Содержание и особенности финансов кредитных организаций

2

Содержание.

Введение………………………………………………………………………….4

1.                  Понятие, содержание и особенности финансов кредитных организаций.

1.1.           Краткая характеристика и принципы работы кредитных организаций…………………………………………………….……7

1.2.           Собственный капитал банков...…………...…...…………….…….10

1.3.           Привлеченные ресурсы...…………………………...……………..14

2.                  Финансовые ресурсы ОАО «Промсвязьбанк».

2.1.           Положение ОАО «Промсвязьбанк» на рынке банковских услуг…………………………………………………………………18

2.2.           Общий анализ ресурсной базы Банка………………………….…19

Заключение……………………………………………………………..……….27

Список использованной литературы…………………………………………..30

.

Введение.

Банки способствуют росту экономики, обеспечивают финансирование всех ее сфер и наполняют бюджет (как федеральный, так и территориальный) необходимыми денежными средствами.

Особенности развития кредитной системы в России обусловлены особенностями ее исторического развития. После революции все частные банки были объявлены государственной собственностью и слиты в единый Госбанк. Он являлся эмиссионным банком и расчетным центром страны, осуществлял краткосрочное и долгосрочное кредитование, в его составе действовали сберегательные кассы.

В 30-х - 80-х гг. за счет большой сети Госбанка создавалась и совершенствовалась  система специализированных банков и в конце этого периода она состояла из Сбербанка, Внешторгбанка, Агропромбанка, Жилсоцбанка и Стройбанка.  В начале 90-х гг. значительная часть государственных специализированных банков и их отделений была преобразована в коммерческие банки (Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк, Мосбизнесбанк). Кроме того, возникают и  стремительно прогрессируют банки, возникшие самостоятельно, без опоры на бывшие госбанки – МДМ-Банк, Росбанк, Промсвязьбанк и др.

Структура российского банковского сектора, сложившаяся к началу финансового кризиса характеризовалась следующими чертами:

•  доминирующее положение государственных кредитных организаций на

основных рыночных сегментах;

•  большое число кредитных организаций, обладающих незначительными по величине рыночными долями;

•  умеренное представительство банков с иностранным участием [1, С. 7].

Последующие 15 лет были непростыми для всей банковской системы страны: «Периоды благополучия и роста сменялись временами стагнации и даже падения. За это время два мощных финансовых кризиса обрушились на экономику страны и банковский сектор, в результате чего менялась финансовая карта страны и переписывалась банковская табель о рангах» [21].

В 2010 году российские кредитные организации осуществляли свою деятельность в условиях преодоления последствий мирового финансового кризиса и восстановления российской экономики после глубокого спада в конце 2008 года и стагнации, сопровождавшей ее, практически, весь 2009 год. Главной проблемой для всех банков стал рост просроченной задолженности, наблюдался отток ресурсной базы и резкое сокращение денежного оборота. Из общего объема средств, выделенных государством на цели рекапитализации банковского сектора, основная часть (725 млрд. из 904 млрд. рублей, или более 80%) была направлена на поддержку Сбербанка, ВТБ и Россельхозбанка как институтов, имеющих системную значимость для российской экономики. Помимо них, около 120 млрд. руб. получили кредитные организации, деятельность которых в значительной степени контролируется федеральными властями. Таким образом, свыше 90% всей помощи банкам в рамках антикризисной программы было предоставлено узкому кругу кредитных организаций, которые благодаря этому сумели нарастить капитальную базу и заметно расширить доли на основных сегментах рынка финансовых услуг.

К середине 2010 года большинство кредитных организаций либо прекратили свое существование (ЗАО Федеральный промышленный банк, ООО Торгово – инвестиционный Банк, ООО Моспромбанк и др.), либо адаптировались к новым условиям и перешли к наращиванию объемов проводимых операций. Стратегическое значение для российских коммерческих банков приобрело совершенствование деятельности банков в направлении разработки правильной, оптимальной и эффективной политики формирования и использования банковских ресурсов. В результате, на 1 января 2011 г. количество действующих кредитных организаций, по данным Банка России, составило 1000, их совокупные активы увеличились  до 33,8 трлн. рублей, а их рост по итогам 12 месяцев составил около 15% [1, С. 27].

