Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Системы денежных переводов коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Теоретические основы организации и функционирования систем денежных переводов 5

1.1. Сущность денежных переводов и их значение 5

1.2. Классификация денежных переводов 15

2. Организация денежных переводов и их бухгалтерского учета 23

2.1. Оценка текущего состояния денежных переводов 23

2.2. Методика отражения в учете операций по денежным переводам 26

3. Проблемы и перспективы развития системы денежных переводов 38

Заключение 44

Библиографический список 48

ВВЕДЕНИЕ

В процессе ужесточения конкуренции на розничном банковском рынке, кредитные организации развивают продуктовые линейки, включая в них все большее количество разнообразных продуктов. Естественно, что многие банки не могли пройти мимо громадного клиентского сегмента регулярно использующих системы денежных переводов.

Не секрет, что в своей основной массе в России этот клиентский сегмент представляет из себя приезжающих «на заработки» людей, занимающих на социальной лестнице ступеньку между откровенно бедствующими и благополучными. Для них даже сложилось свое обозначение - «следующий миллиард», в том числе, обозначающий размер этого клиентского сегмента. Этот термин появился четыре года назад, и сегодня им пользуются не только американское и британское агентства международного развития USAID и British Department for International Development, но и частные корпорации. «Следующий» — потому что до недавнего времени большинство крупных компаний «затачивали» свои товары и услуги под покупателей с доходами среднего и высшего уровней. Таких в мире, по данным The Boston Consulting Group (BCG), 2,5 млрд человек.

По большому счету, систем денежных переводов, работающих на российском рынке не так уж и много: Anelik, BLIZKO, Contact, InterExpress, Migom, MoneyGram, PrivatMoney, Travelex, UNIStream, Western Union, АзияЭкспресс, АЛЛЮР, Быстрая Почта, ВТБ-24 Спринт, Золотая Корона, ЛИДЕР. В свою очередь банки в основном используют две системы учета, основанные на специфике работы той или иной систем денежных переводов и которые будут описаны в данной курсовой работе.

Специальное нормативное правовое регулирование сферы деятельности приема платежей населения до последнего времени практически отсутствовало, а осуществление этой деятельности, основанное исключительно на общих гражданско-правовых началах, приводило к неоднозначной правоприменительной практике и различным злоупотреблениям со стороны как контролирующих органов, так и участников данного рынка. Сложившаяся ситуация сдерживала развитие и применение новых технологий в данной области, а также осложняла защиту прав потребителей. После принятия Федерального закона № 103-ФЗ и Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» ситуация на рынке изменилась.

Международные денежные переводы являются важным фактором развития экономики. Их влияние на макроэкономику стран, особенно на постсоветском пространстве – насущная практическая проблема и исследовательская задача. Поэтому тема данной курсовой работы очевидно актуальная.

Предмет работы - экономические отношения, возникающие в системе денежных переводов. Объектом выступает система денежных переводов РФ.

Цель работы – изучить систему денежных переводов в России, ее современное состояние и перспективы развития. Данная цель обуславливает решение следующих задач:

- рассмотреть теоретические основы организации денежных переводов;

- дать характеристику организации бухгалтерского учета операций по денежным переводам в банке;

- выявить проблемы и перспективы развития систем денежных переводов в России.

Работа структурно состоит из трех разделов, введения, заключения и списка использованной литературы.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМ ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ

Сущность денежных переводов и их значение

По мере того как появляется все больше данных о финансовых переводах из-за рубежа, эти финансовые потоки привлекают все более пристальное внимание частного сектора, государства, а также агентств развития. Хотя официальная статистика охватывает не весь объем денежных переводов, тем не менее, формальные переводы являются вторым по значимости источником внешнего финансирования развивающихся стран, более значительным, чем потоки как рынка капитала, так и официальной помощи развития. Денежные переводы имеют качественное отличие от других источников финансирования развития по той причине, что они относительно стабильны и не подвержены цикличности по своей природе, поскольку мигранты обычно переводят больше денег во время экономического спада в своих странах.

Поскольку денежные переводы – это частные деньги, которые они пересылают домой, малоимущие получают от них прямую пользу по мере того, как они в них нуждаются.

