Содержание экономической сущности страхования

                                                    Введение

  Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. 
Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх”. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни. Рискованный характер общественного производства - главная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно. Наиболее примитивной формой раскладки ущерба было натуральное страхование. За счет запасов зерна, фуража и других однородных, легко делимых продуктов, формируемых путем натуральных подушных взносов, оказывалась материальная помощь отдельным пострадавшим крестьянским хозяйствам. Однако такое страхование ограничивалось естественными рамками однородности и делимости, формируемых с его помощью натуральных запасов, поэтому по мере развития товарно-денежных отношений оно уступило место страхованию в денежной форме.

  Раскладка ущерба в денежной форме создавала  широкие возможности, прежде всего  для взаимного страхования, когда  сумма ущерба возмещалась его  участниками на солидарных началах либо после каждого страхового случая, либо по окончании хозяйственного года. Взаимное страхование в условиях капитализма стало закономерно перерастать в самостоятельную отрасль страхового дела. Если при взаимном страховании еще не формировался заранее рассчитанный с помощью теории вероятности страховой фонд, то в дальнейшем вероятная средняя величина возможного ущерба, приходящаяся на каждого участника страхования, стала применяться в качестве основы страховых взносов для заблаговременного формирования страхового фонда.

  В условиях современного общества страхование  превратилось во всеобщее универсальное  средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.

  Цель  курсовой работы состоит  в  раскрытии  содержания  экономической

  сущности  страхования, а также  в   необходимости   характеристики   классификации страхования, основных понятий страхования, страхового рынка.  Для этого необходимо решить следующие задачи:

       Исследовать  и  проанализировать  работы  отечественных   и   западных

  экономистов по данному вопросу;

       Раскрыть экономическую сущность страхования;

       Рассмотреть классификацию страхования;

    Рассмотреть основные понятия в области страхования;

       Исследовать роль страхового рынка в Республики Беларусь.

  Поставленные  задачи логически предопределили структуру  работы, которая состоит из введения, пяти глав, последовательно раскрывающих тему, заключения и списка использованной литературы. 

      Необходимо отметить, что рассматриваемая  тема исследования освещена в  литературе в достаточной степени.  При написании данной курсовой  работы были исследованы различные источники: учебники по страхованию и теории финансов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, нормативно-правовая база по теме работы, справочная литература и прочие актуальные источники информации. 
 
 
 
 
 

                                             1.Обзор литературы 

  Страхование – необходимый источник современной  и эффективной системы хозяйствования. Эта тема широко рассмотрена в  журналах, статьях, газетах, учебниках. Рассмотрим ниже следующие статьи.

  А.Н. Иващенко в статье «Страхование имущества  сельскохозяйственных предприятий как перспективное направление совершенствования государственной поддержки аграрного сектора экономики Республики Беларусь» пишет:

  Страхование – необходимый признак цивилизованной, современной и эффективной системы  хозяйствования, в том числе сельскохозяйственное страхование выступает необходимым условием обеспечения продовольственной безопасности, компенсации производственных потерь и улучшения финансового состояния субъектов сельскохозяйственного производства. В настоящие время сельскохозяйственное страхование приобретает статус важнейшего инструмента управления рисками в аграрном секторе экономике Республики Беларусь. Страховщики при проведении сельхозстрахования призваны своевременно и качественно возмещать ущерб, причиненный сельскохозяйственным производителям. В то же время неразвитость сельскохозяйственного страхования существенно ослабляет возможности развития аграрного сектора экономики, так как результаты хозяйственной деятельности в данном секторе, более чем в каком-либо другом секторе экономики зависят от большого числа не контролируемых рисков.

  Сельскохозяйственные  земли занимают 45% территории республики, из них 67% составляет пашня. На одного жителя Беларуси приходится 0,9 га сельскохозяйственных угодий и 0,6 га пашни.

  На  сегодняшний день приоритетное значение приобретает такой механизм управления рисками в аграрном секторе экономики  как страхование имущества сельскохозяйственных предприятий. Благоприятные условия  для этого создания путем принятия Республиканской программы развития страховой деятельности в Республике Беларусь на 2006-2010 годы, согласно которой снижение нагрузки на бюджет Республики Беларусь в части возмещения непредвиденных потерь, вызванных факторами природно-техногенного характера, планируется осуществить за счет механизма страхования.

