Содержание и роль аналитической работы в деятельности банка

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Сущность и виды аналитической работы в  деятельности банка…….5

1.1 Сущность  и содержание аналитической работы  в банке………………5

1.2 Виды и направления  анализа в деятельности банка…………………...14

Глава 2. Принципы и функции анализа  в деятельности банка……………….20

2.1 Принципы  и функции анализа…………………………………………..20

2.2 Этапы аналитической  работы в банке…………………………………..23

Заключение……………………………………………………………………….25

Список  использованной литературы…………………………………………...27

Введение

Успешное развитие и  надежность банковской системы в  условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений.

Коммерческие банки  вовлекают в свой оборот заемные  средства, превышающие порой собственные средства в десятки раз. Это обязывает банки работать эффективно, профессионально вести операции, не допуская финансового ослабления и увеличения вероятности банкротства, которое может повлечь за собой разорение многих организаций и вкладчиков.

Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

С переходом на двухуровневую  банковскую систему перед коммерческими банками России встал вопрос о разработке собственных методик внутреннего анализа финансово-хозяйственного состояния, либо использовании зарубежной практики.

Сейчас известно, что  многие зарубежные методики анализа  в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют некоторые противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и системами, используемыми в западных странах.

Несомненная актуальность данной темы заставляет все большее количество различных государственных и коммерческих структур заниматься анализом надежности коммерческих банков. Остро этот вопрос встает и перед Центральным банком РФ.

Анализ деятельности любого экономического субъекта – это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база. Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьёзного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности.

В условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка  проблема оценки деятельности кредитных  организаций становится более актуальной.

С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить  внутренний анализ своего финансового  состояния для выявления скрытых  резервов, а с другой стороны, –  для внешней оценки со стороны  акционеров, вкладчиков, органов контроля и др., поскольку банковские банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику в целом и банковскую систему в частности, чем банкротства предприятий.

Поэтому одной из важных проблем в сфере банковской деятельности выступает проблема выживания в условиях обострившейся конкурентной борьбы. Выиграть в ней может тот банк, который сумеет организовать свою деятельность наиболее эффективным образом.

Целью данного реферата является всестороннее изучение роли анализа аналитической работы в деятельности банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучение сущности и содержание аналитической работы в банке

- определение видов и направлений анализа в деятельности банка;

- выявить основные  принципы, функции и этапы аналитической работы в банке.

Глава 1. Сущность и виды аналитической  работы в деятельности банка

1.1 Сущность  и содержание аналитической работы  в банке

Анализ сопровождает все стадии деятельности банка: планирование, оперативную деятельность, контроль, оценку результатов и эффективности деятельности. Качество планирования напрямую связано с анализом деятельности банка в предшествующие периоды. Управленческие решения, принятые без учета сложившейся в банке и на рынке реальной обстановки, могут носить ошибочный, неадекватный характер. Получение необходимой информации для принятия управленческих решений является задачей оперативного анализа. Оценить эффективность использования средств, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников помогают приемы и инструменты анализа.

Аналитическая работа в  банке ведется как в целом  по банку, так и в разрезе отдельных  банковских структур, отдельных операций.

В условиях административной системы управления анализ носил  в основном ретроспективный характер. В современных условиях анализ в банковской деятельности является, прежде всего, основой для планирования последующих действий и решений.

Целью аналитической  работы является обеспечение бесперебойной  деятельности банка, его безубыточности, т.е. получение дохода в объеме, позволяющем покрыть расходы на содержание аппарата управления, содержание зданий и сооружений, банковской техники, возмещение затрат на оплату привлеченных ресурсов и т.п. Эти цели можно назвать минимальными. Но кроме этого банковская аналитика ставит перед собой цель повышения экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности. Особую важность анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции, усиления контроля со стороны государственных органов, стремления банков соответствовать международным стандартам банковской деятельности.

Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами.

