Составление бухгалтерской отчетности ОАО «Модерн»

Введение

В настоящее время ни одна организация, независимо от ведомственной принадлежности и форм собственности, не может функционировать без ведения бухгалтерского учета, поскольку только данные бухгалтерского учета обеспечивают полную информацию об имущественном и финансовом состоянии организации. Синтетическая и аналитическая информация о состоянии материальных, трудовых и денежных ресурсов, о результативности инвестиционной и кредитной политики, о затратах и эффективности производства позволяет управлять хозяйственной деятельностью и контролировать выполнение планов прибыли, разрабатывать перспективные планы развития производства.

Базой для принятия управленческих решений на предприятии является информация экономического характера, содержащаяся в бухгалтерской отчетности. Отсюда целью учета и отчетности является определение оценки платёжеспособности предприятия (обеспеченности его кредиторской задолженности, ликвидности и т. п.), рентабельности, степени ответственности лиц, занятых хозяйственной деятельностью, в рамках предоставленных им полномочий по распоряжению средствами производства и рабочей силой.

В системе экономической информации бухгалтерская отчетность является одним из важнейших инструментов управления содержащих наиболее синтезированную и обобщенную информацию, а также основой объективной оценки хозяйственной деятельности предприятия, базой текущего и перспективного планирования, действенным инструментом для принятия управленческих решений.

Целью курсовой работы является составление бухгалтерской отчетности данного предприятия ОАО «Модерн», а также рассмотрение понятия управленческой отчетности и особенностей её построения.

Для достижения намеченной цели в работе поставлены следующие задачи:

Составить бухгалтерские проводки, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
Заполнить формы бухгалтерской отчетности, используя начальные, конечные остатки и обороты по счетам;
Составить пояснительную записку к бухгалтерской отчётности;
Рассмотрение понятия управленческой отчетности и особенностей её построения.

В процессе работы использовались методы бухгалтерского учета, двойной записи, балансовый метод и метод анализа по данным предприятия за отчетный период.

Теоретической и методологической основой при написании работы стали учетная политика предприятия, хозяйственные операции за отчетный период, а также законодательные акты.

1 Составление бухгалтерской отчетности ОАО «Модерн»

На основании исходных данных о виде деятельности, учетной политике и состоянии активов ОАО «Модерн» были составлены проводки и рассчитаны суммы хозяйственных операций, заполнены вспомогательные таблицы и формы отчетности, а также составлена пояснительная записка:

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2010года:

Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
Учет денежных средств и расчетов
Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета. Получено в кассу на командировочные расходы	50			51	14000
2. Расходный кассовый ордер № 1. Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.	71			50	14000
3. Авансовый отчет Соколова А. П. № 1. Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч. - суточные 6*300 руб. - проезд Краснодар-Москва – 2560 руб. - проезд Москва-Краснодар – 2560 руб. - проживание в гостинице (4 сут.) – 6400 руб.	26 26 26 26			71 71 71 71	1800 2560 2560 6400
4. Приходный кассовый ордер № 2. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	50			71	680
5.Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т. В. Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС	10/9 19			71 71	8300 1494
6. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по приобретённым ценностям	68			19	1494
7. Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.	50			51	186000
Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
8. Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2. Выдана заработная плата за декабрь	70			50	180000
9. Платежная ведомость № 12. Депонирована заработная плата.	70			76к	6000
10. Объявление на взнос наличными № 1. Расходный кассовый ордер № 3. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.	51			50	6000
11. Приходный кассовый ордер № 4. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.	50			71	206
12. Реестр платежных поручений № 1. Выписка из расчётного счёта: Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования - в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования - профкому - налог на добавленную стоимость - налог на доходы физических лиц	69 69 69 76к 68 68			51 51 51 51 51 51	22400 252800 28800 8000 90000 96000
13. Выписка из расчётного счёта. Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС (18%)	51			62/а	219088
14. Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	62/а			68	33408
15. Выписка из расчетного счета. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию	51			62	600000
16. Справка-расчёт бухгалтерии. Начислены: - штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции - проценты банку за кредит за отчётный квартал (сумма кредита – 220000 рублей, взят под 24 % годовых, сопоставимых кредитов не было)	91 91			76к 66	2500 13200

