Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Комплексное задание по НДС. Комплексное задание по налогу на прибыл

              Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Рязанский Государственный радиотехнический университет

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

По дисциплине:    Налоги и налогообложение

на тему: «Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Комплексное задание по НДС. Комплексное задание по налогу на прибыль.»

 

 

 

 

 

 

  Выполнила: студентка       3 курса очной формы специальности "бухгалтерский учет, анализ и аудит"  

   Дружинина К.К.                                             

 

   Проверил:     

                                                                                             Прудников Ю. Н.

                                                                            

 

Рязань, 2013

 

Содержание:

 

 

1. Комплексное задание по НДС 3

2. Комплескное  задание по налогу на прибыль  14

3. Налоговые вычеты НДС и порядок их применения 28

 

Список использованной литературы………………..……………………..............40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Комплексное задание по НДС

Исходные данные к расчёту НДС.

Таблица 1

Остатки предоплат  на счетах бухгалтерского учёта на начало периода (01.01)

№ п/п

Наименование плательщика

Сумма платежа

НДС в т.ч.

1

“Грант” ООО

237800,00

36274,58

2

“Шина” ООО

126400,00

19281,36

3

“Топаз” ЗАО

68676,00

10476,00


 

Таблица 2

Остатки задолжности  покупателей на начало периода (01.01)

№ п/п

Наименование покупателя

Сумма задолжности

НДС в т. ч.

1

“Гидрант” ОАО

136000,00

20745,76

2

“Веда” ООО

19370,00

2954,75


 

Таблица 3  

Отгрузка  продукции и товаров за 1-й квартал

№

п/п

Дата

отгрузки

Наименование покупателя

Стоимость ТМЦ

без НДС

НДС

1

13.01

“Шина” ООО

445000

80100

2

16.01

“Топаз” ЗАО

380000

68400

3

21.01

“Гидрант” ОАО

605000

108900

4

23.01

“Веда”ООО

198600

35748

5

06.02

“Грант”ООО

260000

46800

6

23.02

“Вымпел”ОАО

276000

49680

7

24.02

“Луч”ЗАО

71700

12906

8

13.03

Иванов И.И. ЧП

40000

7200

9

17.03

“Топаз”ЗАО

366000

65880

10

28.03

“Гидрант”ОАО

159500

28710

11

30.03

Арендатор

20339

3661

12

30.03

Собств.работник

2300

414


 

 

 

Таблица 4

Поступление денежных средств на расчётный счёт и в кассу

№

п/п

Дата платежа

Наименование плательщика

Сумма платежа

НДС в т.ч.

1

10.01

Гидрант ОАО

254960,00

67264,88

2

27.01

Веда ООО

188360,00

28732,88

3

10.02

Вымпел ОАО

131960,00

20129,49

4

10.03

Луч ЗАО

53960,00

8231,19

5

10.03

Петров П.П. ЧП

41960,00

6400,68

6

13.03

Иванов И.И. ЧП

36160,00

5515,93

7

29.03

Гидрант ОАО

211060,00

32195,59

8

31.03

Арендатор

24000,00

3661,00


 

Таблица 5

Взаимозачёт

№ п/п

Дата взаимозачёта

Организация-поставщик

Стоимость ТМЦ

НДС

1

17.03

Вымпел ОАО

58000,00

10440,00

2

25.03

Топаз ЗАО

39300

7074


 

Таблица 6

Сальдо расчётов с поставщиками на начало периода (01.01)

№

п/п

Поставщик

Остаток на 01.01

Дата и № счёта-фактуры

ДТ

КТ

НДС в т.ч.

1

Радуга ОАО

2541,72

  

387,72

31.12. №177

2

Зенит ОАО

4560,12

  

695,61

31.12 №2677

3

Сигма ЗАО

3178,24

  

484,82

31.12 №73

4

Берёзка ОАО

2573,83

  

392,62

31.12 №254

5

Центурион ООО

897,45

  

136,90

31.12 №38

6

Дока ООО

  

7595,46

1158,63

15.12 №631

7

Нафт ООО

  

4100,21

625,46

18.12. №256

8

Уран ООО

  

4800,00

732,20

20.12 №10524

9

Водолей ООО

  

2962,10

451,85

21.12. №2007

10

Полёт ООО

  

575,48

87,79

20.11 №401

11

Кварц ООО

  

8325,16

1269,94

13.05 №00052


 

Таблица 7

Поступление ТМЦ

№

п/п

Поставщик

Поступление ТМЦ

НДС

Дата и №

счёта-фактуры

Материалы

Товары

Осн.средства

Услуги

1

Радуга ОАО

32860

      

5914,8

04.01 №17

2

Зенит ОАО

3756,5

      

676,17

06.01 №25

3

Сигма ЗАО

  

4800

    

864

11.01 №37

4

Берёзка ОАО

5032

      

905,76

14.01 №84

5

Центурион ООО

13115,62

      

2360,81

Не поступ.

