Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Норильский  Индустриальный Институт»

Кафедра бухгалтерского учёта  и финансов 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

на тему: «Система пенсионного обеспечения  в РФ и её влияние на экономику» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: Лисович Е. М.

Проверил: Трифонов Е. В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Норильск 2011г.

Содержание 

Введение..……………………………………………………………………………..3

Глава 1: Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в  РФ…4

     1.1 Институты пенсионного обеспечения………………………………………..4

     1.2 Структура пенсионной системы………………………………………………6

     1.3 Государственное пенсионное обеспечение…………………………………8

     1.4 Формирование финансовых ресурсов  пенсионной системы………………11

     1.5 Негосударственное пенсионное  обеспечение………………………………14

     1.6 Инвестиционная политика НПФ……………………………………………..17

Глава 2: Реформа пенсионного  обеспечения в  РФ……………………………..20

     2.1 Становление системы пенсионного  обеспечения в РФ……………………20

     2.2 Предпосылки пенсионной реформы…………………………………………23

     2.3 Пути проведения пенсионной  реформы…………………………………….25

     2.4 Проведение пенсионной реформы…………………………………………..27

Глава 3: Пенсионные фонды  в РФ………………………………………………29

     3.1 Анализ деятельности пенсионного  фонда РФ на основе бюджета 

на 2002год…………………………………………………………………………….29

     3.2 Анализ деятельности НПФ……………………………………………………31

     3.3 Перспективы развития НПФ………………………………………………….33

Заключение……………………………………………………………………………35

Список  используемой литературы………………………………………………….37 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     В любом социально  ориентированном государстве, забота о  незащищённых слоях населения  является неотъемлемым элементом государственной  политики. Статья 7 Конституции провозглашает  Российскую Федерацию, как «социальное  государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную  жизнь и свободное развитие человека». Одним из этапов жизни человека является старость, когда человек по объективным  причинам не имеет возможности обеспечивать своё достойное существование или  эта возможность существенно  ограничена. Поэтому одна из задач  государства – создание эффективного механизма, позволяющего этой категории  населения реализовать своё Конституционное  Право на достойную старость. Такой  механизм - Пенсионная система –  это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных  институтов и норм, имеющих целью  предоставление гражданам материального  обеспечения в виде пенсионного  пособия. Следует также отметить, что материальная поддержка требуется  не только пожилым людям, но и гражданам, лишившимся источников дохода вследствие инвалидности, потери кормильца и  т.п. Оказание им материальной помощи –  ещё одна функция  Пенсионной системы.

     Пенсионная  система – это сложнейший механизм, любой сбой в котором мгновенно  отражается на социальной, политической, а значит и на экономической обстановке в стране. С другой стороны любые  экономические, социальные и политические изменения также оказывают влияние  на Пенсионную систему. Учитывая то, что  уровень пенсионного обеспечения  в значительной мере порождает образ  жизни пожилых людей, их участие  в экономической деятельности, необходимо осознавать ответственность за принимаемые  решения и максимально учитывать все последствия преобразований в этой сфере.

       Целью моей работы является  анализ пенсионной системы России, выделение основных проблем и перспектив развития. В первой главе дается представление об институтах пенсионного обеспечения, существующих в мире, а также характеристика структуры пенсионной системы России на данном этапе развития. Вторая глава посвящена реформе пенсионной системы России: становлению, проведению, перспективам. Анализ деятельности пенсионных фондов и использования средств пенсионной системы проводится в третьей главе.

Глава 1. Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в РФ

1. Институты пенсионного обеспечения

     Мировая практика выработала три базовых института пенсионного обеспечения:

     Первый, это институт социальной помощи. Данная форма защиты престарелых была единственной в советские времена. Пенсионное обеспечение в этой системе осуществляется в рамках единого государственного бюджета. Централизованно планируется формирование фонда социального обеспечения (помощи), куда входит и статья расходов на выплату пенсий. Для финансирования фонда социального обеспечения (помощи) устанавливается тариф в виде процента от выплачиваемой в народном хозяйстве заработной платы. Размер тарифа устанавливается государством, однако, ни одно, даже самое благополучное государство не в состоянии решить проблему пенсионного обеспечения граждан лишь за счёт бюджетных средств. Мировой опыт показал, что в рамках института социальной помощи следует осуществлять выплаты лишь наиболее уязвимым категориям граждан, которые не способны самостоятельно заработать себе на пенсию.

