Сферы распространенности теневой экономики

 

Содержание 

Введение  ……………………………………………………………………… 3

Глава 1. Теневая экономика – основные понятия, причины, структура … 5

    1. Понятие, причины и последствия теневой экономики ……… 5
    2. Структура теневой экономики………………………………… 10
    3. Методы оценки теневой экономики…………………………... 13

Глава 2. Особенности теневой экономики………………………………… 20

    1. Плюсы и минусы теневой экономики………………………… 20
    2. Регулирование теневой экономики…………………………… 22

Глава 3. Сферы распространенности теневой экономики……………….. 26

    1. Теневая экономика и налоговая преступность………………. 26
    2. Контрафактная продукция; сельское хозяйство…………….. 29
    3. Борьба с теневой экономикой как механизм  
      обеспечения экономической безопасности страны …………… 32

Заключение……………………………………………………………………. 35

Список литературы……………………………………………………………. 38 
 

 

Введение

       Проблема  теневой экономики возникла далеко не вчера. Она имеется во всех странах мира. И сегодня невозможно найти человека, который не слышал бы о теневой экономике. Разумеется, не каждый сумеет внятно определить это явление, однако то, что мы постоянно соприкасаемся с ним в повседневной жизни – неоспоримый факт. Нелегальное производство товаров и услуг, сокрытие доходов от государства, оборот неучтенной наличности, отмывание «грязных» денег, взятки и злоупотребления служебным положением – эти и другие проявления теневой деятельности, постоянно у всех на слуху.

       Во  всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать теневая экономика. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно, что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе – практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий – незаконная, нелегальная, скрытая – но суть этого явления не меняется. Теневая экономика – это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции, т.е. вся совокупность экономической деятельности, которую не учитывает официальная статистика, и не включают в ВНП страны. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого не под силу.

       Поэтому возникает необходимость разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса. Это и будет являться целью данной курсовой работы.

       Достижение  поставленной цели определило необходимость  решения следующих основных задач:

       1) уточнение теоретического понятия  теневой экономики, причин ее возникновения, выявление структуры и методов оценки теневой экономики;

       2) выявление особенностей теневой экономики, таких как: положительное и отрицательное влияние на экономику, возможности регулирования;

       3) рассмотрение сфер распространенности теневой экономики;

       5) предложения по борьбе с теневой экономикой в России.

       Объектом  исследования является количественная и качественная сторона скрытого и неформального производства в  экономической деятельности России.

       Предметом исследования являются причины, методы оценки теневой экономики и направления выхода из данного состояния. 
 

 

Глава 1. Теневая экономика  – основные понятия, причины, структура 

    1. Понятие, причины и последствия теневой экономики

       Для обозначения теневой экономики  используют ряд характеристик – «подпольная», «параллельная», «криминальная», «нелегальная» и др., но они не являются синонимами, поскольку разные исследователи по-разному понимают содержание этих терминов.

       Альтернативные  определения теневой (скрытой, неформальной, серой, и т.д.) экономики были даны многими авторами, среди которых можно отметить: Е. Фейге (Feige, 1979), В. Танци (Tanzi, 1980), К. Макафи (Macafee, 1980), М. Картер (Carter, 1984)1.

       Наиболее  распространенное определение теневой  экономики – это «рыночное производство товаров и услуг, как запрещенных, так и не запрещенных законодательством, которое не учитывается официальной статистикой национального продукта и не связано с какими-либо обязательствами по уплате налогов государству. Таким образом, теневая экономика оказывается полностью (или частично) свободной от уплаты налогов (что является одним из мощных стимулов для ухода в «тень» отдельных частей экономики, включая рынок труда)»2.

       Теневая экономика скрыта от государства. Это отражает ее главный признак – теневая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода.

       Теневая экономика включает теневую экономическую деятельность и теневую неэкономическую деятельность. Результат теневой экономической деятельности оказывает влияние на итоговую величину конечного продукта и суммы первичных доходов (для страны в целом – ВВП), а теневая неэкономическая деятельность – чисто перераспределительный процесс, осуществляемый неэкономическими методами3.

       С точки зрения права вся деятельность, подпадающая под определение  теневой экономики, делится на две  основные группы:

       1) теневой сектор легальных видов  экономической деятельности, разрешенной  законом;

       2) секторы нелегальной деятельности, полностью запрещенной законом.

       К первой группе относится любая деятельность, не запрещенная законом, но не находящая отражения в бухгалтерской и налоговой документации4.