6

Дока ООО

            

7

Нафт ООО

7982

      

1436,76

28.01 №90

8

Уран ООО

      

5597

1007,46

04.02 №77

9

Водолей ООО

  

6800

    

1224

18.02 №42

10

Полёт ООО

3780

      

680,4

14.02 №55

11

Кварц ООО

      

3340

601,2

21.02 №24

12

Волна ЗАО

  

26800

    

4824

21.02 №12

13

Селена ЗАО

      

4180

752,4

28.02 №37

14

Солнышко ООО

Ввод в марте

24160

  

4348,80

4348,8

15

Комета ОАО

6800

      

1224

03.03 №75

16

Пингвин ЗАО

  

3540

    

354

05.03 №33

17

Лесок ЗАО

      

5821

1047,76

10.03 №12

18

Кобра ЗАО

Ввод в апреле

32960

  

5932,80

5932,8

19

Сирена ООО

7921,22

      

1425,82

17.03 №56

20

ЛевПлюс ООО

      

2643

475,74

20.03 №73

21

Вымпел ОАО

  

58000

    

10440

17.03 №84

22

Топаз ЗАО

39300

      

7074

25.03 №71


 

Таблица 8

Оплата за квартал

№

п/п

Поставщик

Дата оплаты

Сумма оплаты

Форма оплаты

Счёт-фактура на

предоплату

1

Радуга ОАО

13.01

3404,80

Ден.средства

  

2

Зенит ОАО

12.02

4726,44

Ден.средства

12.02 №40

3

Сигма ЗАО

        

4

Берёзка ОАО

21.01

8673,93

Ден.средства

21.01 №90

5

Центурион ООО

        

6

Дока ООО

21.01

8539,46

Ден.средства

  

7

Нафт ООО

        

8

Уран ООО

        

9

Водолей ООО

27.03

23730,10

Ден.средства

27.03 №76

10

Полёт ООО

07.03

4091,04

Ден.средства

  

11

Кварц ООО

21.01

15570,36

Ден.средства

27.03 №37

12

Волна ЗАО

21.01

32568,00

Ден.средства

  

13

Селена ЗАО

22.03

9944,00

Вексель тр.лица

22.03 №51

14

Солнышко ООО

13.03

10944,00

Вексель тр. лица

  

15

Комета ОАО

22.03

8614,00

Ден.средства

22.03 №82

16

Пингвин ЗАО

13.03

3044,00

Ден.средства

  

17

Лесок ЗАО

27.03

10172,76

Ден.средства

27.03 №27

18

Кобра ЗАО

21.02

23930,40

Ден.средства

21.02 №56

19

Сирена ООО

        

20

ЛевПлюс ООО

21.03

2444,00

Ден.средства

  

21

Вымпел ОАО

23.02

69384,00

Взаимозачёт

  

22

Топаз ЗАО

  

47318,00

Взаимозачёт

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнение комплексного задания  по НДС


 

 

 

 

Данные для составления налоговой  декларации по НДС

         

№

Наименование показателя

Налоговая база

Налоговая ставка, %

Сумма налога (НДС)

Раздел 1 (Начисления)

1

Реализация продукции, товаров (работ, услуг)

2824439

18

508399

     

10

  
         

2

Поступления предварительной оплаты от покупателей

41960

18/118

6401

     

10/110

  
         

3

Восстановление НДС по зачёту предварительной  оплаты поставщикам

12727

18/118

1942

         
         
 

Итого по разделу 1

2879126

  

516742

         

Раздел 2 (Вычеты)

4

Вычет НДС по приобретённым ценностям

    

45278

         

5

Вычет НДС по зачтённым предварительным  оплатам покупателей

    

66032

         

6

Предварительная оплата поставщикам

41236

18/118

6291

     

10/110

  
         
         
 

Итого по разделу 2

    

117601

         
         
 

Итого к уплате в бюджет

    

399141

         
 

Итого к возмещению из бюджета

    

-


 

 

 

 

 


 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

Комплексное задание по налогу на прибыль.

Исходные данные к расчёту налога на прибыль.

 

Таблица 9

А. Затраты на производство

Показатели

Сумма, руб.

1. Основные  материалы

256200,00

2. Вспомогательные  материалы

170800,00

3. Расходы  по регистрации зданий

20000,00

4. Содержание  основных рабочих:

  

а) заработная плата

360000,00

б) взносы в социальные фонды

122400,00

в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве

11520,00

5. Содержание  прочего персонала:

  

а) заработная плата

280000,00

б) взносы в социальные фонды

84000,00

в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве

8960,00

6. Начисление  земельного налога

113200,00

7. Командировочные  расходы

25400,00

8. Канцелярские  расходы

2860,00

9. Расходы  на рекламу в периодических  изданиях

27930,00

10. Услуги  связи

43420,00

11. Ремонт  оборудования

120000,00

12. Коммунальные  услуги и электроэнегргия

146970,00

13.Транспортные  расходы

8980,00

14. Амортизация  нематериальных активов

600,00

15. Амортизация  основных средств

90525,00

16.Налог  на имущество (ставка налога 2,2%)

14138

17. Остаток  незавершённого производства на 01.01.

