Система оценки кредитоспособности клиентов банка

    ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

    СТАВРОПОЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

    ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

    кафедра финансы и кредит 
 
 
 
 
 

    КУРСОВАЯ  РАБОТА

    на  тему:

    Система оценки кредитоспособности клиентов банка. 
 
 
 

    Выполнила студентка 5 курса гр. В

    Специальности «Финансы и кредит»

    Жученко К.В.

    Научный руководитель

    к.э.н., доцент Акинина В.П. 
 
 

    Ставрополь, 2010 г. 

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………..………………………………3

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА.………………………….....5

1.1. Понятие кредитоспособности клиента банка………….………………….5

1.2. Основные методы оценки банком кредитоспособности заемщиков – юридических лиц……………………………………………………………..…...7

1.3. Основные методы оценки банком кредитоспособности заемщиков – физических лиц…..………………………………………………………………16 

2. ПРАКТИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА БАНКА…………………………………………………………………………....19

2.1.Характеристика ОАО «Банк Москвы» и основные показатели его  деятельности.………………………………………………………….…………19

2.2.Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица  ОАО «Банк Москвы»………………………………………………………………...………..26 

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОЦЕНКИ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ……………………..…..……………………..32

3.1.Оценка кредитоспособности заемщиков российскими банками в условиях кризиса ……………………………………………………………….…………..32

3.2.Направления совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков…………………….…………………...…………………..…………34 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….39

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………41

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….43 

ВВЕДЕНИЕ

     Оценка  кредитоспособности заемщиков является важнейшим процессом в деятельности коммерческих банков. В настоящее время данный вопрос является приоритетным для банков, поскольку экономическая нестабильность значительно отразилась на их деятельности. Так, просроченная задолженность по кредитам продолжает расти значительными темпами.

     В условиях кризисных явлений в  экономике кредитная деятельность коммерческих банков осложнена отсутствием  у многих из банков отработанной методики оценки кредитоспособности, а также недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов.

     В современных условиях  кредитования реального сектора экономики, между  банками обостряется конкурентная борьба за клиента и проводится агрессивная  кредитная политика, которая, в конечном счете, приводит к росту кредитных рисков неуплаты заемщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Поэтому становится актуальным анализ кредитоспособности заемщика, который включает в себя два принципиальных момента: во – первых, прогноз платежеспособности данного клиента по обязательствам данного кредитного договора на ближайшую перспективу, и, во-вторых, степень индивидуального риска банка, связанного с возможным невозвратом конкретной ссуды конкретным клиентом в сроки, указанные в кредитном договоре.

     Таким образом, наиболее распространенным мероприятием по снижению кредитного риска является оценка кредитоспособности заемщика, т.е. способности полностью и в срок рассчитаться по долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

     Цели  и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении: способности  заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде; степени риска, который банк готов  на себя взять; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условий его предоставления.

     Кризисные явления и нестабильность экономической  ситуации в современных условиях делают актуальной тему оценки кредитоспособности заемщиков. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

     По  данным российских аналитиков 35 - 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

     Предметом данной работы является система оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка.

     Объектом  работы является методики оценки кредитоспособности заемщиков и раскрытие процесса оценки кредитоспособности на примере ОАО «Банк Москвы».

     Целью данной работы является раскрытие понятия  кредитоспособность, определение основных методик оценки кредитоспособности заемщиков, а также выявление возможных направлений совершенствования системы оценки кредитоспособности в современных условиях.

     Достижение  поставленной цели требует решения  следующих задач:

  • рассмотреть понятие кредитоспособность заемщика;
  • выявить основные методики оценки кредитоспособности заемщиков;
  • провести оценку кредитоспособности заемщика ОАО «Банк Москвы»;
  • выявить возможные направления совершенствования системы оценки кредитоспособности в современных условиях.
 
