Система государственных реестров

 
 
 
 
 

Курсовая  работа

на тему:

«Система  государственных реестров (Единый государственный  реестр юридических лиц, Единый государственный  реестр индивидуальных предпринимателей, Единый государственный реестр налогоплательщиков), правила их формирования и предоставления информации из них». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            Москва 2009г.

            План.

Введение.__________________________________________________3

Глава I.  Система  государственных реестров.______________________   5

1.1.  Единый  государственный реестр индивидуальных  предпринимателей. Правила формирования.________________________________________  5

1.2. Единый государственный  реестр юридических лиц. Правила  формирования.________________________________________________14

1.3. Единый государственный  реестр налогоплательщиков. Правила формирования.________________________________________________24

Глава II. Правила  предоставления информации из реестров.__________29

2.1. Единый государственный  реестр индивидуальных предпринимателей. Правила предоставления информации  из реестра.___________________29

2.2. . Единый государственный  реестр юридических лиц. Правила  предоставления информации из  реестра.___________________________33

2.3. Единый государственный  реестр налогоплательщиков. Правила  предоставления информации из  реестра.___________________________ 36

Заключение.___________________________________________________39

Список использованной литературы и информационных источников.__ 41 

Приложение 1_________________________________________________ 42

Приложение 2 _________________________________________________43

Приложение 3 _________________________________________________44

Приложение 4_________________________________________________ 45

Приложение 5_________________________________________________ 46

Приложение 6_________________________________________________ 47

Приложение 7_________________________________________________ 48

Приложение 8_________________________________________________ 49

Приложение 9_________________________________________________ 50

Приложение 10________________________________________________ 51 
 
 

Введение.

     В России действует единая система  государственных реестров, органы Федеральной  налоговой службы выступают регистрирующими  органами как для юридических  лиц, так и для физических лиц.

     Целью данной курсовой работы является раскрыть сущность каждого единого государственного налогового реестра и рассмотреть, как именно они все вместе организуют одну общую систему. Рассмотрим правила формирования каждого реестра, так же правила предоставления информации из них. Найдем отличия и схожие элементы.

     Актуальность  данной темы заключается в том, что  в России регистрируются  очень  много индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, но зачастую они  даже не задумываются, что становятся частью очень сложного, но интересного механизма.

    В данной курсовой работе рассматриваются  государственные реестры, ведущиеся  в Российской Федерации, которые  содержат соответственно сведения о  создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими  лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы. Благодаря соблюдению единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров обеспечивается единство и сопоставимость вышеназванных сведений.  

    Государственные реестры являются федеральными информационными  ресурсами. Ведение государственных  реестров осуществляется регистрирующим органом в порядке, который установлен уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. 

    Ведутся государственные реестры как  на бумажных, так  и электронных  носителях. Ведение государственных  реестров на электронных носителях осуществляется в соответствии с едиными организационными, методологическими и программно-техническими принципами, обеспечивающими совместимость и взаимодействие государственных реестров с иными федеральными информационными системами и сетями. При несоответствии между записями на бумажных носителях и электронных носителях приоритет имеют записи на бумажных носителях. 

    Для внесения в каждый реестр необходимо пройти государственную регистрацию. Подробнее об этом будет сказано  ниже как по организациям, так и по индивидуальным предпринимателям. 

     Первая  глава полностью посвящена формированию и ведению налоговых реестров. Затрагивается государственная  регистрация юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей, которая плавно перетекает в тот  или иной реестр.

     Вторая  глава курсовой работы посвящена  предоставлению информации из реестров, а так же приведены примеры  данных сведений.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава I.  Система государственных  реестров.

1.1. Единый государственный  реестр индивидуальных  предпринимателей.

     Единый  государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) - совокупность сведений о государственной регистрации граждан в качестве индивидуальных предпринимателей, изменениях учетных сведений и прекращении деятельности граждан в качестве индивидуальных предпринимателей. Правовую основу ведения ЕГРЮЛ составляют Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и изданные в соответствии с ними иные нормативные правовые акты.

