Состав баланса банка на конец операционного дня. 2

Министерство  информационных технологий и связи  Российской Федерации

Уральский технический  институт связи и информатики (филиал)

Сибирского  государственного университета телекоммуникаций и информатизации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа на тему:

«Состав баланса банка на конец операционного дня»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                       Автор: студентка гр.761

                                                                                                Махнёва А. С.

                                                                                                Преподаватель: 

                                                                                                Данченко О. Л. 

                                                                                 

 

                                  

                                            

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург, 2008

Отзыв руководителя 
Содержание:

Введение

1 Бухгалтерский учет в банках

1.1 Баланс банк

1.2  План счетов

2.Составление баланса банка «Аист» на конец операционного дня.

2.1 Характеристика банка

2.2 Организация аналитического учета в банке (лиц. счета, оборотные ведомости и т.д.)

2.3 Организация синтетического учета в банке.

3. Расчет обязательных экономических нормативов.

3.1. Методика  расчета обязательных экономических  нормативов - ОЭН (таблица)

3.2 Расчет ОЭН  на основе баланса на начало  и на конец операционного дня.

3.3 Анализ ОЭН  и пути повышения эффективной  деятельности банка.

4. Безопасность жизнедеятельности.

4.1 Охрана труда,  пожарная безопасность (меры, обязанности,  права работы за компьютером)

4.2  Безопасность  деятельности банка.

 

Заключение

 

Список литературы 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

         Современная банковская система  - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.     

 

         Коммерческие банки, действуя  в соответствии с денежно-кредитной  политикой государства, регулируют  движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

 

         Тема данной курсовой работы является актуальной, так как банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее).

Не всякий заемщик  может самостоятельно найти такого кредитора, который сможет удовлетворить потребность в кредите в нужной сумме и на необходимое время. Коммерческие банки мобилизуют средства, различные по суммам и срочности, поэтому могут предоставить кредит на необходимых условиях.

          Цель курсовой работы заключается в составлении баланса банка на конец операционного дня, в расчете экономических нормативов на основе баланса, в проведении сравнительного анализа нормативов на начало  и на конец дня. 

На основе анализа  выявить положительные и отрицательные стороны деятельности банка. Наметить пути дальнейшего совершенствования и повышения эффективности деятельности банка.

Задачи банка:

    1. Изучить специальную литературу, нормативы и законодательные акты  банка России.
    2. На основе изученной литературы рассмотреть проблемы в деятельности банка в условиях финансового кризиса, место и значение банков в экономике страны, особенности ведения бухгалтерского учета в Кредитных организациях.
    3. На основе исходных данных дать характеристику деятельности коммерческого банка «Аист», отразить в бухгалтерском учете операции, проведенные банком за день, составить формы аналитического и синтетического учета и баланс банка на конец дня.
    4. Изучить методику расчета обязательных экономических нормативов на основе балансов  на начало и на конец дня, произвести расчеты этих нормативов и выявить положительные и отрицательные стороны деятельности банка.
    5. Дать рекомендации по дальнейшему совершенствованию деятельности банков.
    6. Рассмотреть вопросы безопасности жизнедеятельности и  безопасности банковской деятельности.

 

Структура курсовой  работы:

 

      В первом разделе курсовой работы рассмотрены значения и роль банковской системы в экономике, а также особенности бухгалтерского учета в  Кредитной организации; принципы построения баланса банка.

 

      Вторая глава посвящена составлению баланса банка на конец операционного дня, рассмотрению вопросов аналитического и  синтетического учета в деятельности банка; отражению в учете проведенных банком операций.

 

      В третьем разделе дано описание методики расчета обязательных экономических нормативов, дан их расчет на основе баланса на начало и на конец дня и произведен сравнительный анализ полученных экономических нормативов, выявлены положительные и отрицательные стороны в деятельности банка и предложены мероприятия по дальнейшему совершенствованию деятельности банка и повышение его эффективности.

 

       Четвертый раздел включает в себя вопросы охраны труда, пожарной безопасности и безопасности деятельности банка.

О банке «Аист»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Бухгалтерский учет в банках.

     Бухгалтерский учет в банках имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.

Организация учетно-операционной работы в банке включает:

  • построение учетно-операционного аппарата;
  • организацию рабочего дня и документооборота;
  • внутрибанковский контроль.

     В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.

     Например, ведение счетов: учетно-операционные работники, доверенные работники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются в специальной книге, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.

    Организация учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий:

  • Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухучете за этот день (операционное время выбирается банком самостоятельно).
  • Движение денежных средств по документам клиента должно производиться в тот же операционный день.
  • Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала   следующего дня.

