Смета затрат на производство. 3

 

Министерство  образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«МАТИ - Российский государственный технологический  университет имени К.Э. Циолковского»

 

 

Кафедра: "Технология и автоматизация обработки материалов"

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа по дисциплине

«Организация  и управление производством»

 

 

 

 

 

 

Группа: 14МТМ-4ДС-032

        Выполнил: Чуйкова А. А.

        Проверил: Степнова О. В.

 

 

 

Ступино 2013 г 

Содержание

Введение 3

1. Определение фондов времени и средних тарифных ставок 5

2. Определение лучшего варианта технологического процесса 5

2.1. Определение себестоимости единицы продукции базового и         улучшенного вариантов 6

2.2. Годовая условная экономия от внедрения новой техники 10

2.3. Срок окупаемости дополнительных капиталовложений 10

2.4. Коэффициент эффективности капитальных вложений 12

2.5. Приведенные затраты 12

2.6. Экономия на приведенных затратах 12

2.7. Данные для построения графика 12

3. Основные производственные показатели цеха (участка) 13

4. Смета затрат на производство 15

4.1. Расчет сметы прямых расходов 16

4.2. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования 18

4.3. Расчет сметы цеховых расходов 21

4.4. Составление сметы затрат на производство 21

Заключение 23

Список используемой литературы 25

 

 

 

Введение

На  современном этапе  развития  российской  экономики  важно,   чтобы

каждый специалист не только хорошо знал материалы, технологию и оборудование, но и умел организовать производство, обеспечивая рациональное и эффективное использование  материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Целью курсовой работы является решение следующих  задач:

• закрепление и углубление теоретического курса;
• ознакомление со справочными и нормативными материала;
• выбор лучшего варианта технологического процесса изготовления продукции на основе предварительного технико-экономического анализа.
• анализ проведённых расчётов и обоснование путей увеличения эффeктивнocти производства и улучшения технологического процесса.

 

Таблица 1

Показатели производства

Наименование показателей	Единицы измерения	Наименование продукции (база)		Наименование продукции (проект)
		A	Б	А	Б
Годовая программа выпуска продукции, Nвi	шт.	130000	1700	130000	1700
Марка материала	-	30ХНА	30ХНА	30ХНА	30ХНА
Норма расхода основных материалов на единицу продукции с учётом отходов  и потерь (вес заготовки), gмi	кг.	3,1	38,4	2,8	37,1
Цена материала, Цмi	руб./кг.	18	18	21	21
Норма реализации отходов на единицу  продукции, goi	кг.	0,8	10,1	0,5	8,8
Цена отходов, Цoi	руб./кг.	8	8	8	8
Норма времени (трудоёмкость изготовления единицы продукции), ti	норма.час.	0,9	21,6	0,63	16,2
Коэффициент ужесточения	-	0,7	0,75	-	-

 

Трудоемкость изготовления единицы продукции базового варианта принимается по данным завода, а  для проектного варианта рассчитывается по формуле:

t_пр=t_i ´

y ,

где t_i – трудоемкость изготовления единицы продукции базового варианта;

_y – коэффициент ужесточения нормы.

Коэффициент ужесточения является величиной, корректирующей существующую заводскую трудоемкость благодаря внедрению прогрессивных  технологических процессов, механизации  и автоматизации работ и более  рациональных форм организации производства.

1. Определение фондов времени и средних тарифных ставок

Исходные данные о фондах времени  и тарифных ставках приняты не изменяющимися как в предварительном, так и в уточненном расчетах.

Действительный годовой фонд времени  единицы оборудования (Ф_до) 3950 часов.

Данные о действительном годовом  фонде времени и средних тарифных ставках основных и вспомогательных  рабочих приведены в табл.2.

Таблица 2

Действительный годовой фонд времени  работы и средние часовые тарифные ставки рабочих

Группа рабочих	Действительный годовой фонд времени  работы Фдр, час	Средняя часовая тарифная ставка ср, руб
1. Основных производственных рабочих	1800	50
2. Вспомогательных рабочих: а) первой группы	1800	38
б) второй группы	1800	38

 

Таблица 3

Нормативные коэффициенты

Коэффициент одновременности обслуживания рабочих мест kобс	1,3
Коэффициент загрузки оборудования kзаг	0,85
Коэффициент выполнения норм kн	1,15
Коэффициент использования оборудования по мощности Кз.м	0,3
Коэффициент использования оборудования по времени Кз.вр	0,75

2. Определение  лучшего варианта технологического  процесса

При определении экономической  эффективности применения нового оборудования необходимо сравнить внедряемый вариант  с исходным.

