Содержание и особенности составления долгосрочных финансовых планов

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТИТУТ  МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

Тема: «Содержание  и особенности составления долгосрочных финансовых планов»

Вариант 5 
 

Выполнила: студентка 3 курса группы 732

Ткаченко  Виктория Николаевна

Руководитель:__________________________

Дата  защиты «__» ___________200_г.

Оценка__________________________

Подпись руководителя_____________ 

Воронеж 2009 г.

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТИТУТ  МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

По дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»

Тема: «Содержание  и особенности составления долгосрочных финансовых планов»

Вариант 5 

Выполнила: студентка 3 курса группы 732

Ткаченко  Виктория Николаевна

Проверила:__________________________

__________________________

__________________________ 
 

Воронеж 2009 г.

ПЛАН

Вступление  ………………………………………………………………….…

Глава 1. Разработка основного бюджета  предприятия……………...........

1. Разработка операционного бюджета производства………………..
1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства
2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов
4. Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции
5. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
6. Разработка бюджета доходов и расходов
2. Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1. Разработка бюджета движения денежных средств…………
2. Расчет затрат на закупку материалов и разработка графика оплаты приобретенных материалов
3. Разработка бюджета движения денежных средств

Глава 2. Содержание и особенности составления долгосрочных финансовых планов ………………………………………………………………………….

  2.1

Заключение  …………………………………………………………………....

Список  использованной литературы ……………………………………….

Приложение

     Введение.

     Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.

          В современных условиях формы  финансовых отношений претерпевают  серьезные изменения. Становление  рынка и предпринимательства  в России предполагает не только  разгосударствление экономики, приватизацию  предприятий, их демонополизацию  для создания свободного экономического  сектора, развитие конкуренции,  либерализацию цен и внешнеэкономических  связей предприятий, но и финансовое  оздоровление народного хозяйства,  создание адекватной системы  финансовых отношений.

          Финансы предприятий, будучи частью  общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

     В современных условиях рыночных отношений  возникает объективная необходимость  финансового планирования. Без финансового  планирования невозможно добиться настоящих  результатов на рынке.

     Финансовое  планирование напрямую связано с  планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости  продукции.

     Планирование  финансовых показателей позволяет  находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение  планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

     Финансовое  планирование представляет собой процесс  разработки системы мероприятий  по обеспечению развития предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

     Преимущества  финансового планирования состоят  в том, что оно:

• воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
• служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

     Планирование  помогает предотвращать ошибочные  действия в области финансов, а  также уменьшает число неиспользованных возможностей.

     Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков.  Данная курсовая работа посвящена рассмотрению основных задач и этапов составления финансового плана предприятия.

Глава 1. Разработка основного бюджета предприятия.

1. Разработка операционного бюджета предприятия.
1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.

     Бюджет  продаж разрабатывается с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле:

В_пл=_i*Q_i^н.е.

где В_пл – плановая выручка от продаж, руб.;

       Ц_i – цена единицы i-го вида продукции, руб.;

      Q_i^н.е. – объем реализованной продукции i-го вида, натуральные единицы;

      n – количество видов продукции.

Таблица 1 – Бюджет продаж

В_пл.А=500*130=65000

В_пл.В=1200*90=108000

В_пл.С=3400*60=204000 
 
 

     Бюджет  производства оформляется с учетом прогнозируемых объемов продаж и  запасов готовой продукции на начало и конец года.

     Таблица 2 – Бюджет производства

     Объем производства рассчитывается как разница  между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции  на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года.

     1.1.2 Составление бюджета прямых материальных  затрат и прямых затрат на  оплату труда

     Бюджет  прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов  производства продукции.

     Количество  потребляемого в производстве материала определяется по формуле:

     М_ji^н.е.=Н_ji*Q_{произв.i}

     где М_ji^н.е. – количество потребляемого j-го вида материала, кг;

            Н_ji – норма расхода j-го вида материала по изделию i, кг;

            Q_{произв.i} – объем производства i-го вида продукции, шт.

     Стоимость материала определяется по формуле:

     М_ji=М_ji^н.е.*P_мат.j

     где М_ji – стоимость j-го вида материала, р.;

            P_мат.j – цена j-го вида материала, р.