  Из  сказанного следует, что государственная  поддержка сельхозпроизводителей  должна проводиться не путем неограниченного  вливания средств государственного бюджета в аграрный сектор экономики  с целью возмещения катастрофических убытков, а путем субсидирования страховой премии и предоставления гарантий государственного перестрахования.

     А.Сверж и С.Осенко в статье «Страховой рынок Республики Беларусь

  перспективы в развитии» отмечают:

  В мировой практике институт страхования признается одном из стратегических секторов экономики. Нормальный процесс жизнедеятельности невозможен без создания и функционирования механизма компенсации потерь, причиненных случайностями событиями, имеющими зачастую для отдельного человека или субъекта хозяйствования серьезные последствия.

  Говоря  о теоретических аспектах организации  страховой деятельности, принято  выделять компенсационную, предупредительную, инвестиционную и сберегательную функции  страхования. Исследование степени  их реализации на практике делает возможным не только определение текущего состояния рынка страховых услуг, для перспективных направлений его развития.

  Компенсационная функция является базисом организации  страхования , и механизм ее реализации заключается в создании страховых резервов, формируемых страховщиком за счет части полученных взносов, которые потребуются для обеспечения соответствующих выплат клиентам.

  В международной практике основными  индикаторами, принятыми для анализа  развития страхового рынка и, соответственно, указанной функции, являются плотность страхования (сумма страховых взносов на душу населения) и глубина рынка (доля страховых в ВВП).

  По  состоянию на 1 января 2008 с. на страховом  рынке Республики Беларусь действовало 24 страховых организации, которыми за 2007 г. получено 666,1 млрд. рублей страховых взносов и выплачено физическим и юридическим лицам страхового возмещения на сумму 344,4 млрд. рублей.

  Уровень реализации инвестиционной функции  страхования определяется величиной  страховых резервов, сформированных страховщиками, а также соотношением этого показателя и макроэкономических параметров.

  Реализация  сберегательной функции предполагает отчисление страхователем страховых взносов по долгосрочным видам страхования для формирования накоплений, а также последующих страховых выплат по окончании срока действия договора. Положительное влияние на страхование оказало введение обязательного страхования строений, принадлежащих гражданам, и обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, стимулирующих заинтересованность и спрос на услуги по видам добровольного страхования.

    Ю. Веремейко в своей статье «Добровольное страхование и затраты по п     роизводству продукции» пишет:

  С 22 мая 2008 г. вступил в силу Указ Президента РБ от 19.05.2008 №280 “0 включении страховых взносов по выдаче добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг).

  До  недавнего времени в Республике Беларусь коммерческие организации были лишены возможности учитывать в составе затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы по страховым износам по большинству видов добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни:

  1)от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу;

  2) имущества юридического лица, участвующего  в процессе производства продукции,  товаров (выполнения работ, оказания  услуг), в т.ч. наземных транспортных  средств, воздушных судов, морских  судов, судов внутреннего и  смешанного (река-море) плавания:

  3) грузов;

  4)гражданской ответственности перевозчика, гражданской ответственности перевозчика перед таможенными органами;

  5) гражданской ответственности владельцев  воздушных судов:

  б) гражданской ответственности судовладельцев;

  7) морского страхования;

  8) страхования экспортных рисков  с поддержкой государства.

  Конечно же наиболее интересной и привлекательной  для субъектов предпринимательской  деятельности является норма, позволяющая  учитывать в составе затрат расходы  по осуществлению добровольного страхования имущества юридических лиц.

    Е.Клипперт, О.Котикова отмечают в статье «Страхование как механизм управления рисками в аграрном секторе экономики Республики Беларусь»

  Сельскохозяйственное  страхование выступает необходимым  условием обеспечения продовольственной безопасности, компенсации производственных потерь и улучшения финансового состояния субъектов сельскохозяйственного производства. Неразвитость сельскохозяйственного страхования существенно ослабляет возможности развития аграрного сектора экономики, так как результаты хозяйственной деятельности в данном секторе, более чем в каком-либо другом секторе экономики, зависят от большого числа неконтролируемых рисков.

