Собственный капита банка

     ВВЕДЕНИЕ

                 Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал, определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности  и его дальнейшее развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственники разумно управляют капиталом, вложенным в организацию. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли.   Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.

       Целью курсовой работы является  изучение собственного капитала  банка: проблем его формирования  и направления использования.

     Задачи  курсовой работы:

     - изучить экономическую сущность  собственного капитала;

     - изучить порядок формирования  собственных ресурсов банка;

     - изучить проблемы формирования  собственного капитала банка  и пути их решения;

     - изучить управления собственным  капиталом банка.

     Актуальность  темы исследования. Совершенствование  банковской деятельности и определения  основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем  современного экономического развития общества. В последнее время вопросы  банковского дела, связанные с  собственным капиталом банка  привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят  финансовые результаты деятельности кредитной  организации, а также возможности  увеличения вложений в экономику  страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА. 

1.1. Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.

       Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность банка с первого дня его существования.

     Несмотря  на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем  около 17%), собственный капитал выполняет  жизненно важные функции, которые в  свою очередь, необходимы для нормального  функционирования банка и дальнейшего  его развития.

     Исключения  составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению  депозитов находится на начальной  стадии, а также большинство средних  и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает  уровень, складывающийся в целом  по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных  ситуаций и их последствиями.

     Собственный капитал выполняет следующие  функции:

     - защитную функцию, которая выражается  в том, что благодаря постоянному  характеру собственный капитал  выступает в качестве «главного  средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

     Одновременно  собственный капитал служит для  защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет  банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших  проблем.

     - оперативную функцию. На протяжении  всего периода функционирования  банка его собственный капитал  является основным источником  формирования и развития материальной  базы банка, обеспечивающим условия  для его организационного роста.  Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

     - регулирующую функцию, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности. 

1.2. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов.

     Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

     В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

      - уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также  акций, не относящихся к кумулятивным;

     - уставный капитал коммерческого  банка, созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;

     - фонды коммерческого банка (резервный  и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

      - эмиссионный доход банка, созданного  в форме акционерного общества;

      - эмиссионный доход банка, созданного  в форме общества с ограниченной  ответственностью;

     - прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

     - часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

     В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

     Источниками дополнительного капитала банка  являются:

     - прирост стоимости имущества  за счет переоценки;

     - часть резерва на возможные  потери по ссудам;

     - фонды, сформированные в текущем  году, прибыль текущего года;

     - субординированные кредиты;

     - привилегированные акции с кумулятивным элементом.

     Может быть включена в состав дополнительного  капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

     Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

     Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

     Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

     Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

     Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

     В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

     Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного  капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой собственный  капитал банка (капитал-брутто). Определяется чистый собственный капитал путем  уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченную, иммобилизованную часть собственных средств.

     Характерной особенностью двухуровневой структуры  собственного капитала банка является установление предельных соотношений  между различными его частями. В  частности, основной капитал банка  должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал  соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного  капитала. Кроме того, наличие элементов  капитала второго уровня допустимо  лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту).

     Отмеченное  обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

     Первый  этап - это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

     Второй  этап - определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

     Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

     Третий  этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и  дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под  возможные потери по ссудам под 2 - 4-ю  группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

     Величина  чистого собственного капитала банка  должна быть положительной. Отрицательная  его величина свидетельствует о  том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных  средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

     Термин  «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той  защите, которую собственный капитал  противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном  уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения  к коммерческим банкам и убеждения  кредиторов в его финансовой устойчивости.

     Любой коммерческий банк, который ориентируется  на определенный круг клиентов и объем  предоставляемых им услуг, должен иметь  собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять  все обоснованные потребности своих  клиентов в заемных средствах  и своевременно выполнять все  взятые на себя обязательства, не нарушая  при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному  риску.

     Норматив  достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условии работы банков. Так, до 1996г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999г. 8%. С 1 января 2000г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро - 11 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ. 

     2.1 Порядок формирования  Уставного фонда,  его значение и  основные направления.

     Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

     Фонды банка составляют основу собственных  средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

     Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:

Акционерный капитал:                                      

       7301 «Уставный фонд»

       7310 «Эмиссионный доход»

Прибыль:

     7350 «Утвержденная нераспределенная  прибыль прошлых лет»

     7361 «Прибыль в ожидании утверждения»

     7362 «Распределенная прибыль в ожидании  утверждения»

     7370 «Прибыль отчетного года»

Фонды банка:

     7321 «Резервный фонд»

     7327 «Фонд развития банка»

     7329 «Прочие фонды» 

Фонды переоценки статей баланса:

     7390 «Фонд переоценки основных средств»

     7391 « Фонд переоценки незавершенного  строительства и     неустановленного  оборудования»

     7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»

     7395 «Нереализованная курсовая разница  от переоценки иностранной валюты»

     7396 «Фонд переоценки инструментов  хеджирования»

     7399 «Фонд переоценки прочих  статей  баланса»

     Уставный  фонд в балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование  уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

     Независимо  от организационно-правовой формы банка  его Уставный фонд полностью формируется  за счет вкладов участников – юридических  и физических лиц.

     Банк, созданный в форме акционерного общества, формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

     Обязательным условием регистрации банка является полная оплата объявленного в учредительных документах уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда должен быть полностью  сформирован из денежных средств. При создании банка средства перечисляемые учредителями аккумулируются на временном накопительном счете, открываемом в НБ РБ или в уполномоченном банке. После регистрации банка средства зачисляются на  его корреспондентский счет, при отказе в регистрации – возвращаются учредителям.

     Средства, поступающие в оплату уставного  фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме.  Физические лица могут осуществлять взносы наличными  денежными средствами.

     Внесение  средств в оплату уставного фонда  банков РБ может производиться как  в национальной денежной единице, так  и в иностранной валюте.

     В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен  в белорусских рублях.

     В процессе функционирования банки могут  производить наращивание уставного  фонда.

     Основными причинами пополнения уставного  фонда являются:

     - необходимость выполнения требований  НБ РБ по минимальному размеру   УФ;

     - желание расширить масштабы активных  и пассивных операций.

     Пополнение  может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних  источников.

     Внешними  источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка  прежних  или  новых акционеров.

     Расширение  круга акционеров (участников) банка  не всегда является желательным для  прежнего состава, так как его  следствием могут стать:

     - снижение дохода на акцию;

     - потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если  выпущены привилегированные акции).

     Если  наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного  в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить  за счет неденежных взносов участников.

     Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники  внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

     Нераспределенная  прибыль. Она образуется как остаток  прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервы и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для  банка по сравнению с новыми выпусками  акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

     Средства  различных целевых фондов, созданных  банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не  осуществлялись конкретные затраты).

     Переоценка  основных средств (разрешалась НБ РБ однократно).

     Открытие  временного накопительного счета при  капитализации прибыли в уставный фонд не требуется.

     Эмиссионный доход. Образуется  при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.

     2.2. Порядок формирования резервного и иных фондов банка, их назначение. 

     В   целях   обеспечения   финансовой   надежности  банк  должен осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков,

угрожающих  его  финансовой  надежности.  Для компенсации финансовых

потерь,  возникающих  в  результате  деятельности  банка,  он обязан

формировать резервы (фонды), размеры и порядок  использования которых

устанавливаются  (в  зависимости  от  вида фонда) законодательством,

учредительными  документами, учетной политикой.

     Уставный   фонд,   иные   фонды  и  нераспределенная    прибыль 

(с увеличением  либо уменьшением ряда  других  составляющих) образуют собственные  средства  (капитал)  банка,  перечень и порядок расчета которых регламентируются следующими документами:

-   Банковский кодекс РБ от 25.10.2000 № 441-З;

-   Инструкция   о   порядке   государственной   регистрации   и лицензирования      деятельности      банков      и     небанковских кредитно-финансовых    организаций;

-   Инструкция   об   экономических   нормативах  для  банков  и небанковских     кредитно-финансовых    организаций;

-  Инструкция  о порядке формирования и использования  резервного фонда   банка   и   небанковской   кредитно-финансовой  организации, утвержденная  постановлением  Правления  Национального банка  РБ;

-  Правила   составления и представления  годового отчета банками Республики  Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка РБ;