Система экономических показателей

 

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н. Э. БАУМАНА

 

 

 

НУК «Инженерный бизнес и менеджмент»

Кафедра ИБМ-2

 

 

 

Вариант № 414

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономические основы наукоемкого производства»

 

 

 

Выполнил    Геворгян Размик Манвелович

Группа          ИБМ4-51

Преподаватель Ларионов Г.В.

К защите _____________ __________________

Защита ____________ ____________ __________

 

 

 

 

Москва

2012

 

Аннотация.

Данная работа направлена на изучение системы экономических  показателей, характеризующих  хозяйственную  деятельность предприятия, а также  анализ взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние  производственных мощностей, качество используемых ресурсов, и т.п. В ходе выполнения работы будет составлен  ряд таких основополагающих документов: баланс хозяйственных средств, смета  затрат на производство, отчет о  прибылях и убытках. В данной работе будет рассмотрен процесс планирования деятельности предприятия, с расчетом потребности в товарах данного вида и необходимых в связи с этим ресурсов: оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников, финансов и пр., а также будет рассмотрена политика предприятия, при учете особенностей спроса конечных потребителей.

 

 

Содержание

 

Аннотация. 2

Содержание 3

Введение………………………………………………………………………………….5

Исходные данные……………………………………………………………………….6

РАЗДЕЛ I………………………………………...………………………………………7

1.1 Расчёт потребности в технологическом оборудовании 7

1.2 Стоимостная структура основных средств. 8

1.3 Данные для расчёта численности ОПР. 9

1.4 Структура персонала предприятия. 10

1.5 Расчёт фонда оплаты труда и страховых взносов. 11

1.6. Расчёт данных, необходимых для формирования сметы. 11

1.7 Смета затрат на производство. 12

1.8 Расчет производственной и полной себестоимости. 13

1.9 Деление затрат на условно-постоянные и переменные. 14

1.10 Построение графических зависимостей, связанных с издержками.. 15

1.11 Расчет потребности в оборотных средствах. 17

1.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности. 19

1.13 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных                 затрат.. 21

1.14 Расчет рыночной цены изделия Б 21

1.15 Расчет фактического объема продаж 21

1.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном                  измерении 21

1.17 Отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый         период   по плановым и фактическим данным 22

1.18 Плановый и фактический балансы хозяйственных средств на конец планируемого периода 23

1.19 Расчет плановых и фактических величин основных показателей  хозяйственной деятельности предприятия. 26

1.20 График рентабельности. 29

1.21 Выводы 31

РАЗДЕЛ II. 32

2.1 Установление новых объёмов производства. 32

2.2 Расчет дополнительной потребности в оборудовании, персонале,            материалах и комплектующих. 32

2.3 Составление сметы затрат на производство. 38

2.4 Расчет прямых расходов по каждому изделию. 40

2.5 Расчет общей суммы косвенных расходов. 41

2.6 Смета косвенных расходов. 41

2.7 Распределение косвенных расходов на связанные и не связанные                              с работой оборудования. 42

2.8 Распределение по изделиям А, Б и В косвенных расходов. 42

2.9 Расчет себестоимости единицы каждого вида продукции. 43

2.10 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств. 46

2.11 Бухгалтерский баланс на начало периода. 50

2.12 Расчет цен на изделия А и В «ценностной метод». 52

2.13 Расчет цен на основе метода переменных и полных затрат. 53

2.14 Расчет планируемой выручки от реализации. 55

2.15 Отчет о прибылях и убытках на конец года. 55

2.16 Баланс хозяйственных средств на конец планового периода. 56

2.17 Расчет основных показателей хозяйственной деятельности. 57

2.18.Выводы. 64

Заключение 66

Доклад. 67

 

 

Введение.

Курсовая работа состоит  из двух разделов.

В первом разделе условное предприятие начинает свою деятельность с  производства изделия Б. Период моделирования равен периоду планирования, т.е. одному году. Рыночные условия формируются самостоятельно. Выполнение первого раздела предполагает: расчет основных и оборотных средств на базе исходной информации об условном изделии Б, расчет численности персонала и фонда оплаты труда, формирование сметы затрат на производство, расчет полной себестоимости продукции, составление баланса хозяйственных средств предприятия на начало периода, расчет планируемой и фактической цены изделия, составление отчета о прибылях и убытках по плановым и фактическим данным, формирование планового и фактического баланса хозяйственных средств на конец периода, расчет плановых и фактических значений основных показателей хозяйственной деятельности, анализ показателей и выводы о результатах деятельности.

