Собственный капитал коммерческого банка: состав и порядок формирования. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ УКРАИНЫ

ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. В. И. ВЕРНАДСКОГО

факультет экономический

дневное отделение

кафедра банковского дела

Филатова Александра Сергеевна

«Собственный  капитал коммерческого банка:

состав и порядок  формирования»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Студентка 2 курса, группа 202-Б,

специальность «банковское  дело»

Филатова А. С.

Научный руководитель:

асс. Рыбников А. М.

Симферополь 2008г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1. Структура банковских ресурсов

1.2. Источники формирования ресурсов

РАЗДЕЛ 2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА

2.1. Понятие собственного капитала

2.2. Функции собственного капитала

2.3. Структура и формирование  собственного капитала

РАЗДЕЛ 3. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

3.1.Достаточность банковского капитала

3.2.Проблемы и особенности формирования  собственного капитала украинских  банков

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система является неотъемлемой составляющей экономической системы  любой страны. Банки являются связующим  звеном между промышленностью и  торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самым понятна необходимость  и важность банковских структур, как  для бизнеса, так и для экономики  страны в целом. Банки - это атрибут  не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной  страны, сфера их деятельности не имеет  ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Роль банковской системы в экономической  жизни Украины тяжело переоценить. НБУ неуклонно обеспечивает стабильность национальной денежной единицы в  соответствии с разработанными Советом  НБУ основными положениями денежно-кредитной  политики, осуществление которых  способствует экономическому и социальному  развитию страны и обеспечивает ее экономическую независимость.

Сформировавшиеся в Украине  рыночные отношения побуждают к  поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. Реформирование банковской системы  заключается в том, что бы банковская сфера не только полностью растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, а и  шла на шаг впереди, стимулировала  экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства.

Основой деятельности какого-либо банковского  учреждения является имеющиеся финансовые ресурсы, основными источниками  которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет важную роль как в начале функционирования банковского учреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности.

Размер капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной  деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это  вызвано тем, что с переходом  к рыночной модели экономики, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов, а сфера  его функционирования сосредоточена  в первом звене банковской системы - Национальном банке Украине. Во-вторых, образование предприятий и организаций  с различными формами собственности  означает возникновение новых собственников  временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка  кредитных ресурсов, органически  входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов.

Банковские ресурсы - это основа основ деятельности любого банка, поскольку  процессы создания ресурсов и предоставления займов находятся в тесной взаимосвязи. Поэтому понимание экономического содержания банковских ресурсов, значение проблем связанных с них эффективным формированием и целесообразным использованием, чрезвычайно важное, особенно для украинских коммерческих банков. Именно нашим, отечественным, коммерческим банкам чрезвычайно тяжело решать этот вопрос - формирование ресурсов банков, потому что украинская банковская система еще очень молодая, они только на начальном этапе своего развития.

В работе использованы нормативно-правовые акты, учебная литература по дисциплине «Банковское дело», а также статьи из периодических экономических  изданий, научные работы украинских и зарубежных авторов.

РАЗДЕЛ 1.ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1.Структура банковских  ресурсов

Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями, которые специализируются на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой свободных  денежных средств на рынке ресурсов, а с другой - их продажей предприятиям, организациям и населению. При таких  условиях для банков являются одинаково  важными как операции по привлечению  средств, так и их размещение. От операций по привлечению средств  зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, выгодное размещение ресурсов содействует  повышению доходности и ликвидности  коммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность  и стабильность.

Ресурсы коммерческого банка - это  совокупность денежных средств, которые  находятся в распоряжении банка  и используются им для осуществления  кредитных, инвестиционных и других активных операций.

Для удобства банковские ресурсы классифицируют за разными признаками:

І. По экономическому содержанию:

1) собственные средства, которые  состоят из уставного, резервного  и других фондов, которые создаются  в процессе деятельности банка,  нераспределенная прибыль банка;

2) средства банков- корреспондентов;

3) средства клиентов на счетах  банков;

4) денежные сбережения населения,  которые формируются в результате  уменьшения текущего личного  потребления населения;

5) межбанковские кредиты, включая  кредиты от НБУ;

6) ценные бумаги выпущенные;

7) другие ресурсы

II. По месту мобилизации:

1) те, что мобилизуются самим  коммерческим банком;

2) приобретенные в других банках.