     При оформлении банковских операций необходимо обеспечить контроль за законностью операций и сохранностью средств. Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления документа и заверяет его своей подписью. Если документ требует дополнительной проверки, то он передает его контролеру, после проверки которым операция исполняется, все проведенные операции с различной степенью детализации отражаются на счетах бухгалтерского учета.

     Бухгалтерия является одним из структурных подразделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, т.к. практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр.)

    Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату путем составления баланса и др. форм отчетности.

     1.1 Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

     Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:

  • внутренние (руководители, учредители, участники организации);
  • внешние (инвесторы, кредиторы и др.).

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

  • формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;
  • ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
  • выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

      Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.

    Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

1.2.Баланс банка и план счетов.

Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банка, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т.д. Балансы банков строятся по унифицированной форме. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем, чтобы не подорвать доверие клиентов.

Счета номенклатуры баланса  банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета  бывают активными, пассивными и активно-пассивными (здесь и далее по тексту речь идет о старом плане счетов). Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов. На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий и организаций, физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. На активных счетах учитываются денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства.

На внебалансовых счетах показывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению, документы по аккредитиву, другие документы и ценности.

Все балансовые счета  коммерческих банков сгруппированы  по принципу экономически однородного  содержания и отчасти ликвидности. Номенклатура внебалансовых счетов - четырехзначная, внебалансовые счета сгруппированы в Х разделе.

       План счетов бухгалтерского учета и Правила его применения основаны на следующих принципах бухгалтерского учета: непрерывность деятельности, постоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, отражение доходов и расходов отражение операций в день поступления документов, преемственность по кассовому методу, раздельное отражение активов и пассивов, входящего баланса и его открытость.

      Кредитная организация составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации по счетам второго порядка.

Счета в бухгалтерском  учете определены только активные или  только пассивные.

Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие  комплексы:

А. Балансовые счета;

Б. Счета доверительного управления;

В. Внебалансовые счета;

Г. Срочные операции;

Д. Счета депо.

     В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли, отражающие результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в финансовом году. Это позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

      Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке по итогам каждого квартала. Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в кредит счета по учету прибыли, и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.

 

 

 

 

 

 

2. Составление баланса банка «Аист».

 

Банк осуществляет свою деятельность при наличии лицензии и на основе закона РФ «О банках и банковской деятельности».

Он входит в число крупнейших банков, как по величине активов, так и по размеру собственного капитала и прибыли. Банк является одним из крупнейших банков  по объемам выдаваемых кредитов и привлеченных вкладов населения, что характеризует универсальную направленность деятельности банка и 
рассредоточенность рисков по разным направлениям работы. 

Расчетное обслуживание предприятий и организаций в  КБ «Аист» 
предполагает:

 
1.Кассовые операции.

Кассовыми операциями называют операции по ведению счетов физических и юридических лиц.

Согласно российскому  законодательству, клиент имеет право  открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Виды счетов:

1. Расчетный счет. Открывается коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением производства, расходами. На него зачисляется выручка. Со счетов списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости сырья, уплачиваются налоги. Счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств.

 

2. Текущий счет - счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Он предназначен для хранения денег, расчетных операций. По сравнению с владельцами расчетного счета, самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена, они распоряжаются деньгами в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

 

 

 

 

 

2.Расчетные операции 

Расчетные операции между  экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Для проведения расчетных  операций и хранения денежных средств  клиентов любому банку с момента  регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр. счет - это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр. счета оформляются договором.

 

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает: 
1) прием и зачисление поступающих на счет денежных средств; 
2) выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих 
сумм со счета; 
3) прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, 
предусмотренных законодательством РФ; 
4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими 
правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов. 

При этом используются следующие формы безналичных расчетов: 
1) платежные поручения; 
2) платежные поручения-требования; 
3) чеки; 
4) аккредитивы.

 

Баланс коммерческого  банка " Аист" на начало операционного дня.

 

 

№ счета

Наименование счета

Остаток на нач. дня, т.р.

Дт.

Кт.

102

Уставный капитал

  

2456210

10501

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

    

10701

Резервный фонд

  

310000

10801

Нераспределенная прибыль

  

524800

20202

Касса

354000

  

30102

Корр. Счет Российских коммерческих банков

2066320

  

30110

Средства К.О., внесенные  для расчетов чеками.

128940

  

30202

Обязательные резервы  Кр. Ор.

