Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Составление бухгалтерской отчетности на предприятии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ БРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИВАНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет Экономики и Управления

Кафедра “Организации, экономики и управления ”

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:

“Информационные системы в бухгалтерском учете промышленного предприятия ”

на тему:

Составление бухгалтерской отчетности

на предприятии

Выполнил (а):	студент(ка) группы	БИС-41
	Зачетная книжка	09357
	Лыкова Ирина Николаевна
	^{фамилия, имя, отчество студента}
Проверил:	Давидовская Вера Николаевна
	^{фамилия, имя, отчество преподавателя}

	^{должность, ученое звание преподавателя}
Курсовая работа защищена с оценкой
	^{оценка, дата проверки,}^{подпись преподавателя}

Иваново 2012

Содержание

1. Составление бухгалтерской отчетности на предприятии по варианту 1.1
	1.1.	Исходные данные
	1.2.	Журнал хозяйственных операций за месяц
	1.3.	Расчет на схемах синтетических счетов
	1.4.	Оборотная ведомость по синтетическим счетам
	1.5.	Журналы-ордера №1, 2, 7.
	1.6.	Главная книга (фрагмент)
	1.7.	Бухгалтерский баланс (форма №1)
	1.8.	Отчет о прибылях и убытках
	1.9.	Отчет о движении денежных средств
	1.10.	Расчет налогов (без заполнения форм отчетности)
	1.11.	Приходный и расходный кассовые ордера
	1.12.	Кассовая книга за 1 день
	1.13.	Платежное поручение
	1.14.	Счет-фактура
	1.15.	Авансовый отчет

1. Составление бухгалтерской отчетности на предприятии по

варианту 1.1.

Составить бухгалтерскую отчетность за месяц для ООО «Луч»

1.1 Исходные данные:

Для расчета налога на доходы физических лиц принять:

Численность сотрудников – 22 человека;
Численность иждивенцев у каждого сотрудника – 1 человек.

Остатки по счетам на 1 января, руб.

Таблица 1

№ п/п	Счет	Вариант 1.1
№ п/п	Счет	Дебет	Кредит
1	Основные средства	566000
2	Амортизация основных средств		60000
3	Материалы	50000
4	Топливо	7000
5	НДС по приобретенным ценностям	12500
6	Основное производство	60000
7	Готовая продукция	6000
8	Касса	1000
9	Расчетный счет	110000
10	Расчеты с поставщиками		16000
11	Расчеты с бюджетом		1000
12	Расчеты по социальному налогу		1836
13	Расчеты по оплате труда		34000
14	Расчеты с дебиторами и с кредиторами	9000	2000
15	Уставный капитал		699664
16	Краткосрочная ссуда банка		7000
	ИТОГО	819 500	819 500

Хозяйственные операции за меся по ООО «Луч», руб.

Таблица 2

№ п/п	Операции	Сумма
1	5.01 Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости	340000
2	8.01 Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	135000
3	Получено с расчетного счета на выплату зарплаты	34000
4	Выдана из кассы зарплата служащим	34000
5	Перечислена задолженность по социальному налогу	1836
6	10.01 Перечислен налог на прибыль	1000
7	12.01 Выдан аванс из кассы на командировочные расходы инженеру Петрову П.В.	600
8	14.01 Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы по оптовым ценам НДС 18%	40000 7200
9	20.01 Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства)	1000
10	Перечислено с расчетного счета поставщикам	47200
11	Списано со склада топливо на нужды основного производства	5500
12	Поступили на расчетный счет средства от дебиторов	9000
13	21.01 Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность	2000
14	Списаны затраты основного производства израсходованные материалы	78000
15	25.01 Начислена амортизация основных средств за месяц	60000
16	Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В.	400

Продолжение таблицы 2

17	Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС	25000
18	Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства	сумму подсчитать
19	Отражены НДС по аренде	сумму подсчитать
20	27.01 Начислена зарплата за месяц	35200
21	Удержан налог на доходы физических лиц 13%	сумму подсчитать
22	Начислен социальный налог 26% от фонда оплаты труда(ФОТ)	сумму подсчитать
23	Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4% (в фонд соц. страхования) от ФОТ	сумму подсчитать
24	28.01 Открыт аккредитив на сумму	15000
25	Оприходована на склад готовая продукция из основного производства по фактической себестоимости	сумму подсчитать
26	Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестоимость)	сумму подсчитать
27	Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС	572000
28	Отражен НДС в реализованной продукции	сумму подсчитать
29	Осуществлены вложения в долгосрочные ценные бумаги с расчетного счета	10000
30	Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на основе распоряжения руководителя	3000
31	Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения руководителя	7000
32	Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода (на основе акта)	сумму подсчитать

