Система управления финансами в Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

НИЖНЕВАРТОВКИЙ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ГОУ ВПО ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра   Экономики   

      

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине             Финансы   

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Выполнила:

студент 3 курса

дневного отделения

группа Ф-34

Щепун Татьяна Игоревна

Научный руководитель:

Корчемкина Елена Сергеевна

 

 

 

 

              

 

 

 

 

Нижневартовск, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ ______________________________________________________3

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ___________________5

1.1. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ, ЕЕ ИНСТИТУТЫ ___5

1.2. ФИНАНСОВЫЙ АППАРАТ, ЕГО РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ __________________________________________________13

ГЛАВА 2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ___________________________________________________23

2.1. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ________23

2.2. АНАЛИЗ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНСТИТУТОВ УПРАВЛЕНИЯ  ФИНАНСАМИ __________________________________________________25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________________________________________________36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ______________________38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Финансы - совокупность экономических отношений, порождаемых и регламентируемых государством, по формированию и использованию различных денежных фондов. Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития.

В руках государства  регулирование финансовых отношений, управление финансами выступает важным инструментом решения экономических и социальных задач, обеспечения стабильности, предотвращения кризисных ситуаций, стимулирования экономического роста, формирования рыночных отношений.

2008 год стал поистине тяжелым для России: существенное падение цен на нефть, доходы от продажи которой формируют значительную часть доходов российского бюджета, кризис ликвидности, снижение банковской активности и, как следствие, ограничение возможностей кредитования, уменьшение его объемов и повышение стоимости кредитных ресурсов, спад спроса, снижение платежеспособности предприятий, значительный рост безработицы в масштабах всей страны.

Достижение финансовой устойчивости экономики страны, а именно сбалансированности бюджета, оптимизации государственного долга, твердости национальной валюты, высокого уровня занятости, в период экономической нестабильности: ограниченных финансовых средств, большой степени неопределенности и риска, без грамотного управления финансами страны просто невозможно. Таким образом, неоспорима актуальность исследуемой темы.

Целью исследования является изучение системы управления финансами в Российской Федерации, взаимосвязей ее составляющих в современной рыночной экономике.

Цель исследования определяет постановку следующих задач:

  • рассмотрение системы управления финансами, ее функциональных элементов;
  • раскрытие структуры финансового аппарата управления;
  • рассмотрение поэтапного развития системы управления финансами в России;
  • проведение анализа деятельности институтов управления финансами на примере Счетной палаты Российской Федерации.

При написании работы были использованы следующие источники  информации:

  • законодательные и нормативные материалы;
  • учебники и учебные пособия;
  • всемирная сеть Интернет.

Предметом исследования выступают объекты и субъекты управления финансами. В качестве объектов управления выступают разнообразные виды финансовых отношений, связанные с формированием денежных доходов, фондов, накоплений и использованием субъектами хозяйствования и государством: финансы предприятий, государственные финансы. Им соответствуют следующие субъекты управления: финансовые и налоговые органы, таможенные службы, страховые организации, финансовые отделы предприятий (организаций, учреждений), банки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

1.1. Система управления финансами, ее институты

Во многих современных зарубежных экономических словарях финансы определяются как наука по управлению денежными потоками и один из экономических инструментов государственного регулирования.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, возникающие во всех сферах движения стоимости общественного продукта и национального дохода, с целью выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства на макро- и микроуровне. 1

В любом обществе государство  использует финансы для осуществления  своих функций, задач, достижения определенных целей.

Управление – совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект с целью достижения определенного результата.

Целью управления финансами  является достижение финансовой устойчивости экономики и финансовой независимости  государства, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, оптимизации государственного долга, твердости национальной валюты, что достигается путем сочетания экономических интересов государства и его граждан.

В управлении финансами выделяют объекты, субъекты и инструменты управления. (Рис.1)

 

 

 

 

 


Рисунок 1: Системы управления финансами в России2

К объектам управления финансами относятся сферы финансовых отношений: государственные финансы (бюджеты разных уровней, государственные внебюджетные социальные фонды, государственный кредит, фондовый рынок), страхование, местные финансы (бюджеты муниципальных образований, местные внебюджетные фонды), финансы коммерческих и некоммерческих организаций, финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Без управления финансовыми отношениями невозможно эффективно развивать экономику государства. Финансовые отношения подчинены финансовой политики государства.

Финансовая политика представляет собой совокупность целенаправленных мер государства по использованию финансовых отношений, мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства.3 Финансовая политика осуществляется государством посредством использования финансового механизма, представляющий собой совокупность всех форм, способов и методов организации финансовых отношений.