     Согласно  положениям части 1 Гражданского кодекса  Российской Федерации ( п. 1, п. 2 статьи 23 ГК РФ):

«1. Гражданин  вправе заниматься предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Глава  крестьянского (фермерского) хозяйства,  осуществляющего деятельность без  образования юридического лица (статья 257), признается предпринимателем  с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства».

 
       Правила ведения  ЕГРИП, в частности, перечень  показателей индивидуальных предпринимателей, подлежащих включению в ЕГРИП,  и порядок доступа заинтересованных  лиц к указанным сведениям  утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 16.10.2003 №630 "О едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в Постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 438 И 439 ".

     Государственный реестр является федеральным информационным ресурсом и находится в федеральной собственности. Формируется и ведется реестр на муниципальном, региональном и федеральном уровнях Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами.

     Теперь  подробнее рассмотрим содержание ЕГРИП. Государственный реестр содержит следующие сведения в виде записей:

а) о  государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;

б) о  государственной регистрации прекращения  физическими лицами деятельности в  качестве индивидуальных предпринимателей;

в) об изменении  сведений, содержащихся в государственном  реестре;

г) о  документах, представленных в регистрирующий орган в соответствии с:

 -       государственной регистрацией индивидуального предпринимателя;

 -  прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

 -        внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе.

(Данные  сведения являются основанием  для внесения в государственный  реестр). 

     Все документы, которые  относятся к  государственной регистрации, содержатся в регистрационном деле индивидуального предпринимателя, которое является частью государственного реестра.

     Как было выше сказано, перед тем, как  индивидуального предпринимателя  внесут в Единый государственный  реестр индивидуальных предпринимателей, следует пройти государственную регистрацию в налоговом органе. Регистрацию осуществляет   Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 46 по г. Москве. Для этого индивидуальный предприниматель предоставляет в налоговый орган следующие документы:

 1. Подписанное заявителем заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001, заверенное нотариально.  

2. Оригинал  и копия документов, удостоверяющих  личность.

3. Копия  свидетельства о рождении или копия другого документа, подтверждающих дату и место рождения, если в указанных в пункте 2 документах этих данных нет.

4. Копия  документа, подтверждающего право  физического лица временно или  постоянно проживать в РФ.

5. Подлинник  и копию документа, подтверждающего адрес места жительства.

6. Нотариально  удостоверенное согласие родителей  (усыновителей, попечителей) на осуществление  предпринимательской деятельности; копия свидетельства о заключении  брака, копия решения об объявлении  лица полностью дееспособным. 

    Документы могут быть предоставлены лично  или ценным письмом с копией вложения. После принятия государственными органами документов, индивидуальному предпринимателю  выдается расписка.  

    Осуществляя государственную регистрацию, налоговые  органы делают об этом запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, присваивают регистрируемым лицам основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и выписывают свидетельство о государственной регистрации. 

ОГРН  физического лица - индивидуального предпринимателя состоит из 15 знаков, расположенных в следующей последовательности:

СГГККХХХХХХХ  х 4Ч,

где С  — признак отнесения к государственному регистрационному номеру записи (если государственная регистрация происходит впервые, то знак «С» — 3);

ГГ —  две последние цифры года внесения записи в государственный реестр ЕГРИП;

КК —  кодовое обозначение субъекта Российской Федерации, установленное ст. 65 Конституции  РФ;

ХХХХХХХХ  х -номер записи, внесенный в ЕГРИП  в течение года;

4Ч —  контрольное число (младший разряд остатка от деления предыдущего 14-значного числа на 13).

     В дальнейшем, не позднее пяти дней после  государственной регистрации, индивидуальные предприниматели становятся на учет в налоговых инспекциях по месту  жительства на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Постановка на учет осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми НК РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора.

