Содержание пассивных операций и способы их проведения

1. Содержание  пассивных операций и способы их проведения.

Пассивные операции (ПО) — это деятельность банка, направленная на формирование собственных и привлеченных источников средств для их дальнейшего использования для проведения операций и получения дохода.

Группы отношений:

1) отношения,  возникающие между собственниками  банка по формированию уставного  капитала в соответствии с  установленными ЦБ нормативами;

2) отношения  между банком и его клиентами  по депонированию денежных средств клиентов в различных формах на банковских счетах;

3) отношения  по формированию источников средств  для погашения расходов банка,  образуются в связи с необходимостью  выплаты процентов по вкладам,  депозитам и другим банковским  средствам, с выплатой процентов  по размещенным ценным бумагам  банка (облигации, депозитные  и сберегательные сертификаты), с  проведением операций (заработная  плата, амортизация, расходы на  материалы, энергия, безопасность  и т.д.);

4) отношения  по получению и распределению  банковской прибыли, в том числе  на выплату налогов, дивидендов  собственникам банка, на формирование  резервного капитала, увеличение  уставного капитала, фонда банковского  развития и т.д.;

5) отношения  по формированию специальных  резервных фондов, предназначенных  для страхования рисков по  тем или иным операциям банка.  В соответствии с существующим  порядком банки формируют следующие  фонды: а) резерв по ссудам  и другим размещенным средствам  подобного характера; б) резерв  от обесценения вложений в  ценные бумаги; в) резерв по  прочим активным операциям. Процесс  их формирования и использования  строится по аналогии с резервом  на возможные потери по ссудам. Общим моментом является отнесение  средств на их формирование  на расходы банка. Они формируются и используются в строгом соответствии с инструкциями ЦБ;

6) отношения  между банком и инвесторами  по поводу размещения на рынке  ценных бумаг и возникновение  обязательств по погашению в  установленные сроки ценных бумаг  и выплате процентов по ним;

7) отношения  между КБ и ЦБ РФ по регламентированию  отдельных сторон пассивных операций, по масштабам привлечения в  них средств, по регламентированию  порядка создания обязательных  резервов от привлекаемых средств.

По качественному  содержанию пассивы КБ делятся на две категории:

1) собственный  капитал (средства);

2) привлеченные  ресурсы от разных клиентов.

Собственные средства представляют собой совокупность

различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую

стабильность  и самостоятельность выполнения функций КБ. На долю

собственных средств, приходится от 12% до 20% общей суммы  пассивов

банка.

       Государство устанавливает для  банков минимальную границу

соотношения между  собственными и привлеченными средствами. В России

это соотношение  установлено в размере 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости

от размера  банка).

       Основная задача собственных  средств состоит в поддержании

устойчивости  КБ за счет реализации функций, в состав которых входят:

       •     защитная: сохранение платежеспособности КБ за счет

созданных резервов и создание возможности выплачивать  вкладчикам и

кредиторам КБ компенсацию в случае возникновения  убытков или

банкротства КБ;

       •     оперативная, которая  обеспечивает финансовые основы

деятельности  банка, то есть базу для формирования активных операций

путем поддержания  объема и характера (в соответствии с задачами банка)

банковских операций;

Назначение пассивных  операций:

1) формирование  и увеличение собственного капитала;

2) привлечение  средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций;

3) формирование  резервных и страховых фондов  для возмещения убытков;

4) привлечение  дополнительных денежных средств  через эмиссию ценных бумаг;

5) формирование  условий для оплаты труда и  поощрения работников банка в  решении их имущественно-коммунальных проблем;

6) создание условий  для рентабельной (прибыльной) работы  банка для обеспечения интересов  государства, собственника, в целях  развития самого банка, его  структуры и т.д.;

7) создание действенной  и эффективной системы контроля  по ограничению рисков по пассивным  операциям, защите интересов вкладчиков  и кредиторов;

8) формирование  привлекательной процентной политики  по пассивным операциям.

Виды пассивных  операций:

1) эмиссия ценных  бумаг банка;

2) отчисления  от прибыли в фонды банка;

3) депозитные  операции;

4) привлечение  межбанковских займов.