Во втором разделе предполагается, что анализ рыночного спроса показал, что часть потребителей не удовлетворена  качеством выпускаемого изделия  Б. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества даже по более высокой цене; другая группа потребителей считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. предприятие готово учесть особенности спроса и организовать производство изделий А и В. Для принятия окончательного решения необходимо технико-экономическое обоснование. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы, состоящий из: расчета дополнительных потребностей в оборудовании, персонале, материалах и комплектующих изделиях, составления сметы затрат, определения прироста основных и оборотных средств, формирования бухгалтерского баланса, установления цен на изделия А и В, расчета выручки от реализации, составления отчета о прибылях и убытках, расчета показателей хозяйственной деятельности, формулирования результатов технико-экономического обоснования.

 

 

Исходная информация.

ВАРИАНТ №414

 

Объем производства изделия  Б, тыс.шт./год

40

 

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	8,0	40,0	3,0	2,0
Норма расхода, ед.измер./шт.	8,0	0,2	10,0	2,0
Итого, стоимость материалов, руб./шт.		108

 

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.измер.	6	2	6
Норма расхода, ед.измер./шт.	4	4	5
Итого, стоимость комплектующих, руб./шт.		62

Номер операции	Используемое оборудование	Первоначальная стоимость  используемого оборудования, тыс.руб./ед.	Технологическая трудоемкость, час./ед.прод.
1	-ручная операция-		0,5
2	Б	400	0,2
3	В	500	0,5
4	Г	600	0,8
5	Д	700	0,5
Итого		2200	2,5

РАЗДЕЛ 1.

1.1 Рассчитаем:

• количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:

где t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час\шт.   

            (условно принято, что технологическая  трудоемкость i-той операции равна

            времени обработки изделия на i-той операции);

          N_пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде,   

                   шт./период;

         − коэффициент загрузки оборудования;  β=0,85

        − эффективный фонд времени работы оборудования.

 

• эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:

где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; А=365 дней

           В – число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом); В=117 дней

           С – число смен в сутки;  С=3

           D – число часов в одной смене; D=8

            γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.  γ=7%

F_обэф =(365-117)*3*8*(0,93)=5535 часа

n_{об б}=  (40000*0,2)/(0,85*5535)=1,7 

β=(40000*0,2)/(2*5535)=0,72

β=(40000*0,2)/(1*5535)=1,44

=>  n_{об б} = 2

n_{об в}=4,25=> n_{об в=}4;

n_{об г}=6,8 => n_{об г}=7;

n_{об д}=4.25 => n_{об д} =4;

 

 

суммарную первоначальную стоимость  технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m₀  - число технологических операций;

 - первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования,  транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс. руб.

К_осн.то=2*400+4*500+7*600+4*700=9800 тыс. руб.

 

 

1.2 Задаём стоимостную структуру основных средств создаваемого условного предприятия. Результаты представлены в таблице1.6 Удельный вес технологического оборудования выбираем самостоятельно.

 

Таблица 1.6 − Стоимостная  структура основных средств.

№	Вид основных средств	%	млн. руб.
1	Земля	7	1,498
2	Здания и сооружения	30	6,418
3	Передаточные устройства	4	0,856
4	Машины и оборудование	43	9,800
5	Транспортные средства	6	1,283
6	Инструменты и технологичекая оснастка долговременного использования	2	0,428
7	Производственно-хозяйственный  инвентарь	5	1,070
8	Прочие	3	0,642
	Итого	100	21,395

 

 

1.3 Выбираем  условия для расчета численности основных производственных рабочих:

1. продолжительность отпуска (в соответствии с Трудовым кодексом  РФ) O = 25 дней,
2. величину планируемых невыходов H = 10 дней,
3. коэффициент выполнения норм k_вн  = 1,0

Рассчитаем  эффективный фонд времени одного работающего и численность основных  производственных рабочих.

 где  – трудоемкость i-той операции, ч.\шт.; 

      – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом   

                    периоде, ч.\период;

F_рабэф=(365-117-25-10)*8=1704  (час/год)

R_осн=(40000*0,2)/(1704*1,0)= 5 (чел.)

R_осн=(40000*0,5)/(1704*1,0)= 12 (чел.)

R_осн=(40000*0,8)/(1704*1,0)= 19(чел.)

R_осн=(40000*0,5)/(1704*1,0)= 12 (чел.)

 

 

1.4 Сформируем  состав и структуру работающих (персонала) в соответствии с их функциями в процессе производства и реализации продукции и управления предприятием.