     Вторым, и самой перспективной на сегодняшний день системой пенсионного обеспечения является институт пенсионного страхования (накопительная система). Суть денной системы заключается в следующем. Граждане уплачивают в течение активной трудовой деятельности страховые взносы, взносы аккумулируются и капитализируются на их личных пенсионных счетах, а при наступлении страхового события (выхода на пенсию) граждане получают пенсии из созданного ими "личного пенсионного фонда". Соответственно, чем больше средств на счету — тем больше пенсия. Государство при этом несет ответственность за сохранность средств граждан, регулирует деятельность пенсионных фондов и страховых компании, а также гарантирует минимальную пенсию тем, кто не накопил достаточно средств на своем счету. Минимальные пенсии выплачиваются за счет бюджетных средств и/или отчислений работодателей. Именно данная пенсионная система, как считают большинство специалистов в мире, наиболее полно соответствует принципам социального страхования — самоответственности, солидарности и субсидиарности. Трудовое население несет ответственность за собственное материальное благополучие, солидарно с государством помогая самым необеспеченным слоям. Следует отметить, что речь идет лишь о трудовых пенсиях. Что касается социальных выплат инвалидам (в том числе детства), многодетным, одиноким матерям и так далее, то выплаты им должно производить государство в рамках института социальной помощи. При этой системе полностью соблюдается принцип эквивалентности страховых взносов и выплат. Наконец, именно эта система наилучшим образом повышает ответственность людей за собственное материальное благополучие.

2. Структура пенсионной системы  в РФ

     Пенсионная  система в Российской Федерации  как совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных  институтов и норм, имеющих целью  предоставление гражданам материального  обеспечения в виде пенсионного  пособия [14, с.66], состоит из следующих частей:

• Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счёт сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий, фиксированной части пенсий по инвалидности и иждивенцам умершего кормильца, а за счёт ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством, а также пенсий лицам, находившимся на федеральной государственной службе или привлечённых к исполнению государственных обязанностей.
• Обязательное пенсионное страхование - часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление накопленной части трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также, страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.
• Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение - часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц либо средств субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, организаций.
• Социальные пенсии назначаются постоянно проживающим на территории Российской Федерации лицам, страховой стаж которых составляет менее 5 лет, по достижении 65 лет мужчинам и 60 лет женщинам в размере, равном базовой части трудовой пенсии, и в других, установленных законодательством случаях.
• Пенсии лицам, находившимся на государственной службе или привлеченным к исполнению государственных обязанностей (военнослужащие, государственные служащие, депутаты, судьи, прокуроры, лица, пострадавшие при ликвидации техногенных катастроф, и др., а также члены их семей), регулируются специальными федеральными законами с учётом имеющейся продолжительности выслуги лет и денежного содержания (довольствия) либо в размере возмещения причиненного ущерба.

  Наемные и самозанятые работники, охватываемые государственной системой обязательного пенсионного страхования, при достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 для женщин и наличии не менее 5 лет страхового стажа имеют право на трудовую пенсию, состоящую из двух частей: базовой и накопленной.

• Базовая часть трудовой пенсии устанавливается в фиксированном размере, не зависящем от продолжительности страхового стажа и величины заработка, определяемом федеральным законом.
• Накопленная часть трудовой пенсии исчисляется из пенсионного капитала, который составляют накопленные суммы взносов, отражаемые на индивидуальных счетах застрахованных лиц, и периода выплаты пенсии (срока дожития), по следующей пенсионной формуле:

П = ПК / Т,   где  П – размер накопленной  части пенсии;

                        ПК – пенсионный  капитал; 

                         Т – период  выплаты пенсии (в  месяцах).   

1. Пенсия  по случаю потери кормильца состоит из двух частей: фиксированной части, устанавливаемой всем получателям на уровне базовой части трудовой пенсии, и страховой части, устанавливаемой в зависимости от того, является ли получатель пенсии обычным иждивенцем (членом семьи умершего кормильца) или круглым сиротой.

     Пенсионер, получающий пенсию по случаю потери кормильца, может при достижении пенсионного возраста перейти на пенсию по старости, устанавливаемую по общим правилам.

2. Пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания состоит из двух частей: фиксированной части, устанавливаемой всем получателям на уровне базовой части трудовой пенсии, и страховой части, устанавливаемой в зависимости от степени утраты трудоспособности (группы инвалидности), выплачиваемой за счет средств обязательного пенсионного страхования. При этом выплата страховой части пенсии по инвалидности вследствие общего заболевания осуществляется за счет части пенсионного капитала застрахованного лица.

3. Государственное пенсионное обеспечение

    Первый  шаг в организации новой для  России, но успешно действующей в  развитых странах пенсионной системы, а также в целях государственного управления финансами пенсионного  обеспечения был сделан в 1991 году с созданием Пенсионного фонда  РФ (ПФРФ). Он является самостоятельным  финансово-кредитным учреждением, выполняющим  отдельные банковские операции. Денежные средства и иное имущество фонда  являются государственной собственностью. Денежные средства  ПФРФ не входят в  состав бюджетов, других фондов и изъятию  не подлежат. Это дает возможность  правительству, парламенту и всему  обществу видеть, сколько собирается взносов обязательного пенсионного  страхования, и как они расходуются, а также является залогом того, что эти средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответствии с законом [13, с.168]. Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении экономической и демографической ситуаций. Бюджет фонда и отчёт об его исполнении утверждаются федеральным законом.