Практическое  использование финансового механизма  осуществляется организационными структурами власти – субъектами управления, которые регулируют и контролируют финансовые процессы в экономике. К таким структурам относятся законодательные и исполнительные органы государственной власти и местного самоуправления, органы налоговой службы, таможенной службы, органы финансового управления министерств и ведомств, дирекции внебюджетных фондов и страховых организаций, финансовые службы и отделы предприятий различных форм собственности. Субъектами управления финансами домохозяйств выступают сами домохозяйства.

Для успешного проведения финансовой политики, эффективной реализации финансового механизма и механизма управления финансами большое значение имеет правовое оформление финансовых отношений субъектов хозяйствования, органов государственной власти и органов местного самоуправления.  Основными законами, закладывающими основы управления финансами в стране, являются Конституция Российской Федерации (далее РФ), Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Среди наиболее важных финансово-правовых актов выступают Федеральный закон от 28.08.1995 № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральный закон от 15.12.01 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Кроме финансового законодательства, важное место в системе правового регулирования финансовых отношений в сфере государственных и муниципальных финансов занимают указы Президента РФ (например, Указ Президента РФ от 20.05.2004 № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти»), постановления Правительства РФ (например, Постановление Правительства РФ от 22.05.2004 № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов») и ведомственные нормативно-правовые акты — приказы, письма и инструкции Министерства финансов РФ, Центрального банка РФ, Счетной палаты РФ, органов управления государственными внебюджетными фондами.

Содержание процесса управления финансами раскрывается в его функциональных элементах, к которым относят финансовое планирование и прогнозирование финансовых ресурсов и финансовой деятельности, оперативное управление финансами и финансовый контроль за их состоянием, а также финансовый анализ.

В сферу  непосредственного государственного управления входят государственные и муниципальные финансы. Это отношения по формированию только той части финансовых ресурсов, которые мобилизуются государством в бюджетах различных уровней, внебюджетных фондах и на государственных предприятиях. Цель управления государственными финансами заключается в реализации положений финансовой политики.

Государственное управление финансами включает три  вида деятельности:

  1. Оперативное управление финансами - это комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа финансовой ситуации. Основная цель заключается в получении максимального эффекта при минимальных затратах с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Такое управление включает в себя деятельность по разработке налогового и бюджетного законодательства, составление и исполнение бюджетов, сбор государственных доходов и финансирование государственных расходов, деятельность по проведению мероприятий финансовой тактики государства.
  2. Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование – это управленческая деятельность по достижению сбалансированности и пропорциональности в движении денежных потоков и финансовых ресурсов, то есть оптимального соотношения между финансовыми ресурсами, находящими в распоряжении государства, и доходами, остающимися у хозяйствующих субъектов.

Результатом финансового  планирования является составления  и принятие финансового плана  – документированная система  взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

Работа по составлению  финансового плана осуществляется в три этапа:

  1. Анализ использования плана за период, предшествующий планируемому; или анализ экономической ситуации (в отрасли, территории или в государстве);
  2. Рассмотрение производственных и стоимостных показателей, на основе которых будет составлен финансовый план;
  3. Разработка проекта финансового плана.

На каждом из указанных  этапов применяются различные методы планирования:

    • расчетно-аналитический метод – расчет показателей осуществляется на основе анализа достигнутой величины этого показателя и  темпов его изменения в будущем периоде;
    • нормативный метод характеризуется использованием установленных норм и нормативов;
    • балансовый метод предполагает синхронную увязку расходных и доходных статей;
    • метод оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких проектов вариантов планов: при усредненных условиях, при наилучших условиях, при наихудших условиях;
    • метод экономико-математического моделирования предусматривает использование математической модели, которая представляет собой описание экономического процесса, учитывающего взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели.

Планирование финансов призвано обеспечить наилучшее выполнение плана с наименьшими затратами финансовых ресурсов и с наибольшими финансовыми результатами, с превышением доходов над расходами.

Финансовое прогнозирование заключается  в разработке экономических и  финансовых стратегий, в составлении среднесрочных (5-10лет) и долгосрочных (более 10 лет) экономических прогнозов, в зависимости от целей вмешательства государства в экономику.4 В условиях рыночной экономики прогнозирование является научно-аналитической стадией планирования, исследовательской основой для подготовки плановых решений и заданий плана. Главной целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема ресурсов  и их потребности в прогнозированном периоде.

