Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Финансы организации (предприятий)»

Тема « Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов»

                                                                                                                  Выполнила:

Студентка 3 курса

                                                                                                                 Группа 721

                                                                                                                                                                                                                                              Руководитель:

                                                                                                                           Кудрявцева Н.Н.

Дата защиты «_»___________2010 г.

Оценка_________________________

Подпись руководителя____________

Содержание

Введение

1.Разработка основного бюджета предприятия

    1.1 Разработка операционного бюджета предприятния

           1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства

           1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых           затрат на оплату труда

           1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов,бюджета общехозяйственных расходов

           1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

           1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия

           1.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

           1.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов

     1.2 Разработка бюджета движения денежных средств

           1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации

           1.2.2 разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

           1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств

           1.2.4 Оптимизация бюджета движения денежных средств

2. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов

       2.1 Финансовый план предприятния

       2.2 Особенности составления оперативного финансового плана

Заключение

Список литературы

Введение

Как при создании нового производства, так и при составлении плана на уже существующем предприятии разработка бюджета является не просто актуальным вопросом, это основа любой организации. Целью данной курсовой работы является разработка основного бюджета предприятия, а так же её теоретическая характеристика.

В процессе будет решен ряд задач. Во-первых, будет проведена разработка операционного бюджета предприятия с целью определения себестоимости выпуска товарной продукции, а так же величины плановой прибыли организации. Во-вторых, будет разработан бюджет движения денежных средств, в котором помимо собственно бюджета движения денежных средств будут рассчитаны план поступления денежных средств и бюджет закупок и графика оплаты материалов. В-третьих, будут определены роль, сущность и функции финансового бюджета, рассмотрены принципы и этапы его построения.

В процессе решения первых двух задач будут использованы различные методы экономического анализа, калькуляционный метод, а так же метод прямого счета.

В первом разделе курсовой работы будет проведена разработка бюджета предприятия. Во втором – анализ содержания и особенности составления оперативных финансовых планов.

1. Разработка основного бюджета предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Бюджет продаж разрабатывается в виде таблицы 1 с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1)

Впл = ∑Цi * Qi(ед.)                       (1)

где Впл — плановая выручка от продаж, руб.;

Цi - цена единицы i-ro вида продукции, руб.;

Qi(ед.) - объем реализованной продукции i-ro вида, натуральные еди­ницы;

n - количество видов продукции.

Таблица 1 — Бюджет продаж

Данные по прогнозируемому объему продаж и цене реализации берутся из  задания.

Бюджет производства оформляется в виде таблицы 2 с учетом прогнози­руемых объема продаж и запасов готовой продукции на начало и конец года.

Таблица 2 - Бюджет производства, шт.

Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года. Величина объема производства по каждому виду изделии в дальнейшем используется для расчета основ­ных финансовых показателей.

1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и

прямых затрат па оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат составляется на основе плановых объемов производства продукции, которые были определены в таб­лице 2, по форме, представленной в таблице 3.

Таблица 3 - Бюджет прямых материальных затрат, руб.

Кол-во потребляемого в производстве ма­териала определяется по формуле (2)

Mji(ед.) = Hji * Qпроизв.i                                             (2)

где Mji — количество потребляемого j-гo вида материала, кг;

Нji, — норма расхода j-гo вида материала по изделию i, кг;

Qпроизв.i — объем производства i-гo вида продукции, шт.

Стоимость материала определяется по формуле (3)

Mji = Mji(ед.) * Pмат.j                                              (3)

где Мji - стоимость j-ro вида материала, р.;

Pмат.j - цена j-ro вида материала, р.

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оп­лату труда основных рабочих цехов, составляется в виде таблицы 4 от­дельно по механическому и сборочному цехам.

Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида из­делия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика выбираны согласно выданному заданию.

Трудоемкость годовой производственной программы определяется по формуле (4)

Тёмк = Qпроизв.i  * t(ед.)                                           (4)

где Тёмк  — трудоемкость годовой производственной программы, ча­сов;

t(ед.) — норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле (5)

Зсд. = Тёмк * Чтс                                                   (5)

где Зсд. — заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

Чтс — часовая тарифная ставка, р./час.

Таблица 4 — Бюджет прямых затрат на оплату труда по цеху, руб.

Итого заработная плата производственных рабочих составит 14878 рублей за год. Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции.

1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяй­ственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответствен­но таблицы 5 и 6. При составлении смет необходимо рассчитать величину единого социального налога [7].

Таблица 5 - Бюджет общепроизводственных расходов, руб.          

Таблица 6 - Бюджет общехозяйственных расходов, руб.           

Далее производится группировка статей обще­производственных и об-щехозяйственных расходов по экономическим эле­ментам в виде таблицы 7.

Таблица 7 - Группировка общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам, руб.                                                                                     

В состав элементов затрат включаются затраты согласно перечню, указанному в 25 гл. Налогового кодекса РФ

1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

Для определения цеховой себестоимости всей производимой про­дукции в плановом периоде следует составить таблицу 8.

Таблица 8 - Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции, руб.

Данные по прямым материальным затратам, прямым затратам на оп­лату труда и сумме общепроизводственных расходов для расчета цеховой себестоимости продукции определяются из предыдущих таблиц.

1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия

Калькуляция составляется на единицу изделия А, Б и В согласно таблице 9.

Таблица 9 - Калькуляция затрат на изделие, руб.