     Таблица 3 – Бюджет материальных затрат

     М_xA^н.е=0,13*480=62,4

     М_yA^н.е=0,85*480=408

     М_zA^н.е=0,45*480=216

     М_xA=62,4*610=38064

     М_yA=408*350=142800

     М_zA=216*470=101520

     Бюджет  прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов, причем форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.

     Трудоемкость  годовой производственной программы  определяется по формуле:

Т _емк=Q_{произв.i}*t_ед.

     где Т _емк – трудоемкость годовой производственной программы, часов;

            t_ед – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

     Заработная  плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

З_сд.=Т_емк*Ч_тс

     где З_сд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

            Ч_тс – часовая тарифная ставка, р./час.

Таблица 4.1 – Бюджет прямых расходов на оплату труда по механическому цеху

Т _емк.А=500*,28=140

З_сд.А=140*85=11900

3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

     Смета общепроизводственных расходов цехов рассчитывается исходя из удельного веса каждой статьи в суме общепроизводственных расходов по цехам.

Таблица 5 – Бюджет общепроизводственных расходов

     Смета общехозяйственных расходов предприятия  рассчитывается исходя из удельного  веса каждой статьи в суме общехозяйственных  расходов.

     Таблица 6 – Бюджет общехозяйственных расходов

     Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  соответственно группируются по экономическим  элементам. В состав элементов затрат включаются затраты согласно перечню, указанному в 25 гл. Налогового кодекса  РФ.

     Таблица 7 – Группировка общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам.

Материальные  затраты =

72000+49950+23850+126000+65700+39150+22050+8060+18850+5850=431460

Заработная плата = 55575+84600+62100+516100+20215=738590

ЕСН =738590*0,26=192033,4

Амортизация = 172800+126225+80925=379950 
 

4. Расчет  цеховой себестоимости произведенной  продукции

Для определения  цеховой себестоимости всей производимой продукции 

     Таблица 8 – Расчет цеховой себестоимости  произведенной продукции

     Заработная  плата основных рабочих=117630+132070=249700

     ЕСН=249700*0,26=64922

     Смета затрат по экономическим элементам  составляется по предприятию в целом. По всем элементам затрат отражаются как прямые расходы, так и косвенные. Для составления сметы используются данные, рассчитанные при составлении  бюджетов прямых материальных затрат, прямых затрат на оплату труда, бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных  расходов.

Таблица 9 – Смета затрат на производство по экономическим элементам

Материальные  расходы=1772679+431460=2204139

Заработная плата  работников=117630+132070+738590=988290

ЕСН=988290*0,26=256955,4

5. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Расчет стоимости  незавершенного производства на конец  периода следует осуществлять по формулам по нормированию оборотных  средств прямого счета.

Плановый размер незавершенного производства рассчитывается по формуле:

Н_нзп=N_нзп*С_вп

где Н_нзп – норматив по незавершенному производству, руб.;

       N_нзп – норма запаса по незавершенному производству, дн.;

       С_вп – однодневные (среднесуточные) затраты на производство продукции по цеховой себестоимости, руб.

Норма запаса по незавершенному производству определяется по формуле:

N_нзп=Т_ц*К_нз.

где Т_ц – длительность производственного цикла, дн.;

К_нз – коэффициент равномерного нарастания затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по данным о  материальных затратах на основе таблицы 3, а так же на основе рассчитанной цеховой себестоимости в таблице 8 по формуле:

К_нз = (С_н+0,5*(С_к – С_н))/С_к

где С_н – стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства (первоначальные затраты), руб.;

С_к – стоимость готовой продукции по цеховой себестоимости, руб.;

Среднесуточные  затраты на производство продукции  рассчитывают по формуле:

С_вп=S_цех/Д_год

где S_цех – цеховая себестоимость, руб.;

Д_год – число календарных дней в году, дн.

Незавершенное производство на начло периода составляет 110% от незавершенного производства на конец планового периода.

Себестоимость товарного выпуска по каждому  виду продукции определяется по формуле:

S_тп=S_цех+Н_НЗПн-Н_НЗПк

где  S_тп – себестоимость товарного выпуска, руб.;

S_цех – цеховая себестоимость всей произведенной продукции i-го вида, руб.;