Индустрия денежных переводов очень многогранна, ее участниками является огромное количество формальных и неформальных организаций, использующих постоянно изменяющиеся технологии и организационную инфраструктуру для того, чтобы осуществлять переводы разнообразных клиентов. Рынок можно сегментировать различными способами, например, в зависимости от типа клиентов (государство, бизнес, физические лица), точки отправления и назначения (международные и внутренние) и типа каналов доставки (формальные или неформальные). Нормативно-правовое регулирование данных отношений является важным направлением совершенствования системы денежных переводов.

В 2006 г. была предпринята попытка урегулировать сферу приема платежей путем внесения изменений в Закон о банковской деятельности, которые прием платежей физических лиц рассматривали как возможность осуществления отдельных банковских операций коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

Однако принятые изменения не позволили решить всех проблем, внесли неясность в рассматриваемую деятельность и тем самым подтвердили необходимость отдельного законодательного регулирования. С учетом этого был подготовлен проект Закона о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, всесторонне охватывающий нормативное правовое регулирование данной деятельности, а также проект Закона о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», приводящий действующее законодательство в соответствие с положениями Федерального закона № 103-ФЗ.

В процессе разработки и принятия законопроектов велись оживленные дискуссии о необходимости их принятия и содержании. Целями разработки проекта Закона о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами являлись:

- обеспечение для населения доступности товаров, работ и услуг путем регулирования деятельности по их оплате;

- создание дополнительных условий для развития предпринимательской деятельности;

- расширение способов расчетов с участием физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Законопроект предполагал урегулировать отношения, возникающие при приеме платежным агентом от физического лица денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком за товары, работы, услуги. Законопроектом раскрывались содержание и условия осуществления деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, а также закреплялись основные понятия, используемые в будущем федеральном законе.

В итоге, Федеральный закон № 103-ФЗ и Закон о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» были приняты Государственной Думой 25 марта 2009 г.

Итак, Федеральный закон № 103-ФЗ регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и бюджетным учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

Законом закрепляются определения «плательщика», «поставщика», «платежного агента», «платежного терминала» и ряд др. Следует обратить внимание на определение «платежный агент». В конструкции закона фактически предусмотрена двухуровневая система приема платежей физических лиц, т. е. на первом уровне будут действовать так называемые платежные агенты — «операторы по приему платежей» — юридические лица, непосредственно заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

В свою очередь операторы по приему платежей будут вправе привлекать платежных агентов второго уровня, т. е. платежных субагентов. Платежным субагентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Важно отметить, что платежный субагент не вправе передоверить другим лицам осуществление приема платежей. Как становится понятно из приведенной выше конструкции, основным условием для приема платежей физических лиц является факт наличия гражданско-правового договора, носящего название «договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц», заключенного либо между оператором по приему платежей и поставщиком, либо между оператором по приему платежей и платежным субагентом.

Указанный договор должен предусматривать наличие обеспечения исполнения обязательств оператора по приему платежей перед поставщиком по осуществлению соответствующих расчетов. По мнению авторов законопроекта, учитывая договорную конструкцию регулирования отношений, виды и объемы обеспечения целесообразно определять самим субъектам правоотношений в договоре (неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия, задаток или другие способы). Вместе с тем в законе четко прописано, что денежное обязательство физического лица перед поставщиком считается исполненным в размере внесенных платежному агенту денежных средств с момента их передачи платежному агенту, т. е. плательщики максимально защищены.

В процессе работы над законом принято решение не лицензировать деятельность платежных агентов, в том числе по причине проводимой Правительством РФ работы по сокращению перечня видов лицензируемой деятельности. Однако в целях противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма признано целесообразным осуществлять постановку на учет в Росфинмониторинге операторов по приему платежей. По мнению авторов законопроекта, именно такая конструкция позволит оптимальным образом осуществлять контроль за деятельностью платежных агентов и одновременно позволит не создавать излишние административные препятствия в указанной сфере деятельности. Более того, операторы по приему платежей будут обязаны разрабатывать и согласовывать в Росфинмониторинге правила внутреннего контроля в установленном законом порядке.

В дополнение к этому в контексте мер, направленных на противодействие легализации денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, необходимо упомянуть вопрос идентификации клиентов — физических лиц, осуществляющих платеж. Законом предусмотрен запрет для платежных субагентов принимать платежи физических лиц, подлежащих идентификации в соответствии с действующим законодательством. В отличие от них, операторы по приему платежей смогут принимать такие платежи при условии участия соответствующего уполномоченного лица, и соответственно нужно будет идентифицировать плательщиков в предусмотренных законодательством случаях. Такая конструкция полностью соответствует мировой практике и поддержана Росфинмониторингом.

