Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Собственный капитал банка: его структура и достаточность

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ ГОССУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра банковской и финансовой экономики

Курсовая работа

На тему: Собственный капитал банка: его структура и достаточность

Студента 2 курса ______________ А.С. Тылиндус

Дневного отделения

«Финансы и кредит»

Научный руководитель ______________ З.Г. Косенко

Старший преподаватель

Минск.2011 г.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ Ч

Понятие собственного капитала банка. Ч

2. Структура собственного капитала банка Ч

3. Функции собственного капитала банка. Ч

4. Достаточность банковского капитала коммерческого банка Ч

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Ч

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Ч

ПРИЛОЖЕНИЯ Ч

Введение

Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал, определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности и его дальнейшее развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственники разумно управляют капиталом, вложенным в организацию. Для оценки надежности банков принципиальное значение имеет достаточность капитала, которая рассматривается органами банковского надзора как важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли. Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.

Целью данной работы является изучение собственного капитала коммерческого банка. Основное внимание будет уделено вопросам структуры и достаточности собственного капитала.

1. Понятие собственного капитала банка.

Термин «капитал» (фр., англ. capital, лат. сapitalis – главный) означает «богатство ( ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество), используемое для собственного увеличения». Такое понимание сущности капитала делает возможным применение данного определения по отношению к банковскому капиталу. Вместе с тем капитал коммерческого банка имеет свои специфические особенности. Капитал коммерческого банка – это совокупность собственных средств, сформированных путем их внесения участниками банка и увеличивающихся в процессе работы банка. В отличие от других финансовых субъектов, у коммерческих банков доля собственного капитала относительно невелика и составляет в среднем около 12 - 17% совокупных пассивов.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Коммерческий банк после регистрации его в качестве юридического лица и получения выписки по корреспондентскому счету производит зачисление поступивших средств в уставный фонд. [1, c. 156]

Уставный фонд. Данный фонд отражается на балансовом счете «Уставный фонд» и учитывается только на балансе головного банка. Суммы, числящиеся на лицевых счетах, должны равняться произведению номинала акции на количество акций, принадлежащих акционеру - владельцу лицевого счета. Доля суммы, уплаченной акционером за акции, в уставном фонде банка должна равняться доле акций, принадлежащих акционерам. Регистрация акционеров и учет их прав в отношении акций банка осуществляется в Реестре владельцев именных акций. Количество акций, зарегистрированных в Реестре, их номинал, а также количество различных типов акций (простые, привилегированные).

Действующий банк может пополнить собственный капитал за счет дополнительного выпуска акций, направления части полученной прибыли на его пополнение, а также за счет реинвестирования дивидендов. Дополнительный выпуск акций осуществляется аналогично выпуску акций при создании банка. Отличием является тот факт, что накопительный счет может открываться не только в Национальном банке, а в любом коммерческом банке. Кроме этого в балансе действующего банка делаются иные бухгалтерские проводки.

Резервный фонд. Резервный фонд в банке создается в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резервного фонда банка (утвержденного Правлением НБ РБ 25.11.98 г. № 18.2), Устава банка.

Резервный фонд включается в собственный капитал банка. Он может создаваться в рублях и в иностранной валюте. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, направляемая в резервный фонд в порядке, предусмотренном Положением о резервном фонде банка.

Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (прибыли отчетного года). В течение года при наличии значительной текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления на основании решения Совета банка в соответствии с утвержденными в соответствии с утвержденными Собранием акционеров нормативами распределения прибыли.

Итоговые отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров банка и подтвержденного аудиторской фирмой годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Резервный фонд формируется на уровне Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли по установленным нормативам. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется органом управления банка с учетом минимального размера, определяемого Правлением Национального банка Республики Беларусь.

В рамках общего норматива, кроме централизованного резервного фонда, по решению Правления банка может создаваться резервный фонд на уровне областных управлений, Городской дирекции и филиалов прямого подчинения в размерах, установленных Правлением банка.

Средства резервного фонда используются по решению собрания акционеров на следующие цели:

-покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

-увеличение уставного фонда банка.

Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда.

Фонд развития банковского дела. Этот фонд формируется и используется в соответствии с Положением о фонде развития банковского дела в банке, утвержденным на заседании Совета банка и разработанным в соответствии с действующим законодательством и Законом Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Фонд в целом по банку создается в размере отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному Собранием акционеров.

Отчисления от прибыли, как правило, производятся по окончании года. В течение года по решению Совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд, исходя из фактически полученной прибыли.