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
17. Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№ 9 –13. Перечислено с расчетного счета: - штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю - проценты банку за краткосрочный кредит - в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка - отделению связи - деревообрабатывающему комбинату № 1	76к 66 66 76к 60			51 51 51 51 51	2500 13200 40000 50000 120000
18. Справка-расчёт бухгалтерии. Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.	76д			91	1200
19. Выписка из расчетного счета. Получен штраф за нарушение условий договора	51			76д	1200
Учет материалов
20. Накладная № 12, счёт-фактура Ивановского комбината. Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 25 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 1: Покупная стоимость НДС (18%) Транспортный тариф НДС (18%)	10/1 19 10/1 19			60 60 60 60	100000 18000 18200 3276
21. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещён из бюджета НДС по поставке бязи	68			19	21276
22. Выписка из расчетного счета в банке. Оплачено платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината	60			51	139476
23. Накладная № 3, счёт-фактура Минского комбината. Поступил к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 80 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января: Покупная стоимость НДС (18%) Транспортный тариф НДС (18%)	10/1 19 10/1 19			60 60 60 60	480000 86400 40000 7200

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
24. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещён из бюджета НДС по поставке обивочной ткани	68			19	93600
25. Накладная № 5, счёт-фактура НПО «Металлоизделия». Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3: Покупная стоимость НДС (18%)	10/1 19			60 60	600000 108000
26. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещён из бюджета НДС по поставке металлоизделий	68			19	108000
27. Требования № 1 – 2. Отпущено со склада: а) швейному участку ножницы – 6 шт. б) швейному участку разные материалы на хозяйственные цели	25 25			10/9 10/1	300 3500
28. Лимитная карта № 1. Отпущены швейному участку материалы: Наименование изделия обивочная ткань бязь Диван – кровать 800 м 500 м Кресло 600 м 300 м	20/1 20/2			10/1 10/1	72400 54233
29. Лимитная карта № 2. Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: Диванов – кроватей (100 шт.) Кресел (200 шт.)	20/1 20/2			10/1 10/1	20000 40000
30. Лимитная карта № 3. Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л)	23			10/3	50000
31. Требования – накладные № 3-4. Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук	25			10/9	6000

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма,р.
	Дт			Кт
Учет основных средств и нематериальных активов
32. Акт приемки – сдачи № 1, счет № 12, платежное требование – поручение № 4 . Принят к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного цеха: Стоимость работ НДС (18%)	23 19			60 60	58000 10440
33. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещен из бюджета НДС по счету СМУ – 20	68			19	10440
34. Выписка из расчетного счета. Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания	60			51	68440
35. Акт на списание № 1. Счет-фактура № 4. Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины а) первоначальная стоимость б) стоимость реализации, включая НДС в) амортизация г) остаточная стоимость д) НДС (18%)	01в 62 02 91 91			01 91 01в 01в 68	60320 27376 41760 18560 4176
36. Выписка из расчетного счета. Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины	51			62	27376
37. Счет – фактура № 8, платежное требование – поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 6. Принят к оплате счет за вычислительную технику: Стоимость вычислительной техники НДС (18%)	08 19			60 60	162400 29232
38. Выписка из расчетного счета. Оплачена приобретенная вычислительная техника	60			51	191632
39. Акт приемки – передачи № 2. 22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования – 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения – линейный)	01			08	162400
40. Расчет налога на добавленную стоимость. Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике	68			19	29232