Улучшение технологического процесса достигается  применением нового оборудования и материалов. В результате  изменяем трудоемкость,

расход и  затраты на материалы, стоимость  оборудования.

2.1. Определение  себестоимости единицы продукции  базового и улучшенного вариантов

а) Стоимость основных материалов

Е_мо= (g_м Ц_мК_тр-g_оЦ_о)N_b ,  руб.

где  К_тр =1,02…1,05 – транспортные расходы;

Ц_м – цена материала;

Ц_о – цена отходов материала.

База

 

Е_моб1= 6712160 руб.

Е_моб2=1084681,6  руб.

 

Е_моб=Е_моб1+Е_моб2=7796841,6 руб.

 

Проект

 

Е_мопр1=7429760 руб.

Е_мопр2=1257768,8 руб.

 

Е_мопр=Е_мопр1+Е_мопр2=8687528,8 руб.

 

Е_моб1=(3,1×18×1,04-0,8×8)×130000=6712160 руб. 

Е_моб2=(38,4×18×1,04-10,1×8)×1700=1084681,6 руб.

Е_моб=6712160+1084681,6 =7796841,6 руб.

Е_мопр1=(2,8×21×1,04-0,5×8)×130000=7429760 руб.

Е_мопр2=(37,1×21×1,04-8,8×8)×1700=1257768,8 руб.

Е_мопр=7429760+1257768,8 =8687528,8 руб.

б) Основная заработная плата основных производственных рабочих

З_отс= Т_{ц ср} ,  руб.,

где Т_ц – трудоемкость годовой программы продукции 1 и 2.

Т_ц = t₁ N_в1 + t₂ N_в2 , час.,

где t_1, t₂ – трудоемкость изготовления единицы продукции;

N_в1, N_в2 – годовая программа выпуска продукции;

_ср – средняя часовая тарифная ставка основных производственных

рабочих (см. табл. 2).

База

З_отс.б =Т_{ц.б. ср.б}=7686000 руб.

 

Проект

З_отс.пр =Т_{ц.пр. ср.пр}=5472000 руб.Т_ц.б.=0,9×130000+21,6×1700=153720 час

З_отс.б =153720×50=7686000 руб.

Т_ц.пр.=0,63×130000+16,2×1700=109440 час

З_отс.пр =109440×50=5472000 руб.

Основная заработная плата производственных рабочих

База

З_осн.б =1,43 З_отс.б=10990980 руб.

 

Проект

З_осн.пр =1,43 З_отс.пр=7824960 руб.З_осн.б =1,43×7686000=10990980 руб.

З_осн.пр=1,43×5472000=7824960 руб.

 

Дополнительная заработная плата  основных производственных рабочих

З_доп = 0,04 З_осн.

База

З_доп.б =0,04 З_осн.б=439639,2 руб.

 

З_доп.б =0,04×10990980=439639,2  руб.

Проект

З_доп.б =0,04 З_осн.пр=312998,4 руб.

З_доп.пр.=0,04×7824960=312998,4 руб.

Отчисления на социальное страхование

Н_з = 0,35 (З_осн + З_доп ).

 

База

Н_зб = 0,35

( З_осн.б + З_{доп б})= 4000716,6  руб

Проект

Н_{з пр}= 0,35 ( З_осн.пр+ З_{доп пр})= 2848285,4  руб Н_з.б = 0,35 (10990980+439639,2)=4000716,6 руб.

Н_{з пр}= 0,35 (7824960+312998,4)=2848285,4 руб.

 

 

Итого:

З = З_осн + З_доп + Н_з.

База

З_б =З_осн.б +З_доп.б + +Н_з.б=

15431335 руб.

Проект

З_пр =З_осн.пр+З_доп.пр +Н_з.пр=

10986243 руб.З_б =10990980+439639,2+4000716,6=15431335,8 руб.

З_пр =7824960+312998,4+2848285,4=10986243,8 руб.

в) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Определяем  исходя из трудоемкости изготовления единицы продукции (t_i) расчетное количество рабочих мест С_рас, необходимое для выполнения годовой производственной программы проектного варианта

    (единиц),

где Т_ц – трудоемкость годовой программы проектного варианта;

k_обс – коэффициент одновременности обслуживания рабочих мест

(k_обс = 1,3);

     Ф_до = 3950 – действительный годовой фонд времени работы                     оборудования;

k_заг – коэффициент загрузки оборудования, (k_заг = 0,85);

k_н – коэффициент выполнения норм, (k_н = 1,15);

С_рас округляем до большего целого числа, получаем С_об.

База

С_рас =51,76 шт

С_об.б=52 шт

Проект

С_рас =36,8шт

С_об.пр=37 шт

 

С_рас.б шт

С_рас.пр= шт

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяем по формуле:

Е_р.с.об. = 1,4 R Ц_р.с.об С_об ,

где  1,4 - коэффициент, учитывающий стоимость ремонта  и содержания электрических частей станка;

R – группа ремонтной сложности оборудования (R_б=22,5; R_пр=26,4);

Ц_р.с.об. – годовая стоимость ремонта и содержания единицы оборудования (Ц_р.с.об=12000);

С_об – количество рабочих мест.

База

Е_{р.с.об.б.} =19656000 руб

Проект

Е_{р.с.об.пр.} =16410240 руб

Е_{р.с.об.б.} =1,4×22,5×12000×52=19656000 руб

Е_{р.с.об.пр} =1,4×26,4×12000×37=16410240 руб

 

г) Расходы по двигательной энергии

Е_дв.э. = W_дв.э. Ф_об. К_з.м.. К_з.вр. Ц_э. С_об.,

где К_з.м = 0,3 – коэффициент использования оборудования по

мощности;

W_дв.э=112 кВт;

Ц_э.=3,07 руб.;

К_з.вр=0,75 – коэффициент использования оборудования по времени.

 

База

Е_дв.э.б.=15890565 кВт

 

Проект

Е_{дв.э.пр.}=11306748 кВт

Е_дв.э.б.=112×3950×0,3×0,75×3,07×52=15890565 кВт

Е_{дв.э.пр.}=112×3950×0,3×0,75×3,07×37=11306748 кВт

Итого себестоимость единицы продукции:

S = Е_мо + З + Е_р.с.об + Е_дв.э.

 

База

S_б=58774741 руб.

Проект

S_пр=47390759 руб.

 

S_б=7796841,6+15431335+19656000+15890565=58774741 руб.

 S_пр=8687528,8+10986243+16410240+11306748=47390759 руб.

2.2. Годовая условная  экономия от внедрения новой  техники

Э_у.г. = S_б. – S_пр.

Э_у.г. =58774741-47390759=11383982 руб.

2.3. Срок окупаемости  дополнительных капиталовложений

,

где К_пр. – капитальные вложения проектного варианта. В них входят все

затраты на приобретение основных средств труда, необходимых для  организации  производства  данного  варианта производства.

                      К_б. = Н_{кв(б) .} С_об.(б)

 К_пр. = Н_{кв .} С_об

где: Н_кв.б. – средние удельные капиталовложения на одно рабочее место (базовый вариант);

где: Н_кв.б. – средние удельные капиталовложения на одно рабочее место (базовый вариант);

                     Н_кв.б.=30750;

Н_кв.пр– средние удельные капиталовложения на одно рабочее

место (проектный вариант);

Н_кв.пр=51840;

 

Т_рас. должно быть меньше Т_{нормативного.} (Т_норм. = 3 5 лет).

К_б. =30750×52=1599000

К_пр. =51840×37=1918080

Т_рас.=

2.4. Коэффициент эффективности капитальных вложений

.

2.5. Приведенные  затраты

 R_пр. = S_год + Е_н К.

База        Проект

R_пр.б.=59062453     R_пр.пр.= 47630609

 

R_пр.б.=58774741+0,15×1918080=59062453 руб.

R_пр.пр.=43390759+0,15×1599000=47630609 руб.

2.6. Экономия  на приведенных затратах

Э_пр. = R_пр.б. – R_пр.пр.

Э_пр. =59062453-47630609=11431844 руб.

2.7. Данные для  построения графика

1.N_в= 0        Э_пр.=Е_н (К_б – К_пр)

Э_пр.=0,15×(1599000-1917080)=-47862 руб.

2. N_крит =

N_крит = шт.