157300,00

18. Остаток  незавершённого производства на 01.04

  

 

Таблица 10

Данные для  расчёта амортизации основных средств  и налога на имущества

№

п/п

Объект

Первоначальная

стоимость

Срок полезного

использования,

лет

Остаточная стоимость

на 01.01

1

Здание

800000,00

80

563820,00

2

Оборудование

2720000,00

10

1834546,00

3

Автомобиль

300000,00

5

127400,00

4

Компьютер

48000,00

5

48000,00

5

Ксерокс

42000

4

42000,00


 

Таблица 11

Покупная  стоимость реализованных товаров

№ п/п

Покупатель

Покупная стоимость товаров

1

ЗАО Луч

26800,00

2

ЧП Иванов И.И.

14230,00

3

Собств. работник

1220,00


 

Таблица 12

Данные по отгруженной продукции

Показатели

Изделие А

Изделие Б

Основные материалы,р.

48,00

56,00

З/п основных рабочих

36,00

44,00

Количество отгруженных изделий, шт.

1400

1000


 

 

 

Б. Выручка от реализации продукции  и товаров

В. Внереализационные доходы

В составе  внереализационных доходов следует  учесть:

1)поступление  арендной платы 20339,00;

2) проценты  коммерческого банка, начисленные  или зачисленные на расчетный счет  налогоплательщика 360,00;

3) списание  кредиторской задолженности, невозможной к уплате или по которой истек срок исковой давности 5000,00;

4) пени за  просрочку платежей, допущенных  покупателями, их расчёта 1% за  каждый день просрочки, начиная  с 11-го дня задержки платежа  после даты отгрузки, считая день отгрузки первым днем 1017456,3

Г. Внереализационные расходы

В составе  внереализационных расходов следует  учесть:

1) амортизацию объектов, сданных в аренд, в сумме 780,00;

2) проценты  по кредитам банка, определяемые  для целей налогообложения прибыли в пределах ставки рефинансирования Банка России (8% годовых), умноженной на коэффициент 1,10; задолженность по кредитам банков принять равной 1200000,00 на 9 месяцев, а сумму уплаченных банку процентов –

3) списание  дебиторской задолженности, невозможной к взысканию и по которой истёк срок исковой давности (3 года) в сумме                                                    800,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнение комплексного задания  по расчету налога на прибыль

 

Регистр доходов от реализации продукции  и товаров.

       

№ п/п

Дата отгрузки

Наименование покупателя

Стоимость без НДС

1

13.01.

"Шина"ООО

445000

2

16.01.

'Топаз" ЗАО

380000

3

21.01.

Гидрант" ОАО

605000

4

23.01.

'Веда" ООО

198600

5

06.02.

'Грант" ООО

260000

6

23.02.

'Вымпел" ОАО

276000

7

24.02.

'Луч" ЗАО

71700

8

13.03.

Иванов И. И. ЧП

40000

9

17.03.

'Топаз" ЗАО

366000

10

28.03.

'Гидрант" ОАО

159500

11

30.03.

Собствен. Работник

2300

   

Итого:

2804100


 

 

 

Регистр внереализационных доходов.

№ п/п

Наименование доходов

Сумма

1

 Поступление арендной платы

20339,00

2

Проценты коммерческого банка, начисленные  или зачисленные на расчётный  счёт налогоплательщика

360,00

3

 Списание кредиторской задолжности,  невозможной к уплате или по  которой истёк срок исковой  давности

5000,00

4

Пени за просрочку платежей, допущенных покупателями

1017456,30

 

Итого:

1043155


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расходы.

Расходы, связанные с производством  и реализацией.

Регистр прямых расходов по производству и реализации продукции.

           

Показатели

Изделие А

Изделие Б

      

Основные материалы, р.

48,00

56,00

      

З/П основных рабочих, р.

36,00

44,00

      

Взносы в социальные фонды (30%), р.

10,80

13,20

      

Взносы в ФСС (3,2%), р.

1,15

1,41

      

Итого прямых затрат на единицу продукции

95,95

114,61

      

Количество отгруженных изделий

1400

1000

      

Прямые затраты по видам продукции,р.

134330,00

114610,00

      

Всего прямых затрат

248940,00

      

 

 

 

Регистр прямых расходов по реализации товаров.

                 

№ п/п

Покупатель

Покупная стоимость товара

            

1

ЗАО "Луч"

26800,00

            

2

ЧП Иванов И. И.

14230,00

            

3

Собствен. работник

1220,00

            

Итого

42250,00

            
                 
                 
                 

Регистр прямых расходов.

  

№

Показатель

Сумма, р.

            

1

Прямые расходы по производству и  реализации продукции

248940

            

2

Прямые расходы по реализации товаров

42250

            
 

Итого

291190

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

Косвенные расходы.

Расчёт амортизационных отчислений.

                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёт суммы налога за I квартал (авансовый  взнос).

№ строки

Наименование

Сумма

            

1

Остаточная стоимость на 1.01.

2615766

            

2

Остаточная стоимость на 1.02.

2585591

            

3

Остаточная стоимость на 1.03.

2555416

            

4

Остаточная стоимость на 1.04.

2525241

            

5

Средняя величина (налоговая база) (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)/4

2570503

            

6

Сумма налога за I квартал (стр.5*2,2%*0,25)

14138