Система безналичных расчетов и ее влияние на состояние дебиторской и кредиторской задолженности. 2

     Содержание:

     Введение…………………………………………………………………… 2

     1. Экономическая сущность и основы организации безналичных расчетов…………………………………………………………………………... 4

     1.1. Экономическая сущность, значение и принципы организации безналичных расчетов………..………………………………………………….. 4

     1.2. Порядок открытия, функционирования, закрытия расчетного счета и очередность осуществления платежей…………………………………….... 10

     2. Организация безналичных расчетов…………………………………. 15

     2.1. Характеристика форм безналичных расчетов……….……………. 15

     2.2. Методика безналичных расчетов и ее совершенствование……….39

     3) Проблема, тенденции развития безналичных  расчетов и пути их оптимизации……………………………………………………………………...41

     Заключение………………………………………………………………..46

     Список  использованных источников……………………………………47 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  ВВЕДЕНИЕ

  Одной из основных функций кредитных учреждений (банков)  является  осуществление  расчетов и  организация  платежного  оборота  в  масштабах  всего  народного хозяйства.

     Безналичный денежный  оборот  является  основной  частью  денежного   и

платежного  оборота, где движение денег происходит  в  виде  перечислений  по счетам  в  кредитных  учреждениях  или  зачетов  взаимных   требований.   Он опосредует такие сферы хозяйственных  отношений, как:  реализация  продукции, услуг,  работ,  распределение  и  перераспределение  национального   дохода, получение и возврат банковских кредитов, выплата  и  использование  денежных доходов. Участниками  этих  отношений  выступают  объединения,  предприятия, организации,  учреждения,  кооперативы,   малые  предприятия,   ассоциации, банковские и финансовые органы, население,  предприниматели.  Большая часть платежей  совершается без использования   наличных   денег.   Совокупность платежей,  осуществляемых  без использования наличных  денег,   составляет безналичный денежный оборот.

     Структура безналичного денежного  оборота, как и  денежного   оборота  в

целом,  определяется  связью  движения  денег  с  процессами   материального  производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

    Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения, ускоряется оборачиваемость оборотных средств и усиливается контроль за процессом движения денежных средств.

  Актуальность  данной проблемы, а также необходимость  комплексного подхода при рассмотрении вопросов организации безналичных  расчетов определили выбор темы исследования.

  Цель и задачи данной работы:

  - дать понятие сущности безналичных расчетов, их значения в денежном обороте страны;

  - рассмотреть платежную систему  Республики Беларусь;

  - раскрыть основные принципы организации  безналичных расчетов и основные  классификации безналичных платежей;

  - проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях;

  - коснуться основных проблем организации  безналичных расчетов и перспектив  отдельных форм платежей.

  Исходя  из задач данной работы, можно определить ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав и заключения.

  В первой главе дано понятие платежной  системы, сформулированы основные принципы ее организации, проанализировано развитие платежной системы в Республике Беларусь; рассмотрены сущность и  значение безналичного оборота.

  Вторая глава посвящена организации безналичных расчетов в Республике Беларусь, а именно формам безналичных расчетов в современных условиях и анализу динамики безналичных платежей.

  В третьей главе рассмотрены перспективы  развития и пути совершенствования  платежной системы и безналичных расчетов в Республике Беларусь.

  Теоретическую и методологическую основу дипломного исследования составили законодательные  акты Республики Беларусь, нормативные, инструктивные, методические и справочные материалы по вопросам безналичных расчетов.

  1. Экономическая сущность  и основы организации  безналичных расчетов

  1.1 Экономическая сущность, значение и принципы  организации безналичных  расчетов

  С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10% [2,c.35].

  Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

  - в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

  - участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

  - перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

  Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной  системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

  Значение  безналичных расчетов велико, так  как:

  - безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

  - безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

  - четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

  С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности  в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее  платеж, тем сильнее проявляются  эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

  С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

  Таким образом, можно сказать, что безналичные  расчеты – совокупность безналичных  денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения  и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

  Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой [4,c.106].

  Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

  Эти принципы, в частности, строго регламентировали:

  - место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

  - время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

  - согласие плательщика (акцепт) — как основание платежа;

  - источник платежа — собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

  - форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

  Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте.

  Основной  формой безналичных расчётов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платёжных требований поставщиков. На её долю в общем платёжном обороте  страны к началу 1990 года приходилось  около 44-45%, а в платежах за товары и услуги – 66-67%. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчётов, соответствовала принципам организации безналичных расчётов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления [3,c. 67].

  Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации.

  Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных условиях хозяйствования состоит  в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

  Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы  хозяйствования, суть которого заключалась  в проведении всех расчетов предприятий  и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.