Для сравнения базового и проектного вариантов с целью выбора оптимального строится график годовых приведенных  затрат в зависимости от  программы  выпуска деталей, где по оси абсцисс  откладываются значения годовой программы, а по оси ординат величина экономии приведенных затрат.

Прямая, проведенная через точки 1. и 2., характеризует изменение экономии приведенных затрат в зависимости  от программы выпуска.

Э_пр. – экономия приведенных затрат;

N_в – годовая программа выпуска;

N_кр определяет минимальную программу выпуска, ниже которой введение нового оборудования нецелесообразно.

График изменения экономии приведенных  затрат в зависимости от программы  выпуска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из  произведённых расчётов видно, что  наименьшие приведённые затраты  имеет проектный вариант, так  как для экономической оценки одним из важных показателей является  себестоимость выпускаемой продукции. При одинаковых капитальных вложениях  в проектном варианте (при прочих равных условиях) достигается более низкая себестоимость, то дальнейшие расчеты проводим по проектному варианту.

3. Основные производственные  показатели цеха (участка)

Прежде, чем  переходить к расчетам экономическим, нужно определить физические (натуральные  показатели), зависящие в свою очередь  от типа производства и соответствующей  ему технологии изготовления продукции. Показатели производства могут быть вычислены, исходя из известных: трудоемкости изготовления изделия, фонда времени  единицы оборудования и фонда  времени одного рабочего.

а) Расчет общей трудоемкости работ (Т_Ц):

Т_Ц = S t _i N_{B i} , нормо-час.

Т_Ц =0,63×130000+16,2×1700=109440 норма-час

б) Расчет количества рабочих мест (оборудования):

.

в) Расчет численности работающих в цехе:

Начинают  с определения числа основных и производственных рабочих, занятых  непосредственным изготовлением продукции.

   ,чел.

k₁ и k₂ – коэффициенты соотношения общего количества вспомогательных рабочих к производственным и первой группы  вспомогательных

рабочих ко всем вспомогательным рабочим.

Количество ИТР из служащих зависит  от характера продукции, технологий ее изготовления, численности рабочих, производственной структуры цеха, типа производства, степени централизации  управления и т.д. обычное штатное расписание (номенклатура и численность работников по каждой должности) определяется по нормативным таблицам, исходя из конкретных условий. Общее количество ИТР и служащих находится расчетным путем в зависимости от числа основных производственных рабочих по коэффициентам соотношения численности ИТР и служащих.

 чел.

,     .

Таблица 3

Количество работающих в цехе

№	Категории работающих	Метод расчета	Количество работающих
			Расчетное	Принятое
1	Основные производственные рабочие		52,8	53
2	Вспомогательные рабочие, в том числе: а) первой группы б) второй группы	РВС = k1 Pпр k1=0,6	31,68	32
		РВС1 = k2 PВС k2=0,7	22,17	22
		РВС2 = PВС - РВС1	9,51	10
3	Инженерно-технические работники  и служащие: В том числе: ИТР Служащих	PИТР.СЛ= a + bРПР	38,9	39
		РИТР=0,8 РИТР, СЛ	31,12	31
		РСЛ=РИТР,СЛ –РИТР	7,78	8
4	Младший обсуживающий персонал	РМОП=0,015 РПР	0,79	1
Всего работающих			196

 

г) Общее количество перерабатываемого  основного материала

Общее количество перерабатываемого основного  материала G определяется, исходя из нормы расхода материала на одно изделие g_I:

G = Sg_IN_BI , кг.

G =2,8×130000+37,1×1700=427070 кг

4. Смета затрат на  производство

Смета затрат на производство включает все  затраты, необходимые для выполнения производственной программы цеха. В  этой смете затраты группируются по экономическим элементам, что  необходимо для финансовых и экономических  расчетов, включая определения плановых и фактических расходов по производственной и сбытовой деятельности предприятия  в целом.

Себестоимость продукции – денежное выражение  затрат на производство и сбыт каждого  из видов продукции исчисляется  по затратам, группируемым по калькуляционным  статьям расходов, что способствует экономически обоснованному отнесению  прямых и косвенных расходов на себестоимость  конкретных видов продукции.

К прямым относятся те расходы, которые  могут быть включены в себестоимость  данного вида продукции расчетом по нормам. Косвенные расходы, как, например, на обслуживание производства и управление им, на эксплуатацию оборудования (в  случаях автоматических цехов или  предприятий, выпускающих один вид  продукции, расходы по эксплуатации оборудования относят на себестоимость  прямым путем) и т.п., могут быть отнесены на себестоимость различных видов  продукции только пропорционально  каждой, либо экономически обоснованной базе.