58460

  

30208

Накопленные счета К.О. при выпуске акций 

45000

  

31303

Кредиты, полученные из других банков

  

723500

32003

Кредиты, предоставленные  другим банкам

560000

  

401

Средства Фед. Бюджета

  

246310

40101

Доходы Ф.Бюджета

  

165000

40204

Средства Местных бюджетов

  

85600

40401

Пенсионный фонд РФ

    

40702

Коммерческие организации - расчетные счета

  

1619690

40703

Некоммерческие организации

    

41202

Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ на срок до 30 дней

    

42102

Депозиты негосударственных  коммерческих организаций на срок до 30 дней

  

64600

42302

Депозиты и прочие привлеченные средства физ. Лиц - на срок до 30 д.

 

126500

42305

Депозиты на срок от 181 дня до года

    

42502

Депозиты юр. Лиц на срок до 30 дней

  

62700

44615

Резерв на возможные  потери по ссудам

  

5840

45203

кредиты, предоставленные  негосударственным ком. Орг. На срок до 30 дн.

52000

  

45204

кредиты, предоставленные негосударственным ком. Орг. На срок до 90 дн.

20000

  

45206

кредиты, предоставленные  негосударственным ком. Орг. На срок до года.

73060

  

45215

Резервы на возможные  потери по кредитам

    

45505

Кредиты, предоставленные физ.  Лицам  на срок до года.

68400

  

45812

Просроченная задолжность  по предоставленным и прочим размещенным  средствам негос. Ком. Орг.

12000

  

45912

Просроченные % по предоставленным  и прочим размещенным средствам  негос. Ком. Орг.

4390

  

47401

Расчеты с клиентами  по факторинговым операциям (П)

  

18600

47402

Расчеты с клиентами  по факторинговым операциям (А)

    

50105

Долговые обязательства  субъектов РФ и органов местного самоуправления

64800

  

50107

Прочие долговые обязательства 

12450

  

50606

Вложение ценных бумаг  прочих резидентов

83900

  

50719

Резервы на возможные  потери

 

7600

512

Векселя Федеральных органов

    

51203

Векселя Федеральных органов сроком погашения от 31 дня до 90 дней.

75600

  

51208

Векселя неоплаченные в  срок и опротестованные

    

51403

Векселя К.О. и авалированные ими со сроком погашения от 31 до 90 дней

64700

  

52101

Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения  до 30 дней

  

105300

523

Выпущенные векселя  и банковские акцепты

  

156200

60308

Расчеты с работниками  по подотчетным суммам

    

60312

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

    

60320

Расчеты с акционерами по дивидендам

    

60323

Расчеты с прочими дебиторами

234600

  

60401

Основные средства

674000

  

60601

Амортизация основных средств

  

21600

60701

Вложения в сооружения, создание и приобретение основных средств и НМА.

461000

  

60804

Имущество, полученное в  финансовую аренду (лизинг)

45700

  

60901

Нематериальные активы

289000

  

60903

Амортизация нематериальных активов

    

61008

Материалы

333800

  

61009

Инвентарь и принадлежности

104460

  

613

Доходы будущих периодов по другим операциям

  

38460

61304

Доходы будущих периодов по другим операциям

  

65400

61401

Расходы будущих периодов по кредитным операциям

14860

  

70501

Использование прибыли  отчетного года

186300

  

70601

Доходы (в том числе  плата за инкассацию, подлежащая переводу управлением инкассации, штрафы, пени и т.д.)

  

681430

70606

Расходы (в том числе  расходы на содержание аппарата управления, штрафы, пени, неустойки уплаченные)

1397600

  
 

Итого

7485340

7485340


 

Задание:

5 февраля 1999 года в  течении операционного дня в  коммерческом банке «Аист»  выполнены  следующие операции:

 

Проводки: операции, проведенные  банком за день.

 

1.Установлено, что на счете по учету средств, перечисляемых в фонд обязательных резервов ЦБ РФ, числится излишне перечисленная сумма 890 тысяч рублей. Согласно, полученной из РКЦ выписке она возвращена на корреспондентский счет коммерческого банка.

 

Дт. 30102(А)     Кт. 30202 (А)                 - 890 т.р.


Дт.99999(П)      Кт. 91007 (А)               - 890 т.р.


2. По вкладу Архипова А.В. начислены проценты  в сумме 58 тысяч рублей и по мемориальному ордеру № 47 отнесены на пополнение вклада.

Дт. 70606 (А)        Кт. 42305 (П)              - 58 т.р.

3. «Парус» по депозитному сертификату на сумму 6000 тысяч рублей начислены и выплачены проценты в сумме 800 тысяч рублей.


Дт. 70606 (А)        Кт. 40702 (Парус)       - 800 т.р.