      Пенсионное обеспечение остается  в числе главных социальных  гарантий граждан России, а пенсионная  система РФ представляет собой  многозвенный комплекс государственных  органов социальной защиты, ответственных  за назначение и выплату пенсий  и органов Пенсионного фонда  России.

    Деятельность  фонда регулируется «Положением  о Пенсионном фонде РФ» от 1991 года с изменениями от 1997 и 2001 годов, которое  даёт детальное описание его работы.

Согласно  «Положению…», главными задачами Пенсионного  фонда РФ являются:

    • выплаты в соответствии с действующим  на территории Российской Федерации законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий в виде трудовых, военных и социальных пособий, а также пенсий по инвалидности, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации;

    • пособий по уходу за ребенком в  возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат;

    • организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации [7, с.69].

    Общее руководство Пенсионного фонда  осуществляется правлением, оперативное управление - исполнительной дирекцией. В субъектах Российской Федерации органами оперативного управления являются отделения Пенсионного фонда, а в городах и районах - уполномоченные отделения.

    В силу сложившихся объективных причин развития и размещения производства, природно-климатических условий  концентрация пенсионеров различна: от 15 до 20 % к трудоспособному населению  на Севере, до 50 - 60 % в центральных  и южных районах России. В связи  с этим Пенсионный фонд осуществляет перераспределение финансовых ресурсов между регионами[13, c.174].

    Доставкой пенсий занимаются органы федеральной  почтовой связи Минсвязи России, отделениями  Сбербанка России и другими банковскими  учреждениями, а также доставочными организациями.

     Для обеспечения проведения реформирования пенсионной системы возникла необходимость  создания единой пополняемой базы обо  всех пенсионерах и плательщиках пенсионных взносов. Такая система  была создана в соответствии с  законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 г. В соответствии с этим законом  был откорректирован порядок  назначения и перерасчета пенсий на основе индивидуальных лицевых счетов и в июне 1997 г. при Пенсионном фонде  был создан Информационный центр  персонифицированного учета.

    Введение  персонифицированного учёта в системе  государственного пенсионного страхования  было обусловлено следующими факторами:

• Созданием условий для назначения пенсий в соответствии с результатами труда каждого застрахованного лица;
• обеспечением достоверных сведений о стаже, заработке, определяющих размер пенсий при её назначении;
• созданием информационной базы для реализации и совершенствования законодательства;
• развитием заинтересованности застрахованных лиц в уплате страховых взносов;
• созданием условий для контроля за уплатой страховых взносов застрахованными лицами;
• упрощением порядка и ускорением процедуры назначения государственных трудовых пенсий застрахованными лицами.

    На  каждое застрахованное лицо ПФ РФ открывает  индивидуальный лицевой счёт. Для  внедрения условно-накопительных и именных накопительных элементов, в лицевой включается информация о: сумме страховых взносов, уплаченных работодателем за застрахованное лицо на распределительных принципах, и сумме, направленной на накопление; начисленном инвестиционный доходе, полученном от инвестирования взносов, направленных на накопление; страховых взносах, перечисленных через ПФ в профессиональные пенсионные системы (в переходный период), а также сведения о начисленном инвестиционном доходе по этим накоплениям.

4. Формирование  финансовых ресурсов пенсионной системы

     Источниками формирования средств Пенсионного  фонда являются:

• страховые взносы работодателей в виде отчислений от социального налога;
• ассигнования из федерального бюджета ( в том числе на выплату государственных пенсий);
• средства, возмещаемые из бюджета в связи с назначением досрочной пенсии безработным;
• средства, взыскиваемые с работодателей в результате применения регрессивных требований;
• доходы от капитализации временно свободных средств;
• беспроцентные ссуды, займы и кредиты;
• добровольные взносы юридических и физических лиц;
• другие поступления.[13, с.172]

     Главным источником доходов Пенсионного  фонда РФ является часть средств  единого социального налога, введённого в действие Налоговым кодексом РФ с 1 января 2001 года. Кодекс  определяет также объём средств, перечисляемых  Пенсионному фонду. За счёт отчислений от ЕСН формируется около 90% доходов  Пенсионного фонда. Второй по объёму поступлений статьёй доходов  Пенсионного фонда являются поступления  из федерального бюджета (10% поступлений). Из других статей дохода ПФ в последние  годы наиболее значительными являются средства, поступающие за счёт применения санкций к работодателям и  капитализация временно свободных  средств ( до 5%).  