1. Эмиссия ценных  бумаг банка. Существуют две  категории ценных бумаг долевые  (акции) и долговые (облигации,  депозитные сберегательные сертификаты).

2. Операции, связанные  с отчислением прибыли в фонды  банка. В результате этого увеличивается  собственный капитал банка. В  фонды банка может распределяться  только чистая прибыль, т.е.  остающаяся после выплаты налогов.  Порядок распределения прибыли  по фондам банка определяется  действующим законодательством  в банковской сфере, действующим  уставом кредитной организации  и другими учредительными документами.

Существуют три  варианта распределения прибыли:

а) в течение  текущего года по установленным нормативам;

б) по итогам года, после утверждения годового баланса  отчета о прибыли и убытках;

в) текущее состояние, его оперативные задачи. Увеличение СК банка является необходимым условием для устойчивости банка, расширения круга его операций, привлечения  дополнительных клиентов из числа юридических  и физических лиц, а также снижения рисков по операциям в части его  возможной компенсации (возмещения).

3. Депозитные  операции — деятельность банка,  направленная на привлечение  денежных средств юридических  и физических лиц в различных  формах и на разные сроки.  Исключение составляют средства  других банков. Роль депозитных  операций в банке зависит от  истории развития банка. По  мере развития банка возрастает  роль депозитных операций, которые  постепенно выходят на первый  план среди источников деятельности  банка, меняется структура депозитных  операций в отношении клиентов  банка. Деятельность банка начинается  с работы с юридическими лицами. Через два года после образования  банк получает возможность привлекать  средства физических лиц. По мере развития банка меняются формы привлечения средств клиентов, (используются векселя, сертификаты, возрастает число вкладов, различных форм депозитов и т.д.

4. Привлечение  средств других банков. В качестве кредитора могут выступать ЦБ РФ, другие КБ, иностранные банки. Межбанковские средства в виде займов используются КБ, как правило, в следующих ситуациях.

1. У недавно  созданных банков вследствие  неразвитости депозитной клиентской  базы и необходимости проведения  активных операций возникает  потребность в получении межбанковских  займов. Для таких банков характерна  высокая зависимость от межбанковского  рынка.  

Это положение  является негативным по ряду причин:

а) на межбанковском  рынке возможны неблагоприятные  изменения положений (изменение  условий кредита, дефицит ресурсов на межбанковском рынке);

б) резкое увеличение процентных ставок.

2. Крупные банки,  у которых достаточная депозитная  база, привлекают межбанковские  займы для осуществления отдельных  банковских операций ввиду их  особенной привлекательности в  данный момент. Обращения банков  в качестве заемщиков носят эпизодический характер. Межбанковские займы приобретаются в целях регулирования ликвидности КБ. КБ должны ежемесячно отчитываться перед ЦБ по ликвидности.

2. Депозитные операции  как основа формирования  банковских ресурсов.

Современная банковская практика характеризуется большим  разнообразием вкладов депозитов  и депозитных счетов. Это обусловлено  стремлением банков в условиях сегментированного  высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

• депозиты до востребования;
• срочные депозиты;
• сберегательные вклады;
• ценные бумаги.

Депозиты можно  классифицировать по срокам, по видам  вкладчиков, условиям внесения и изъятия  средств; уплачиваемым процентам; возможности  получения льгот по активным операциям  банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы  могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки  денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования  в отечественной банковской практике относятся:

• средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий, различных коммерческих структур;
• средства фондов различного назначения в период их расходования; средства в расчетах;
• средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов; остатки средств на корреспондентских счетах других банков.

Преимуществом депозитных счетов до востребования  для их владельцев является их высокая  ликвидность. Деньги на такие счета  зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и  других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основным недостатком является отсутствие уплаты процентов по счету или очень  невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета  до востребования можно охарактеризовать следующим образом: взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений; владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету; банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит (средства в расчетах); банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в центральном банке.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочный вклад (депозит) имеет  четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент  и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока  изъятия.