Законом устанавливается целый ряд требований к платежным агентам и применяемым ими платежным терминалам по информационному обеспечению плательщиков — физических лиц. Платежный агент при приеме платежей обязан обеспечить в каждом месте приема платежей предоставление плательщикам подробной информации, в частности:

1) адрес места приема платежей;

2) наименование и местонахождение оператора по приему платежей и платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом, а также их идентификационных номеров налогоплательщика;

3) наименование поставщика;

4) реквизиты договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и поставщиком, а также реквизиты договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц между оператором по приему платежей и платежным субагентом в случае приема платежа платежным субагентом;

5) размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком оператору по приему платежей и платежному субагенту, в случае приема платежа платежным субагентом, в случае взимания вознаграждения;

6) способы подачи претензий;

7) номера в контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом;

8) адреса и номера контактных телефонов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей.

Другой важной новеллой закона является законодательное закрепление обязанности платежных агентов использовать контрольно-кассовую технику в составе платежных терминалов, а также соблюдать требования законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

В ходе разработки и принятия рассматриваемых законодательных инициатив неоднократно озвучивались утверждения о том, что федеральные законы не предусматривают наличие и использование достаточных механизмов регулирования и надзора за деятельностью платежных агентов со стороны федеральных органов исполнительной власти.

Однако с ними нельзя согласиться по следующим основаниям.

Предполагается, что контроль за выполнением требований федеральных законов будет осуществляться федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными Правительством Российской Федерации на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей. В частности, ст. 4 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (в ред. от 30 декабря 2008 г. № 8-ФКЗ) (далее — Закон о Правительстве РФ) определяет деятельность Правительства РФ по организации исполнения законов и иных правовых актов. В соответствии с данной статьей Правительство РФ в пределах своих полномочий организует исполнение федеральных законов, осуществляет систематический контроль за их исполнением федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов РФ, принимает меры по устранению нарушений законодательства РФ.

Кроме того, Правительство РФ в соответствии со ст. 12 Закона о Правительстве РФ руководит работой федеральных министерств и иных федеральных органов исполнительной власти и контролирует их деятельность, в том числе распределяет функции между федеральными органами исполнительной власти, утверждает положения о федеральных министерствах и об иных федеральных органах исполнительной власти, устанавливает предельную численность работников их аппаратов и размер ассигнований на содержание этих аппаратов в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете.

Даже в случае изменения в установленном порядке системы и структуры федеральных органов исполнительной власти до принятия федеральных законов о внесении соответствующих изменений Правительство РФ может перераспределять установленные федеральными законами функции федеральных органов исполнительной власти, за исключением функций федеральных органов исполнительной власти, деятельностью которых руководит Президент РФ.

Учитывая изложенное, авторы законопроектов посчитали некорректным вторгаться в компетенцию Правительства РФ по организации исполнения указанных Федеральных законов. В связи с этим Федеральный закон № 103-ФЗ определяет, что контроль за соблюдением требований, предусмотренных Федеральным законом, осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными Правительством Российской Федерации на проведение государственного контроля (надзора) за приемом платежей. Функция государственного контроля (надзора) за приемом платежей физических лиц, предусмотренная законом, будет выполняться в рамках существующего финансирования и штатной численности соответствующих органов.

Вместе с тем необходимо отметить, что контроль за деятельностью платежных агентов также должен осуществляться в рамках исполнения ими требований Законов о защите прав потребителей и о применении ККТ.

Кроме того, Федеральный закон № 103-ФЗ содержит норму, в соответствии с которой оператор по приему платежей обязан осуществлять контроль за соблюдением платежным субагентом, с которым у него заключен договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, требований этого Федерального закона, а несоблюдение платежным субагентом указанных требований является основанием для расторжения оператором по приему платежей с таким платежным субагентом договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Важно отметить, что, учитывая договорную конструкцию регулирования рассматриваемых отношений, самой «страшной» санкцией для платежного агента будет являться расторжение договора. Вместе с тем это не снимает с платежного агента, помимо гражданско-правовой ответственности, также административной и уголовной ответственности в зависимости от состава правонарушения.

