Система анализ эффективности работа банка

Министерство  образования Республики Беларусь

Белорусский Государственный  Университет

Экономический факультет

Курсовая проект

на тему ：система анализ эффективности работа банка

           Исполнитель 

                                                                                                                                                       Студент 2-го курса экономического факультета

Специальность  финансы и кредит

                    Жэнь яньчжао

Руководитель  курсового проекта 

доцент   Марушко Д.А.

Минск 2013

Оглавление :

Введение........................................................................................3

Зачем нужна эффективность  и как ее анализируют...................7         

Что такое эффективность  банка? ................................................8

Методы анализа эффективности  банков...................................12

Что определяет эффективность банков?..................................14

Результаты  анализа эффективности.........................................16

Список литературы......................................................................21

Введение

Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общего труда.

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного  хозяйства, их деятельность тесно связана  с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической  жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система – это сердце хозяйственного организма любой страны. Но банки – это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банковские  институты прошли свой определенный эволюционный путь – от меняльных контор, обеспечивающих путешественника и торговца необходимой валютой, до современных гигантов, предоставляющих своим клиентам сотни услуг и действующих во всех отраслях экономики. В этот процесс вмешивалось государство, формируя банковскую систему, экономически и социально приемлемую для общества. Функцию формирования обычно выполнял Центральный Банк, создающий нормативную базу для деятельности коммерческих банков. Сегодня в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы значительно усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Наиболее  распространенной является двухуровневая  банковская система, первый ярус которой  представлен Центральным банком, а второй занимает сеть коммерческих банков и других финансовых учреждений. Двухуровневая банковская система играет важную роль в обеспечении функционирования народного хозяйства, кроме того, она позволяет регулировать различными способами такие экономические процессы как инфляция, занятость и другие.

Деятельность  коммерческих банков так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе коммерческие банки, которые представляют собой частные и государственные учреждения, занимаются самыми разнообразными видами операций и предоставляют своим клиентам широчайший спектор финансовых услуг. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляются расчетные, кассовые, валютные операции, купля-продажа и выпуск ценных бумаг, в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, а также финансирование народного хозяйства в целом. Коммерческие банки выполняют ряд нетрадиционных банковских операций таких, как лизинг, факторинг, операции с драгоценными металлами, форфейтинг, трастовые операции, гарантии и поручительства и иные виды услуг. Учреждения коммерческих банков выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности.

Данная  тема весьма актуальна в настоящее  время. Система коммерческих банков развивается, стремительно набирая  обороты. Коммерческие банки занимают свое место в экономике и играют особую роль в процессе функционирования народного хозяйства.

Целью курсовой работы является углубленное  изучение такого института кредито-банковской системы, как коммерческие банки.

Дання цель может быть достигнута путем  решения ряда задач:

• Раскрыть понятие «коммерческие банки»;
• Остановиться на функциях коммерческих банков;
• Особое внимание уделить их роли в экономике;
• Рассмотреть виды взависимости от различного рода критериев;
• Изложить основные принципы деятельности коммерческих банков;
• Подробно рассмотреть и охарактеризовать основные операции коммерческих банков и оказываемые ими услуги, а именно:
• осуществление денежных расчетов и основные виды счетов;
• кредитование и его формы;
• операции с ценными бумагами и связанная с ними инвестиционная деятельность;
• валютные операции;
• кассовое обслуживание клиентов;
• корреспондентские межбанковские отношения;
• лизинг;
• трастовые операции;
• факторинг и форфейтинг;
• банковские гарантии и поручительства;
• операции с драгоценными металлами;
• Описать и проанализировать систему коммерческих банков на примере Российской Федерации. При это особое внимание уделить:
• истории возникновения и развития российских коммерческих банков;
• положению коммерческих банков в стане на сегодняшний день и банковским проблемам настоящего времени;
• тенденциям развития с учетом всех перспектив  и проблем;

Основными источниками  при написании данной курсовой работы послужили: «Организация деятельности коммерческих банков» Г.И. Кравцовой, «Коммерческие банки и их операции»  О.М. Марковой и ряд статей из российского журнала «Банковское дело». Что касается степени разработанности проблемы коммерческих банков, то надо отметить, что современные авторы, как в нашей стране, так и зарубежом, уделяют ей достаточно много внимания, что в свою очередь свидетельствует об актуальности темы.