Продолжение таблицы 2

33	Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы	2500
34	Выданы денежные средства подотчетному лицу – завхозу Сидорову И.И. на материалы	2000
35	30.01 Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам	1950
36	Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Сидоровым И.И.	50
37	Предоставлен займ мастеру Иванову С.И. на 2 месяца (распоряжение)	4000
38	В кассу с расчетного поступили денежные средства для предоставления займа	4000
39	31.01 Списана фактическая себестоимость работ (услуг)	сумму подсчитать
40	Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции	сумму подсчитать
41	Списана прибыль от реализации продукции основного производства	сумму подсчитать
42	Начислен налог на прибыль 20%	сумму подсчитать
43	Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц)	сумму подсчитать

1.2 Журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций

Таблица 3

№ п/п	Операции	Сумма	Дебет	Кредит	Первичные документы
1	2	3	4	5	6
1	5.01 Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости	340000	01	98	Договор №1, акт №1
2	8.01 Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	135000	51	66	Выписка банка 1
3	Получено с расчетного счета на выплату зарплаты	34000	50	51	ПКО №1,выписка банка №2
4	Выдана из кассы зарплата служащим	34000	70	50	Платежная ведомость №1,РКО№1
5	Перечислена задолженность по социальному налогу	1836	69	51	Выписка банка №3
6	10.01 Перечислен налог на прибыль	1000	68	51	Выписка банка №4
7	12.01 Выдан аванс из кассы на командировочные расходы инженеру Петрову П.В.	600	71	50	Распоряжение, РКО №2
8	14.01 Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы по оптовым ценам НДС 18%	40000 7200	10 19	60 60	Накладная №1,карточка учета №1,счет-фактура №1
9	20.01 Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства)	1000	20	71	Накладная №2,авансовый отчет №1

Продолжение таблицы 3

10	Перечислено с расчетного счета поставщикам	47200	60	51	Выписка банка №5,платежное поручение №1
11	Списано со склада топливо на нужды основного производства	5500	20	10	Карточка учета №1
12	Поступили на расчетный счет средства от дебиторов	9000	51	76	Выписка банка №6
13	21.01 Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность	2000	76	51	Выписка банка №7,плат. Поручение №2
14	Списаны затраты основного производства израсходованные материалы	78000	20	10	Карточка учета №1
15	25.01 Начислена амортизация основных средств за месяц	60000	20	02	Карточка учета №2
16	Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В.	400	71	50	Распоряжение, РКО №3
17	Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС	25000	76	51	Выписка банка №8,РКО №37,чекККТ, платежное поручение №24
18	Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства	21186	20	76	Акт №2
19	Отражены НДС по аренде	3814	19	76	Счет-фактура 2
20	27.01 Начислена зарплата за месяц	35200	20	70	Расчетная ведомость 1
21	Удержан налог на доходы физических лиц 13%	572	70	68	Выписка банка №9
22	Начислен социальный налог 26% от фонда оплаты труда(ФОТ)	11968	20	69	Расчет №1

22	Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4% (в фонд соц. страхования) от ФОТ	70,4	20	69	Расчет №2
23	28.01 Открыт аккредитив на сумму	15000	55	51	Выписка банка №10
25	Оприходована на склад готовая продукция из основного производства по фактической себестоимости	27292,4	43	20	Карточка учета №3
26	Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестоимость)	278924,4	45	43	Накладная №3,счет-фактура №3
27	А)Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС	572000	62	90	Договор №2,акт №3,накладная №4,счет-фактура №4
	Б)Поступили деньги от покупателей	572000	51	62	Выписка банка №11
28	Отражен НДС в реализованной продукции	87254	90	68	Счет-фактура №5,запись книги продаж
29	Осуществлены вложения в долгосрочные ценные бумаги с расчетного счета	10000	58	51	Договор, выписка банка №12
30	Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на основе распоряжения руководителя	3000	91	59	Расчет №3
31	Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения руководителя	7000	91	63	Расчет №4
32	Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода (на основе акта)	7000	63	91	Расчет №5

Продолжение таблицы 3

33	Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы	2500	50	51	ПКО №2, выписка банка №28
34	Выданы денежные средства подотчетному лицу – завхозу Сидорову 10И.И. на материалы	2000	71	50	Распоряжение, РКО №4
35	30.01 Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам	1950	10	71	Накладная №1, авансовый отчет 2
36	Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм Сидоровым И.И.	50	50	71	ПКО №2
37	Предоставлен займ мастеру Иванову С.И. на 2 месяца (распоряжение)	4000	73	50	Распоряжение, РКО №5
38	В кассу с расчетного поступили денежные средства для предоставления займа	4000	50	51	ПКО №4
39	31.01 Закрытие счета 91	3000	91.1	99
40	Списана фактическая себестоимость работ (услуг)	3000	99	91	Расчет №3
41	Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции	27892,4	90	45	Расчет №4
42	Списана прибыль от реализации продукции основного производства	205821,6	90	99	Расчет №5
43	Начислен налог на прибыль 20%	41164,32	99	68	Расчет №6
44	Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц)	161657,28	99	84	Расчет №3
	ИТОГО	3424716,8

