Составление бухгалтеского баланса

Российский  Государственный Университет

Инновационных Технологий и Предпринимательства

Пензенский  Филиал

 

Кафедра «Экономики и экономических информационных систем»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе по курсу  «Бухгалтерский учет»

на тему: «СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕСКОГО БАЛАНСА»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           Выполнил: ст. гр. 09Э1 Шаронова Ю.В.

                                     Принял: преподаватель Балашова Е.А.

 

 

 

 

 

 

 

 Пенза 2012

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ  И НАУКЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

ПЕНЗЕНСКИЙ ФИЛИАЛ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ  ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ

 

                                  УВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой_____________________

«__» ______________2012г.

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по курсу «Бухгалтерский учет»

Студенту____Шароновой Ю.В __________________ группы  ____09Э1_____

Тема проекта   Составление бухгалтерского баланса.

Вариант___16___

Исходные данные: Исходными данными для выполнения курсовой работы являются:

-  ведомость остатков по синтетическим  счетам и аналитическим счетам  на начало отчетного периода;

- журнал хозяйственных  операций за отчетный период;

В   ходе   выполнения   работы   необходимо   провести  весь   комплекс учетных работ;

- построить баланс на начало  месяца;

- проставление корреспонденции  счетов;

- расчет налогов;

- подсчитать обороты  дебета и кредита, вывести конечные  сальдо;

- подсчитать остатки  по счетам на конец месяца;

- построить оборотную ведомость;

- построить баланс на  конец месяца.

Объем работы по курсу:

                                                                         Срок выполнения

1. Открытие счетов                                                            «___» ________2012г.

2. Занесение хозяйственных операций

    с необходимыми  расчетами                                           «___» ________2012г.

3. Анализ счетов                                                                 «___» _________2012г.

4. Выпуск отчетных документов                                       «___» _________2012г.

5. Оформление пояснительной записки                            «___» _________2012г

Дата выдачи задания «__»________2012г

.Дата защиты работы «__»________2012г.                       Руководитель ________

Задание получил «__»___________2012г.                       Студент_______________

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

         Бухгалтерский учет - система непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия. Бухгалтерский учет - это строго документированный учет. Ни одна запись здесь не производиться без точного оформления документа. Бухгалтерский учет не допускает выборочности ни во времени, ни в производстве. Данные бухгалтерского учета используются для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия.

Управлять хозяйственной деятельностью  предприятия можно только при  наличии информации о количестве и качестве происходящих на предприятии экономических процессов. Первичные данные о фактах хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерском учете - это способствует систематизации разобщенных данных в обобщенную характеристику определенных явлений хозяйственной деятельности предприятия, а также формированию экономических показателей.

Информация о прибыли предприятия  порождается путем сопоставления  в системе бухгалтерского учета доходов и расходов предприятия. При других видах учета эту информацию получить нельзя.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                        

 

Исходные данные.

Вариант 16

 

1. Справочные данные  ТОО "Авангард":

ТОО "Авангард" занимается пошивом изделий из прорезиненных тканей, в производстве занято 54 человека. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют резиновые лодки, костюмы рыбака и т.п. (условно изделия А), в цехе 2 - надувные матрацы, детские надувные игрушки и т.п. (условно изделия Б).

2. Выписка из учетной политики ТОО "Авангард":

1. Амортизационные отчисления  по основным средствам производятся  ежемесячно на 1 число месяца.

2. НДС по приобретенным  основным средствам списывается  полностью при передаче ОС  в эксплуатацию.

3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.

4. Расходы по содержанию  и эксплуатации оборудования  в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются  на производство.

5. Общественные и коммерческие  расходы учитываются на счете  26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.

6. Учет реализации  продукции осуществляется по  мере отгрузки.

7.Зарплата работникам  выплачивается раз в месяц  от 5 до 8 числа.

8.С суммы начисленной  заработной платы начисляются  и перечисляются взносы и налоги:

  • социальное страхование  - 3,1 %;
  • пенсионный фонд - 20%;
  • медицинское страхование - 2,9 %;
  • налог на доходы физических лиц- 13%.

9.Раз в квартал рассчитываются  и перечисляются налоги:

  • налог на имущество предприятия – 2,2 %;
  • налог на прибыль- 24 %.