  На  сегодняшний день приоритетное значение приобретает такой механизм управления рисками в аграрном секторе экономики, как страхование имущества сельскохозяйственных организаций. Мировой опыт сельскохозяйственного страхования доказал, что внедрение системы страховой защиты имущества организаций аграрного сектора экономики положительно сказывается на повышении эффективности и стабильности сельскохозяйственного производства. Страховая практика ряда стран с развитой рыночной экономикой, в частности, США, Канады, Испании, Франции, Мексики, Чили, Японии,  и других, свидетельствует о том, что для успешного развития страхового дела (в силу недостатка у фермеров и страховщиков собственных средств) требуется мощная финансовая поддержка сельскохозяйственного страхования. Страхование хозяйств в этих странах осуществляется при активной поддержке государства, в первую очередь, в виде уплати части страховых износов (40--80 %) за счет средств бюджета.

  В Республике Беларусь уже предприняты  конкретные шаги к развитию практики страхования имущества сельскохозяйственных организаций с государственной  поддержкой. В 2008 г. в обязательном порядке страхуется урожай сельскохозяйственных культур, имеющих стратегическое значение для обеспечения продовольственной и сырьевой безопасности государства (озимая пшеница и озимая тритикале, ячмень и яровая пшеница), а также наиболее ценные категории животных. Введение данного страхования создало гарантии возмещения сельхоз производителям ущерба, причиненного гибелью сельскохозяйственных культур, скота и птицы в результате наступления различного рода неблагоприятных природных условий.

  Другим, не менее важным направлением совершенствования  государственной поддержки отечественного страхования сельскохозяйственных рисков является разработка новых страховых  услуг, в том числе комплексного характера. К сожалению, сегодня  в республике нет страхового продукта, который позволил бы компенсировать сельскохозяйственным предприятиям возможные потери дохода (прибыли) от изменения цен на поставляемые им материальные ресурсы, а также от падения цен на произведенную сельскохозяйственную продукцию.

  Таким образом, современные условия развития требуют разработки эффективной  системы страхования имущества  предприятий аграрного сектора  экономики Республики Беларусь, которая  бы учитывала не только положительный  мировой опыт и инновации в  этой области, но и особенности развития отечественного страхового рынка в переходный период.

     Е.Клипперт, О.Котикова отмечают в статье «Проблемы обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы».

  Страхование древнейшая категория общественных отношений, получившая свое развитие еще в 12 веке с целью взаимопомощи в области торговли и впоследствии, стало одним из важных условий производственной деятельности и быта человека. У страхования особая экономическая задача обеспечить находящемуся под угрозой рисковых событий физическому или юридическому лицу покрытие потребности в деньгах на основе взаимного уравнивания в рисках.

  В РБ в соответствии е законом «О страховании от 3 июня 1993 г. закреплено, что страхование может быть обязательным и добровольным.

  Обязательное  страхование возникает в силу закона. Необходимость обязательных видов страхования определяется тем, что государство, регулируя  экономическую деятельность общества, создает условия для обеспечения  финансовых гарантий в тех сферах жизнедеятельности, где возникновение различных ущербов связано с использованием человеком источников повышенной опасности, либо в тех областях, где

  возможно  проявление крупных рисков, затрагивающих  интересы всего

  общества. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования регламентируются соответствующими законодательными актами.

  В качестве объектов страхования выступают  имущественные интересы страхователей, связанные с гибелью сельскохозяйственных культур на 15 м более % площади посева культур, а также с гибелью, вынужденным убоем, принятых на страхование скота и птицы. Перечень сельскохозяйственных культур, скота и птицы, подлежащих обязательному страхованию, ежегодно утверждается Президентом Республики Беларусь. Страховая сумма по договору обязательного страхования сельскохозяйственной продукции устанавливается в размере страховой стоимости урожая сельскохозяйственных культур, скота и агнцы отдельно по каждому виду сельскохозяйственной культуры, скота и птицы. При этом страховая стоимость урожая по обязательному страхованию урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы с государственной поддержкой рассчитывается исходя из средней урожайности культуры с 1 гектара за последние 5 лет,

  Таким образом, в настоящее время в формулу определения страховой суммы по страхованию урожая включается среднереализационная цена, сложившаяся в реальных рыночных условиях, которая отличается от себестоимости, то есть от фактических расходов страхователя, тем самым увеличивая для него сумму страхового износа, что крайне нежелательно.

