Система безналичных расчетов в Российской федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования 

« Тихоокеанский  государственный  университет»

Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский  учет»

Курсовая  работа 

по дисцеплине:  деньги, кредит, банки.

 по теме: «Система безналичных расчетов  в Российской федерации»

Вариант № 6

Выполнил студент(ка) 2года обуч.  ЗФ

№ зач. кн.  11041030853

Специальность экономика (ФК)

Шифр 080100.62.

ФИО Шматко Татьяна Георгиевна

Хабаровск 2012 г

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4

1. Принципы и составные элементы  системы безналичных расчетов……….6

2. Сущность, сфера применения и  организация форм  расчета……………...12

3. Совершенствование организации  расчетов на современном этапе

экономического  развития……………………………………………………...20

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...24

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...26

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и  регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота. Безналичные  расчеты - главная составляющая (90%) всех денежных расчетов - являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

Расчеты (расчетные правоотношения) являются одной из базисных составляющих современной  экономики России. Более того, это  один из самых развивающихся финансовых инструментов.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также  с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают  расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного  оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в  денежной форме между финансовыми  и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование  национального дохода и все последующие  перераспределительные процессы в  экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в  котором деньги функционируют как  средство платежа, используются для  погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так  и в безналичной формах.

Весь  безналичный оборот - платежный ибо  предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь  преобладающим (до 90% всего денежного  оборота) осуществляется в виде записей  по счетам плательщиков и получателей  денежных средств в кредитных  учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных  документов (векселей, варрантов и  т.п.).

Соответственно  экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно  безналичным платежным оборотом. Поэтому тема курсовой работы является актуальной.

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов устанавливает  Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Глава XII. Организация безналичных расчетов).

Согласно  Положению ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР издает также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных законов и иных нормативных правовых актов. Эти разъяснения нормативными актами не являются, однако «обязательны для применения субъектами, на которых распространяет свою силу нормативный правовой акт, по вопросам применения которого издано официальное разъяснение ЦБР».

Цель  данной курсовой работы - исследовать  систему безналичных расчетов в  Российской Федерации. Для исполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить принципы и составные  элементы системы безналичных  расчетов;

- дать понятие сущности, сферы  применения и организации форм  безналичных расчетов;

- рассмотреть совершенствование  организации расчетов на современном  этапе экономического развития.

1. Принципы и составные  элементы системы безналичных  расчетов

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации  расчетов в народном хозяйстве, и  совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и  контроль за их правильным осуществлением.

Экономическое значение безналичных расчетов состоит  в:

- ускорении оборачиваемости средств  и совершении платежей;

- сокращении объема наличных денег,  необходимых для обращения, а  также снижении издержек, связанных  с их оборотом;

- аккумуляции средств на счетах  в банках;

- особенности организации безналичных  расчетов приводят к удобству  контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от  налогов при использовании безналичных  расчетов.

Деньги  безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание.

Особенности безналичных денежных расчётов:

- в расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные  средства. В безналичных денежных  расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором  осуществляются такие расчеты  в форме записей по счетам  плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных  расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков  на счетах участников таких  расчетов. Подобные кредитные отношения  в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег,  принадлежащих одному участнику  расчетов, в пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных  денег замещается кредитной операцией.  Это подчеркивает значение целесообразной  организации процессов кредитования  для регулирования денежной массы,  состоящей из денег безналичного  оборота и наличных денег.

Наряду  с широким распространением безналичных  денежных расчетов определенное развитие получило использование различных  ценных бумаг (обязательств предприятий  и банков. Например, векселей) для  совершения платежей без непосредственного  оборота денежных средств.

Расширение  практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники  способствовало появлению термина  «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с  той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью  документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике  соответствующие распоряжения выполняются  посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания  для признания существования  такой самостоятельной разновидности  денег, как электронные деньги.

Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

Проявление  единства этих видов денег состоит  в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как  и наличных денег, осуществляется с  помощью кредита. Так, появление, а  также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота  происходят в результате кредитных  операций подобно тому, как это  имеет место с массой наличных денег.

Составными  элементами системы безналичных  расчетов следует считать: принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий  документооборот.

Формы расчетов - это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов является категорией группировки расчетов по определенным признакам, чаще всего таким признаком  является используемый инструмент расчетов. Этот признак используется для классификации  форм расчетов в Гражданском кодексе  РФ (ст. 862), который допускает следующие  формы: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо.

Каждая  форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки, например, вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Для  каждой формы расчетов эти присущие ей признаки детально определены Банком России в Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации. Часть  первая этого положения полностью  посвящена формам безналичных расчетов и порядку их применения в банках плательщика и получателя.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Первый  принцип - правовой режим осуществления  расчетов и платежей - обусловлен ролью  платежной системы как основного  элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные (раздел 2 ГК РФ) и обязательственные (разделы 3, 4 ГК РФ). Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных  отношений, связанных с исполнением  определенных обязанностей конкретными  должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский  процессуальный кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ.

Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его  основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены:

- установление правил, сроков и  стандартов осуществления расчетов  и применяемых при этом документов,

- координация, регулирование и  лицензирование организации расчетных,  в том числе клиринговых, систем.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями  и банковскими обычаями в использовании  различных элементов платежной  системы на основе постоянного и  единообразного их применения. Так, в  США, Канаде, Великобритании, Франции  предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии - кредитовым переводам. В России до революции было широко развито  вексельное обращение. В связи с  массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно  по банковским счетам. Наличие последних  как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся  юридическими лицами и гражданами через  банк, в котором им открыт соответствующий  счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается  договор банковского счета - самостоятельный  двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

Согласно  Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость  банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки  платежных документов, имущественная  ответственность сторон за нарушение  договора, включая ответственность  за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также  порядок его расторжения и  другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое  им количество расчетных, депозитных и  иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено  федеральным законом.