III. По возможности прогнозирования  величины ресурса:

1) те, что подвергаются непосредственному  прогнозированию;

2) те, что подвергаются опосредствованному  прогнозированию.

IV. По источникам образования:

1) собственные;

2) привлеченные (средства, которые  банк привлекает на вклады  и депозиты);

3) заимствованные (средства, которые  банк привлекает путем выпуска  облигаций или межбанковских  кредитов).

V. По возможности использования:

1) постоянные;

2) временные.

Банковские ресурсы с точки  зрения источников образования делятся  на собственные и привлеченные (Приложение 1).

К собственным средствам банка  принадлежат уставный капитал, резервный  и другие фонды, резервы на покрытие разных рисков и нераспределенную прибыль.

Необходимо отметить, что по абсолютной сумме собственные средства банка  и собственный капитал неравнозначны. Часть фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для мини-мизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного капитала.

К привлеченным средствам относятся  средства на депозитных счетах банковских клиентов, займы, полученные от других банков, и средства, полученные от других кредиторов. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты -- денежные средства, внесенные в банк клиентами -- физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера. [3,5,7]

1.2. Источники формирования ресурсов

Главным источником банковских ресурсов являются привлеченные средства, часть  которых в среднем по банковской системе Украины составляет 80% от общей величины ресурсов, а остальные 20% приходятся на собственный капитал. Структура ресурсов отдельных коммерческих банков является индивидуальной и зависит  от степени их специализации, особенностей их деятельности, состояния рынка  кредитных ресурсов и других факторов.

Так, универсальные коммерческие банки, которые осуществляют преимущественно  операции с краткосрочного кредитования, как основной вид привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а ипотечные банки, которые занимаются долгосрочным кредитованием под  залог недвижимости, мобилизуют средства путем выпуска и реализации долгосрочных обязательств (ипотечных облигаций).

Операции, с помощью которых  коммерческие банки формируют свои ресурсы, называются пассивными. Пассивные  операции обеспечивают формирование ресурсов банка, необходимых ему сверх  собственного капитала для осуществления  нормальной деятельности, обеспечение  ликвидности и получение дохода.

Пассивные операции банка могут  осуществляться в форме:

* привлечения средств на депозитные  счета - текущие, срочные, сберегательные  и прочие;

* недепозитного привлечения средств: получение ссуд на межбанковском рынке, ссуд НБУ, выпуск банковских облигаций, векселей и других обязательств.

Основной вид пассивных операций - привлечение средств на банковские счета всех видов: текущие, срочные, сберегательные, валютные и прочие. Все средства, привлеченные на банковские счета, принято называть депозитами, а эти операции - депозитными. Депозиты служат важным источником средств, благодаря  которым банки формируют преобладающую  часть своих доходных активов. Недепозитные средства чаще всего привлекаются для поддержания ликвидности банков.

Недепозитные источники банковских ресур-сов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкрет-ным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурент-ной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Так как собственный капитал  банка включает в себя уставный капитал  и различные фонды, то, соответственно, он имеет различные источники  формирования. Уставный капитал формируется  за счет акционерных взносов учредителей, резервы банка формируются за счет прибыли банка и т.д. [5,7,8]

РАЗДЕЛ 2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА

2.1. Понятие собственного  капитала

Собственный капитал (средства) банка  представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями  других сфер деятельности собственный  капитал коммерческого банка  занимает незначительный удельный вес  в совокупном капитале (приблизительно 8--10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40--60 %.

В коммерческих банках собственный  капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это -- обеспечение  платежеспособности и выполнение большинства  оперативных функций предприятий  и организаций, то собственный капитал  коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой -- для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое  выдвигает НБУ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует  увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы  Украины в целом.[3,8]

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка - это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал - это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Украинская методика определения  капитала банка и расчета его  достаточности вытекает из рекомендаций Базельского комитета (Приложение 2, 3). Согласно им капитал банка делится на:

1) основной (капитал І уровня);

2) дополнительный (капитал II уровня).