  О.Солдатенко и А.Курляндчик в статье «Проблемы  добровольного страхования сельскохозяйственной техники» отмечают:

  Объектом  страхования являются не противоречащие законодательству имущественные интересы страхователя либо выгодоприобретателя (банка в случае оформления техники в кредит, лизинговой организации - при приобретении техники в лизинг), связанные с утратой (гибелью) или повреждением застрахованного имущества. По данному виду могут быть застрахованы тракторы, самоходные сельскохозяйственные машины, а также используемые вместе с ними прицепы, полуприцепные и прицепные устройства, которые используются для возделывания сельскохозяйственных культур и для животноводческих целей.

  Страховая сумма устанавливается в пределах действительной стоимости отдельно по каждому застрахованному объекту сельскохозяйственной техники или совокупности объектов. Определение страховой стоимости производится по соглашению сторон на основании предоставленных страхователем документов (например, договор лизинга) либо путем оценки компетентным специалистом страховщика, либо по результатам экспертной оценки. Несмотря на то, что страхователем, как правило, по договору являются сельскохозяйственные предприятия, выгодоприобретателем могут быть и организации, которые данную технику приобрели за счет кредитов банка. Это дает возможность Белгосстраху предоставлять значительные скидки при страховании транспортных средства в обеспечение обязательств по кредитным договорам, при получении денежных средств в банках, с которыми Белгосстрахом заключены договоры на обслуживание.

  Платежи по добровольному страхованию техники снижаются с каждым годом, это может быть связано с высокими тарифами и как следствие с большими страховыми взносами, низкой платежеспособностью предприятий и увеличением доли обязательных платежей, что в свою очередь может свидетельствовать об увеличении количества техники (в основном покупка в кредит, лизинг).

  Считаем, что необходимо пересмотреть страховые  тарифы в сторону уменьшения, так как для многих фермерских хозяйств и иных сельскохозяйственных организаций незначительные расходы на страхование их имущества помогут избежать значительных непредвиденных финансовых затрат на восстановление техники и на расчеты с лизинговыми кредитополучателями.

  В следующей статье «Состояние и направления  развития обязательного и добровольного  страхования сельхозпродукции в  Республике Беларусь» О. Солдатенко и А.Курляндчик пишут: В РБ в соответствии с законом «О страхованию» от 3 июня 1993 т. закреплено, что страхование может быть обязательным и добровольным.

  В течение последних лет рост совокупной страховой премии во многом зависел  от поступлений по обязательным видам  страхования. Это явление негативно: рынок должен развиваться в первую очередь за счет добровольного страхования, путем расширения страховщиками собственных возможностей привлечения клиентов, а не вследствие государственного принуждения.

  В настоящее время в добровольном порядке страхуется не более 20% стоимости  урожая и имущества сельскохозяйственных предприятий.   Из-за низкой эффективности действующей системы страховой защиты сельского хозяйства Правительству Республики Беларусь практически ежегодно приходится выделять бюджетные средства от стихийных бедствий. Таким образом, в результате отсутствия надежной страховой защиты имущества производителей сельскохозяйственной продукции, государство несет дополнительные расходы по финансовой поддержке сельхозпроизводства.

  Считаем, что на данном уровне введения обязательного  страхования не учтены вышеизложенные вопросы и необходимо пересмотреть перечень видов продукции но обязательному страхованию, субъектов страхования и документов для страхования животных, а также тарифы, от которых зависят страховые взносы, что в значительной мере улучшает благосостояние как аграриев так и страны в целом.

  С. Калацкая в своей статье «Страхование имущественных интересов сельскохозяйственных организаций» рассматривает следующее:

  Сельское  хозяйство является жизненно важной отраслью, которая в силу своей  специфики в наибольшей мере подвержена неблагоприятным воздействиям погодных и климатических условий, таких как: ураганы, грады, заморозки, засуха. Это зачастую приводит к серьезным потерям. Поэтому в обеспечении производственной стабильности и финансовой устойчивости отрасли большое значение имеет страхование имущества сельскохозяйственных организаций.

