБ №8614 СБ РФ основывается в основном на анализе относительных показателей финансово-хозяйственной деятельности, может быть предложена методика оценки кредитоспособности заемщика, которая основывается на классе кредитоспособности заемщика, для чего каждому показателю представленному ниже присваивается определенное количество баллов и в конце определяется класс кредитоспособности заемщика (приложение 2).

     Значения класса кредитоспособности представлены в таблице 6. 

     Таблица 6

     Значения класса кредитоспособности

     Этапы реализации методики оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц:

     1. Изучение общей характеристики заемщика, (репутация, история бизнеса, характеристика деловой активности, связи с потребителями продукции и поставщиками продукции, состав учредителей и их стабильность, возвращение предыдущих кредитов, местонахождение заемщика, и так далее).

     2. Анализ финансового положения заемщика (способность заемщика получать средства по всем видам деятельности и рассчитываться по своим обязательствам, в том числе по долгосрочным обязательствам).

     3. Анализ эффективности кредитной операции или инвестиционного проекта (окупаемость проекта, денежный поток по конкретному проекту, желание заемщика использовать в проекте, который кредитуется, собственный капитал, характер рынка, условия реализации товаров).

2.2. Оценка кредитных рисков и пути их минимизации 
 

     В настоящее время в российской экономике наблюдается стабилизация, постепенное увеличение жизненного уровня населения. Это способствует более оптимистичному взгляду на будущее. Складывающаяся ситуация явилась одной из основных причин развития рынка кредитования частных лиц: выдачи потребительских кредитов, автокредитования, ипотечного кредитования, образовательного кредитования, кредитования при помощи пластиковых карт. При этом нужно принимать во внимание, что кредитование всегда связано с риском.

     В мировой практике существует ряд направлений кредитования физических лиц. Несомненно, самым перспективным является рынок ипотечного кредитования. В большинстве банков уже есть свои собственные наработки в данной области, выраженные в виде программ ипотечного кредитования. Но доходность здесь небольшая, поскольку кредитование не имеет массовый характер. Деятельность в данной области связана с большим количеством рисков, касающихся в основном длительности периода кредитования. Поэтому стоимость кредитной услуги очень велика. Для привлечения клиентов необходимо, в первую очередь, снижение процентной ставки за счет исключения из нее риска неплатежа. Для этого банки должны отсечь «плохих» заемщиков и предупредить случаи невозврата и, соответственно, дополнительные расходы с этим связанные.

     Автокредитование по доходности стоит на первых позициях данного рынка. В настоящее время в России 15 - 20% всех автомобилей реализуется с помощью кредитов, а в некоторых автосалонах в кредит приобретается до 70% автомобилей. Как правило, автомобиль же и используют в качестве залога. Но даже в такой ситуации недобросовестный заемщик, ввиду отсутствия регистрации залога - движимого имущества, вполне может повторно заложить или продать автомобиль.