Основной капитал банка включает уплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены  за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий  фонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

К дополнительному капиталу банка  принадлежат:

1) нераскрытые резервы (такие  резервы не отображаются в  опубликованном балансе банка);

2) резервы переоценки;

3) гибридные (долг/капитал) капитальные  инструменты;

4) субординированный долг.

При этом дополнительный капитал не может превышать 100 % основного капитала.

Для определения размера регулятивного  капитала банка общий размер капитала І и II уровней дополнительно уменьшается  на балансовую стоимость таких активов, как:

1)акции и другие ценные бумаги  с нефиксированной прибылью в  портфеле банка на продажу  и инвестиции;

2)инвестиции в капитал учреждений  в размере 10 и больше процентов  их уставного капитала и в  дочерние учреждения;

3)средства, которые вложены в  другие банки на условиях субординования.[2,3,8,9]

2.2. Функции собственного  капитала

Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может  начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).

Собственный капитал банка выполняет  такие функции:

1)оперативную;

2)регулирующую;

3)защитную.

Функция обеспечения оперативной  деятельности имеет важное значение во время создания и на начальных этапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капитала банка финансируется приобретения или аренда основных фондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданию систем безопасности в банке, внедрение банковских технологий и систем связи.

В дальнейшей деятельности банка функция  обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной в отличие  от предприятий сферы материального  производства, где она остается главной  на протяжении всего периода деятельности.

Содержание регулирующей функции  капитала заключается в том, что  через фиксацию величины собственного капитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияют на банковскую деятельность и ограничивают уровень  банковских рисков. Так, для определения  обязательных экономических нормативов регулирования деятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банка используются в десяти из тринадцати обязательных нормативов (кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенно влияет на объемы и направления проведения банковских операций. Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Суть защитной функции заключается  в том, что капитал служит для  защиты средств вкладчиков и кредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных, валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов, которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. То есть капитал банка играет роль своеобразного буфера, который поглощает потери от реализации разных банковских рисков.

Эта функция включает гарантирование вкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства  банка, а также обеспечивает функционирование банка в случае возникновения  убытков от текущей деятельности, которые покрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функция банковского капитала является главной на протяжении всего периода  функционирования банка.[7,8]

Нетяжело заметить, что защитные черты свойственны всем указанным  функциям. Таким образом, получается, что защитная функция является общей  чертой всего капитала банка. Следует  отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется под действием  некоторых факторов:

1)Экономического и финансового  положения страны и стабильности  денежной сферы;

2)Развитие в стране страхования  депозитов и займов;

3)Стратегии и тактики банка.

Чем выше уровень развития в стране страхования вкладов, депозитов  и долговых операций, тем меньше требования к защитной функции и  тем меньше может быть доля собственного капитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своей  ликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, тем меньше требований ставится к  защитной функции. Вместе с тем, чрезмерное увеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованных  кредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической, финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкивается с  дополнительным риском, который увеличивает  требования к защитной функции собственного капитала.

Многофункциональное назначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одна часть, предназначенная  для обеспечения оперативной  деятельности коммерческого банка, является наиболее постоянной и выступает  в форме фондов: уставного, частично резервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначена  для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижна и выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена для регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться для обеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этой части собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменения стратегических и тактических целей самого банка, так и от требований регулирующих органов.[7,8,10]

2.3. Структура и  формирование собственного капитала

По источникам и порядку формирования капитал банка состоит из уставного  капитала, резервного капитала, специальных  фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга.

1. Уставный капитал банка формируется  из акционерного или частного  капитала банка во время организации  нового банка путем аккумулирования  взносов или выпуска и реализации  акций. Эмиссия акций как форма  создания и пополнения уставного  капитала банка регулируется  Законами Украины "О хозяйственных  обществах", "О ценных бумагах  и фондовой бирже". В банках, которые имеют статус ОАО, уставный  капитал формируется путем открытой  подписки на акции, в ЗАО  - путем распределения акций между  основателями согласно ним частицы  в уставном фонде. Первый выпуск  акций банка должен полностью  состоять из простых акций.  Все выпуски акций банков типа  ОАО подлежат регистрации в  Государственной комиссии по  ценным бумагам и фондовому  рынку. При повторной эмиссии,  которая разрешается только после  полной оплаты акционерами акций  предыдущей эмиссии, банки могут  выпускать также привилегированные  акции.