4. По денежному чеку №435798 заводу «Лабиринт» для выплаты заработной платы выданы наличные деньги в сумме 58 000 тысяч рублей.

Дт. 40702(П)         Кт. 20202(А)                - 58 000 т.р.


5. Кассир банка Киров Н.Р. внес в кассу банка 20 тысяч рублей – сумму обнаруженной в результате ревизии недостачи.

Дт. 20202(А)           Кт. 60308(А)              -  20 т.р.


6. Выдан краткосрочный кредит коммерческому банку «Визит» в сумме 740 000 тысяч рублей. Средства перечислены согласно платежному поручению №45.

 

Дт.45203(А)           Кт.40702(П)               -  740 000 т.р.


Дт.70606(А)           Кт.45215(П)    -  740 000  т. р.


Дт.99998(А)           Кт.91312(П)  -  740 000 т.р.

7. По векселю, находящемуся в портфеле банка, на сумму 50 000 тысяч рублей получен протест.

 

Дт. 51208(А)                  Кт. 51203(А)      -  50 000  т.р.

8. Банком по безналичному расчету за 850 тысяч рублей продана акция фирмы «Н»  номинальной стоимостью 500 тысяч рублей, числящаяся на балансе по цене 820 тысяч рублей.  По данной акции был создан резерв под обесценивание в размере 35 тысяч рублей.

Дт.30102(А)                  Кт.40702 (П)       - 820 000 т.р.

Дт.30102(А)                  Кт.70601 (П)         - 30 000  т.р.

Дт.99999 (П)                 Кт.90802 (А)         - 500 т.р.

Дт.50719 (П)                 Кт.70601 (П)          - 35 т. р.

9. Заводу «Лабиринт» по акциям банка начислены дивиденды в размере 1200 тысяч рублей.

Дт. 70501(А)                 Кт. 60320(П)          - 1200 т.р.

10. Вкладчику банка Путяшеву М.Т. выдано поручительство на сумму 100  000 тысяч рублей.

Дт. 99998(А)                 Кт. 91315 (А)          - 100 000 т.р.

11. По технике, сданной в лизинг магазину «Натали», начислена амортизация в общей сумме 86 тысяч рублей.

Дт. 70606(А) Кт. 60601(П)                         - 86 т. р.

 

12. На счет факторинга на договорной основе привлечены денежные средства магазина «Натали» в сумме 20 000 тысяч рублей.

Дт. 47402(А) Кт. 40703 (П)          - 20 000 т.р.

 

13. От магазина «Натали» приняты платежные поручения на перечисление в Федеральный бюджет:

-подоходного налога, удержанного из заработной платы  работников, на сумму 180 тысяч рублей,

- отчислений на сумму  255 тысяч рублей.

 

Дт. 40703(П)                    Кт. 40101(П)          - 180 т.р.

Дт. 40703(П)                    Кт. 40401(П)          -  255 т.р. 

 

14. Коммерческим банком произведена предварительная оплата:

-30 микрокалькуляторов   по цене 80 тысяч рублей,

- 3 письменных стола  по цене 600 тысяч рублей.

 

Дт. 60301(А)                    Кт. 30102(А)          - 680 т.р.

 

15. Начислен износ на МБП в сумме 48 тысяч рублей.

Дт. 70606(А)                    Кт. 60903(П)           - 48т.р.

 

16. Начислен износ на право пользования системой «Асско» в сумме 72 тысячи рублей

 

Дт. 70606(А)                     Кт. 60903(П)          - 72 т.р.

 

17. Магазин «Натали» за полученную денежную чековую книжку представил платежное поручение №25 на перечисление комиссионных в сумме 25 тысяч рублей.

 

Дт. 40703(П)                     Кт. 70606(А)          - 25 т.р.

Дт. 99999(П)                     Кт. 91207(А)          - 25 т.р.

 

18. Коммерческим банком «Сибвест» за пользование кредитными ресурсами уплачены проценты в сумме 1450 тысяч рублей.

 

Дт. 30102(А)                     Кт. 70601(П)         - 1450 т.р.

 

19. Вкладчику Путяшеву М.Т.  начислены и уплачены наличными по расходному кассовому ордеру №17 ПРОЦЕНТЫ В СУММЕ  155 тысяч рублей.

Дт. 70606(А)                     Кт. 42305(П)         - 155 т.р.

Дт. 42305(П)                     Кт. 20202(А)         - 155 т.р.

 

20. От магазина «Натали» по платежному поручению №128 поступил платеж в сумме 150 тысяч рублей.  Срок платежа 23 числа каждого месяца.