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
41. Накладная № 12 ООО «Интерфейс».18 марта принят к оплате счёт за компьютерную программу (в бухгалтерском учёте признана расходами будущих периодов, в н/учёте – расходами марта)	97			60	5800
42. Акт приемки – передачи № 3. Принят в текущую аренду от ЗАО «Электрон» склад для хранения материалов	001			-	116000
43. Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за полгода вперед: Сумма арендной платы НДС (18%)	97 19			76к 76к	208800 37584
44. Платежное поручение № 14. Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата	76к			51	276384
45. Расчет бухгалтерии. Включена в затраты текущего квартала причитающаяся сумма арендной платы	26			97	104400
46. Расчёт бухгалтерии. Возмещён из бюджета НДС по арендной плате, приходящейся на текущий квартал	68			19	18792
47. Ведомости начисления амортизации за январь-март (приложение 1) Начислена амортизация основных средств: а) основного цеха б) транспортного цеха в) управления фабрики г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе	25 23 26 26			02 02 02 02	45316 5256 10428 9022
48.Счёт за услуги. Отражены представительские расходы на проведение официального ужина с представителями поставщиков	26			60	35000
49. Счёт-фактура. НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)	19			60	6300
50.Выписка из расчётного счёта. Оплачен счёт ресторана	60			51	41300
51.Расчёт бухгалтерии. Списан НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным	68 91			19 19	5751 549

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
52. Приказ руководителя. Бухгалтерская справка. Начислена менеджеру по продажам компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)	44			73	6000
53.Бухгалтерская справка-расчёт Удержан налог на доходы физических лиц с суммы компенсации, начисленной работнику сверх норм.	73			68	195
54. Приходный кассовый ордер № 5. Выписка из расчётного счёта. Получено в кассу на выплату компенсации	50			51	6000
55.Расходный кассовый ордер № 4. Выплачена компенсация менеджеру по продажам	73			50	5805
56. Акт на списание основных средств № 1. В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 рублей: а) амортизация б) остаточная стоимость	01в 02 91			01 01в 01в	46000 42000 4000
57. Накладная на внутреннее перемещение № 1. Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины	10			91	2000
58. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март. Начислена амортизация программного продукта	26			05	5000
Учет расчетов по оплате труда
59. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат. Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов – кроватей кресел б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов – кроватей кресел		20/1 20/2 20/1 20/2	70 70 70 70		174000 92800 139200 104400

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций		Проводка			Сумма, р.
		Дт	Кт
в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск ж) специалистам управления фабрики за отпуск з) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам: - за первые два дня болезни - за последующие дни болезни	25 23 26 25 26 25 69			70 70 70 70 70 70 70	52200 87000 40600 17400 8120 2482 6218
60. Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 2). Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, страхование от несчастных случаев (1,8%), в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам	20/1 20/2 23 25 26			69 69 69 69 69	112126 70598 31146 25805 17442
61. Расчет бухгалтерии. Удержан из начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц	70			68	77488
62. Приказ директора фабрики № 3. Расчетная ведомость. Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию	91			70	17400
63. Расчет бухгалтерии. Удержан налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.	70			68	2262
64. Расчёт бухгалтерии. Начислен за отчётный квартал налог на имущество	91			68	19100

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
Учет затрат на производство
65. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 3) Объем оказанных услуг: Основному цеху 20 тыс. т/км Управлению фабрики 5 тыс. т/км Всего 25 тыс. т/км	25 26			23 23	185122 46280
66. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4): Диваны – кровати Кресла	20/1 20/2			25 25	207486 130639
67. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 5): Диваны – кровати Кресла	20/1 20/2			26 26	177717 111895
68. Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 100 диванов – кроватей 200 кресел Незавершённое производство на конец периода отсутствует	43 43			20/1 20/2	902929 604565
Учёт отгрузки и реализации продукции
69.Платежное требование – поручение № 1-2. Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам, включая НДС (18%): Диваны – кровати – 80 шт. по 29500 р. Кресла – 160 шт. по 11800 р.	62 62			90 90	2360000 1888000
70. Расчет бухгалтерии. Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»	68			62/а	33408
71. Расчет бухгалтерии. Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	62/a			62	219088

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
				Кт
72. Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции	90			43	1205995
73. Расчет бухгалтерии. Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц	90			68	648000
74. Счёт к оплате и счёт-фактура за рекламу продукции. Начислено к оплате за рекламу продукции: Стоимость услуг по рекламе НДС (18%)	44 19			60 60	29000 5220
75. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по услугам за рекламу	68			19	5220
76. Выписка из расчетного счета. Уплачено по счёту за рекламу продукции	60			51	34220
77. Счёт к оплате и счёт-фактура за транспортные услуги. Начислено к оплате за перевозку продукции: Стоимость услуг по перевозке НДС (18%)	44 19			60 60	18000 3240
78. Расчёт бухгалтерии. Возмещён НДС по услугам за перевозку	68			19	3240
79. Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15. Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: б) ЗАО «Нева» в) деревообрабатывающему комбинату	60 60 60			51 51 51	21240 200000 100000
80. Расчет бухгалтерии. Списываются расходы на продажу.	90			44	53000
81. Выписка из расчетного счёта. Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию	51			62	200000