Изучение финансовых ресурсов кредитных организаций входит в сферу интересов многих отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Г.Н. Белоглазовой, Е.П. Жарковской, Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, Ю.С. Масленченкова.

Цель данной работы – рассмотреть содержание и особенности финансовых ресурсов кредитных организаций. Данная цель реализуется с помощью следующих задач:

        определить специфические принципы финансов кредитных организаций,

        рассмотреть источники финансовых ресурсов кредитных организаций,

        охарактеризо­вать виды финансовых ресурсов кредитных организаций, особенности их использования,

        обозначить факторы роста финансовых ресурсов кредитных организаций.

1.        Понятие, содержание и особенности финансов кредитных организаций.

Кредитная организация – «юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции» [26]. Структура кредитной системы Российской Федерации двухуровневая, включает в себя Центральный банк (1-ый уровень), банковские и небанковские кредитные организации (2-ой уровень).

Центральный банк является регулирующим звеном в банковской системе, поэтому их деятельность связана с «укреплением денежного обращения, защитой и обеспечением устойчивости национальной де­нежной единицы и ее курса по отношению к иностранным валютам, развитием и укреплением банковской системы страны, обеспечением эффективного и бесперебойного осуществления расчетов» [9, С. 231]. Центральный банк обладает монопольным правом эмиссии банкнот, временно хранит свободные денежные средства и обязательные резервы коммерческих банков. Особенность Банка России как первого уровня банковской системы состоит в том, что по своему капиталу он является 100%-ным государственным банком.

Банки - специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают времен­но свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности пред­приятий, организаций и населения [26]. Банки имеют исключительное право осуществлять следующие банковские операции:

        привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

        размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

        открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

        осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; 

        инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

        купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

        привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

        выдача банковских гарантий;

        осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.

К небанковским кредитным организациям относятся брокерские и дилерские фирмы, инвестиционные и финансовые компании, пенсионные и благотворительные фонды, лизинговые и страховые компании, ломбарды. Данные кредитные организации имеют право осуществлять отдельные виды банковских операций,  установленных Банком России, как то:

        выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

        приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

        доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

        осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

        предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

        лизинговые операции;

        оказание консультационных, информационных и транспортных (инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов) услуг.

Несмотря на ограниченность разрешенных операций, небанковские кредитные организации имеют свои преимущества – они достаточно устойчивы и не подвержены большинству банковских рисков.

Финансы кредитных организаций – это совокупность денежных отношений, формирующихся в процессе аккумулирования и использования доходов, полученных в результате оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

               свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

               стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

               уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;

               предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным результатам;

               обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.

Финансовые ресурсы кредитных организаций, как и ресурсы других организаций, формируются за счет собственных и привлеченных средств.

Собственный капитал «характеризует общую стоимость средств предприятия, принадлежащих ему на правах собственности  и используемых им для формирования определенной части его активов» [6, С. 641].  Осо­бенность собственного капитала банков в том, что он составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%.  В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций, влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, кредитная организация должна выполнять требования ЦБ РФ к размеру собственных средств[1]; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.

К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: уставный капитал, резервный и специальные фонды, обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами, нераспределенная прибыль и финансовая помощь государства.

Уставный капитал банка «составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов» [26]. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком РФ и на настоящий момент составляет 180 млн. рублей. Уставный капитал российских банков формируются в основном за счет средств, поступающих в оплату акций. В качестве вкладов в уставный капитал также могут быть внесены: здания, сооружения, оборудование, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, иные имущественные права (в том числе, на интеллектуальную собственность). Предельный размер неденежной части уставного капитала кредитной организации не должен превышать 20%. В последние годы у банков увеличивается доля иностранной валю­ты (пересчитываемой в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату подписания учредительного договора) в составе денежных средств, об­разующих уставный капитал. Число кредитных организаций с иностранным участием в уставном капитале за период с 2002 г. по 2011 г. возросло со 126 до 199, при этом ведущее место среди нерезидентов занимают банки США и Германии [22].