Зачем нужна эффективность и как  ее анализируют в России

Насколько эффективно работают отечественные банки?Вопрос немаловажный как для экономики в целом,так и для банковских  клиентов. Эффективность  банков  имеет  существенное  влияние  на  экономическую деятельность.  Ее  значимость  проявляется  как  на  макро-,  так  и  на микроэкономическом уровне.

Финансовый  сектор  играет  ключевую  роль  в  распределении финансовых  ресурсов  в  экономике.  Если  финансовое  посредничество  не будет эффективным, это приведет к острому дефициту ресурсов у заемщиков при  избыточном  накоплении  сбережений  у  населения.  Невысокая эффективность  банковской  системы,  как  правило,  сопровождается  низкими темпами  экономического  роста.  Таким  образом,  эффективность  банков связана  с  национальным  благосостоянием.  Кроме  того,  эффективная банковская  система  помогает  увеличивать  эффективность макроэкономической политики государства. 

На  микроэкономическом  уровне  неэффективность  банков  приводит  к завышенной  стоимости  финансовых  операций  для  клиентов.  Банковскаякомиссия  и  кредитные  процентные  ставки  оказываются  выше  равновесного значения. Низкая эффективность банков, в конечном счете, может привести к импорту финансовых услуг из-за рубежа и уходу национальных финансовых посредников с рынка. 

  Оценка  эффективности  банков  представляет  собой  достаточно сложную   аналитическую  проблему.  Она   требует  решения  ряда принципиальных  задач  методологического  характера.  В частности, отсутствуют общепринятые  понятия эффективности,  банковского экономического  эффекта,  унифицированные разработки  по  показателям оценки эффективности и т.д. 

В настоящее  время в России в области банковского  анализа сложилась устойчивая  ситуация.  На  рынке  присутствует  достаточное  число организаций,  консультантов  и  изданий,  причастных  к  анализу  банковской деятельности. Тем не менее,  анализ  эффективности  банков  остается  в  тени. Если  говорить  о  массовых  информационных  продуктах,  посвященных банкам,  то  все  они  представляют  собой  простейшую  оценку  финансовых коэффициентов.  К  примеру,  подавляющее  большинство  банковских рейтингов –  это  ранжирование  кредитных  организаций  по  показателям баланса, либо  в  координатах «риск-доходность». В  аналитических докладах по  банковской  тематике  эффективности  банков  не  уделяется  никакого внимания.

Отсутствие  информации об эффективности деятельности банков, ведет к появлению квазиинформации  об эффективности. В российском банковском сообществе  под  эффективностью  понимают,  как  правило,  рентабельность бизнеса.  Вершиной  анализа  банков  считается  анализ  финансовых коэффициентов,  таких  как  ROE,  ROA  и  т.д.,  а  также  единственного

Что такое эффективность банка?

Сегодня  в  экономическом  анализе  применяется  большое  число  концепций эффективности.  Наиболее  распространенная  классификация  эффективности банков  представлена  на  схеме 1.  Различаются  два  типа  эффективности: техническая  эффективность  и  эффективность  распределения.  Обе предложены  британским  экономистом  М.  Фарреллом.  В 1957  г.  Фаррелл опубликовал  статью «Измерение  производственной  эффективности»,  где ввел  понятие  «операционная  эффективность» (operational efficiency). Фаррелл разделил операционную эффективность на две составляющие:

(1)  техническая   или  производственная  эффективность  (technical efficiency);

(2)  эффективность  распределения (allocative efficiency). 

Первая  из  них  описывает максимизацию  выпуска  продукции  при  заданных ресурсах.  Вторая  сведена  к  минимальному  использованию  комбинации ресурсов при заданном уровне объема продукции. В нашем исследовании мы рассматривали  как  техническую  эффективность,  так  и  эффективность распределения.  В  качестве  показателя  неэффективности  выступала  разницамежду 100%  и  фактическим  показателем  эффективности,  выраженным  в процентах. 