 

 

Должность	Количество	Заработная плата, тыс. руб.	Система оплаты труда
ОПР	48	-	сдельная
Вспомогательные рабочие	15	20	повременная
Служащие	40		повременная
- Руководители	5	50
- Специалисты	10	30
-Технические исполнители	13
Техники	10	25
Секретари	5	15
-Младший обслуживающий персонал	9
Курьеры	4	15
Уборщики	5	12
Гардеробщики	2	12
Ученики	6	10	повременная
Охрана	5	20	повременная

 

Итого=114 человек

1. C_тар.ср=12*L_ОПРср/F_раб.эф=12*20000/1704=140,8 (руб/час)
2. р_ср=С_тар.ср. *t_ср=140,8*0,5=70,4 (руб/шт)
3. ФОТ_опр=40000*70,4=2816 (тыс.руб/год)

 

1.5 Рассчитаем  плановую величину фонда оплаты труда работающих, (тыс. руб./год).

ФОТ_раб=(15*20+5*50+10*30+10*25+5*15+4*15+5*12+2*12+6*10+5*20)*12=17748,00 (тыс. руб/год)

Рассчитаем величину страховых взносов в Пенсионный фонд РФ(ПФ РФ), Фонд социального страхования РФ(ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования(ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования(ТФОМС).  (тыс.руб./год).

       Страховые взносы_опр=(0,34+0,04)*ФОТ_опр= 1070,08 (тыс. руб/год)

       Страховые взносы_раб=(0,34+0,04)*ФОТ_раб= 6744,24 (тыс. руб/год)

       Страховые взносы_сумм =1070,08+6744.24 = 7814,32 (тыс. руб/год)

    1.6 Задаём условия формирования сметы затрат на производство^*:

 

• стоимость вспомогательных материалов (8%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий), 40000*170*0,07=476тыс. руб./год
• величину транспортно-заготовительных расходов (10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов), 40000*170*0,1+476*0,1=727,6 тыс. руб./год
• инструменты и приспособления стоимостью менее 40 тыс.руб. и со сроком использования менее одного года (4% стоимости материалов и комплектующих), 40000*170*0,04=272 тыс. руб/год
• стоимость топлива и энергии (50%  суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах  60% общей стоимости топлива и энергии); 40000*170*0,5=3400тыс. руб/год (из них стоимость технологической энергии 40000*170*0,5*0,7=2380тыс. руб/год
• средневзвешенную норму амортизации основных средств (10% первоначальной стоимости основных средств), (21395-1498)*0,1=1989,7 тыс. руб/год
• величину прочих затрат (10% от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств (5% общей стоимости амортизируемых основных средств),(7255,6+20564+7814,32+1989,7)*0,1+(21395-1498)*0,05=2767.512 тыс.руб/год  

 

 

 

 

1.7 Оформим смету затрат на производство в виде таблицы 1.7, рассчитав итог (млн.руб./год) и структуру затрат (%).

Таблица 1.7 − Смета затрат на производство

 

№	Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость  возвратных отходов принимается  равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе  изделия; стоимость топлива и  энергии всех видов, покупаемых со стороны  и расходуемых на технологические  и нетехнологические нужды; стоимость  вспомогательных материалов и  зап.частей для ремонта оборудования, малоценных и быстроизнашивающихся изделий, используемых в производственном процессе; Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	7255,6	16.11
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами  и системами оплаты труда; стимулирующие  и компенсирующие выплаты; оплата  непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	20564	45,67
3	Страховые взносы	Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и  ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных   случаев на производстве и профессиональных заболеваний (4%).	7814,32	17,35
4	Амортизация основных средств и  нематериальных активов	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных  производственных фондов и нематериальных активов.	1989,70	4,42
5	Прочие затраты	Платежи по обязательному страхованию  имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних  организаций; затраты на гарантийный  ремонт и обслуживание; затраты на командировки ; планируемые затраты  на ремонт основных средств и пр.	7403,68	16,44
Итого затраты на производство в текущем периоде			45027,3	100

Принимаем коммерческие расходы (связанные с реализацией продукции-расходы на  тару  и упаковку   изделий на  складах готовой продукции; расходы по доставке продукции на станцию отправления; комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим предприятиям; расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации; рекламные расходы),  ( ) равные 6% от величины затрат на производство в текущем периоде.

S_ком=45027,3*0,06=2701,638 (тыс. руб/год)

 

1.8 Рассчитаем производственную и полную себестоимость изделия Б.