Согласно Закону Украины "О банках и банковской деятельности" наличие  убытков в банке не является препятствием для объявления подписки на акции  или паи банка и увеличение уставного капитала банка. Для регистрации  выпуска акций банк-эмитент составляет проспект эмиссии. При первой эмиссии  его готовят основатели, а при  следующей -- правление банка. В проспекте эмиссии содержатся данные о банке, его финансовом состоянии, информация о предыдущих выпусках ценных бумаг. Проспект эмиссии должен быть утвержден независимой аудиторской компанию.

Минимальный размер уставного капитала на момент регистрации  
банка не может быть меньше 10 миллионов евро. Перечисление размера уставного капитала в гривне осуществляется по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на день заключения учредительного договора.[1,2,7,8,]

По итогам году на основе финансовой отчетности банки  
обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс  
девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых  
доходов или валовых затрат банка согласно методики, установленной Национальным банком Украины.

2. Резервный фонд коммерческого  банка. Это денежные ресурсы,  которые резервируются банком  для обеспечения непредвиденных  затрат, покрытие убытков от банковской  деятельности, а также выплату  дивидендов по привилегированным  акциям, если недостаточно прибыли.  Наличие средств в нем обеспечивает  надежность и стабильность коммерческого  банка, уменьшает вероятность  его банкротства. Размер резервного  фонда и ежегодных взносов  в него устанавливается собранием  акционеров и фиксируется в  учредительных документах, но он  не может быть меньше чем  25 % регулятивного капитала, а размер  отчислений -- меньше чем 5 % чистой прибыли.

Когда резервный фонд достигает  установленной величины, то отчисление в него прекращаются. В случае использования  средств с І резервного фонда отчисления от чистой прибыли на его формирование возобновляются.

3. Специальные фонды (фонд основных  средств, фонд переоценки основных  средств и др.) предназначены для  производственного и социального  развития банка. Порядок формирования  и использования этих средств  определяется уставными документами  банка. Формируются эти фонды  за счет прибыли. Элементом  резервного капитала являются  общие резервы, предназначенные  для покрытия возможных убытков  по операциям банка, их отличие  от резервного фонда заключается  в том, что они имеют более  конкретное назначение (например, резерв  для возмещения возможных потерь  за кредитными операциями банков  создается для покрытия безнадежной  задолженности по ссудным операциям).

4. Нераспределенная прибыль -- это источник внутреннего происхождения, который создается как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и другие фонды. Поскольку размер всех отчислений (кроме дивидендов) раньше времени определен, то остаток нераспределенной прибыли за прошлый год зависит главным образом от размера дивидендов, которые должны платиться акционерам.

5. Субординированный долг -- это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты, которые по условию контракта не могут быть изъяты из банка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов. При этом сумма таких средств, включенных в капитал, не может превышать 50 % размера основного капитала с ежегодным уменьшением на 20 % от его первичной стоимости на протяжении 5 последних лет соглашения.

Размер собственного капитала определяется банком самостоятельно, но с учетом таких факторов:

1) требования НБУ относительно  минимального размера уставного  капитала;

2) характер активных операций. Наличие  значительного объема рискованных  операций нуждается в относительно большого размера собственном капитале;

3) специфика клиентуры. При значительном  количестве небольших вкладчиков  собственных средств нужно меньше, чем при наличии больших вкладчиков.

Конкретный показатель, который  характеризует капитал отдельного банка, не возможно оценивать изолировано от других факторов.

Очевидно, банки, которые владеют, например, обязательным минимальным  объемом капитала не являются в одинаковой степени надежными. Правомерной  является градация требований к минимальному уставному фонду банков в зависимости  от их специализации и места функционирования.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения  в состав собственного капитала тех  или иных средств является их способность  выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обу-словило необходимость выделения в структуре собственного капита-ла банка дополнительных уровней.

Банковский собственный капитал  делится также на капитал-брутто и капитал-нетто. Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка  и нераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал-нетто - это  капитал-брутто за вычетом вложений банка в хозяйственную деятельность предприятий и организаций, акции АО, затраты будущих периодов. То есть, капитал-нетто - это та часть собственных средств банка, которая может быть использована как кредитные ресурсы.[4,6,8]