 

 

 

 

Таблица К 16.1 - Картотека  основных средств на начало отчетного  периода.

Наименование  ОС

 

инв. N

Первонач. стоимость

Сумма амортизации

Норма амортизации

Здание предприятия

101

125000.00

1500.00

1.2

Ручная швейная машина РМШ-03

401

5000.00

500.00

10

Ручная швейная машина РМШ-02

402

4000.00

400.00

10

Компьютер

403

16200.00

1944.00

12

Принтер

404

5000.00

600.00

12

Автофургон

1101

33000

4719

14.3


Таблица К 16.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.

Наименование  мат. ценности

Ед. изм.

Кол-во

Цена

Стоимость

Прорезиненная ткань  А1

м

480

20.00

  

Прорезиненная ткань  А2

м

380

25.00

  

Лекала          - на складе

                   - в эксплуатации

шт.

200

60

3.00

  

Ножницы       - на складе

                     - в эксплуатации

шт.

100

20

15.00

  

Нитки

кг

20

20.00

  

Клей резиновый

кг

200

4.00

  

Пакеты полиэтиленовые

шт.

500

0.20

  

Таблица К 16.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.

Наименование

Кол-во на складе

Кол-во в цехах

Плановая себестоимость

Сумма на складе

Сумма в цехе

Лодка Ветерок

200

26

220.00

    

Лодка Волна

100

18

350.00

    

Надувной матрац

2500

280

30.00

    

Детский круг для плавания

1000

250

3.00

    

Игрушка Кит

1200

180

2.00

    

Таблица К 16.4 - Ведомость  остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.

Наименование  поставщика

Сумма

Фабрика “Спецткани”

2000.00

Оптовая база “Спортинвентарь”

5000.00


Таблица К 16.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.

N счета

Наименование  хоз. средств и их источники

Дебет

Кредит

19

НДС по приобретенным  ценностям  

1841

  

50

Денежные средства в  кассе

750

  

51

Денежные средства на р/сч

рассчитать

  

85

Уставной капитал

  

600000


 

Таблица К 16.6 - Перечень хозяйственных  операций за отчетный период.

Содержание  операций

Основание: наименование первичного документа

Сумма

1. Акцептовано платежное  требование за приобретенный земельный участок для строительства. Учтен НДС.

Счет № 003, акт приемки-передачи

 

14000

2. Оплачена стоимость  сносимых зеленных насаждений  на приобретенном земельном участке.

Расходный кассовый ордер

3500

3. Включена в стоимость  земельного участка стоимость сносимых зеленных насаждений. Учтен НДС

Справка бухгалтерии

  

4. Включен в состав  основных активов земельный участок

Акт приемки-передачи

  

5. Принята к учету  стоимость работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС.

Счет исполнителя

5200

6. Приняты к учету  подрядные работы по разметке плана строительства. Учтен НДС.

Акт о приемке выполненных  работ

1000

7. Приняты к оплате  акты на выполненные этапы строительных работ.Учтен НДС.

Акт о стоимости выполненных  работ

20 000

8. Перечислено:

- за земельный участок;

- за стоимость работ по разработке проектно-сметной документации;

- за подрядные работы  по разметке плана строительства;

- за выполненные этапы  строительных работ.

Расходный кассовый ордер

  

9. Принят в эксплуатацию  сданный объект

Акт приемки

  

10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:

- фабрика «Спецткани» 

Выписка банка № 345

  

11. Акцептован счет  на поставку материалов.

Учтен НДС.

Приняты на склад материалы :

Наименование       Цена    Кол.                        

Ткань А1                 19      400

Ткань А2                 30       300   

Итого:       

НДС:

Всего:                                                                                  

Сч. ф.  №594 от           «   »__________200  г.   и 

Приходный ордер №10 от  «  »_________200  г.  

 

 

 

  

12. Учтены:

- расходы по доставке;

- экспертиза материала  А1

Накладные, счета

 

200

50

13. Начислена и распределена  оплата труда персоналу предприятия

- рабочие цеха

- администрация

Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная  ведомость.

 

 

27000

23000

14. С начисленной суммы  оплаты труда произведены начисления:

- подоходный налог

- ЕСН.