 
  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА
    1. Понятие кредитоспособности клиента банка

  В настоящее время система оценки кредитоспособности заемщика банка не является разработанной в полной мере. Так, Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» определяет лишь минимальные требования к оценке финансового положения заемщика, а разработку методик возлагает на саму кредитную организацию. Кредитоспособность заемщика в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству клиента возвратить кредит, что определяется уровнем организации управления у заемщика, его финансовым состоянием, перспективами развития кредитуемого объекта и т.д. [1].

    Проблема  оценки кредитоспособности с позиции заемщика может быть рассмотрена, как возможность совершения кредитной сделки или способность своевременно вернуть полученную ссуду, а со стороны банка, как правильное определение допустимого размера кредита.

    Кредитоспособность – это способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Данное определение делает понятие кредитоспособности неотличимым от платежеспособности.

    Так, платежеспособность – способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности. А кредитоспособность – это возможность погашения лишь ссудной задолженности. Таким образом, кредитоспособность является более узким понятием по сравнению с платежеспособностью.

     Кредитоспособность  заемщика в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. При оценке кредитоспособности клиента также учитывают наличие неплатежеспособности в прошлом. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден и размер собственного капитала находится на достаточном уровне, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о его некредитоспособности. Платежеспособным является предприятие с суммой оборотных средств значительно превышающей размер задолженности [2].

     Таким образом, кредитоспособность - это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме.

     В банковской практике выделяют следующие критерии кредитоспособности клиента:

     1. Характер клиента. К данному критерию относится репутация клиента, которая складывается из кредитной истории заемщика, длительности его функционирования в данном сегменте рынка, а также репутации его партнеров;

     2. Способность заимствовать средства, т.е. наличие у заемщика права на подачу заявки на кредит;

     3. Возможность заработать средства в ходе текущей производственной деятельности;

     4. Капитал клиента. При оценке капитала клиента следует обратить внимание на следующие моменты: остаточность капитала, который оценивается на основе коэффициентов; степень вложения капитала клиента в кредитуемую операцию.

     5. Обеспеченность ссуды (залог, банковская гарантия, поручительство).

     6. Условия совершения кредитной операции: экономическая ситуация в стране, регионе, отрасли функционирования заемщика;политические факторы и т.д.

     7. Контроль, т.е. наличие законодательных и нормативных основ для осуществления заемщиком кредитуемых мероприятий.

     Изучение  кредитоспособности осуществляется для  оценки потенциального заемщика до решения  вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов предупреждения или сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента [3].

     В банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран  используют различные системы анализа  кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности.  

    1. Основные  методы оценки банком кредитоспособности заемщиков – юридических лиц 

     Оценка  кредитоспособности кредитополучателя  – юридического лица включает два  основных этапа: финансовый анализ и  качественный анализ.

     Качественный  анализ кредитоспособности заемщика основан  на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. На данном этапе банк изучает деловую репутацию потенциального заемщика и его экономическое окружение. Для этих целей может использоваться информация, накопленная как самим банком, так и другими банками, кредитными бюро.

     Финансовый  анализ является завершающим этапом в оценке кредитоспособности заемщика и заключается в определении ряда экономических показателей деятельности заемщика [4]. 

     Проблематичность  оценки кредитоспособности обуславливается наличием разнообразных подходов к этой задаче в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. Различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а взаимодополняют друг друга, и применять их следует в комплексе.

     Способами оценки кредитоспособности клиента  банка являются:

  • оценка уровня менеджмента;
  • оценка финансовой устойчивости заемщика;
  • оценка денежного потока;
  • сбор информации о заемщике;
  • анализ работы заемщика путем выезда на место.

    В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента [5].

    Оценка  кредитоспособности на основе системы  финансовых коэффициентов. Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Можно выделить пять групп коэффициентов:

    1. Ликвидности;

    2. Оборачиваемости (эффективности);

    3. Финансового левериджа;

    4. Прибыльности;

    5. Обслуживания долга.

1.Коэффициент  ликвидности:

     1.1. Коэффициент текущей ликвидности, показывающий способность заемщика рассчитаться по долговым обязательствам:

Кт.л. = Текущие активы / Текущие пассивы.

     Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т. е. наличных денег в кассе, денег на расчетных счетах в банках, дебиторской задолженности, запасов товарно-материальных ценностей, прочих текущих активов, с текущими пассивами, т. е. ссуды со сроком погашения до года, неоплаченные требования, прочие обязательства. Если долговые обязательства превышают средства клиента, то последний является некредитоспособным.

     1.2. Коэффициент быстрой ликвидности:

Кб.л. = Ликвидные активы / Текущие пассивы.

     Ликвидные активы являются частью текущих активов, способной быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам относят денежные средства и дебиторскую задолженность, часть быстро реализуемых запасов. С помощью коэффициента быстрой ликвидности прогнозируют способность заемщика быстро высвобождать из оборота денежные средства для погашения долга банка в срок.

     Данные  коэффициенты показывают, располагает  ли клиент достаточными средствами для  погашения краткосрочных долговых обязательств. Обычно при уровне коэффициентов  ниже 1 клиент считается некредитоспособным. В мировой банковской практике принято ориентироваться на следующие показатели: 1, 2, 3 класс – 2,0; 4 класс – 1,5; 5,6 класс – 1,25 [6].

     2. Коэффициент оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости дополняет коэффициенты ликвидности и позволяет сделать более обоснованное заключение. Так, если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика.

     2.1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

= Средний  остаток дебиторской задолженности  за период/ Однодневные чистые  продажи.

     2.2. Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей:

= Средняя  величина запасов/ Однодневные чистые издержки.

     2.3. Оборачиваемость основных средств:

= Однодневные  чистые продажи/ Средний остаток основных средств.

     Коэффициенты  эффективности анализируются в  динамике, а также сравниваются с  коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями [7].

     3. Коэффициент финансового левериджа характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности.

К1= Задолженность, всего/ Активы;

К2= Задолженность, всего/ Капитал.

     Нормативные уровни в мировой банковской практике: 1 класс = 0,25; 2 класс = 0,33; 3 класс = 0,35; 4 класс = 0,45; 5 класс = 0,5; 6 класс = 0,6. 

     Применяются и другие варианты этого коэффициента:

К3 = Задолженность, всего / Акционерный капитал;

К 4 = Задолженность, всего / Собственные материальные средства;

К5 = Долгосрочные долговые обязательства/ Основные активы.

      Чем большую зависимость заемщика от привлеченных источников показывают данные коэффициенты, тем ниже уровень его кредитоспособности. Однако окончательный вывод зависит от эффективности использования привлеченных средств. Для оценки данного фактора используется следующая группа показателей [6].

      4.Коэффициенты  прибыльности, характеризующие уровень доходности и рентабельности:

      4.1. Коэффициент доходности:

К1 = Валовая  прибыль/ Чистые продажи;

К2 = Чистая прибыль/ Чистые продажи;

К3 = Чистая операционная  прибыль/ Чистые продажи.

      4.2. Коэффициенты рентабельности:

К1 = Чистая прибыль/ Активы;

К2 = (Чистая прибыль+Проценты)/ Активы;

К3 = Чистая прибыль/ Акционерный капитал;

К4 = Чистая прибыль/ Сумма простых акций  фирма.

      4.3. Коэффициенты прибыльности акций:

К1 = Чистая прибыль, в виде дивиденда на простые  акции/ Количество простых акций;

К2  = Годовой дивиденд на одну акцию/ Средний  курс одной акции;

К3 = Курс одной акции/ Оценка акции в учете  фирмы.

      Таким образом, коэффициенты прибыльности показывают уровень эффективности использования всех средств (в том числе и привлеченных) в данной фирме, т.е. если заемщик согласно третьей группе коэффициентов и оказался сильно зависим от заемных средств, но уровень их использования, согласно четвертой группе, достаточно высокий, то класс кредитоспособности заемщика не понижается [8].