 

 

S_{Бпроизв}=45027,3/40000=1,13 тыс. руб/шт

S_Бполн=(45027,3+2701,638)/40000=1.19тыс. руб/шт

 

 

1.9 Разделим все затраты на переменные и условно-постоянные 
Зададим долю условно-постоянных коммерческих расходов γ1, и долю γ2 – переменных, причем γ¹+ γ²=1.     γ¹= 0,4; γ²  = 0,6

Суммарные  затраты Sсумм, тыс.руб./год
= 47728,94(тыс.руб/год)
№	условно-постоянные затраты	сумма, тыс.руб./год	№	переменные затраты	сумма, тыс.руб./год
1	Коммерческие	1080,66	1	Коммерческие	1620,98
2	ФОТРАБ	17748,00	2	Технологическая энергия	2380,00
3	Страховые взносы раб.	6744,24	3	ФОТОПР	2816,00
4	Амортизация	1989,70	4	Страховые взносы ОПР	1070,08
5	Малоценные и быстроизнаш. предметы	272,00	5	Основные виды материалов и комплектующих	7016,17
6	Нетехнологическая энергия	1020,00	6	Транспорт	727,6
7	Прочие	2767,51	7	Вспомогательные материалы	476,00
	Итого	31622,11		Итого	16106,83

 

 

 

1.10 Построим графические зависимости:

а) общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных  условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый  период; необходимые расчеты представить  в таблице.

 

Таблица − Зависимости  общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных  переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

, тыс.шт./год	10	20	30	40
, тыс.руб./год	31622,11	31622,11	31622,11	31622,11
, тыс.руб./год	4026,71	8053,42	12080,12	16106,83
, тыс.руб./год	35648,82	39675,53	43702,24	47728,94

 

 

Из графика видно, что  сумма постоянных затрат не зависит  от объёма производства.

 

б) себестоимости единицы  продукции ( ), удельных переменных и удельных постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде, необходимые расчеты представить в таблице 1.10.

Таблица 1.10 − Зависимости  себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом  периоде.

, тыс.шт./год	10	20	30	40
, тыс.руб./шт.	3,16	1,58	1,05	0,79
, тыс.руб./шт.	0,40	0,40	0,40	0,40
, тыс.руб./шт.	3,56	1,98	1,45	1,19

 

 

 

Из графика видно, что  удельные переменные затраты не зависят  от объёма производства.

Очевидно, что в целях  экономии средств на постоянных затратах выгодно увеличивать объём производства.

 

1.11 Зададим условия для расчета потребности в оборотных средствах

• нормы запаса материалов ( ) и комплектующих изделий ( ) в календарных днях (для каждого вида материалов и комплектующих индивидуально, от 30 до 360 календарных дней).

t_м1 = 80 ; t_к1 = 60;

t_м2 = 90; t_к2 = 110;

t_м3 = 70; t_к3 = 90;

     t_м4 = 100;

             

• соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия – ɣ_ц= 20.
• время нахождения готовой продукции на складе предприятия - 5 календарных дней, .
• структура оборотных средств (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств - 0,6).
• оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. _.

Рассчитаем оборотные средства  в запасах материалов  и комплектующих

изделий, тыс. руб.

где  , – норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;

Тпл – планируемый период, календ.дн./год;

 n_м , n_к  – количество используемых материалов и комплектующих изделий соответственно. n_m=4 n_k=3

К_{об.м.,ки}=40000/365*(8*8*80+40*0,2*90+3*10*70+2*2*100+6*4*60+2*4*110+6*5*90)=

=1464,11(тыс. руб./год)

 

Стоимость МБП=272 [тыс. руб./год];

Коб. _{Пр. зап} = 1,4*Коб. _{м, ки}.+Коб. _МБП

Коб. _{Пр. зап} = 2321,754[тыс.руб.];

Оборотные средства в незавершенном  производстве, тыс.руб./год

Коэффициент  нарастания  затрат (условно  принимается  равномерное 

нарастание затрат) рассчитывается следующим образом:

где Sм и к – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.

_{кнз=(170+1130)/(2*1130)=0,58}

Т_ц – производственный цикл (кален. дни) – отрезок времени между началом и

окончанием  производственного  процесса  изготовления  одного изделия  (заготовки, детали  и  т.д.),  включающий  время технологических операций , _{(m0 − количество операций)}

 

временя подготовительно-заключительных операций; длительность  естественных  процессов  и  вспомогательных  операций;  время межоперационных  и междусменных  перерывов;  время  ожидания  обработки  при передаче изделий на рабочие места по партиям;