  Исходя  из характера страховых отношений  между страховщиком (страховой компанией) и страхователем (лицом, которое  страхует объект и уплачивает страховые  взносы) и юридического признака страховых операций страхование может проводиться в обязательной и добровольной форме. Страхование является обязательным, если это предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь. В остальных случаях страхование является добровольным.

  По  договору добровольного страхования  с Белгосстрахом может быть застраховано следующее имущество сельскохозяйственной организации: основные и оборотные  средства, ценности касс, взрослое поголовье  и молодняк животных, наземные транспортные средства, сельскохозяйственные культуры (озимые и яровые зерновые, картофель, технические и кормовые культуры, многолетние насаждения).

  В настоящее время добровольное страхование  имущественных интересов аграриев практически не осуществляется. С  отменой в 1991 году обязательного государственного страхования имущества колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных организаций значительно сократилось количество заключаемых договоров по добровольным видам страхования в аграрной отрасли. На снижение страховой активности аграриев повлияло неудовлетворительное финансовое состояние хозяйств, высокие страховые тарифы и обесценивание денег. Поэтому в последующие годы большинство хозяйств вовсе прекратили страховать урожай сельскохозяйственных культур, животных, здания, сооружения и иное имущество.

  В обязательном порядке страхуется гражданская  ответственность владельцев автотранспортных средств. Из-за недостатка денежных средств  отдельные организации страхуются ответственность лишь по тем машинам, которые выезжают за пределы хозяйств.

  В настоящее время деятельность многих сельскохозяйственных организаций  республики убыточна, а уплата сграховых  взносов усложнит и без того тяжелое  финансовое положение аграриев. для  укрепления последнего из бюджета выделяются значительные денежные средства.

  Считаем, что оплата части страховых взносов  выгоднее, чем компенсация ущерба из государственного бюджета. Таким  образом, необходимо пересмотреть вопросы  обязательного страхования сельскохозяйственных культур.

  О. Королева в статье «Сельскохозяйственное страхование стало обязательным. В целях защиты производителя» пишет: Страхование рисков сельского хозяйства – важный элемент системы финансово-кредитного обеспечения сельскохозяйственных производителей во всем мире. В целях улучшения условий для развития аграрного сектора экономики, обеспечения защиты имущественных интересов производителей сельскохозяйственной продукции и государств нашей стране с 1 января 2008 года введено обязательное страхование с государственной поддержкой урожая, скота и птицы. Механизм такого страхования является эффективным средством защиты имущественных интересов производителей сельскохозяйственной продукции.

  Таким образом, тема страхования в значительной степени освещена в литературе. 
 
 
 
 
 
 

           2.Экономическая сущность страхования, его функции

  Страхование — одна из древнейших категорий, отражающих особую сферу экономических отношений  общества. Главный побудительный  мотив страхования — это рисковый характер производства и жизни человека. На любой стадии общественно экономического развития существует риск разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства. Такие явления, как засуха, наводнение, градобитие, а также неосторожное обращение с источником опасности могут привести к пожару, взрыву, транспортной аварии, причинить крупный ущерб, нарушить воспроизводственный процесс и повлечь человеческие жертвы.

  Мировая практика не выработала более рационального  и доступного способа защиты экономических интересов субъектов хозяйствования, чем страхование.

  Как экономическая категория страхование  является составной частью финансов. Так же, как и финансы, страхование  обусловлено движением денежной формы стоимости. Формирование страховых  фондов за счет взносов (премий) и последующее их использование для возмещения ущерба осуществляется в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений.

  Содержание  страхования заключается в компенсации  ущерба при наступлении неблагоприятных  событий. Но оказание помощи при возникновении негативных обстоятельств в страховой системе возможно при наличии определенных условий.

  Во-первых, рисковое событие должно быть либо случайным, либо закономерным, но происходящим в неопределенный момент времени. Случайность означает то, что рисковое событие может произойти, а может и не произойти. Однако в страховании случайное событие должно быть таковым, что вероятность его наступления может быть предвидена, измерена и учтена. Неопределенность означает, что событие произойдет, но не известно, в какой период времени.

  Во-вторых, в системе страхования защищаются рисковые события как не зависящие  от воли человека, так и те, наступление  которых можно предотвратить  или снизить размер ущерба от них.