Основные  показатели эффективности деятельности банков

 
Основным информационным источником для анализа финансовых результатов является отчет о прибылях и убытках, коммерческого банка.  
Доходность коммерческого банка - это суммарный положительный результат его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, объем которого определяет уровень дивидендов, роста капитала, развитие пассивных и активных операций.  
Доходность банка зависит прежде всего от оптимальной структуры его баланса (активы и пассивы) и от целенаправленной работы банковского персонала. Важными условиями обеспечения доходности банка является оптимизация структуры доходов и расходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление тенденций в доходности кредитных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов за активными и пассивными операциями. Доходность банковской деятельности зависит также от поддержания ликвидности, управление банковским риском и его минимизации.  
Для оценки доходности банка используют ряд коэффициентов:  
- Доходности коммерческого банка;  
- Эффективности деятельности коммерческого банка;  
- Эффективности деятельности работников коммерческого банка.  
Двумя наиболее важными показателями анализа прибыльности банка являются доход на активы и доход на капитал.  
Доход на активы (%) = чистая прибыль / предварительные общие активы * 100%  
С помощью этого коэффициента определяют уровень рентабельности совокупных активов. Он применяется при сравнении доходности различных банков. Минимальное значение коэффициента -0,75%, максимальное - 1,5%.  
Доход на капитал (%) = чистая прибыль / оплаченный уставный капитал * 100%  
Этот показатель позволяет определить эффективность использования средств собственников коммерческого банка. Его оптимальное значение - 10-20%.  
Анализ чистого спрэд связанный с процентной политикой банка, которая отражается в динамике процентных ставок по активным и пассивными операциями. Минимизировать процентный риск позволит согласованная процентная политика по кредитным и депозитным операциям. Степень такой согласованности характеризует чистый спрэд.  
Чистый спрэд (%) = (проценты полученные / займы * 100%) - (проценты уплаченные / под процентные депозиты * 100%)  
Иными словами, чистый спред - это разница между процентными - полученным и уплаченным - ставками. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивными операциями, которая позволит банку увеличить расходы, но не принесет прибыли (минимальное значение показателя 0). Оптимальное значение чистого спрэд - не менее 1,25%.  
Чистая процентная маржа служит для покрытия расходов банка и риска, в том числе инфляционного, создание прибыли, покрытия договорных соглашений. Рассчитывают ее по формуле:  
Чистая процентная маржа (%) = (доходы от процентов - расходы на проценты) / общие активы * 100%  
Этот коэффициент позволяет выяснить, может ли банк давать прибыль в виде дохода от процентной разницы как процент к средним активам. Оптимальным значением данного показателя - 4,5%.  
Другой операционный доход на общие активы (%) = другой операционный доход / средние общие активы * 100%  
Этот коэффициент отражает степень зависимости банка от непроцентних доходов. Его рост может свидетельствовать об уровне диверсификации в платные финансовые услуги или нездоровую стремление получить спекулятивный доход, чтобы замаскировать недостаток основного банковского дохода от процентов.  
Чистый операционный доход на общие активы (%) = (чистый процентный доход + другой операционный доход) / средние общие активы * 100% Чистая операционная или посредническая маржа (%) = (доход на доходные активы + соответствующая комиссия) / средние общие активы * 100 % - расходы на проценты / все пассивы, финансируемых * 100%  
Поскольку оплата труда является главнейшей составляющей непроцентных расходов банка, то производительность труда сотрудников, которую измеряют с учетом численности штата и расходов на его содержание, может свидетельствовать об эффективности работы самого учреждения. Однако производительность работы нужно оценивать, учитывая тот факт, что в текущий период экономия на зарплате (путем ее значительного снижения или сокращения численности работников) может привести к ухудшению качества и ослабление мотивации к работе, а со временем к снижению эффективности работы банка.  
Чистый доход на одного работника = прибыль после налогообложения / общая численность работников  
Чистый доход до затрат на содержание персонала = прибыль после налогообложения / расходы на содержание работников

Методы  анализа эффективности банков

В  начале 1990-х  гг.  в  мире  появились  первые  работы,  посвященные эффективности банков  отдельной страны.  Ранние  исследования инициированы  американскими специалистами и касались  эффектов масштаба и охвата у банков США. В первой половине 2000-х гг. появились работы,  в которых анализировалась эффективность банков Европы,  а  также предпринимались  попытки  проведения  сравнительного  межстранового анализа  эффективности  банковских  систем.  Середина 2000-х  гг. ознаменовалась  тем,  что  очередь  в  исследованиях  эффективности  дошла, наконец, и до  развивающихся стран.  Все исследования  придерживаются одной и той же идеологии анализа эффективности отдельного банка, которая позволяет по  мере  обработки все большего  числа организаций определить эффективность банковского сектора в целом. Методы анализа эффективности банка можно разделить на две группы:

(1)  подход  финансовых  коэффициентов,  традиционный  для  оценки результатов банковской  деятельности;

(2)  эконометрический  подход,  используемый,  как   правило,  вакадемических работах. 