   С 1 января 2002 года в связи с реформированием  пенсионной системы средства ЕСН  разбиты на 2 части:

• необходимые для финансирования выплаты базовой части трудовой пенсии (они зачисляются в Федеральный бюджет, а затем передаются Пенсионному фонду РФ);
• тариф страховых взносов в пенсионную систему, установленный федеральным законом на уровне, необходимом для финансирования накопленной части пенсии.

     Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование - это отличный от налога, индивидуально возмездный обязательный платеж (сбор), имеющий персонально целевое назначение - обеспечение права гражданина (на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенных на его индивидуальном лицевом счете).

     Некоторое сходство страхового взноса с налогом  обусловлено исключительно публично-правовым характером страхового взноса, а также установленной законом обязательностью его уплаты.

     Существенным  отличием страховых взносов от налогов  является также то, что непоступление  в Пенсионный фонд Российской Федерации  взносов за застрахованное лицо влечет за собой отсутствие обязательств пенсионной системы по выплате соответствующих сумм пенсии по обязательному пенсионному страхованию данному гражданину.

     Контроль  за поступлением единого социального налога (взноса) в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и за поступлением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1.01.2002 осуществляется органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.

     За  счет сумм единого социального налога, зачисляемых в федеральный бюджет, будет осуществляться финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии, а также фиксированной части пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.

     За  счет сумм страховых взносов в  Пенсионный фонд Российской Федерации  будет осуществляться финансирование выплаты накопленной части трудовой пенсии, а также страховой части пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.

     Порядок финансирования пенсий, которые выплачиваются за счет средств федерального бюджета, не меняется и остается прежним.

     При этом, если при переходе на новую  пенсионную систему размер установленной пенсии (в том числе инвалидам и семьям, потерявшим кормильца) превысит величину базовой части трудовой пенсии, разница покрывается за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

     Для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования за счет части платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации создан накопительный фонд, который призван обеспечить безусловное выполнение (гарантию) обязательств перед застрахованными лицами. Средства накопительного фонда могут также формироваться за счет части доходов от размещения временно свободных средств.

       Решение об инвестировании временно  свободных средств принимает  создаваемый при Правительстве  Российской Федерации Инвестиционный комитет, который в соответствии с законодательством определяет порядок размещения средств и структуру инвестиционного портфеля.

     Ежеквартально независимой аудиторской компанией, выбираемой на конкурсной основе в  порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, проводится аудит накопительного фонда.

     Надзор  за деятельностью по размещению и  расходованию денежных средств обязательного пенсионного страхования производится наблюдательным советом Пенсионного фонда Российской Федерации, созданным из представителей Правительства Российской Федерации, палат Федерального Собрания и общественных организаций, обладающим широкими полномочиями по проверке активов пенсионной системы.

     Вышеуказанная схема позволит обеспечить максимальную прозрачность финансовых потоков в  системе обязательного пенсионного страхования и сохранность пенсионных средств для гарантирования выполнения обязательств по выплате пенсий.

5. Негосударственное пенсионное обеспечение

     Организация обеспечения граждан в старости является одной из основных функций государства. При этом имеется в виду, что пенсионная система включает в себя не только государственные организации, непосредственно участвующие в сборе пенсионных взносов и выплате пенсий, но и негосударственные формы организаций пенсионного обеспечения. Роль государства в этой части пенсионной системы состоит в осуществлении комплекса мер, направленных на повышение надежности и экономическом устойчивости таких организаций, поскольку невозможность исполнения ими принятых обязательств по пенсионному обеспечению в случае возникновения способна вызвать большую социальную напряженность.

     В зависимости от состава участников все НПФ условно делятся на:

 фонды закрытого типа (профессиональные пенсионные системы или производственные фонды), которые создаются только для участников, сгруппированных  по определённому принципу.

 фонды открытого типа не имеют ограничений  для состава участников. Их учредителями могут быть юридические и физические лица.

     Таким образом, одна из ключевых позиций в  деятельности пенсионной системы принадлежит  организациям – негосударственным  пенсионным фондам, являющимся специализированными  организациями социального Страхования. Негосударственные пенсионные фонды  появились в соответствии с указом Президента РФ от 16.09.92 года №1077 "О  негосударственных пенсионных фондах" и серии последующих постановлений  Кабинета Министров РФ. В настоящее  время правовой основой деятельности НПФ является ФЗ №   от 7 мая 1998 г. "О негосударственных пенсионных фондах" (с изменениями и дополнениями).

     Так что же такое Негосударственный  Пенсионный Фонд? НПФ – это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное  пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров  о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками  фонда в пользу участников фонда. Структура негосударственного пенсионного  обеспечения в соответствии с  действующим законодательством  представлена на рисунке 1.1:

     Рис.1.1 Система негосударственного пенсионного обеспечения  РФ.