4.1. Расчет сметы  прямых расходов

В курсовой работе прямые расходы рассчитываются по статьям, перечисленным в табл.4.

а) Расчет стоимости оборудования

Ц_ОБ = Ц_{ЕД ОБ} С_{О ПР.} + Ц_{ЕД В} С_{В. ПР.} , руб.,

где: Ц_{ЕД В} – затраты на одно верстачное место;

Ц_{ЕД В}=300 руб.

Ц_ЕД.ОБ.–затраты на единицу станочного;

Ц_ЕД.ОБ=2000 руб.

C_ОПР – 85%   С_ВПР – 15% - от общего числа рабочих мест.

Ц_ОБ =2000×166,6+300×29,4=342020 руб.

Таблица 4

Смета прямых расходов

№	Наименование статей расходов	Метод расчета	Сумма расходов, руб	Удельный вес статьи, % к итогу.
	2	3	4	5
1	Материалы основные (Ем)	ЕМ=S(gмiЦМi-g0iЦ0i) NВi	8326940	30,76
2	Материалы вспомогательные (ЕМВ)	ЕМВ = 30SNВi	3951000	14,6
3	Основная з/плата основных производственных рабочих	ЗОПС = StiNВigСР	5472000	20,2
4	Основная з/плата производственных рабочих	ЗОПСД = 1,2 3ОПС	6566400	24,3
5	Дополнительная зарплата производственных рабочих	ЗДОПСД=0,04 ЗОПСД	262656	0,97
6	Отчисления на соц. страхование производственных рабочих.	НЗ=0,26(ЗОПСД+ЗДОПСД)	2390169,6	8,8
7	Возмещение износа инструментов и  приспособлений целевого назначения (ЕВОЗ)	ЕВОЗ=0,5(ЦИН+ЦПР)	102606	0,37
Итого:			27071771,6	100%

 

 

б) Затраты  на приобретение инструмента (Ц_ИН) и приспособлений (Ц_ПР) целевого назначения:

Ц_ИН = k₄ Ц_ОБ;руб.   k₄ = 0,5,

Ц_ПР = k₅ Ц_ОБ;руб.   k₅ = 0,1,

где: k₄ и k₅ - соответственно коэффициенты соотношения затрат на инструмент и приспособления целевого назначения к общим затратам на оборудование

Ц_ИН =0,5×342020=171010 руб.

Ц_ПР =0,1×342020=34202 руб.

в) Расход на возмещение износа инструмента и  приспособлений целевого назначения (Е_ВОЗ):

Е_ВОЗ = 0,5(Ц_ИН+Ц_ПР), руб.

Е_ВОЗ =0,5(171010+34202)=102606 руб.

4.2. Расчет сметы  затрат на содержание и эксплуатацию  оборудования

Расчет  затрат производится по статьям, перечисленным  в табл.5. Так как для изготовления двух видов продукции А и Б  используется одно и то же оборудование, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включаются в себестоимость  продукции А и продукции Б  пропорционально их трудоемкостям, или, что то же, - пропорционально  тарифной зарплате основных производственных рабочих без доплат.

 

Таблица 5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

№	Наименование расходов	Метод расчета	Сумма руб.
	1	2	3
1	Энергия и топливо для производственных целей	ЕП = 0,1 ЗОТС	547200
2	Вспомогательные материалы и запасные части для ухода, эксплуатации и  текущего ремонта оборудования, ценного  инструмента и средств транспорта	ЕМВО=k7 CПР	27750
3	Транспортные расходы – услуги транспортного цеха завода		854,14
4	Текущий ремонт производственного оборудования, средств транспорта и ценного  инструмента – услуги ремонтного и др. цехов	Ерем = 0,04 (ЦОБ + Цтр) ЦТР = k6 ЦОБ	15732,92   51303
5	Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	ЕАМ=0,109ЦОБ +0,2ЦТР	47540,78
6	Возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов и расходы  по их восстановлению	ЕИЗН=11250 СПР	416250
7	Зарплата вспомогательных рабочих  первой группы	Табл. 6(13)	9957878,1
8	Прочие расходы.(5% от суммы предыдущих статей)	0.05∑Еi	58473
Всего Еоб			11071678