коэффициента  эффективности -  cost/income ratio.  Несмотря  на  активную критику  за  рубежом  подхода  финансовых  коэффициентов,  подменяющего комплексный  анализ  эффективности,  он  продолжает  повсеместно применяться  в  России.  Используемый подход  к оценке  эффективности не позволяет учитывать такие ее  характеристики  как многофакторность, относительность и стохастичность. Наконец, у отечественных специалистов имеются проблемы  совместимости результатов анализа эффективности на  основе российских и зарубежных данных.

  Настоящее   исследование  эффективности   российских  банков рассматривает   проблему  с  точки  зрения  различных  подходов,  которые   все вместе  позволяют  нарисовать  полноценную  картину  состояния   банковского сектора. Конечной целью нашей работы являлась разработка инструментария анализа  эффективности  коммерческого  банка  и  количественная  оценкаэффективности крупнейших банков

Способами анализа  послужилиэконометрическиеметоды,признанные в  качестве  международного  стандарта  инструментальной  оценки

эффективности,  а  также  метод  агрегации  рейтинговых  оценок.  В  ходе исследования мы опирались на информацию по крупным  банкам. В выборку попали первые сто банков по размеру активов  на 1 июля 2006 г. Исходными данными послужила статистика оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках (101 и 102 формы).  

    Что определяет эффективность  банков?

Для  проверки  потенциальных  детерминант  эффективности  банков  мы проанализировали  порядка  двадцати  разноплановых гипотез.  В качестве детерминант эффективности были рассмотрены как внешние ограничения на деятельность  банков (например,  характер  собственников кредитной организации),  так и внутренние  факторы,  находящиеся под влиянием менеджеров  банка (например,  уровень  образованности  персонала). Отобранные  факторы  позволили  провести  сравнительный  анализ эффективности  различных  групп  банков,  таких  как  государственные –

частные  банки,  столичные –  региональные,  и  т.д.  В  таблице 17  приведён полный список факторов, выбранных для анализа.

     Большинство  обнаруженных закономерностей и  выводов,сделанных в международных   исследованиях,  не  подтвердились   в  российских  условиях. Это   свидетельствует  о  специфичности   российского  банковского  сектора  по сравнению  с  зарубежными  банками.  Детальный  анализ  эффективности переворачивает  традиционное  представление  о  работе  банков.  Ряд стереотипов  о  работе  банков  действительно  нашел  подтверждение.  В частности, чем крупнее банк, тем он действует эффективнее (см. рис. 2). На эффективность положительно  влияет  степень информатизации  банка и квалификация  персонала,  а отрицательно – избыточные  расходы,  прежде всего,  на  персонал.  Однако  все остальные факторы  эффективности высветились в новом ракурсе.

     Результаты анализа эффективности  

В  таблице  приведена  сводка  результатов  анализа  по  различным  методам  оценки  эффективности  банков.  В  качестве  финального  показателя эффективности мы  выбрали  результаты  расчетов по методу  стохастических границ (см. табл. 1). 

Во-первых, распределение  по методу SFA близко к нормальному. Во-вторых,  как  по  среднему  значению,  так  и  по  медиане  выборки  показатели эффективности  достаточно  велики,  а  мы  исходим из  предположения,  что

большинство  банков  по  объективным  причинам  стремятся  оптимизировать свою деятельность как самостоятельно хозяйствующие  единицы. В третьих, стандартное  отклонение (мера  того,  насколько  широко  разбросаны  точки

данных относительно их среднего) меньше, чем у DEA, что  говорит о более точном определении  границы производственных возможностей.

Таблица 1.

Сопоставление результатов анализа по различным  методам оценки эффективности банков

Прежде  всего,  результаты  анализа  говорят  о  том,  что  банковский сектор  в  России  функционирует  не  хуже,  чем  за  рубежом.  В  среднем российские банки работают на уровне технической эффективности 65-70% от максимально  возможной.  Среди  эффективных  банков  оказались  многие крпнейшие банки. Дальше остальных от границы эффективности оказались кэптивные банки,  работающие  на  своих собственников,  а также банки, существующие  только  на  бумаге.  По  определенным  соображениям  мы  не можем назвать лидеров и аутсайдеров в отчете, предназначенном для СМИ ирокой общественности.

Наши кредитные  организации превосходят по эффективности  банки из многих стран Восточной  Европы. Мы вполне укладываемся в представление  о  нормальной  стране  с  переходной  экономикой,  где  эффективность  банков находится в интервале  до 70% (см. табл. 3).