       Согласно  действующему законодательству России к криминальным экономическим операциям прежде всего можно отнести: незаконное изготовление оружия; незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ; организацию или содержание притонов для занятий проституцией; выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности; и др. В эту же группу входит и мошенничество, если оно совершается в финансово-хозяйственной сфере.

       Предпочтительным  представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства), «теневая» составляющая экономики - это система экономических отношений, которая складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, то есть находится вне рамок правового поля.

       Рост  теневого сектора (и нелегальных  мигрантов) приводит к сокращению легального сектора, увеличению налогового пресса и оттоку капитала за границу, в связи с этим теневой бизнес становится более выгодным, а крупные компании стремятся добиться для себя финансовых льгот и привилегий, ограничивающих конкуренцию, так как для них труднее скрывать свою деятельность. 

Рис. 1. Порочный круг функционирования рыночно-бюрократической 
модели экономики 

       Международный опыт подсказывает ряд "классических" причин роста теневой экономики, а именно:

  • возникновение структурного и экономического кризиса, осложняющего ситуацию на рынке труда, которая, и свою очередь, порождает всплески малого предпринимательства и самостоятельной занятости и становится питательной средой для буйного роста теневых отношений;
  • массовая иммиграция из стран "третьего мира", дополняемая внутренней миграцией из сел в крупные города и вынужденной внутренней миграцией из депрессивных регионов и "горячих точек". Именно поселения мигрантов часто становятся анклавами теневой экономики;
  • характер государственного вмешательства в экономику. Предполагается, что сравнительная доля неофициальной экономики находится в прямой зависимости от трех параметров: степени регулятивного вмешательства, уровня налогообложения и масштабов коррупции;
  • открытие внешних рынков и обострение конкурентной борьбы, прежде всего с производителями стран "третьего мира", побуждающее снижать издержки всеми легальными и нелегальными способами;
  • эволюция трудовых отношений в сторону их большей неформальности и гибкости как реакция на их значительную институционализацию и регламентацию в предшествующие десятилетия, что в первую очередь характерно для развитых западных стран.

       Все перечисленные причины, хотя и в  разной степени, пригодны для объяснения российской ситуации. Так, наблюдаемая  в течение 90-х годов длительная экономическая депрессия с периодическими обострениями в виде кризисов, безусловно, повлияла на усиление теневой составляющей российской экономики.

       Теневая экономика в развивающихся странах, во многих развитых странах мира со второй половины XX века стала неотъемлемой составной частью национальной экономики, своего рода альтернативой официально регистрируемой национальной экономики. Для большинства развивающихся стран и стран с переходной экономикой устойчивое развитие теневой деятельности (экономической и неэкономической) обусловлено экономическими и социально-политическими факторами.

       Среди факторов экономического порядка для развивающихся стран можно назвать следующие:

  • недостаточный уровень насыщения внутреннего рынка товарами и услугами;
  • разбалансированность между различными сферами и отраслями экономики;
  • относительно (по сравнению с развитыми странами) низкая покупательная способность населения и степень решения социальных проблем;
  • неэффективная налоговая политика государства;
  • как правило, высокая безработица5.

       Социально-политическими  факторами формирования теневой экономики многих развивающихся стран являются:

  • недостаточный авторитет государственной власти среди населения;
  • нарушение социальных обязательств со стороны государства;
  • господствующие в обществе социально-психологические ориентиры;
  • негативные тенденции к сохранению высокого уровня криминализации общества и коррупционности управленческой бюрократии.

       Что касается развитых в экономическом отношении стран, то условия, стимулирующие рост теневой деятельности, можно свести к следующим:

  • тенденция к сохранению достаточно высокого уровня (с позиций развитых стран) безработицы;
  • высокие издержки производства (по сравнению с развивающимися странами), обусловленные, в первую очередь, высоким уровнем оплаты труда и амортизационными списаниями;
  • изменения в продолжительности рабочего времени: укороченная рабочая неделя;
  • увеличение средней продолжительности жизни;
  • перманентная проблема пенсионного обеспечения, но другого уровня, по сравнению с развивающимися странами6.

       В отличие от развитых стран в развивающихся  странах теневая деятельность служит скорее средством выживания индивида, а не максимизации прибыли.

       Распространенность  теневой деятельности в значительной степени зависит не только от общего состояния экономики, но и от эффективности разрешения (или не разрешения) постоянно возникающих социально- экономических проблем общества, уровня взаимодействия и взаимопонимания населения и органов власти. 

    1. Структура теневой экономики 

     Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах – от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия, поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, сектора.

     Для типологизации разновидностей теневой  деятельности рассматривают их связи  с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также кто является субъектами и объектами экономической деятельности. Можно выделить три сектора теневой экономики (см. табл. 1):

     1) «вторая» («беловоротничковая»);

     2) «серая» («неформальная»);

     3) «черная» («подпольная») теневая экономика.