Расчетно-платежные ведомости

  

15. Начислено:

- пособие по временной  нетрудоспособности Шестакову Г.В. (оклад 3000, болел 8 дн., рабочих дней 20, стаж 5 лет);

- за работу в выходной день Абакумову О.Е.

- алименты Васильеву  И.А. (оклад 4500).

Лист временной нетрудоспособности, расчет бухгалтерии

 

 

 

 

64

16. Получено в кассу  с расчетного счета для выдачи  зарплаты.

Чек № 453 от                     «  »___200  г. и кассовый ордер

 

17. Выдана зарплата , больничные,  доплата за работу в выходной день

 Платежные ведомости

  

18. Отпущены в производство  материалы со склада:

Ткань А1                    350 м,

Ткань А2                   400 м,

Клей резиновый         80 кг,

Для упаковки            500 пакетов

(Списание ведется  по методу ЛИФО).

Требования № 94 от

«  »________200  г.

  

19. Распределены расходы  по доставке материалов и за экспертизу материала А1

Расчет бухгалтерии

  

20. Произведены отчисления  от з/п:

а) фонд соц. страхования:

- рабочие цеха 

- администрации

б) пенсион. фонд:

- рабочие цеха 

- администрации

в) в фонд обязательного  мед. страхования:

- рабочие цеха 

- администрации

г) НДФЛ;

д) алименты.

Выписка с р/сч.

  

21. Оплачен счет оптовой  базы «Спортинвентарь»

Выписка банка с р/сч.

  

22. Отгружена магазину  «Охотник-рыболов» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:

Наименование    Цена     Кол.    Сумма

Лодка Ветерок    370       120

Лодка Волна       480        80

Надувной матрац  60       800

Детский круг         12        250          

Итого:                                       

НДС:                      

Всего:                                            

Счет № 569

Приказ-накладная №001

  

23. Списана себестоимость  реализованной продукции.

Расчет бухгалтерии

  

24. Поступила на р/сч  оплата за отгруженную продукцию  от магазина «Охотник-рыболов».

Выписка банка № 65

  

25. Полученные денежные  средства в кассу на командировочные расходы.

Приходный кассовый ордер №304

 

1400

26. Выдано из кассы  под отчет и включено в себестоимость материала.

Расходный кассовый ордер

  

27. Оприходована и сдана  на склад готовая продукция.

Накладная 0008, 0009 от

«   »_________200  г.    

 

28. Начислена амортизация  основных средств

Расчет бухгалтерии

  

29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.

Счет №648

890

30. Перечислено за потребленную  электроэнергию, за услуги связи.

Выписка банка

Платежное поручение

  

31. Списаны общехозяйственные  расходы

Расчет бухгалтерии

  

32. Зачтен НДС.

    

33. Начислен налог на  имущество 

Справка бухгалтерии

2524,005

34. Определен финансовый  результат от реализации

Расчет бухгалтерии

  

35. Начислен налог на  прибыль

Расчет бухгалтерии

  

36. Перечислено:

- налог на прибыль;

- налог на имущество;

- НДС.

Выписка с р/сч.

  

Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в  том случае если получается прибыль.

 

Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны  в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                2.Основная часть

    1. Построение баланса на начало месяца

 

Таблица 1.1 – Картотека основных средств на начало отчетного периода

 

Наименование ОС

 

инв. №

Первонач. Стоимость, руб.

Сумма износа, руб.

Норма аморти-зации, %

Здание предприятия

101

125000

1500

1.2

Ручная швейная машина РМШ-03

401

5000

500

10

Ручная швейная машина РМШ-02

402

4000

400

10

Компьютер

403

16200

1944

12

Принтер

404

5000

600

12

Автофургон

1101

33000

4719

14.3


 

Таблица 1.2 – Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода

Наименование мат. ценности

Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб.

Стоимость, руб.

Прорезиненная ткань  А1

м

480

20

9600

Прорезиненная ткань  А2

м

380

25

9500

Лекала          - на складе

                   - в эксплуатации

шт.

200

60

3

600

180

Ножницы       - на складе

                     - в эксплуатации

шт.

100

20

15

1500

300

Нитки

кг

20

20

400

Клей резиновый

кг

200

4

800

Пакеты полиэтиленовые

шт.