Выходными переменными  являются банковские активы, такие  как кредиты и ценные бумаги.

В  подходе  издержек  (user cost approach)  отнесение  переменной  к входному  или  выходному  параметру  зависит  от  чистого  взноса (net contribution) финансового продукта в доход банка. Если доход, приносимый банковским  инструментом,  превышает альтернативные  издержки фондирования  за  его счет,  или если  издержки  по  обязательствам  меньше дохода  по  активу,  то  финансовый  продукт рассматривается  как  выходная переменная.  В  противном  случае  продукт  принимается  за  входную переменную.

В подходе добавленной  стоимости (value-added approach) к выходным переменным  однозначно  причисляются  две  статьи  баланса –  депозиты  и кредиты  как  главные  продукты,  приносящие  банку  наибольшую добавленную стоимость.

В  операционном  подходе  (operating approach,  или  подходе  на  основе дохода - income-based approach)  конечной  целью  деятельности  банка считается  доход,  а  за  счет  каких  ресурсов  и  продуктов  он  был  получен,  не имеет  существенного  значения. Чтобы  заработать некоторый  доход,  банк,  с другой стороны, несет издержки. Входными переменными признаны расходы процентного  и  непроцентного  характера.  Выходными  переменными считаются  совокупные  доходы -  соответственно,  процентные  доходы  и непроцентные доходы.

Наконец,  современный  подход  (modern approach) представляет  собой интеграцию  риск-менеджмента  и  обработки  информации  в  классическую теорию  фирмы. Новация современного  подхода заключается в том,  что он вводит  качество  банковских  активов и вероятность банкротства в оценку издержек.  Отдельные компоненты  американской  модели CAMEL (Capital adequacy, Asset quality, Management, Earnings and Liquidity)  используются  вкачестве  переменных  для  анализа  банковской  деятельности.  В  нашем исследовании мы использовали два подхода: операционный подход и подход активов, а также их комбинацию.

трудовые ресурсы, финансовый капитал и материальный капитал. Цена труда измеряется  с  помощью  расходов  по  заработной  плате  на  единицу  активов. Цена  финансового  капитала  представляет  собой  отношение  процентных расходов  к  активам.  Цена  физического  капитала –  это  отношениенепроцентных  операционных  расходов  к активам.  Выходные  переменные банков  представляет  собой показатели  физического объема  услуг:  число депозитных, расчетных и кредитных счетов. 

В  посредническом  подходе  (intermediation approach)  банки  интерпретируются  как  промежуточное  звено  на  финансовом  рынке  между сберегателями и  заемщиками. Банки предоставляют посреднические услуги,принимая  депозиты  и  выпуская  долговые  обязательства,  и  размещают аккумулированные ресурсы в процентные активы: кредиты, ценные бумаги и иными финансовые  активы.  В рамках  посреднического подхода в качестве входных переменных  могут использоваться  совокупные  расходы,  прежде всего,  процентные  расходы,  в то  время как выходными переменными являются  кредиты  и другие  статьи  баланса.  По  большому  счету, посреднический  подход  имеет три разновидности:  подход  активов,  подход издержек и подход добавленной стоимости.

Подход  активов  (asset approach)  представляет  собой  приведенную форму  модели  банковской  деятельности,  где  банк  выступает  классическим финансовым  посредником  между  вкладчиками  и  заемщиками.  Депозиты  и другие  долговые  обязательства  вместе  с  реальными  ресурсами (трудовыми ресурсами  и  физическим  капиталом)  служат  входными  переменными.

непараметрических,  параметрическим  методам  не  требуется  применение дополнительных  методик (например, bootstrap)  для  тестирования  гипотез  о значимости полученных оценок и влиянии различных факторов. Во-вторых, в методах  учтена  возможность  случайных  ошибок,  например,  из-за  ошибок построения  границы  или  неверной  отчетности.  Неправильное  измерение эффективности  работы  одного  банка  не  влечет  за  собой  смещение  оценок остальных банков.

В  нашем  исследовании  мы  рассматриваем  метод  стохастической границы  и  метод  без  спецификации  распределения  как  образцы параметрических  методов.   В  рамках  непараметрических  методов тестируются  анализ  обволакивающей  поверхности  и  индексы производительности.  Не  забыт  и  подход  финансовых  коэффициентов –  он нашел отражение в методе ранжирования.

Список  литературы

1. Банковский кодекс республики белорусь,2000
2. Московская финансово-промышленная академия