     При постановке на учет налоговые органы не только делают об этом запись в ЕГРН, но и присваивают налогоплательщикам специальный информационный код  — идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

2. Идентификационный  номер налогоплательщика – физического лица.

Н Н Н Н Х Х Х Х Х Х С С
НННН  - код налогового органа, который  присвоил налогоплательщику – физическому  лицу ИНН
ХХХХХХ – Порядковый номер записи о налогоплательщике – физическом лице
СС  – контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному ФНС России

    Налоговый орган должен в течение пяти дней со дня государственной регистрации  и получения необходимых документов принять решение по поводу постановки на учет индивидуального предпринимателя, осуществить его постановку на учет, в тот же срок выдать свидетельство о постановке на учет и одновременно свидетельство о государственной регистрации.

    Основания для отказа о внесении в ЕГРИП  могут быть следующими:

    1. Непредставление необходимых документов.

    2. Предоставление документов в ненадлежащий регистрационный орган.

    3. Не истек год со дня принятия  решения судом о признании  данного налогоплательщика банкротом.

    4. Не истек год со дня принятия  решения судом о прекращении  в принудительном порядке деятельности  физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

    5. Не истек срок, на который данное  лицо по приговору суда не  может вести предпринимательскую  деятельность.

Для внесения изменений в ЕГРИП индивидуальному  предпринимателю следует представить  следующие документы:

      1. Подписанное заявителем заявление о внесении изменений по установленной форме, заверенное нотариально.

      2. Копии документов, подтверждающих  изменения сведений.

В пятидневный  срок (пять рабочих дней) индивидуальному  предпринимателю выдается свидетельство  о внесенных изменениях.

      Итак, пройдя все вышеперечисленные процедуры  индивидуальный предприниматель вносится в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. (Приложение №1.) Индивидуальному предпринимателю, также выдается свидетельство о  внесении последнего в ЕГРИП (Приложение № 2).

     Теперь  же поподробнее рассмотрим сам государственный  реестр.

     В итоге, в  государственный реестр включаются следующие сведения об индивидуальном предпринимателе:

1) фамилия,  имя и (если имеется) отчество (для иностранного гражданина и лица без гражданства такие сведения дополнительно указываются латинскими буквами на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность в соответствии с законодательством Российской Федерации);

2) пол;

3) дата  и место рождения;

4) гражданство  (при отсутствии у индивидуального  предпринимателя гражданства указывается: "лицо без гражданства");

5) место  жительства в Российской Федерации;

6) данные  документа, удостоверяющего личность  гражданина Российской Федерации  на территории Российской Федерации - для индивидуального предпринимателя - гражданина Российской Федерации;

7) вид  и данные документа, установленного  федеральным законом или признаваемого  в соответствии с международным  договором Российской Федерации  в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, - для индивидуального предпринимателя - иностранного гражданина;

8) вид  и данные документа, установленного  федеральным законом или признаваемого  в соответствии с международным  договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, - для индивидуального предпринимателя, являющегося лицом без гражданства;

9) вид,  данные и срок действия документа,  подтверждающего право индивидуального  предпринимателя временно или постоянно проживать в Российской Федерации, - для индивидуального предпринимателя - иностранного гражданина или лица без гражданства;

10) дата  государственной регистрации физического  лица в качестве индивидуального  предпринимателя и данные документа, подтверждающего факт внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об указанной государственной регистрации;

11) дата  и способ прекращения физическим  лицом деятельности в качестве  индивидуального предпринимателя  (по заявлению, либо в связи со смертью, либо в связи с принятием судом решения о признании его банкротом или о прекращении его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке, либо в связи с вступлением в силу приговора суда, которым назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, либо в связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в Российской Федерации);

12) сведения  о лицензиях, полученных индивидуальным  предпринимателем;

13) идентификационный  номер налогоплательщика, дата  постановки индивидуального предпринимателя  на учет в налоговом органе;

14) коды  по Общероссийскому классификатору  видов экономической деятельности;

15) номер  и дата регистрации индивидуального  предпринимателя в качестве страхователя:

 - в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации;

 - в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации;

 - в территориальном фонде обязательного медицинского страхования;

16) сведения  о банковских счетах индивидуального  предпринимателя. 