Таб. 1. Группировка банков («двадцатка») по величине

зарегистрированного уставного капитала. 

Как видно из таблицы, ведущие российские банки имеют уставный капитал более 10 млрд. рублей, доля таких банков в банковской системе РФ растет. 

Добавочный капитал - доходы организации, увеличивающие собственный капитал организации, но не влияющие на финансовый результат деятельности организации в отчетном периоде.  Добавочный капитал может образовываться путем прироста стоимости внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений и прочих капитальных вложений) предприятия в результате переоценки; безвозмездно полученного имущества от юридических и физических лиц;       дополнительной эмиссии акций или повышения номинальной стоимости акций, за счет суммы разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающий номинальную стоимость; отражения положительных курсовых разниц по вкладам иностранных инвесторов в уставные капиталы российских организаций.

Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Размеры отчислений в резервный фонд устанавливаются собранием акционеров и фиксируются в учредительных документах, при этом минимальный размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия, а отчисления должны составлять не менее 5% от чистой прибыли ежегодно. 

Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: износа основных средств, экономического стимулирования, материального поощрения и др. Фонд износа основных средств формируется путем амортизационных начислений на все виды основных средств. Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости, исходя из утвержденных форм. Фонд экономического стимулирования создается из прибыли банка после налогообложения. Порядок его образования определяется общим собранием акционеров. Средства Фонда материального поощрения используются на выплату  премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогичного характера. Неиспользованные остатки фондов по итогам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.

Формирование обязательных резервов носит обязательный характер: «В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах» [26].

Нераспределенная прибыль представляет собой сумму чистой прибыли, которая осталась у банка после уплаты налога на прибыль и не была распределена между акционерами.  Нераспределенная прибыль отчетного года используется на выплату дивидендов учредителям и на отчисления в резервный фонд. В соответствии со своей учетной политикой организация может принять решение об использовании прибыли на финансирование своих плановых мероприятий. Эти мероприятия могут носить производственный характер в случае направления денежных средств на развитие и расширение производства, модернизацию используемого оборудования, и непроизводственный характер в случае использования денежных средств на мероприятия социального характера и материальную поддержку работников организации.

Безвозмездная финансовая помощь - денежное пособие со стороны государства  в целях укрепления стабильности банковской системы. Государство участвует в предупреждении банкротства  банков через  уполномоченные органы, в том числе через Банк России и Агентство по страхованию вкладов.  Порядок и условия участия указанных органов в предупреждении банкротства  банков установлены действующим законодательством, в том числе Федеральным законом от 27 октября 2008 года №175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года».  Этим законом устанавливаются меры по предупреждению банкротства банков, они включают в себя возможность реорганизации проблемного банка, назначение временной администрации по управлению проблемным банком без отзыва у него лицензии на осуществление банковских операций, приобретение акций банка, организацию торгов по продаже имущества, являющегося обеспечением исполнения обязательств банка и др.

Собственные средства составляют лишь от 8 до 18% ресурсов современного банка относительно заемных средств.

Заемный капитал «характеризует привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства или иные имущественные ценности» [6, С. 416]. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:

        Депозиты – основной источник привлеченных ресурсов коммерческих банков (в западных банках  их размер достигает 70% всех пассивов). Депозит  - это денежные средства, оформленные на хранение в кредитное учреждение.

Существуют разные признаки классификации депозитов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических лиц и депозиты юридических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты делятся на вклады до востребования и срочные. С точки зрения назначения депозиты можно разделить на три группы: до востребования, срочные и сберегательные.