Наиболее характерными особенностями срочных вкладов  и депозитов являются: средства на счетах не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы; средства на счетах оборачиваются медленно; уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком; устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег; устанавливается более низкая норма обязательных резервов.

Достоинством  срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность  поддержания ликвидности с меньшим  оперативным риском. Недостаток срочных  депозитов для клиентов в низкой ликвидности и невозможности  использовать средства на счетах срочных  депозитов для расчетов и текущих  платежей, а также для получения  наличных денег.

Сберегательные  счета (вклады) в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; молодежно-премиальные; условные; на предъявителя; текущие счета; до востребования.

Наиболее распространенными  видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с  книжкой. В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются  только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются  также некоммерческим организациям и фирмам, при этом уплачиваемые по таким сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит  в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения  и превращаются в производительный капитал. Сберегательные вклады, как  правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банка состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Разновидностью  срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Депозитный или сберегательный сертификат является письменным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющим право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему. Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги. Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика  и предъявляются им в банк по истечении  срока. Предаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи  их на вторичном рынке.

Сберегательные  сертификаты предназначены для  реализации преимущественно физическим лицам. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить  указанную в нем сумму по первому  требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут  быть предъявлены к оплате ранее  установленного срока, если это предусмотрено  договором покупки сертификата. В таком случае банк уплачивает проценты по пониженной ставке. Для коммерческого  банка преимущества этих форм аккумуляции  ресурсов состоят в том, что крупные  суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее ликвидную часть кредитных ресурсов.

Депозиты являются важным источником ресурсов банков. Однако они имеют также и некоторые  недостатки. Во-первых, операции по привлечению  денежных средств во вклады связаны  со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными расходами  банка. Это не позволяет банку  в случае необходимости оперативно получать денежные средства для осуществления  активных операций, непредвиденных расходов. Во-вторых, мобилизация денежных средств  во вклады в большинстве случаев  зависит от вкладчика, а не от банка, которому часто бывает тяжело, и  даже невозможно добиться дополнительного  привлечения средств с помощью депозитов. Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа средств, привлеченных другими кредитными учреждениями.

3.Недепозитные  методы привлечения  средств.

Выделяются следующие  формы привлечения недепозитных средств: получение займов на межбанковском рынке (межбанковские кредиты); соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у центрального банка; учет банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; выпуск облигаций.

Получение займов на межбанковском рынке. Здесь покупаются и продаются депозиты, хранящиеся на резервном счете в центральном  банке. Дело в том, что ряд банков, которые имеют на резервном счете  избыток средств по сравнению  с обязательным минимумом, предпочитают предоставлять их в ссуду на короткое время, очень часто на один день. Преимуществом подобного рода операций является то, что средства поступают  в распоряжение заемщика немедленно в отличие от чека, когда средства зачисляются через несколько дней. Кроме того, они не требуют резервного обеспечения. На межбанковском рынке совершаются и более длительные сделки — до нескольких месяцев.

Соглашение о  покупке ценных бумаг. В этом случае краткосрочные займы предоставляются  под обеспечение ценных бумаг, как  правило, казначейских обязательств, право  распоряжения которыми переходит к кредитору. При этом заемщик обязуется выкупить ценные бумаги в строго установленную дату по заранее установленной цене. В международной практике такие сделки называются «репо». В качестве их достоинств выделяют следующее: обеспеченность в виде надежных ценных бумаг существенно снижает риск; являются очень удобным инструментом, где можно назначать любые сроки; денежные средства поступают сразу на резервный счет банка, что способствует выравниванию резервной позиции; так как покупатель получает право распоряжения ценными бумагами, он в состоянии немедленно заключить обратную сделку «репо» с обеспечением теми же ценными бумагами или реализовать их на срок на фондовой бирже.

Учет векселей и получение ссуд у центрального банка. В зависимости от обстоятельств  коммерческие банки могут получать ссуды у центрального банковского  учреждения. Основную их массу составляют краткосрочные ссуды. Их целью является восполнение нехватки ресурсов у  коммерческих банков, вызываемое сезонными  факторами или чрезвычайными  обстоятельствами. Особо следует  подчеркнуть, что хотя с подобной просьбой может обратиться любой  коммерческий банк, получение ссуды  не гарантируется, так как ее сумма, срок и другие условия связаны  со многими обстоятельствами.