Внутренний финансовый анализ включает в себя анализ обоснования  и реализации бизнес-планов; комплексный  анализ эффективности деятельности; анализ показателей прибыли, рентабельности; анализ рыночной устойчивости, ликвидности, платежеспособности; анализ использования собственного капитала, заемных средств.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового  менеджмента и аудита. Практически  все пользователи финансовой отчетности используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Основная цель финансового  анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и  точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. А также: структура операций; характеристика ресурсной базы; качество активов; ликвидность банка; достаточность капитала; эффективность деятельности банка.

Основными функциями  финансового анализа являются:

- объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

- подготовка принимаемых управленческих решений;

- выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.

В отличие от финансового, управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, обеспечивая возможность доступа ко всей бухгалтерской информации, включая данные оперативного учета.

Особенностями управленческого  анализа являются:

- ориентация результатов анализа на цели и интересы руководства;

- использование всей доступной информационной базы;

- закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны;

- интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений.

В современных кредитных  организациях финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.

Степень детализации  и характер получаемой информации определяют существенные различия между управленческим и финансовым (бухгалтерским) учетом (табл. 1).

Таблица 1 - Сравнительная характеристика финансового и управленческого учета

Стоит отметить, что на организацию  аналитической работы в банке влияет множество факторов, в т.ч.: выбранная банком стратегия деятельности; размер собственных средств (капитала); величина банковских активов и их диверсифицированность; численность персонала и уровень его квалификации; наличие филиальной сети и т.д.

Руководству банка, решившему  организовать у себя информационно-аналитическую  службу, надо учесть следующее. Характер, методы и приемы работы классических структур формировались десятилетиями. За плечами работников этих служб - большой опыт работы таких отделов в разных ситуациях. Поэтому пред ними особенно большое поле деятельности в направлении совершенствования организации работы, компьютеризации ручных работ, подбора квалифицированных кадров, преемственного обучения молодых специалистов.

Совершенно иная ситуация наблюдается в становлении информационно-аналитической службы. Она, как и все новое, формируется трудно. Банки, впервые создающие такие службы, нередко оказываются перед проблемой - с чего начать и что анализировать? Специалисты, формирующие подразделение, отыскивают, как организовать работу. В специальной литературе, появившейся в последнее время, затрагиваются лишь частные вопросы анализа внутренних показателей банка. Отсутствие системности и комплексности в изложении аналитических разработок свидетельствует, что данное направление в нашей банковской практике находится еще в стадии становления.

К тому же, работа аналитического отдела по своим целям и задачам  существенно отличается от деятельности других банковских служб. Дело осложняется тем, что традиционные службы обеспечивают проведение ежедневных технологических операций и продукты их работы - налицо также ежедневно. Результаты же деятельности аналитиков ощущаются не сразу, и может пройти немало времени, прежде чем служба внесет ощутимый вклад в результаты работы банка.

Анализ деятельности банка представляет собой многомерную  задачу, при решении которой необходимо провести анализ различных сторон деятельности банка, его финансового состояния. В процессе анализа основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность.

Содержание анализа  определяется особенностями исследуемого объекта и целевыми установками. Объектом может быть любая структурная единица. Содержание анализа, последовательность его этапов зависят от цели, задач, условий деятельности банка, особенностей рынка. В обобщенном виде в содержание анализа входят:

1) выдача задания на  проведение анализа;

2) уяснение и согласование  целей и задач анализа, сроков  выполнения, определение круга специалистов  участвующих в проведении анализа;

3) получение оценки  сложившейся ситуации, изучение  причинно-следственных связей объекта,  степени и направлений влияния  отдельных факторов; оценка эффективности  функционирования объекта и его  важнейших показателей;

4) выяснение условий, благоприятствующих действию факторов, положительно влияющих на результаты деятельности объекта;

5) определение условий,  отрицательно влияющих на эти  результаты; поиск вариантов решений,  обеспечивающих улучшение деятельности  анализируемого объекта;

6) сопоставление вариантов решений;

7) подготовка одного  или нескольких вариантов решений  для представления руководителю.

Систематизация информации означает необходимость получения (и оперативно) ответов на вопросы  типа:

- что необходимо знать?

- где можно получить об этом данные?