     5. Коэффициенты обслуживания долга:

= Прибыль  до уплаты процентов и налогов/  Процентные платежи

     Нормативные уровни их следующие: 1 класс = 7,0; 2 и 3 класс = 5,0; 4 класс = 4,0; 5 класс = 3,0; 6 класс = 2,0. Т.е. прибыль должна минимум в 2 раза превышать расходы по уплате процентов за соответствующий период.

      На практике коммерческий банк сам выбирает коэффициенты для практического использования, решает вопросы об особенностях их расчетов, а затем включает их в стандартные бланки отчетности клиентов. , т.е. предлагает клиенту самостоятельно рассчитать их, оставив за собой только проверку правильности расчета.

      В итоге банк может составить и  вести рейтинг кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень клиентов с заключением о классе их кредитоспособности. Система коэффициентов носит ограниченный характер, так как коэффициенты:

  – отражают положение дел на предприятии-заемщике лишь в прошлом;

     – показывают лишь некоторые стороны деятельности предприятия (в основном движение оборотных средств);

     – не учитывают ни репутацию заемщика, ни особенности и перспективы экономической конъюнктуры.

      Поэтому хотя от применения данной системы  и не следует отказываться, но не стоит и ограничиваться только ею, особенно в условиях российской действительности, когда единственным показателем, позволяющим судить о том, способно ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства, является сопоставление величины всех оборотных активов с суммарной величиной краткосрочных долгов независимо от структуры оборотных активов. И даже использование названного коэффициента требует исключительно индивидуального подхода к каждому клиенту [6].

     Недостатки  первого способа в определенной мере могут быть преодолены при расчете коэффициентов исходя из данных об оборотах ликвидных средств, запасах и краткосрочных долговых обязательствах, т.е. при проведении анализа денежного потока, позволяющего оценить кредитоспособность заемщика. Анализ денежного потока — метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде.

     Анализ  денежного потока заключается в  сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней — в квартальном и т. д.

     Поступление средств включает следующие элементы:

   1) прибыль анализируемого периода;

   2) амортизация за анализируемый период;

   3) резервы будущих расходов;

   4) высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов);

   5) увеличение кредиторской задолженности;

   6) рост прочих пассивов;

   7) увеличение акционерного капитала;

   8) увеличение ссудной задолженности.

     Расходование  средств осуществляется по следующим  направлениям:

   1)уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;

   2) дополнительные вложения средств  в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;

   3) сокращение кредиторской задолженности;

   4) уменьшение прочих пассивов;

   5) отток акционерного капитала;

   6) погашение ссуд [7].

     Разница между притоком и оттоком средств  характеризует величину общего денежного потока. Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств свидетельствует о кредитоспособности клиента. Если происходит колебание показателя общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств, то это свидетельствует о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств говорит о некредитоспособности заемщика.

     На  основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: 1 класс – 0,75; 2 класс – 0,30; 3 класс – 0,25; 4 класс – 0,2; 5 класс – 0,2; 6 класс – 0,15. 

      Для решения вопроса о выдаче долгосрочный ссуды анализ денежных потоков делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и прогноза на планируемый период. Кроме того, существует и другой метод анализа денежных потоков, представленный на рисунке 1 [6].

     Рисунок 1 – Метод анализа денежных потоков  заемщика

     3.Оценка  кредитоспособности на основе  анализа делового риска. Деловой риск предполагает тот факт, что кругооборот фондов может быть по тем или иным причинам прерван. Анализ такого риска позволит банку спрогнозировать достаточность у заемщика источников для погашения ссуды.

     Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Можно  выделить следующие основные факторы: надежность поставщиков; сезонный характер поставок; степень диверсифицированности поставщиков; наличие складских помещений и потребность в них; доступность цен на товарно-материальные ценности и опасность для заемщика их повышения; риск ввода ограничений на импорт и экспорт сырья и материалов. Кроме того, риск связан с недостатками законодательной базы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также отраслевой спецификой [9].