Формирование фонда осуществляется на уровне Головного банка, областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения в размерах, определяемых Правлением банка, и в пределах фонда, начисленного по нормативу в целом по банку. Фонд может пополняться за счет индексации долгосрочных финансовых вложений банка в инвестиции и долевые участия, произведенной в установленном порядке.

Средства фонда могут быть использованы для:

- капитальных вложений, связанных со строительством и реконструкцией основных производственных и непроизводственных фондов (строительно-монтажные работы и другие работы, предусмотренные сметой на строительство, либо реконструкцию объектов, приобретение оборудования, инструментов и инвентаря, предусмотренных сметами капитальных вложений, проектно-изыскательские работы);

- капитальных затрат по арендованным основным средствам;

- приобретения для собственных нужд, а также для сдачи в аренду основных средств, включая расходы по доставке, монтажу и установке;

- долгосрочных финансовых вложений: долевых участий в других банках, финансовых учреждениях, предприятиях и прочих структурах; инвестиций в дочерних структурах и прочие цели, связанные с расширением и совершенствованием материальной базы банка.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций» прибыль, направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, при условии полного использования сумм начисленного износа (амортизации), льготируется при налогообложении.

В прочие фонды входят:

Фонд дивидендов. Фонд дивидендов формируется и используется в соответствии с Положением о фонде дивидендов в банке, утвержденным Советом банка и разработанным на основании Закона Республики Беларусь «О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь», нормативных актов Национального банка Республики Беларусь и Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь.

Фонд представляет собой часть собственных средств банка, используемых для выплаты дивидендов акционерам на принадлежащие им акции.

Фонд образуется на уровне областных управлений, Городской дирекции, Головного банка за счет отчислений от балансовой прибыли в пределах норматива, установленного Советом банка и утвержденного Собранием акционеров.

Отчисления от прибыли в фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям производятся ежеквартально в сумме, необходимой для выплаты дивидендов, исходя из установленного размера дивидендов на одну акцию.

Отчисления от прибыли в фонд для выплаты дивидендов по простым именным акциям производится, как правило, по окончании года при достаточности прибыли для выплаты дивидендов. В течение года по решению Совета банка могут производиться авансовые отчисления в фонд в размерах, обусловленных объемом фактически полученной прибыли, в пределах утвержденных Собранием акционеров нормативов.

Средства данного фонда используются для выплаты дивидендов акционерам Банка на принадлежащие им акции в соответствии с Порядком начисления и выплаты дивидендов по акциям.

Периодичность выплаты дивидендов в течение года по привилегированным акциям определяется собранием акционеров, по простым акциям - Советом банка с учетом результатов работы и прибыльности банка в том периоде, за который дивиденды подлежат выплате.

По окончании финансового года и подтверждении годового отчета аудиторской фирмой и собранием акционеров определяется размер и производится окончательная выплата дивидендов с учетом выплаченных авансовых сумм.

Выплата дивидендов акционерам-резидентам производится только в национальной денежной единице Республики Беларусь, акционерам-нерезидентам, инвестировавшим в уставный фонд банка свободно конвертируемую валюту - как в национальной денежной единице Республики Беларусь так и в свободно конвертируемой валюте, юридическим лицам - на их текущие счета, физическим лицам - на вкладные счета «до востребования».

По решению Собрания акционеров средства фонда дивидендов могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем выпуска новых акций, а также увеличения номинальной стоимости акций.

Фонд «Жильё». Фонд создается за счет отчислений от балансовой прибыли по нормативу, установленному Советом банка и утвержденному Собранием акционеров.

Отчисления в фонд производятся в сроки, определенные Советом банка, по установленному нормативу от фактически полученной прибыли.

Размер отчислений средств от прибыли в фонд областных управлений, Городской дирекции, отделений прямого подчинения определяется Правлением банка пропорционально их доле в общей сумме прибыли банка и может быть дифференцирован в зависимости от количества состава сотрудников, нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Средства данного фонда по решению Председателя Правления (в соответствии с Положением о порядке совершения сделок с жильем в банке) могут быть использованы на следующие цели:

- как источник для осуществления капитальных затрат, связанных со строительством и приобретением жилья, при условии соблюдения положительного финансового результата.