- кто будет их сообщать?

- как будут собирать эти данные?

- кто их будет анализировать и интерпретировать?

- как наиболее экономично хранить собранную информацию, с тем чтобы ее столь же экономично находить и извлекать впоследствии?

- как своевременно распределить извлеченную информацию между ее пользователями?

Иными словами, он должен располагать своевременной информацией  для оценки тех экономических, политических, социальных, юридических факторов, которые могут повлиять на конкурентоспособность и экономическое положение банка в обозримом будущем. А само информационно-аналитическое поле банка должно отвечать следующим требованиям:

- обеспечивать в отчетах реалистическое отражение проводимых в банке операций. Содержащаяся в отчетах информация должна быть предупредительной, работать на «опережение»;

- разработать унифицированный и формализованный процесс создания отчетов, позволяющих руководителям разного уровня с помощью минимального набора конечных синтезированных показателей анализировать текущую и перспективную ситуации;

- обладать обширным аналитическим инструментарием;

- выполнять контрольную функцию;

- способствовать вовлечению всех подразделений банка в процесс управления доходностью.

Собранные данные не являются информацией до тех пор, пока они не проанализированы и интерпретированы квалифицированным экспертом. В срочных случаях информацию можно передавать лицам, принимающим решения, без изучения экспертами, но, когда время позволяет (то есть в большинстве случаев), именно обработанные сведения особенно полезны тем, кто принимает решения.

Таким образом, процесс  анализа включает следующие положения:

1. Анализ должен строиться  на основе определенной входной  и выходной информации, требующейся на каждой его фазе.

2. Анализ должен сочетаться с определенными действиями, спланированными таким образом, чтобы обеспечит обратную связь согласования с теми должностными лицами, которые распределяют ресурсы организации.

3. Анализ должен проводиться  на циклической основе, которая  дает возможность всем уровням осуществлять свое собственное планирование деятельности и организованно участвовать в проведении анализа.

4. Следует предусмотреть  стандарты для представляемой  плановой документации и баз данных; это обеспечивает однородность представляемых документов в качественном и количественном отношениях.

5. Анализ должен обеспечивать  определенную согласованность внутренних данных, сведений о конкурентах и внешней среде.

Большинство характеристик и оценок банка имеют не абсолютное, а относительное  выражение. Например, картотека неоплаченных платежей может образоваться из-за технического сбоя и быть устраненной уже на следующий день.

Анализ динамики показателей позволяет  выявить существующие тенденции их изменения и кроме того наглядно проследить взаимосвязи отдельных показателей. Например, если картотека неоплаченных платежей клиентов образовалась после того, как у банка ухудшались показатели ликвидности, случайными его проблемы с проведением клиентских платежей назвать уже нельзя.

Влияние адекватности используемой аналитической модели оцениваемому реальному процессу на точность результатов анализа связано с тем, что любое моделирование сложных процессов, к которым бесспорно относится и банковская деятельность, невозможно описать точно. Обязательно будет существовать некоторое расхождение между моделью и оригиналом. Чем сложнее процесс и проще используемая модель, тем больше вероятность возникновения и величина погрешности.

Аналитическая работа в коммерческом банке может быть организована по-разному. Например, формируются самостоятельные аналитические службы в подразделениях банка (кредитном, фондовом, валютном и других), подчиняющихся начальникам этих подразделений. Такие аналитики детально разбираются в технологии оказания конкретных услуг, знают о потребностях клиентов, но имеют узкую специализацию.

Таким образом, в процессе своего развития банк логически подходит к другому  варианту организации аналитической  работы – формированию сводного аналитического подразделения, находящегося в подчинении у руководителя банка или его заместителя. Такое подразделение (управление, департамент) преодолевает местнические интересы обособленных подразделений и решает поставленные задачи с общебанковских позиций, постоянно взаимодействуя со всеми службами банка. Это взаимодействие строится на обмене информацией и совместном поиске резервов увеличения объемов, снижения затрат, оптимизации технологии выполняемых операций.