Банки и другие кредитные учреждения для  проведения расчетов между собой  открывают корреспондентские счета - друг у друга (заключается договор  корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка  России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий  принцип - поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого  безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно  изыскивать недостающие ресурсы (путем  получения кредита или продажи  активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип  реализуется путем применения:

- либо соответствующего платежного  инструмента (чека, простого векселя,  платежного поручения), свидетельствующего  о распоряжении владельца на  списание средств;

- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств  (платежных требований-поручений,  платежных требований, переводных  векселей).

Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное  и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается  в том, что непрерывно расходуемые  средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные  заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению  кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений  о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий  и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и  покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами, обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг  по управлению денежной наличностью: составление  кассовых смет, инкассацию чеков и  счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят  к подобной системе работы, усиливая свой капитал с клиентами. Все  больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система  управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные  финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и  диверсификацию вложений, так и для  клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением  договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован  механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением  правил игры предприятиями различной  формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных  в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение всех остальных  принципов расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип - их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в  том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить  неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они  не выполнены последними, - практически  полностью возместить причиненные  убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

2. Сущность, сфера применения  и организация форм безналичных  расчетов.

Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости  от вида расчетных документов, cпособа платежа и организации документооборота в банке, v плательщиков и получателей  средств различают следующие  основные формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- аккредитивную форму расчетов;

- расчеты чеками;

- расчеты платежными требованиями-поручениями;

- зачет взаимных требований.

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Рассмотрим  порядок осуществления различных  форм безналичных расчетов.

Платежное поручение (§2 гл.46 ГК РФ; Глава 3 Положения  ЦБР №2-П) - это поручение плательщика  обслуживающей его кредитной  организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица (п.1 ст.863 ГК РФ). Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная  организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить  платеж третьему лицу - получателю средств (п.1 ст.865 ГК РФ). При этом кредитная  организация вправе привлекать другие кредитные организации для выполнения операций по перечислению денежных средств  на счет, указанный в поручении  клиента.

Платежными  поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

б) перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в  целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов  по ним;

г) перечисления денежных средств в  других целях, предусмотренных законодательством  или договором.

Платежные поручения составляются на бланках  определенной формы; принимаются кредитной  организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется  платежное поручение лишь при  наличии средств на счете. При  отсутствии или недостаточности  средств на счете плательщика  такие поручения помещаются в  картотеку к внебалансовому счету  «Расчетные документы, не оплаченные в  срок» (картотеку № 2) на очередь  с начислением в установленном  порядке пени за просрочку. платежа. Платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной гражданским законодательством.

Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика  в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок  информирования плательщика определяется договором банковского счета (п.3.9 Положения ЦБР №2-П).

Законом установлена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения кредитной организацией (ст. 866 ГК РФ). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения  клиента кредитная организация  ответственность по основаниям и  в размерах, которые предусмотрены  главой 25 ГК РФ. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание  денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

Расчеты по аккредитиву (§3 гл.46 ГК РФ; Главы 4,5,6 Положения ЦБР №2-П) - заключаются  в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика  об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется  произвести платежи получателю средств  либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива (п.1 ст.867 ГК РФ).

Аккредитив  представляет собой денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи.

Если  банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления  платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается  отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Исполнение аккредитива в этом случае, т.е. выплаты по нему, производится непосредственно  банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик подает в обслуживающий его банк (банк-эмитент) аккредитивное заявление с указанием (п.5.1 Положения ЦБР №2-П):

- номера договора, по которому  открывается аккредитив;

- срока действия аккредитива;

- наименования поставщика;

- наименования кредитной организации,  исполняющей аккредитив;

- наименования документов, против  которых производится платеж;

- вида аккредитива, способа его  реализации и др.;

- общего наименования товаров  или услуг, для оплаты которых  открывается аккредитив; суммы аккредитива.

В аккредитивное заявление могут  быть включены и дополнительные условия.

Действующее законодательство предусматривает  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских  отношений банк-эмитент может  открывать в исполняющем банке  непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае исполняющему банку  предоставлено право списывать  всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

В каждом аккредитиве должно ясно указываться, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для получения средств по аккредитиву  поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива  документы в исполняющий банк. Эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива  и подтверждать выполнение всех условий  аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты  по аккредитиву не производятся.

При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить  соблюдение поставщиком всех условий  аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. В противном  случае, банк несет ответственность  в соответствии со ст.872 ГК РФ: в случае неправильной выплаты исполняющим  банком денежных средств по покрытому  или подтвержденному аккредитиву  вследствие нарушения условий аккредитива  ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий  банк.

Расчеты чеками (§5 гл.46 ГК РФ; Глава 7 Положения  ЦБР №2-П). Легальное понятие чека закреплено законодателем в п.1 ст.877 ГК РФ: чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Чек принадлежит  к так называемым неэмиссионным  ценным бумагам и, соответственно, чековое  обращение не регулируется Законом  «О рынке ценных бумаг».

Среди обязательных реквизитов выделяют (ст. 878 ГК РФ):

1) наименование «чек», включенное  в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить  определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание  счета, с которого должен быть  произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления  чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие  в документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чеки  действительны в течение 10 дней, не считая дня их выдачи. Чеки применяются, например, при расчетах за принятые по приемосдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем  или доставлены ему, и оказанные  услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Запрещается  передача чековых книжек получателям  средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право  подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем  и главным бухгалтером).

Отличительной чертой отношений по расчетам чеками является их особый субъектный состав. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодатель - это лицо, выписавшее чек. Чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выписанного  чека. Плательщик - банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

В качестве плательщика по чеку может  быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков. Отзыв чека до истечения срока  для его предъявления не допускается.