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”».

Статья 1 Федерального закона № 121-ФЗ устанавливает правовые условия функционирования так называемой банковской модели принятия платежей физических лиц путем внесения изменений в ст. 13.1 Закона о банковской деятельности. Конструкция банковской модели аналогична конструкции агентской модели с некоторыми отличиями. В данном случае кредитные организации вправе привлекать юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (которые называются банковскими платежными агентами) для принятия от физических лиц денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физических лиц по оплате товаров (работ, услуг) или для зачисления на их банковский счет, для осуществления операций с использованием платежных карт, а также для передачи кредитной организации распоряжений физических лиц об осуществлении расчетов по их банковским счетам и составления документов, подтверждающих соответствующие операции, не связанные с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности и частной практики.

Изменения, вносимые в Закон о защите прав потребителей, направлены на уточнение понятийного аппарата закона в целях защиты плательщиков, вне зависимости от того, в какой модели работает платежный агент (банковской или агентской).

Кроме того, Федеральным законом № 121-ФЗ уточнен целый ряд норм законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Прежде всего, усиливается контроль за операциями, не подлежащими идентификации. В частности, снижен размер суммы по операциям, не требующим проведения идентификации плательщика (с 30 000 до 15 000 руб.), при этом сняты ограничения по видам соответствующих операций. Такая конструкция полностью соответствует мировой практике, в частности, ФАТФ рекомендует устанавливать такой порог в размере от 1000 долл. США/евро. У нас более строгие условия. Такая позиция полностью поддержана Росфинмониторингом.

Следующим важным моментом является уже упомянутое выше внесение операторов по приему платежей в субъектный состав организаций, подпадающих в сферу действия Закона о ПОД/ФТ как организаций, осуществляющих операции с денежными средствами. Теперь они обязаны становиться на учет в Росфинмониторинге, разрабатывать и согласовывать правила внутреннего контроля и т. д.

Относительно опасений использования механизмов «дробления платежей» до сумм, не превышающих 15 000 руб., в целях обхода требований Закона о ПОД/ФТ необходимо отметить следующее.

Федеральный закон № 103-ФЗ в качестве основных условий осуществления деятельности устанавливает, что оператор по приему платежей вправе осуществлять прием платежей только после его постановки на учет уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и согласования правил внутреннего контроля в указанном порядке.

В соответствии со ст. 7 Закона о ПОД/ФТ правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в том числе кредитных организаций и операторов по приему платежей, должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации.

Кроме того, указанные организации в соответствии с правилами внутреннего контроля обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате применения указанных правил и реализации программ осуществления внутреннего контроля, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Федеральный закон № 121-ФЗ, предусматривает снижение порога сумм, не требующих идентификации, с 30 000 до 15 000 руб. Для сравнения: в принятой международной практике (Рекомендации ФАТФ 40 + 9) подобное ограничение устанавливается в размере от 1000 долл. США или евро.

Таким образом, надо полагать, что данное изменение, наоборот, следует рассматривать как значительное ужесточение в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Кроме того, в настоящее время и кредитные организации, и операторы по приему платежей имеют техническую возможность отслеживать «дробление платежей» и принимать соответствующие меры.

В отношении неоднократно озвученного утверждения о том, что платежные агенты осуществляют переводы денежных средств, необходимо отметить, что действующее законодательство Российской Федерации содержит лишь два вида переводов денежных средств:

1) перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, осуществляемый кредитными организациями в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

2) почтовый перевод денежных средств, осуществляемый организациями федеральной почтовой связи в соответствии с Федеральным законом от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» (в ред. от 28 июня 2009 г. № 124-ФЗ).

Все расчеты операторов по приему платежей и поставщиков осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

В заключение необходимо отметить, что Федеральные законы № 103-ФЗ и № 121-ФЗ призваны, прежде всего, обеспечивать равные условия деятельности, а также равноценный объем прав плательщиков при использовании услуг платежных агентов и банковских платежных агентов.

Принятие рассмотренных федеральных законов логично обеспечивает завершение процесса законодательного урегулирования и упорядочивания отношений в сфере приема платежей физических лиц, а также обеспечивает прозрачность в осуществлении данной деятельности.