     Хотя  изучение теневой экономики идет уже несколько десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «неформальная экономика» (informal economy), «подпольная экономика» (underground economy), «теневая экономика» (shadow economy), «черная экономика» (black economy), которые у разных исследователей используются в различных значениях.

    «Вторая» теневая экономика – это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг: получаемые от «второй» теневой экономики выгоды получены одними людьми за счет потерь, которые несут другие люди.  

Таблица 1. Критерии типологизации  теневой экономики
Основные  признаки «Вторая» ЭТ «Серая» ЭТ «Черная» ЭТ
Субъекты Менеджеры официального («белого») сектора экономики Неофициально занятые Профессиональные  преступники
Объекты Перераспределение доходов без производства Производство  обычных товаров и услуг Производство  запрещенных и дефицитных товаров  и услуг
Связи с «белой» экономикой Неотрывна от «белой» Относительно  самостоятельна Автономна по отношению  к «белой»
 

     «Серая» теневая экономика – разрешенная законом, но нерегистрируемая экономическая деятельность (преимущественно, мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» теневой экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» теневая экономика функционирует более автономно. В этом секторе теневая экономика самостоятельные производители либо сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензии, уплатой налогов и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен.

     «Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) – запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных и остродефицитных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая» теневая экономика. «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

     Предложенную  типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой  экономической деятельности нет  резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.  

    1. Методы  оценки теневой экономики

     Теневая экономика давно обсуждаема и  изучаема, в том числе с количественной точки зрения. Работ, посвященных  систематизации методов оценки масштаба и динамики теневой экономической  деятельности, довольно много. В своей  работе я привела самые распространённые из них.

     Прямые  методы оценки теневой  экономики

     Методы  оценки теневой экономики условно можно разделить па прямые и косвенные. Прямые методы основаны на опросе или наблюдении за участвующими в теневой экономике (хотя бы на правах потребителя), а расчеты, преимущественно использующие сводные экономические показатели официальной статистики, относятся к косвенным методам. Впрочем, последние также используют опросы населения, сравнивая полученные данные со сводными статистическими показателями и интерпретируя полученное несоответствие в терминах теневой деятельности.

     Рассмотрим два прямых метода измерения теневой экономики: по структуре потребления домохозяйств и по расхождению расходов и доходов домохозяйств.

     Оценка  теневой экономики  по структуре потребления домохозяйств. Один из способов измерения теневой экономики основан на апелляции к респонденту как к потребителю, а не производителю или продавцу теневых товаров и услуг. Потребитель не нарушает закон, следовательно, имеет минимальную мотивацию к сокрытию правдивых данных. Конечно, и тут кто-то почувствует подвох, боясь «выдать» друзей и родственников, чьи теневые услуги используются. Но большинство людей относятся к такой форме опроса спокойно. Единицей опроса является домохозяйство, так как большая часть товаров и услуг теневого характера потребляется не индивидами, а домохозяйствами. Такие опросы пригодны и для выявления масштабов так называемой «социальной экономики» как обмена товарами и услугами на бесплатной основе между друзьями, родственниками, соседями, что не относится к теневой экономике, но входит в экономику неформальную.

     Возможна  следующая классификация потребляемых домохозяйствами товаров и услуг:

    1. произведенные собственными силами для внутреннего использования (домашняя экономика);
    2. произведенные ближайшим окружением и переданные на бесплатной основе в качестве дара (социальная экономика, или реципрокный обмен);
    3. произведенные официальными фирмами для продажи (официальная или формальная экономика);
    4. произведенные знакомыми и незарегистрированными предпринимателями для продажи (теневая экономика).

     Таким образом, в общей структуре расходов домохозяйства выявляются те, которые  удовлетворяются за счет теневой  экономики. Данный метод можно считать  самым простым способом исчисления теневого сектора.

     Оценка  теневой экономики  по расхождению доходов  и расходов домохозяйств. Несоответствие доходов и расходов домохозяйств также может служить основой для оценивания масштабов теневой экономики. В этом случае исследователь уподобляется блюстителю порядка, выявляя тех, кто живет «не по средствам». Правда, с другими последствиями для них.