В теории и на практике используются различные методы прогнозирования:

  • методы экспертных оценок;
  • метод обработки пространственных и временных совокупностей;
  • методы ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного моделирования, модели роста;
  • методы пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

Результатом финансового  прогнозирования является составление  финансового прогноза, который представляет собой систему научно-обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития и состоянии финансовой системы, отдельных ее сфер и звеньев. Финансовый прогноз не ограничены рамками планируемого периода.

  1. Финансовый контроль – это регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.5

Существуют несколько  методов осуществления финансового контроля:

    1. Проверка (по отдельным вопросам финансовой деятельности и намечаются меры по устранению выявленных нарушений);
    2. Обследование (контроль более широкого спектра финансовых и экономических показателей обследуемого экономического субъекта в целях определения его финансового состояния и возможных перспектив развития);
    3. Надзор (проводится контролирующими органами за экономическими субъектами, получившими лицензию на тот или иной вид финансовой деятельности, за соблюдение ими установленных правил и нормативов);
    4. Анализ финансовой деятельности – детальное изучение периодической или годовой финансово-бухгалтерской отчетности с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, финансовой устойчивости, кредитоспособности и эффективности использования финансовых ресурсов как собственных, так и заемных;
    5. Наблюдение (мониторинг) – постоянный контроль со стороны кредитора за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием клиента;
    6. Ревизия – комплексное обследование финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта в целях проверки ее законности, достоверности и целесообразности хозяйственных и финансовых операций и их эффективности.

В зависимости от правовой природы субъектов, осуществляющих контрольную деятельность, финансовый контроль делится на следующие виды:

        1. Государственный (общегосударственный и ведомственный) финансовый контроль представляет собой систему специальных органов законодательной и исполнительной власти, методов и мероприятий по проверке законности, целесообразности и результативности образования, распределения и использования денежных фондов государства и местного самоуправления.
  1. Банковский контроль (контроль финансово-кредитных органов) - денежный контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью, осуществляемый банками в ходе операций по кредитованию, финансированию и расчетам.
  2. Внутрихозяйственный контроль (внутрифирменный) осуществляется экономическими службами самого предприятия или организации (бухгалтерией, финансовым отделом, службой финансового менеджмента и прочие) за финансами своего предприятия, его филиалов и дочерних структур. Общественный финансовый контроль выполняют неправительственные организации (группы, отдельные физические лица (специалисты)) на основе добровольности и безвозмездности.
  3. Независимый (аудиторский) финансовый контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы.

Заключительной стадией процесса управления финансами является финансовый контроль. Назначение финансового контроля – отслеживать стоимостные пропорции распределения валового внутреннего продукта. Финансовый контроль выполняет жизненно важную роль в обеспечении практическими рекомендациями систем управления производством, распределением, обменом и потреблением.

Таким образом, система управления финансами представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, инструментов, финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и социальной сферы.6

Именно эффективная финансовая политика позволяет соединить воедино потенциальные возможности управления, заложенные непосредственно в самих финансах (объектах управления), с конкретными методами работы, организацией органов финансовой системы (субъектов управления).

 

1.2. Финансовый аппарат, его роль в управлении финансами

В Российской Федерации управление финансами осуществляется финансовым аппаратом управления, под которым понимается совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление             финансами. 7(Рис.2)

 

 

Рисунок 2: Структура аппарата управления финансами в РФ8

Федеральные органы управления государственными финансами представлены законодательными, исполнительными, контрольными структурами, наделенные необходимыми полномочиями в сфере своей деятельности.

Управление финансами  осуществляется Федеральным Собранием РФ в процессе:9

    • рассмотрение и принятие законов о налогах, сборах и обязательных платежей;
    • рассмотрение и утверждения Федерального закона «О федеральном бюджете РФ на очередной финансовой год» и утверждении отчета о его исполнении;
    • установление предельного размера государственного внутреннего и внешнего долга страны.

Президент РФ (Администрация  Президента) регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое Парламентом РФ.

Главное контрольное  управление Президента создано указом Президента РФ от 24 мая 1994 г. Как структурное подразделение Администрации Президента РФ, оно подчиняется непосредственно Президенту, но при этом взаимодействует со всеми органами государственной исполнительной власти.

Функции главного контрольного управления Президента:

        • контроль за деятельностью органов контроля и надзора при федеральных органах исполнительной власти, подразделений администрации Президента, органов исполнительной власти субъектов РФ;
        • рассмотрение жалоб и обращений граждан и юридических лиц.