Продолжение таблицы 1
Документ и содержание хозяйственных операций	Проводка				Сумма, р.
	Дт			Кт
Учет финансовых результатов
82. Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции	90			99	2341005
83. Расчёт бухгалтерии. Скорректирована по состоянию на конец квартала стоимость финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р.	58			91	20000
84. Расчёт бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	99			91	28909
85. Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный налог на прибыль от суммы бухгалтерской прибыли)	99			68	462419
86. Расчёт бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы постоянных разниц (приложение 6)	99			68	5779
87. Расчёт бухгалтерии. Начислен постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы (приложение 7)	68			99	4000
88. Расчёт бухгалтерии. Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы (приложение 8)	09			68	722
89. Расчёт бухгалтерии. Начислено отложенное налоговое обязательство с суммы налогооблагаемой временной разницы (приложение 9)	68			77	1160

Таблица 2 – Приложение 1. Ведомость начисления амортизации основных средств

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первона- чальная стоимость, р.	Срок полезного использо- вания, лет	Сумма амортизации за квартал, р.	В дебет счета
Здание каменное двухэтажное	Управление	1060000	50	5300	26

Продолжение таблицы 2
Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первона- чальная стоимость, р.	Срок полезного использо- вания, лет	Сумма амортизации за квартал, р.	В дебет счета
Здание кирпичное	Транспортный цех	350000	30	2917	23
Здание каменное	Основной цех	1430000	50	7150	25
Силовые машины	Основной цех	300000	3	25000	25
Машины швейные универсальные	Основной цех	230000	6	9583	25
Компьютеры	Управление	53000	5	2650	26
Автомобиль легковой	Управление	44000	5	2200	26
Автомобиль грузовой	Транспортный цех	65500	7	2339	23
Инструменты	Основной цех	43000	3	3583	25
Несгораемый сейф	Управление	24500	22	278	26
Итого		3600000

Таблица 3 – Приложение 2. Ведомость распределения з/платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов	Начислено заработной платы	Отчисления на социальные нужды
В дебет счетов	Начислено заработной платы	социальное страхование	пенсионный фонд	медицинское страхование	страхование от несчастных случаев	Итого
20-1 диваны 20-2 кресла	313200 197200	9083 5719	81432 51272	15973 10057	5638 3550	112126 70598
Итого	510400	14802	132704	26030	9188	182724

Продолжение таблицы 3
В дебет счетов	Начислено заработной платы	Отчисления на социальные нужды
В дебет счетов	Начислено заработной платы	социальное страхование	пенсионный фонд	медицинское страхование	страхование от несчастных случаев	Итого
23 25 26	87000 72082 48720	2523 2090 1413	22620 18741 12667	4437 3676 2485	1566 1298 877	31146 25805 17442
Всего	718202	20828	186732	36628	12929	257117

Таблица 4 – Приложение 3. Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители	Объем услуг, тыс. т/км	Фактические затраты
Основной цех Управление фабрики	20000 5000	185122 46280
Итого	25000	231402

Таблица 5 – Приложение 4. Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды изделий	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы
Диваны Кресла	313200 197200	207486 130639
Итого	510400	338125

Таблица 6 – Приложение 5. Расчет распределения общехозяйственных расходов

Виды изделий	Основная заработная плата производственных рабочих	Общехозяйственные расходы
Диваны Кресла	313200 197200	177717 111895
Итого	510400	289612

Таблица 7 – Приложение 6. Расчёт суммы постоянных разниц

Виды расходов	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Постоянная разница, р.
Проценты за кредит	13200	6806	6394
Представительские расходы	35000	31948	3052
Компенсация за использование личного транспорта	6000	4500	1500
НДС по сверхнормативным представительским расходам	549	-	549
Единовременное пособие	17400	-	17400
Итого	72149	43254	28895