К депозитам до востребования относятся средства, которые хранятся на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, учреждений,   и которые могут быть изъяты практически в любой момент времени по первому требованию вкладчика. Снятие вкладов до востребования не является стабильными, что ограничивает возможность и сферу их использования банками. Поэтому по таким вкладам либо начисляется низкий процент, либо процент не выплачивается вообще. Депозиты до востребования предназначены главным образом для осуществления текущих расчетов, которые производятся владельцем счета.

Срочные депозиты - это денежные средства, размещенные в банке на строго установленный срок. Они, в отличие от вкладов до востребования, имеющих в основном краткосрочный характер, вносятся на более длительный срок (не менее одного месяца). Преимущество долгосрочного вложения для вкладчика заключается в получении более высоких процентов. Обычно более высокий процент выплачивается по вкладу с большим сроком. Установлено четыре вида сроков: от 30 до 90, от 90 до 180, от 180 до 360 и более 360 дней. Начисление процента, выплачиваемого банком вкладчикам за привлекаемые ресурсы, - это важнейший инструмент депозитной политики и основная статья операционных расходов. Банк, естественно, не заинтересован в слишком высоком уровне процентной ставки. Вместе с тем он должен поддерживать ее на таком уровне, который был бы привлекательным для клиентов. Анализ практики работы российских банков показывает, что в основном клиенты предпочитают срочные вклады со сроком не больше полугода - в условиях нестабильности это наиболее оптимальный вариант.

Сберегательные вклады предназначены для накопления денежных сбережений. Для них характерно медленное увеличение и использование средств только через длительный период времени. Особенностью сберегательных вкладов является предоставление именных свидетельств о наличии вклада в форме сберегательной книжки, где указываются личность вкладчика и правила пользования счетом, а также отображаются все операции по счету. В целях привлечения вкладов населения используются различные формы сбережений: выигрышные, премиальные, молодежные, пенсионные.

К разновидностям срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.

Сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенную в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный — только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и обращаться, соответственно, только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход, исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада.

Банковские векселя используются векселедержателями для расчетов по текущим платежам. Векселя могут быть как процентными (банк продает вексель по номиналу, а через определенное время обязуется погасить вексель и уплатить по нему проценты), так и дисконтными (банк продает вексель со скидкой от номинальной стоимости, а погашает в будущем полную сумму, указанную в векселе).

Депозиты являются важным источником ресурсов банков. Однако они имеют также и некоторые недостатки. Во-первых, операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными расходами банка. Это не позволяет банку в случае необходимости оперативно получать денежные средства для осуществления активных операций, непредвиденных расходов. Во-вторых, мобилизация денежных средств во вклады в большинстве случаев зависит от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и даже невозможно добиться дополнительного привлечения средств с помощью депозитов. Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов.

        Под межбанковским кредитованием (МБК) понимаются кредиты, предоставляемые одними банками другим, или депозиты банков, размещаемые в других банках. МБК носит в основном краткосрочный характер, является оперативным по способу предоставления средств и происходит в рамках корреспондентских отношений банков. МБК – относительно дорогой кредитный ресурс, но, в отличие от депозитов, по нему не устанавливаются резервные требования. Поэтому вся сумма полученного МБК может быть использована банком для прибыльных вложений. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

Итак, особенность банковских ресурсов состоит в их перераспределительном характере: банк привлекает средства и размещает их для получения дохода. Поэтому особого внимания заслуживает кредитование. Подробнее данный вопрос будет рассмотрен во 2-ой главе применительно к деятельности ОАО «Промсвязьбанк».

Кредит - это предоставление банком денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней [18]. Кредитование основано на трех основных принципа: возвратность, срочность, платность. Принцип возвратности заключается в необходимости возврата кредита в определенный срок, установленный в кредитном договоре. Принцип платности выражается в том, что банк за средства, предоставленные во временное пользование заемщику, взимает с последнего определенную плату. Принцип срочности означает, что заемщику следует возвращать кредит в точно определенный срок, установленный кредитным договором.