1.3. Расчет на схемах синтетических счетов

Счет 01

Дебет	Кредит
Сн=566000
1)30000
Обд = 30000	Обк =0
С^к = 906000

Счет 02

Дебет	Кредит
	С^н = 60000
	15)60000
Обд = 0	Обк = 135800
	С^к = 120000

Счет 10

Дебет	Кредит
С^н= 57000
8)40000 36)1950	14)5500 11)78000
Обд = 41950	Обк =83500
С^к = 15450

Счет 19

Дебет	Кредит
С^н = 12500
8)7200 19) 3814
Обд = 11014	Обк = 0
С^к = 23514

Счет 20

Дебет	Кредит
С^н = 60000
9)1000 11)5500 14)78000 15)60000 20)35200 22)11698 23)1408 18)21186	25)274262
Обд =214262	Обк =274262
С^к = 0

Счет 43

Дебет	Кредит
С^н =6000	=
25)274262	26) 280262
Обд = 274262	Обк = 280262
С^к = 0

Счет 45

Дебет	Кредит
-	-
26) 280262	40) 280262
Обд = 32240,9	Обк = 32240,9
С^к = 0

Счет 50

Дебет	Кредит
С^н =1000
3)34000 33)2500 36)50 37)4000	4)34000 7)600 16)400 34)2000 38)4000
Обд = 40550	Обк = 41000
С^к =550

Счет 51

Дебет	Кредит
С^н = 110000
2)135000 12)9000 27)572000	3)34000 5)1836 6)1000 10)47200 13)2000 17)25000 24)15000 29)10000 33)2500 37)4000
Обд = 716000	Обк = 142536
С^к = 683464

Дебет	Кредит
-	-
24)15000
Обд = 15000	Обк = 0
С^к = 15000

Счет 55

Счет 58

Дебет	Кредит
-	-
29)10000
Обд = 10000	Обк = 0
С^к = 10000

Счет 59

Дебет	Кредит
-	-
	30)3000
Обд = 0	Обк = 3000
-	С^к =3000

Счет 60

Дебет	Кредит
-	С^н =16000
10)47200	8)40000 8)7200
Обд = 47200	Обк = 47200
	С^к = 16000

Счет 63

Дебет	Кредит
-	-
32)7000	31)7000
Обд = 7000	Обк = 7000
-	-

Счет 62

Дебет	Кредит
-	-
27)572000	27)572000
Обд = 572000	Обк =572000
-	-

Счет 66

Дебет	Кредит
	С^н =7000
	27) 135000
Обд = 0	Обк = 135000
	С^к = 142000

Счет 68

Дебет	Кредит
-	С^н =1000
	21) 572 28)87255 42)40297
Обд = 1000	Обк = 128124
	С^к =128124

Счет 69

Дебет	Кредит
-	С^н =1836
5)1836	22) 11968 23)1408
Обд = 1836	Обк =13376
	С^к =13376

Счет 70

Дебет	Кредит
	С^н =34000
21) 572 4)34000	20)35200
Обд = 34572	Обк = 35200
	С^к = 34628

Счет 71

Дебет	Кредит
-	-
7)600 16) 400 34)2000	9)1000 35)1950 36)50
Обд = 3000	Обк = 3000
	С^к = 0

Счет 73

Дебет	Кредит
-	-
38)4000
Обд = 4000	Обк = 0
С^к =0

Счет 76

Дебет	Кредит
С^н =9000	С^н =2000
13)2000 17)25000	12)9000 18)21186 19)3814
Обд = 27000	Обк = 34000
С^к = 10000

Счет 80

Дебет	Кредит
	С^н = 699664

Обд =	Обк = 0
	С^к = 699664

Счет 84

Дебет	Кредит
-	-
	43)161186
Обд = 0	Обк = 161186
	С^к =

Счет 90

Дебет	Кредит

28)87255 40)280262 41)204483	27а)572000
Обд = 572000	Обк = 572000
	С^к = 0

Счет 71

Дебет	Кредит
-	-
7)600 16) 400 34)2000	9)1000 35)1950 36)50
Обд = 3000	Обк = 3000
	С^к = 0

Счет 91

Дебет	Кредит
-	-
30)3000 31)7000	32)7000 39)3000
Обд = 10000	Обк = 10000
С^к =0

Счет 98

Дебет	Кредит

	1)340000
Обд = 0	Обк = 340000
	С^к =

Счет 99

Дебет	Кредит

39)3000 42)40297 43)161186	41)204483
Обд = 204483	Обк = 204483
	С^к = 0