- для оказания сотрудникам банка, нуждающимся в улучшении жилищных условий, безвозмездной финансовой помощи на строительство и покупку жилья;

для предоставления сотрудникам банка беспроцентной ссуды на строительство и покупку жилья. [4, c 267-278]

2. Структура собственного капитала банка

Основу капитала банка должен составлять полностью оплаченный уставный капитал. Согласно Базельскому соглашению, уставный капитал — это «ключевой элемент капитала, общий для банковских систем во всех странах; он четко виден в публикуемой банками отчетности и является базой, на которой базируется рыночная оценка адекватности капитала; он имеет решающее значение для определения показателей прибыльности и конкурентоспособности банка». Для целей банковского надзора, отличительным признаком составляющих капитала является их способность покрывать убытки, которые могут возникнуть в процессе деятельности банка.

В соответствие с соглашением капитал делится на два уровня, в силу того, что некоторые капитальные статьи являются более «качественными» по сравнению с другими, а именно: на капитал первого уровня (основной капитал или первичный) и капитал второго уровня (дополнительный капитал или вторичный). Капитал первого уровня должен составлять не менее 8% от взвешенных по риску активов. Капитал второго уровня должен составлять не более 100% от капитала первого уровня. [2, п. 4, 13,14]

Основной капитал банка состоит из:

зарегистрированного уставного фонда;
эмиссионных разниц; фондов сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов);
нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты;
прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников); убытков отчетного года и прошлых лет.

Дополнительный капитал включает:

прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года;
фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, неподтвержденной внешней аудиторской организацией;
нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты;
переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь;
переоценку именных приватизационных чеков «Имущество» и прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом; привлеченный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала. При расчете собственных средств (капитала) в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Иммобилизацией является недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами. [3, c, 122-125]

Основными факторами, которые влияют на размер собственного капитала банка являются:

объем прибыли, полученной банком, подтвержденной или неподтвержденной внешним аудитом. В зависимости от этого изменяется либо основная, либо дополнительная часть собственного капитала и, как следствие, абсолютный размер собственного капитала банка;
формирование фондов банка (в т.ч. уставного фонда). Кроме всего прочего, чем выше доля валютной части в фондах, тем больше размер нереализованных курсовых разниц по переоценки этой валюты, который учитывается в основном и дополнительном капитале, увеличивает его в условиях девальвации;
состояние и размер специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, межбанковским кредитам и депозитам). Изменение размера специального резерва прямо влияет на величину финансового результата. При этом недосозданные резервы увеличивают риск возможных потерь в случае неблагоприятного финансового состояния ссудозаемщиков, искусственно занижая объем расходов, завышая прибыль и величину собственных средств, но одновременно сокращая размер собственного капитала банка;
наличие иммобилизованных средств. Превышение осуществляемых банком затрат на строительство, расходов по приобретению основных фондов (инвестиций) над имеющимися собственными источниками снижает возможности банка по проведению активных доходных операций; происходит отвлечение собственных средств банка в бездоходные вложения, что уменьшает объем собственного капитала банка;
размеры инвестиций в дочерние структуры. В целом инвестиции отражают стремление банка создать прежде всего инфраструктуру для дальнейшего расширения перечня банковских услуг. Тем не менее, подобные капвложения сокращают возможности банка за счет собственного капитала покрывать вероятные потери банка из-за необязательности должников, уменьшают его ресурсную базу.

3. Функции собственного капитала банка.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

Защитная функция.

Это - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», «деньгами на черный день».[6]

Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием некоторых факторов:

А) Экономического и финансового положения страны и стабильности денежной сферы;

Б) Развитие в стране страхования депозитов и займов;

В) Стратегии и тактики банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных кредитов приводит к понижению доходности банка.

2) Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

3) Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

Риск и капитал банка взаимосвязаны. Капитал банка – это средства, вложенные учредителями банка на свой риск. Риск состоит в том, что доходность банка будет слишком мала или банк обанкротится, или акционеры банка получат слишком малую прибыль по отношению к прочей коммерческой деятельности, или не получат вообще ничего, в том числе вложенный в уставной фонд банка средств.

Риск учредителей банка имеет следующие разновидности:

1)Кредитный риск – вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, сократится или сведется к нулю, т.е. фактическая доходность по данной части активов будет ниже ожидаемой.

2)Риск неликвидности – вероятность того, что денежные средства, необходимые для покрытия изымаемых депозитов, окажутся недостаточными, что приведет к неожиданным убыткам банка.

3)Процентный риск – вероятность того, что изменение процентных ставок уменьшит чистый процентный доход банка.

4)Валютный риск и риск злоупотреблений служащих банка.

5)Риск инвестирования.

Схематично разновидности рисков представлены в приложении, рис. 1. [3, c. 120-122]

4. Достаточность банковского капитала коммерческого банка

Величина банковского капитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороны общества. Именно поэтому проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.[7]