Система безналичных расчетов России
УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА
Кафедра Финансов и кредита
СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ РОССИИ
Курсовая работа
Исполнитель:
Студент группы ФК-301
Зорин Вячеслав Владимирович
Руководитель:
канд. экон. наук, доц.
Ю.А.Харитонова
Екатеринбург
2011
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Проблема организации
эффективной системы безналичны
Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты)
В России в условиях рыночной
экономики проблема организации
эффективной системы безналичны
Таким образом, актуальность темы курсовой работы заключается в том, что повышение доли данной формы расчетов в общем итоге всех расчетов повысит степень зрелости товарных отношений в стране.
Главной целью курсовой работы является изучение и анализ системы безналичных расчётов в России.
Объектом исследования в курсовой работе выступает система безналичных расчётов в России. Предметом исследования является совокупность принципов, форм и способов её организации и совершенствования.
Курсовая работа предусматривает решение следующих задач:
- изучение сущности безналичных расчётов;
- Характеристика системы организации безналичных расчетов;
- Изучение принципов и форм безналичных расчётов;
- Анализ системы безналичных расчётов в РФ
- Обзор недостатков
системы безналичных расчетов
в РФ и мер по их
1 Теоретические особенности системы безналичных расчетов России
1.1 Понятие и сущность безналичных расчётов
В современной отечественной и зарубежной экономической литературе очень часто в качестве синонимов используются термины платежи и расчеты.
Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа.
В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто используется термин расчет. Он также определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства исполнением, т.е. платежом.
В настоящее время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты:
-предприятий друг
с другом за проданные товары,
оказанные услуги или
-с финансовыми органами в связи с уплатой налогов;
-с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов;
-с банками по ссудам;
-со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков;
-с наемным персоналом
в связи с выплатой зарплаты
и приравненными к ней
По приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.
В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ).
Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.
Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:
-плательщик имеет
право отказаться от оплаты
предъявленного документа
-без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;
-платежи осуществляются
из собственных средств
-средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;
-плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ. Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
-наименование расчетного документа;
-номер документа, число, месяц, год его выписки,
-наименование банка
плательщика, его ИНН (
-наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
-наименование получателя средств, номер его счета в банке;
-наименование банка
получателя, его ИНН, номер счета
получателя средств, его ИНН.
При этом допускается
-назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;
-сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
-на первом экземпляре
независимо от способа
Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати.
Совокупность безналичных расчетов образует безналичный платежный оборот.
Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.
Формой организации безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, расчеты между кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства.
Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств. Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства оказывают отрицательное влияние на банки, следовательно, на осуществление межбанковских расчетов.
Платежная система страны - это совокупность элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. К этим элементам относятся принципы и участники расчетов, объекты и место проведения расчетов, время и очередность платежей, формы (инструменты) расчетов и другие.
В качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Плательщиками и получателями средств могут выступать предприятия, организации, учреждения всех организационно-правовых форм и форм собственности, а также население.
Участие в денежной операции посредников в лице специализированных организаций; банков, РКЦ, клиринговых центров и других - предполагает наличие безналичного денежного оборота.
Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).
1.2 Характеристика системы организации безналичных расчетов
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:
- совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
- система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
- система платежных форм, документов и правил документооборота.
Схематично система безналичных расчетов представлена на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1. Система организации безналичных расчётов
Основу ее составляют банковские счета предприятий и других клиентов), а также расчетно-денежная документация. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям - это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег.
Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями.
Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:
-перечисление денежных
средств с расчетных (других) счетов
плательщиков на счета
-зачет взаимных требований
плательщиков и получателей (
-гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика (в некоторых случаях банк может и не создавать такой депозит).
Безналичные расчеты
должны осуществляться таким образом,
чтобы платежи совершались и
кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить
непрерывность и ускорение
Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.
1.3 Формы безналичных расчетов
Обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы предполагает создание и использование систем стандартизации и сертификации банковских технологий. Одним из этих элементов являются формы безналичных расчетов.
Они применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовая форма расчетов.
Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Они могут использоваться в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
Схема документооборота при осуществлении расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.2.
Рисунок 1.2. Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений
1 - заключение договора; 2 - отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3 - передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа; 4 - выписка из расчетного счета о списании денежных средств: 5 - платежное поручение на право зачислений платежа на расчетный счёт получателя; 6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пред оставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
В соответствии с действующей практикой могут быть открыты следующие виды аккредитивов:
-покрытые (депонированные);
-непокрытые (гарантированные);
-отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между
банками корреспондентских
Каждый аккредитив должен четко указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Отзытый аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который, в свою очередь, извещает об этом исполняющий банк (банк поставщика), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить все документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.
Следует помнить, что каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. Аккредитив может содержать и другие условия. Схема организации документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов приведена на рисунок 1.3.
Рисунок 1.3. Схема документооборота
при аккредитивной форме
1 - заключение договора
с указанием аккредитивной
2 - заявление на открытие аккредитива;
3 - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива;
4 - извещение об открытии аккредитива, его условия;
5 - сообщение поставщику условий аккредитива;
6 - отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива;
7 - передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива;
8 - извещение об использовании аккредитива;
9 - выписка из расчетного спета о зачислении платежа за счет аккредитива;
10 - сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива к оплате.
Одной из традиционных является чековая форма расчетов.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - это лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Схема организации документооборота при использовании чековой формы расчетов представлена на рисунке 1.4.
Рисунок 1.4. Схема организации
1 - заявление на покупку чековой книжки;
2 - выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита;
3 - передала товара, отгрузка продукции:
4 - передача чека на оплату товаров или услуг;
5 - документы на оплату;
6 - зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя;
7 - выписка из счета депонированных сумм;
8 - выписка из расчетного счёта поставщика.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основе расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для ведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются также на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя, который обязан исполнить его в трехдневный срок.
Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внешним инкассо подразумевается банковская операция, когда по поручению экспортера банк берет на себя обязательство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находящегося за границей. При внутреннем инкассо по поручению уже зарубежного поставщика банк помогает иностранному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).
Инкассо также может быть чистым, когда инкассируются только финансовые документы, не сопровождающиеся коммерческими документами; существует и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.
При проведении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.
Доверитель - клиент, доверяющий реализацию операций инкассирования своему банку.
Банк-ремитент - банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассирования.
Инкассирующий - любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения.
Представляющий банк - инкассирующий
банк, который выполняет
Рисунок 1.5. Механизм проведения инкассовых операций
Достаточно распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием платежных требований, суть которых заключается в том, что получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ.
Иначе говоря, платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Схема организации документооборота при расчетах платежными требованиями представлена на рисунке 1.6.
Рисунок 1.6. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями:
1 - договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;
2 - отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;
3 - документы на отгрузку и платежное требование отравлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю;
4 - акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты;
5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;
6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа.
Инкассовая форма расчетов
включает расчеты инкассовыми
Платежи по инкассо - форма
отношений, при которой банк обязуется
по поручению и за счет клиента
предпринять необходимые
Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.
Инкассовые поручения применяются:
-в случаях, когда
бесспорный порядок взыскания
средств установлен
-для взыскания по исполнительным документам;
-в случаях, предусмотренных
сторонами по основному
Ситуация, сложившаяся в российской экономике, значительные суммы неплатежей привели к необходимости использования вексельной формы расчетов.
Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженность.
Применение предприятиями
векселей в расчетах вызвано преимущественно
недостатком оборотных средств
и ограниченным кругом банковских услуг.
Проведение расчетов с помощью векселей
дает возможность существенно