Высшим постоянно действующим  государственным органом финансового  контроля является Счетная палата РФ, образуемая Федеральным собранием РФ и подотчетная ему. Счетная палата наделена организационной и функциональной независимостью.

Задачами Счетной палаты являются:10

  • организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
  • определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;
  • финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти;
  • контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в ЦБ РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях РФ;
  • подготовка предложений по совершенствованию бюджетного процесса;
  • регулярное представление Федеральному Собранию информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

Систему кредитных учреждений возглавляет  ЦБ РФ. Банк России осуществляет финансовую деятельность государства и государственное руководство в области банковской деятельности.

Банк России выполняет следующий комплекс функций по регулированию финансов:11

    • совместно с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
    • монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
    • является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
    • устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
    • устанавливает правила проведения банковских операций;
    • осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
    • осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
    • осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
    • организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль;
    • устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
    • принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;
    • проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам — прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Полномочия Правительства  РФ в области управления финансами:

  • издание постановлений и распоряжений по текущим финансовым вопросам и обеспечение их исполнения;
  • регулирование в сфере экономики по направлениям: обеспечение единства экономического пространства и свободы экономической деятельности, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств; прогнозирование социально-экономического развития РФ; выработка государственной структурной и инвестиционной политики; формирование мобилизационного плана экономики РФ;
  • разработка, реализация и контроль в пределах своих полномочий налоговой, финансовой, кредитной и денежной политики; контроль процесса разработки и исполнения федерального бюджета; принятие мер по регулированию рынка ценных бумаг;
  • осуществление управления государственным внутренним и внешним долгом РФ;
  • разработка и осуществление мер по проведению единой политики цен;
  • координация и контроль деятельности находящихся в его ведении Федеральной антимонопольной службы, Федеральной службы по финансовым рынкам, Федеральной службы по тарифам, Федеральной службы государственной статистики.

Федеральная антимонопольная  служба осуществляет функции: по принятию нормативных правовых актов, по контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, по защите конкуренции на рынке финансовых услуг, по контролю деятельности субъектов естественных монополий, рекламы.

Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности).

Федеральная служба по тарифам осуществляет: правовое регулирование в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги) в соответствии с законодательством РФ; контроль их применения.

Полномочия федеральных  органов исполнительной власти в  области управления финансами:

Ведущая роль в управлении финансами  принадлежит Министерству финансов (главный орган оперативного управления общегосударственными финансами), которое является центральным органом власти, осуществляющим реализацию финансовой политики государства; и Министерству экономического развития (далее МЭР). Они подотчетны Правительству РФ.

Ключевые задачи Министерства финансов РФ:12

  • разработка и реализация единой государственной финансовой, денежно-кредитной политики;
  • составление проекта и исполнение федерального бюджета;
  • осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов;
  • обеспечение устойчивости государственных финансов и осуществление мер по развитию финансового рынка.

Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль деятельности целого ряда находящихся в его ведении служб. Такими службами являются: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба страхового надзора, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, Федеральная служба по финансовому мониторингу и Федеральное казначейство.

Министерство финансов осуществляет также контроль исполнения Федеральной таможенной службой  нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости  товаров и транспортных средств.

Федеральная налоговая служба осуществляет функции по контролю и надзору за: соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах; правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также  иных обязательных платежей; соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов. Федеральная налоговая служба ведет учет всех налогоплательщиков, сводный государственный реестр выданных лицензий, принимает решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней.

Федеральная служба страхового надзора осуществляет функции по контролю и надзору в сфере  страховой деятельности; принимает  решения о выдаче или отказе в  выдаче, аннулировании, ограничении, приостановлении, возобновлении действия и отзыве лицензий субъектов страхового дела; проводит аттестацию страховых актуариев; ведет единый государственный реестр субъектов страхового дела и реестр объединений субъектов страхового дела. Федеральная служба осуществляет расчет размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной  сфере, а также функции органа валютного контроля.

Федеральная служба по финансовому  мониторингу осуществляет функции по: противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; выявлению и пресечению фактов финансирования терроризма; координации деятельности иных федеральных органов исполнительной власти в этой сфере. Федеральная служба взаимодействует в установленном порядке и в пределах установленной сферы деятельности с ЦБ РФ, с компетентными органами иностранных государств, с органами государственной власти, с организациями, с должностными лицами и гражданами иностранных государств как в РФ, так и за рубежом.