Учет банковских акцептов. Акцепт векселя означает согласие банка на оплату векселя  и оформляется в виде соответствующей  надписи акцептанта на лицевой стороне  векселя. Банковский акцепт является срочной  траттой, то есть переводным векселем, выставленным на банк, согласившийся  ее акцептовать, и предназначенным для финансирования внешнеторговой сделки. В качестве достоинств подобного рода операций выделяются: импортер получает кредит и продает товар; экспортер имеет надежные гарантии по оплате отгруженного товара, банк получает комиссию за акцептование тратты без затраты собственных средств; сторонний инвестор имеет ликвидный объект для прибыльного вложения капитала. Кроме того, акцептованная банком тратта выступает на денежном рынке страны документом, имеющим высокую степень надежности, вследствие наличия двойной гарантии как со стороны импортера, обязанного оплатить тратту по истечении определенного срока, так и со стороны банка, выступающего гарантом оплаты. Поэтому банковские акцепты пользуются большим спросом как объекты краткосрочного инвестирования со стороны предприятий, правительственных учреждений, коммерческих банков, иностранных инвесторов и т. д.

Таблица 15. Схема  акцептной операции

Схема акцептной  операции

1 — просьба  импортера об открытии безотзывного  документарного аккредитива в  пользу экспортера;

2 — открытие  аккредитива;

3 — отгрузка  товара;

4 — представление  экспортером товарораспределительных  документов и срочной тратты  в банк;

5 — отсылка  документов и тратты (для акцептования) банку импортера;

6 — продажа  банковского акцепта на денежном  рынке;

7 — перевод  денег банку экспортера;

8 — выплата  денег экспортеру;

9 — перечисление  денег импортером в банк для  погашения задолженности по банковскому  акцепту;

10 — предъявление  банковского акцепта инвестором  для окончательного погашения. 

Выпуск коммерческих бумаг. Коммерческими бумагами называются краткосрочные обязательства без  обеспечения, которые выпускаются  с целью получения краткосрочных  средств для финансирования сезонных потребностей в оборотном капитале. 
 
 
 
 
 
 

4. Управление пассивными  операциями, перспективы  из развития. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Депозитные  операции как основа формирования банковских ресурсов.

К депозитным операциям коммерческих банков относят  операции по привлечению денежных средств  во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств  во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции). Пассивные  депозитные операции — основополагающие для кредитных организаций. В  качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица. В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами  на определенные счета и используемые банком в соответствии с режимом  счета и законодательством. К  депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского  счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского  вклада (депозитный договор для юридических  лиц и сберегательный — для  физических), а также остатки средств  на корреспондентских счетах других банков в данном банке (счетах ЛОРО). В России к ним относят также  средства, привлеченные путем продажи  банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей. По срокам депозиты принято  подразделять на две группы: 1) депозиты до востребования; 2) срочные депозиты (с их разновидностями — депозитными  и сберегательными сертификатами). Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных  и прочих счетах, связанных с совершением  расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц  до востребования. Вследствие частоты  операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем  по срочным депозитам, но поскольку но этим счетам банки, как правило, выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30—36%. В России доля этих средств обычно выше. Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования, и имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев — по пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам в основном ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений. Срочные банковские депозиты подразделяются так: а) условные (депозиты хранятся до наступления какого-то события); б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать за- явление на изъятие); в) собственно срочные депозиты (подразделяются по срокам). В соответствии с законодательством Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков: они носят долгосрочный характер, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным); подверженность влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе. В соответствии с ГК РФ договор банковского вклада с вкладчиком-гражданином признается публичным договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно; юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет. Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка. Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России. Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

Депозиты  являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление  инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому  банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Обострение  конкуренции между банками и  другими финансовыми структурами  за вклады физических и юридических  лиц привело к появлению  огромного  разнообразия депозитов, цен на них  и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее  время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет  свои особенности, что позволяет  клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму  сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги.