Смета продаж и производства

Содержание

1. Смета продаж и производства.
2. Расчёт затрат на оплату труда.
3. Смета продаж  на производства продукции (услуг, работ).
4. Расчёт сметы на содержание и эксплуатацию оборудования.
5. Смета затрат на производство продукции.
6. Расчет сметы затрат на реализованную продукцию.
7. Составление сметы доходов и расходов.
8. Распределение прибыли.
9. Определение рентабельности и сроков окупаемости капитальных вложений.
10. Анализ безубыточности.
11. Финансово-экономические показатели на планируемый год.
12. Финансово-экономические обоснование организационно-технических мероприятий.
13. Используемая литература.
14. Приложения.

1. Смета продаж и производства

      Для расчёта плана  производства и реализации необходимо  определить цену на     изготовление изделия. Годовой  выпуск изделий задан в курсовой  работе (приложение 1).

     План производства  услуг (продукции) в стоимостном  выражении определяется по формуле:

                                                    П=д×ц,                                                                                           где д – годовой выпуск изделий, шт.; ц – цена  изделия,(т.р.).

Годовой объём реализации продукции (услуг) действующего предприятия рассчитывается по формуле:

                                                    Р=П+П1-П2,                                                                                      где П – годовой объём производства  продукции (услуг) по плану,  т.р.;                                         П1 – остатки готовой продукции на начало планируемого года, т.р.;

П2 –  остатки готовой продукции на конец планируемого года, т.р..

      Объём реализации  услуг для проектируемого предприятия  определяется по формуле:            Р=П-П2, Р=549169-7523=541646.

     (Условно принимаем  норматив остатков годовой продукции  – 5 дней).

           Весь  расчёт сводится в табл.1.

             Таблица 1

2. Расчёт затрат на оплату труда

План по труду и заработной плате  включает в себя такие показатели, как уровень производительности труда, план потребности в кадрах и фонд заработной платы работников предприятия.

     Уровень производительности  труда измеряется количеством  продукции, выработанной в единицу  рабочего времени. Производительность  труда исчисляется за год, месяц  и квартал.

    При расчёте плана потребности  в кадрах в первую очередь  определяют численность основных  производственных рабочих. Численность  основных производственных рабочих  определяют по следующей формуле:

                                     Z=Σm×n×t/T×k,                                                                                               где m – число наименований изделий;

n – число изделий каждого наименования по установленной программе на планируемый год;

t – плановая норма затрат времени на единицу каждого вида изделия в нормо-часах;

T – плановый фонд рабочего времени одного рабочего в год (час);

k – процент переработки норм выработки.

    Плановый фонд рабочего времени  одного рабочего (Тпл.ф) показывает сколько часов в среднем один рабочий должен отработать в плановый период. Этот фонд устанавливается путём специального расчёта (табл. 2).

        Расчёт потребности основных производственных рабочих по машино-заготовительному цеху осуществляют по каждому станку и сводят в табл.3.

Таблица 2

Баланс  рабочего времени (Тпл.ф) одного рабочего в год

Таблица3

    Итоговая сумма гр.4 табл. 3 делится на годовой выпуск  продукции в натуральных единицах  и определяется норма времени  на единицу изделия в машинно-заготовительном  цехе.

      80169/40000=2,004 часа.

   Для заполнения табл.3 потребный  фонд времени на годовую производственную  программу по каждому станку  и число рабочих обслуживающих  станок приведены в прил. 2.

                                                                                                                                 Таблица 4

Расчёт потребного числа основных производственных

                                                 рабочих сборочного цеха

 Годовой выпуск изделий и норма времени на его сборку приведены в приложении 1. Для расчёта численности основных рабочих в сборочном цехе использовать норму времени на сборку изделия после внедрения конвейерной линии. Эффективный фонд времени одного рабочего в год приведен в табл. 2 «Баланс рабочего времени одного рабочего в год».

    Процент перевыполнения норм  выработки (130%).

Для расчёта  численности основных производственных рабочих отделочного цеха трудозатраты на единицу изделия можно принять  на 20% ниже, чем на сборку изделия  и расчёт свести в табл. 5.                            

 Таблица  5

Баланс  рабочего времени одного рабочего в  год.

      Всего основных производственных  рабочих 38+48+38=126

 Численность вспомогательных  рабочих цехов и служб может  быть определена по нормам  времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные  работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).

     Численность вспомогательных  рабочих можно принять 40% от  численности основных рабочих,  она составляет 126*0,4=50 человек. Всего  человек: 126+50=176

     Количество руководителей,  специалистов и служащих устанавливают  в зависимости от структуры  управления предприятием.

    Численность руководителей, специалистов  и служащих можно принять в  размерах 20-25% от численности основных  и вспомогательных рабочих и  она составила 176*0,2=35, и составить  штатное расписание административно-управленческого и цехового персонала. Примерное штатное расписание приведено в приложении 4. В штатном расписании указывается число руководителей, специалистов и служащих, которое Вами определено по расчётам.

      Работы в машинном  цехе тарифицируются по v разряду с тарифным коэффициентом 1,56. Работы в машинно-заготовительном и сборочном цехах относятся к нормальным условиям труда, а в отделочном – к вредным условиям труда.

      Часовая тарифная  ставка I раздела с нормальными условиями труда 52 руб., с вредными условиями труда на 10% выше, чем с нормальными.

      Средний тарифный  коэффициент определяется по  следующей формуле:

    Кт.ср.=(К1×t1+K2×t2+K3×t3+K4×t4+K5×t5+K6×t6)/t1+t2+t3+t4+t5+t6,                                  где К1 К2 К3…..К6 – тарифные коэффициенты соответствующего разряда и   t1 t2 t3….t6 – трудозатраты соответствующих разрядов.

Средняя часовая тарифная ставка (Sср.) определяется по формуле:

Sср=S1 Кт.ср.,

где S1 – часовая тарифная ставка I разряда.

Расценка  определяется по формуле:

                                                  P=Sср×t,                                                                                                            где t – трудозатраты на единицу изделия.

Расчёт расценки на работы с нормальными  условиями труда.

Определяем средний тарифный коэффициент:

Кт.ср.=(1,56×2,004+2,5×1,81)/(2,004+2,5)=1,7

Средняя часовая тарифная ставка:

Sср=52×1,7=88,4 руб.

Расценка  на работы с нормальными условиями  труда (Рн) составит:

Рн=88,4×(2,004+2,5)=398,2=0,398 т.р.

Расчёт  расценки на работы с вредными условиями  труда

         Часовая тарифная ставка I разряда с вредными условиями труда на 10% выше, чем с нормальными условиями труда и составит:

Sвр=52×1,1=57,2 р.

Часовая тарифная ставка VI разряда составит:

SIV=57,2×1,81=103,53 р.

Расценка  на работы с вредными условиями труда  будет равна:

Рв=103,5×2,5=258,75 т.р.

Общая расценка на изготовление изделий составит:

Робщ.=0,398+0,258=0,656 т.р.

      Для расчёта годового  фонда заработной платы рабочих  можно принять премиальный фонд 30% от тарифного фонда заработной  платы, доплаты до часового  фонда – 5%, доплаты до дневного  – 1% и доплаты до годовой  – 10%.

      Для расчёта годового  фонда заработной платы вспомогательных  рабочих часовую тарифную ставку  первого разряда принимают для  повременщиков 43,3 рубля.

    Условно можно принять,  что работа повременщиков тарифицируется  по V  разряду с тарифным коэффициентом 1,56 и часовая тарифная ставка V разряда (SV) составит:

SV=S1×Кт.ср=43,3×1,56=67,55 руб.=0,0675т.р.

       Фонд заработной платы основных  производственных рабочих определяют  по следующей формуле:

                                                Ф=С×О,        Ф=0,657 × 40000=26280                                                                                                            где С – сдельная расценка;

 О –  количество изделий принятых  к выпуску в плановом году.

      Этот фонд называют  тарифным фондом заработной платы.  К тарифному фонду прибавляют  премии, доплаты за работу в  ночное время, надбавку не освобождённым  бригадирам за руководство бригадой, оплату рабочим за обучение  учеников на производстве, и эта  сумма составляет часовой фонд  заработной платы.

       К часовому  фонду заработной платы прибавляют  оплату перерывов в работе  кормящих матерей, доплату подросткам  за сокращённый рабочий день  – эту сумму называют дневным  фондом заработной платы.

      Годовой фонд заработной  платы включает в себя дневной  фонд и доплаты по оплате  очередных и дополнительных отпусков, оплату целодневных невыходов  из-за выполнения государственных  и общественных обязанностей.

      Расчёт годового фонда заработной платы основных производственных рабочих приведён в табл.6.

       Тарифный фонд  заработной платы вспомогательных  рабочих определяют в зависимости  от количества подлежащих отработке  человеко-часов по профессиям, разрядам  и часовым тарифным ставкам  этих разрядов:

                                                Фтар=Z×Тпл                                                                                                             где Z – число вспомогательных рабочих;

Тпл – число часов работы одного рабочего в плановом году;

Sср – средняя часовая тарифная ставка.

      Для определения  годового фонда заработной платы  вспомогательных рабочих производят  доплаты в тех же размерах, как и основных рабочих.

       Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих приводится в табл. 7.

           Годовой фонд заработной платы  руководителей, специалистов и  служащих рассчитывают по должностным  окладам. В приложении 4 приводится  должностной оклад.

Таблица 6

  Таблица 7

      Все рассчитанные  показатели отражают в сводной  смете по оплате труда (табл.9).

      Таблица 9

Примечание: фонд оплаты труда – это сумма заработной платы и фонда потребления.

3. Смета продаж и производства продукции

Себестоимость необходимо рассчитать по статьям затрат. Для этого необходимо составить  смету затрат на производство продукции. (табл13).

Расчёт стоимости сырья, основных и вспомогательных материалов производится из потребного количества сырья и  материалов на годовую производственную программу и цены на единицу сырья  и расчёт сводится в табл. 10. Расход сырья на единицу изделия приведён в приложении 3.

                                                               Таблица 10

Смета прямых затрат на оплату сырья и материалов

217336*0,4=86934,4

Условно можно принять, что основные и вспомогательные материала  составляют 40% от стоимости сырья. Цены на сырьё приведены в приложении 5.

     Из стоимости сырья,  вычитается стоимость возвратных  отходов. Стоимость возвратных  отходов рассчитывается по возможным  ценам их реализации. Стоимость  возвратных отходов можно принять  3% от стоимости сырья.

     В основную заработную  плату основных производственных  рабочих включают заработную  плату за выполнение производственных  операций и доплаты за ночное  время, за бригадирство и обучение  учеников на производстве (часовой  фонд заработной платы).

Дополнительная заработная плата  включает оплату за очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных  обязанностей, оплату льготных часов  подростков и кормящих матерей. Сумму  дополнительной заработной платы рассчитывают по данным баланса рабочего времени  в год, и она представляет собой  разность между годовыми и часовыми фондами заработной платы.