  В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

  Важно подчеркнуть, что первый принцип  безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

  Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Республики Беларусь № 359 от 29.06.2000 г. (в редакции Указов Президента Республики Беларусь от 05.11.2010 N 571) была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов [10]. Эта административная мера продиктована заботами Правительства Республики Беларусь о полноте и своевременности формирования (в кризисный период развития экономики) доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

  В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим, определять очередность  платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к  утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. В формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

  Третий  принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

  Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

     В настоящее время в Республике Беларусь действуют следующие принципы организации безналичных расчетов:

     - Осуществление расчетов по банковским  счетам, которые должны быть у  получателя, поставщика и плательщика.  Для расчетного обслуживания  заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой;

     - Обеспечение ликвидности и платежеспособности  участников расчетных отношений.  Это необходимое условие своевременного  выполнения долговых обязательств;

     - Наличие согласия (акцепта) плательщика  на платеж. Данный принцип реализуется  путем применения: либо соответствующего  платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежное требований-поручений, платежных требований, переводных векселей);

     - Срочность платежа. Этот принцип  относится не только к периоду  оплаты счетов за товары и  услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

     - Контроль субъектов расчетных  отношений за своевременностью  и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

     На  сегодняшний день в Республике Беларусь безналичные расчёты проводятся в следующих формах:

     - расчёты платёжными поручениями;

     - расчёты платёжными требованиями-поручениями;

     - расчёты платёжными требованиями;

     - расчёты чеками;

     - аккредитивная форма;

     - расчёты с использованием банковских  пластиковых карточек. 
 

  1.2 Порядок открытия, функционирования, закрытия расчетного счета и очередность осуществления платежей 

      В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое - их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.

          Кроме того, у предприятия возникают  взаимоотношения с персоналом  по оплате труда, с бюджетом  по налогам, внебюджетными фондами  и фондом социальной защиты  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты в основном  осуществляются в денежной форме.

          Между предприятиями, учреждениями  и организациями расчеты, как  правило, производятся в безналичной  форме. Безналичные расчеты осуществляются  путем перечисления (перевода) денежных  средств со счета плательщика  на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков, обслуживающих их. Отношения между банками и клиентами основываются на договорных принципах. Клиенты самостоятельно выбирают банки и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.

         Национальный банк Республики  Беларусь, руководствуясь действующим  законодательством, установил единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам независимо от организационно-правовых форм и форм собственности. Отношения по открытию текущих (расчетных) счетов в Республике Беларусь регулируются Банковским кодексом Республики Беларусь, который отводит регулированию этих отношений 22-ю главу [1].

         Банки открывают организациям, предпринимателям  расчетные (текущие) и другие  счета. К ним относятся депозитные, корреспондентские, субсчета, а также счета в иностранной валюте (включая специальные) и др.

          Для оформления открытия текущих  (расчетных) и других счетов, по  действующему законодательству, в  банк представляются следующие документы:

1. Заявление  на открытие счета (форма №  0401025).

2. Копия  документа о регистрации (перерегистрации)  предприятия, предпринимателя (свидетельство  о регистрации, выписка из решения  местного органа управления, Министерства  юстиции Республики Беларусь и т.д.).

3. Копии  учредительных документов, установленных  законодательством для владельца. 

4. Карточка  с образцами подписей должностных  лиц, имеющих право распоряжаться  счетом, и оттиска печати владельца  счета.

      Счета в банках открываются на основании разрешительной подписи руководителя банка или другого уполномоченного лица на заявлении клиента.

          С расчетного счета банк оплачивает  обязательства, расходы и поручения  организации, проводимые в порядке  безналичных расчетов, а также  выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него, банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению суда, налоговых или финансовых органов.  
В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.  
           Очередность списания денежных средств с расчетного счета клиента банка осуществляется на основании вступившего в силу с 1 января 2010 года Постановления Правления Национального Банка Республики Беларусь от 30 июля 2009г. № 126 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством". [11]. А также отдельных норм Постановления Правления Национального Банка Республики Беларусь от 30 июля 2010 года № 127 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о банковском переводе" [12] и Указа Президента Республики Беларусь от 15.04.2009 г. №194 "О внесении дополнений и изменений в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359" [13]. . Таким образом, с 1 января 2010 года очередность платежа в расчетных документах и чеках указывается согласно следующему перечню:

  Закрытие  счетов субъектов хозяйствования может  производиться как самим владельцем счета, так и банком. Однако в любом случае сделать это можно только при отсутствии наложенного на счет ареста, предписания о приостановлении операций по счету, а также задолженности Фонду социальной защиты населения.

  Кроме того, основания для закрытия счета могут быть предусмотрены также и в договоре банка с клиентом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2. Организация безналичных  расчетов

  2.1 Характеристика форм  безналичных расчетов

  Как говорилось ранее, безналичные расчеты  проводятся посредством платежных поручений, платежных требований, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков и банковских пластиковых карточек.

  В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

  Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором. Вид, форма и обязательные реквизиты платежных документов устанавливаются Национальным банком.

  Для проведения расчетов допускается использование  электронного расчетного документа. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом.

   Кредитовые банковские переводы осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных поручений, платежных требований-поручений. Также могут быть предъявлены иные документы, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, а именно, Инструкцией о банковском переводе, утвержденной Постановлением Правления Национального Банка 
Республики Беларусь 29 марта 2001 г. N 66, в редакции постановлений Правления Национального Банка от 30.08.2010 N 370 [8]. .

  Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).