Таблица 8 – Приложение 7. Расчёт суммы постоянных разниц

Виды доходов	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Постоянная разница, р.
Корректировка учётной стоимости финансовых вложений	20000	-	20000
Итого	20000	-	20000

Таблица 9 – Приложение 8. Расчёт вычитаемой временной разницы

Виды расходов отчётного периода	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Вычитаемая временная разница, р.
Амортизация вычислительной техники	9022	5413	3609
Итого	9022	5413	3609

Таблица 10 – Приложение 9. Расчёт налогооблагаемой временной разницы

Виды расходов отчётного периода	Сумма в бухгалтерском учёте, р.	Сумма в налоговом учёте, р.	Налогооблагаемая временная разница, р.
Расходы на приобретение компьютерной программы	-	5800	5800
Итого	-	5800	5800

Таблица 11 – Приложение 10. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Счета	Сальдо на 01.01.10		Обороты за квартал		Сальдо на 31.03.10
Счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	3600000		162400	106320	3656080
01в			106320	106320
02		1100000	83760	70022		1086262
04	60000				60000
05		4000		5000		9000
08			162400	162400
09			722		722
10	575000		1248500	246433	1577067
19			316386	297594	18792
20			1507494	1507494
23			231402	231402
25			338125	338125
26			289612	289612
43			1507494	1205995	301499
44			53000	53000
50	4000		206886	205805	5081
51	1380000		1053664	2002392	431272
58	100000		20000		120000
60		1920000	916308	1823708		2827400
62	700000		4275376	1046464	3928912
62а			252496	252496
66		220000	53200	13200		180000
68		286000	521613	1253549		1017936
69		304000	310218	257117		250899
70		800000	265750	741820		1276070
71	10000		14000	24000	0
73			6000	6000
76к		328000	336884	254884		246000
76д			1200	1200

Продолжение таблицы 11
Счета	Сальдо на 01.01.10		Обороты за квартал		Сальдо на 31.03.10
Счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
77				1160		1160
80		600000				600000
82		200000				200000
83		100000				100000
84		567000				567000
90			4248000	4248000
91			79485	79485
97			214600	104400	110200
99			497107	2345005		1847898
Итого:	6429000	6429000	19280402	19280402	10209625	10209625

Таблица 12 – Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	56000	51000
Основные средства	120	2500000	2569818
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	100000	120000
Отложенные налоговые активы	145	-	722
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	2656000	2741540
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	575000	1988766
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	575000	1577067
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	-	301499
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	-	110200
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	18792
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231

Продолжение таблицы 12
АКТИВ	Код пока зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты)	240	710000	3928912
в том числе покупатели и заказчики	241	700000	3928912
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	1384000	436353
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	2669000	6372823
БАЛАНС	300	5325000	9114363
ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	600000	600000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	100000	100000
Резервный капитал	430	200000	200000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	200000	200000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	567000	2414898
ИТОГО по разделу III	490	1467000	3314898
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515		1160
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590		1160
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	220000	180000
Кредиторская задолженность	620	3638000	5618305
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1920000	2827400
задолженность перед персоналом организации	622	800000	1276070
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	304000	250899
задолженность по налогам и сборам	624	286000	1017936
прочие кредиторы	625	328000	246000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	3858000	5798305
БАЛАНС	700	5325000	9114363

Таблица 13 – Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3600000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1205995)	( )
Валовая прибыль	029	2394005
Коммерческие расходы	030	(53000)	( )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050	2341005
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	(13200)	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	46400
Прочие расходы	100	(62109)	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	2312096
Отложенные налоговые активы	141	722
Отложенные налоговые обязательства	142	(1160)
Текущий налог на прибыль	150	(463760)	( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	1847898
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	5779(4000)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица 14 – Расшифровка отдельных прибылей и убытков

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании		1200	2500
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

---

2 Управленческая отчётность организация: понятие и особенности построения

2.1 Понятие управленческой отчетности организации

Составление бухгалтерской отчетности ОАО «Модерн»

АКТИВ