Так же вносятся сведения о регистрации:

 - ОГРНИП;

 - государственный регистрационный номер записи;

 - дата внесения записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, информация об изменении сведений, содержащихся в государственном реестре;

 - серия и номер документа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр,  -  наименование регистрирующего органа; для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных до 1 января 2004г.;

- регистрационный  номер, дата регистрации, наименование  органа, зарегистрировавшего индивидуального предпринимателя. 

     Ведение Единого государственного реестра  индивидуальных предпринимателей осуществляется на бумажных и электронных носителях. При несоответствии записей на бумажных носителях записям на электронных  - первые являются приоритетными.

     Остановимся на книгах учета государственной  регистрации и регистрационных  дел индивидуальных предпринимателей, которые ведутся, соответственно, на бумажных носителях. Книга ведется  в каждом регистрирующем органе в  течение календарного года. В начале каждого года заводится новый том. 

     В книгу учета вносятся:

1) при  обращении заявителей в целях  государственной регистрации:

 - фамилия, имя, отчество, данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, ИНН (при его наличии) физического лица, представившего документы для государственной регистрации;

 - дата получения и реквизиты соответствующего заявления;

 - дата, номер и вид принятого решения (о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, о внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре, либо об отказе в государственной регистрации);

 - дата внесения записи в государственный реестр;

 - государственный регистрационный номер записи;

 - номер регистрационного дела;

 - реквизиты документа, выданного (отправленного) заявителю, и дата его выдачи (отправки); 

2) при  поступлении от государственных  органов, банков, органов государственных внебюджетных фондов и судов документов, содержащих сведения, подлежащие внесению в государственный реестр:

 - сведения об органе или банке, представивших документы;

 - сведения об индивидуальном предпринимателе;

 - дата получения и реквизиты сопроводительного письма (уведомления, сообщения), а в случае поступления документов в электронном виде - дата получения и имя файла;

 - дата, номер и вид решения (в случае его принятия);

 - дата внесения записи в государственный реестр;

 - государственный регистрационный номер записи и номер регистрационного дела индивидуального предпринимателя. 

     Так же на каждого индивидуального предпринимателя  ведется свое регистрационное дело, в которое включаются в порядке  поступления документы, представленные при государственной регистрации и внесении изменений в государственный реестр, решения регистрирующего органа о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и внесении изменений в сведения, содержащиеся в государственном реестре, а также листы записей государственного реестра. 

     Сведения  о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем, представляются лицензирующим  органом в регистрирующий орган  по месту жительства индивидуального предпринимателя в течение 5 рабочих дней с даты принятия решения о предоставлении лицензии (ее переоформлении, приостановлении действия, возобновлении или аннулировании) в виде копии документа, подтверждающего принятие соответствующего решения, или в виде выписки из реестра лицензий, ведение которого осуществляется лицензирующим органом, по согласованной сторонами форме с сопроводительным письмом. Указанные сведения могут представляться на электронных носителях. Вид носителя и формат передаваемой информации устанавливаются по соглашению взаимодействующих органов.

     При невозможности передачи сведений в  указанном виде органы государственных  внебюджетных фондов направляют эти  сведения почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

     Сведения о банковских счетах индивидуального предпринимателя представляются банками в регистрирующий орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 5 дней со дня открытия (закрытия) расчетных (текущих) счетов в электронном виде или на бумажных носителях по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

     Что же касается хранения, то документы (сведения), содержащиеся в государственных  реестрах, хранятся в регистрирующих органах в течение предельных сроков ведомственного хранения. Данные документы (сведения) на бумажных и электронных носителях должны храниться и обрабатываться в местах, недоступных для посторонних лиц, и в условиях, обеспечивающих предотвращение хищения, утраты, искажения, подделки информации.