1.2 Виды и  направления анализа в деятельности  банка

Существуют множество  критериев, используемых для определения видов и направлений анализа банка. Рассмотрим некоторые из них.

Например, в зависимости  от характера пользователей информацией  анализа – анализ банковской деятельности подразделяется – на внутренний и  внешний.

Применительно к коммерческим банкам наиболее существенные различия в содержании внутреннего и внешнего финансового анализа представлены в табл. 2.

Таблица 2 - Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего анализа

Внутренний анализ осуществляется с позиций и для реализации целей функционирования самих хозяйственных субъектов (т.е. с точки зрения менеджеров и собственников банка), а внешний – с позиций всех тех, кто находится за его пределами, но имеет к нему свои интересы.

Таким образом, внутренний учет банка является составной частью внутреннего контроля и осуществляется для анализа его деятельности. Это теория и практика управленческих действий в связи с выполнением управленческих решений по формированию, фиксации и анализу документированной информации, относящейся к деятельности банка, материальных и нематериальных активов собственного и заемного капиталов, депозитов, инвестиций и обязательств, позволяющих проводить анализ эффективности деятельности банка. Эффективность внутреннего учета и анализа зависит от:

- четкого разграничения ответственности между отдельными работниками за ведение бухгалтерских записей и за непосредственное распоряжение денежными средствами и иными товарно-материальными ценностями;

- качества внутрибанковского планирования;

- соответствия квалификации работников занимаемым должностям;

- применения единой системы нумерации всех документов, используемых в учетном процессе.

Традиционно выделяют три  основных типа проведения внутреннего  анализа:

1) Поисковый анализ. Поисковый анализ данных нацелен на выделение в имеющийся информации (т.е. данных о настоящем и прошлом) систематически проявляющихся связей и закономерностей. Следовательно, цель поиска – устойчивые связи и закономерности, существующие в данных, в показателях, но не выявленные в ходе анализа ранее.

2) Рутинный анализ. Анализ, основанный на расчете предписанных  нормативов и показателей. Он  практически не воспринимается  банкирами как элемент аналитической  работы, но его проведение обязательно  для всех кредитных организаций.

3) Целевой анализ. Осуществляется  непосредственно по заданию руководства. Сочетает в себе элементы поискового и рутинного анализа с применением большого числа экономических показателей и базируется на всей, имеющейся в распоряжении аналитика, информации.

В зависимости от спектра  изучаемых вопросов анализ финансово-хозяйственной  деятельности банка делится на полный и тематический. Оба вида анализа  осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. При полном анализе изучаются все стороны работы банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности банка (например, анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов, финансовых результатов, анализ ликвидности, рискованности операций и т. д).

В зависимости от периода, за который проводится анализ, анализ может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, ежедекадный месячный, квартальный, полугодовой, годовой. В зависимости от частоты проведения: систематический; периодический; эпизодический; разовый.

Исходя из целей и  характера исследований, различают  предварительный, оперативный (контрольно-оперативный), итоговый (окончательный, последующий) и перспективный (стратегический, прогнозный) анализ.

Предварительный анализ применяется при оценке состояния  счетов для выявления возможности  осуществления банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли.

Итоговый анализ используется при определении эффективности  деятельности банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный – для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Его разновидностями  являются фьючерсный анализ; экстраполятивный и интерполятивный анализ (основаны на двух видах прогнозирования: экстраполяции и интерполяции, которые предполагают нахождение отсутствующего показателя внутри и соответственно вне существующего ряда динамики); вариантный анализ (предполагает сравнение нормативных и нескольких вариантов фактических показателей); конъюнктурный анализ; экспериментальный анализ и др.

В зависимости от объекта  исследования анализ баланса банка  подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостной, народнохозяйственный (анализ масштабности активно-пассивных операций).

Функциональный анализ позволяет выявить специализацию  деятельности коммерческого банка, его место в системе взаимоотношений банков, возможные формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций.

Структурный анализ производится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли.

Операционно-стоимостной  анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о  стоимости и рентабельности (или  убыточности) конкретных операций. Он позволяет оценить значимость каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.