     Конечно, полную картину утаивания доходов  получить не удается. Люди далеко не все  рассказывают о своем домашнем бюджете. Более того, именно активно действующие  в теневой экономике проявляют повышенную осторожность в ходе опроса: откажутся отвечать или «подправят» данные. Неслучайно теневые заработки называют «полуночными доходами». Однако отказываются от участия в опросе, как правило, люди со значительными теневыми доходами, тогда как получатели небольших теневых заработков, обслуживающие повседневные нужды населения, менее склонны считать их незаконными и аморальными и соответственно менее тщательно их скрывают. На анализе несоответствия доходов и расходов домохозяйств построено два принципиально различных исследовательских подхода.

     Первый  подход - выявляет группу домохозяйств со значительным превышением расходов над доходами. Зная долю таких домохозяйств и средний разрыв доходов и расходов, получают оценку теневой экономики.

     Второй  подход - фокусирует внимание не на совокупных расходах домохозяйств, а на расходах на определенные группы товаров и услуг. Сравниваются расходы групп населения, устойчиво подозреваемых в теневой деятельности (самозанятые) и «не уличенных» в теневой активности. По величине превышения расходов самозанятых по сравнению с работающими по найму (при одинаковом уровне официальных доходов) судят о доле скрываемого дохода и. таким образом, о масштабах теневой активности самозанятых.

     Косвенные методы оценки теневой экономики

     Невозможность определить полный масштаб теневой  экономики, ограничиваясь опросами потребителей, привела к популярности так называемых косвенных методов. При всем их разнообразии они сходятся в намерении избежать проблемы «прямого» оценивания теневой экономики через потребительские бюджеты и учесть теневую деятельность внешне легальных экономических субъектов. Косвенные методы основаны преимущественно на использовании сводных экономических показателей официальной статистики данных налоговых и финансовых органов, но не исключают и обращение к специально организованным опросам. Косвенных методов оценки масштабов теневой экономики довольно много. Рассмотрим лишь наиболее распространенные, а именно: монетарные методы и метод альтернативных расчетов ВВП

     Монетарный  подход к оцениванию теневой экономики.

       Данный подход включает в себя множество различных методов. Но при всем их разнообразии их объединяет базовая предпосылка: теневые трансакции предпочитают наличные деньги для избежания проверок что увеличивает потребность в бумажных денежных знаках и монетах по сравнению с той, что можно было бы ожидать, исходя из уровня экономической активности в формальном секторе экономики. Другими словами, оценка теневой экономики исходит из спроса на наличные деньги, который не может быть объяснен экономической активностью формального сектора.

     Какие же индикаторы состояния бумажной денежной массы используются для исчисления масштаба и динамики теневой экономики? Каковы доказательства их оправданности  и корректности. В зависимости от ответа на эти вопросы используется тот или иной алгоритм расчета масштаба и динамики теневого сектора. Я рассмотрю методы наиболее полно реализующие идеи монетарного подхода. Затем, в заключение проанализируем базовые идеи и методологические ограничения свойственные монетарному подходу оценивания теневой экономики.

     Феномен «лишних денег». Данный метод основан на утверждении, что наличных денег «слишком много» Из чего делают такой вывод? Обычно приводят следующие рассуждения: общую сумму наличности несколько корректируют в сторону понижения (так как часть денег находится в обороте компаний), а затем делят на численность населения. В этих расчетах учитывают долю потребительского бюджета, оплачиваемого наличными, а также цикличность пополнения бюджета (принятые в данной стране периодичность выплаты заработной платы и обращения в банк для снятия денег на текущие нужды). Получается, что на семью приходится сумма, существенно превышающая ее потребительский бюджет. Где же остальные деньги? Их-то как раз и связывают с теневой экономикой. Дескать, именно теневая экономика, «любящая наличность», и объясняет феномен «лишних денег». По их величине и динамике судят о масштабе и изменениях теневого сектора.

     Обращение крупных банкнот. Этот монетарный метод основан на двух наблюдениях: во-первых, о «диспропорциональном росте» доли банкнот с высоким номиналом и, во-вторых, о предпочтимости крупных купюр для теневых оборотов. Утверждается, что чем более «диспропорционален» рост банкнот с высоким номиналом, тем выше динамика теневой экономики.

       «Казуальный» метод. Этот метод, также апеллирующий к наличной денежной массе, более осторожен в оценивании масштабов теневой экономики На данных США его реализовал В Танци, а применительно к Великобритании - К Мэтьюз. Суть метода состоит в попытке объяснить движение наличной денежной массы с помощью факторов, которые влияют на масштаб теневой экономики. Явное достоинство этого подхода состоит в том, что не весь рост наличности «списывается» на теневую экономику а лишь тот, что обусловлен факторами имеющими непосредственную связь с теневым сектором. Остальное изменение спроса на наличность интерпретируют как результат действия факторов не связанных с теневой экономикой, или как статистическую ошибку.