500

0.20

100

ИТОГО

      

22980


 

В строке запасов материалы  считаются как общая стоимость  материалов в соответствии с инвентаризационной описью:

М=480*20+380*25+260*3+120*15+20*20+200*4+500*0,2=22980 руб.

 

Таблица 1.3 – Инвентаризационная опись остатков готовой продукции  и незавершенного производства на начало отчетного периода

Наименование

Кол-во на складе, шт.

Кол-во в цехах, шт.

Плановая себестоимость, руб.

Сумма на складе, руб.

Сумма в цехе, руб.

Лодка Ветерок

200

26

220

44000

5720

Лодка Волна

100

18

350

35000

6300

Надувной матрац

2500

280

30

75000

8400

Детский круг для плавания

1000

250

3

3000

750

Игрушка Кит

1200

180

2

2400

360

ИТОГО

      

159400

21530


 

Незавершенное производство и готовая продукция рассчитываются аналогично материалам:

НП=26*220+18*350+280*30+250*3+180*2=21530 руб.

ГП=200*220+100*350+2500*30+1000*3+1200*2=159400 руб.

 

Таблица 1.4 – Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на начало отчетного периода

№ п/п

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

Фабрика “Спецткани”

2000

2

Оптовая база “Спортинвентарь”

5000

ИТОГО

  

7000


 

 

Таблица 1.5 – Остатки  по синтетическим счетам на начало отчетного периода

№ счета

Наименование хоз. средств  и их источники

Дебет

Кредит

19

НДС по приобретенным  ценностям                                           

1841

  

50

Денежные средства в  кассе

750

  

51

Денежные средства на р/сч

221962

  

85

Уставной капитал

  

600000


 

НДС, денежные средства в  кассе, уставный капитал берутся  из остатков по синтетическим счетам. Задолженность перед поставщиками берётся из ведомости остатков по счету 60. Представим полученный результат в виде таблицы 1.4.

Таблица 1.4 – Схематичный баланс

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

01 – основные средства

10 – материалы 

19 - НДС

20 – основное произв-во

43 – готовая продукция

50 – касса 

51 – расчетный счет

188200

22980

1841

21530

159400

750

рассчитать

60 – расчеты с постав-ми

80 – уставный капитал 

02 –амортизация ос

7000

600000

9663

Итого

394701

  

616663


 

Зная о равенстве актива и  пассива баланса, рассчитаем сумму  на расчетном счете. Для этого вычтем из получившейся суммы актива сумму пассива.

Сумма (счёт 51)=616663-394701=221962 руб.

Окончательный баланс на начало месяца приведен в Приложении 1.

 

 

 

 

 

 

2.2 Журнал хозяйственных операций

 

По счетам учёта в организации заводится журнал хозяйственных операций, в котором отражаются все хозяйственные операций. Журнал состоит из четырех граф:

  • «Содержание операции» - в хронологическом порядке на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции;
  • «Сумма» - сумма по проведенной хозяйственной операции;
  • «Счета» - отражаются корреспондирующие счета, т.к. методом двойной записи одновременно по дебету и кредиту счетов отражается сумма.

Рассмотрим хозяйственные операции, представленные в курсовой работе. Составим журнал хозяйственных операций (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Журнал хозяйственных операций

№

Основание: наименование первичного док-та

Содержание операции

Сумма, руб.

Счета

Д

К

1.

Счет №003, акт приемки-передачи

Акцептовано платежное  требование за приобретенный земельный участок для строительства.

Выделен НДС.

14000

08

60

2520

19

60

2.

Расходный кассовый ордер

Оплачена стоимость  сносимых зеленых насаждений на земельном участке.

4130

60

51

3.

Справка бухгалтерии

Включена в стоимость  земельного участка стоимость сносимых зеленых насаждений.

Учтен НДС.

3500

08

60

630

19

60

4.

Акт приемки-передачи

Включен в состав основных активов земельный участок

17500

01

08

5.

 

Счет исполнителя

Принята к учету стоимость  работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС.

5200

08

60

936

19

60

6.

Акт о приемке выполненных  работ

Приняты к учету подрядные работы по разметке плана строительства.

Учтен НДС.

1000

08

60

180

19

60

7.

 

Акт о стоимости выполненных работ

Приняты к оплате акты на выполненные этапы строительных работ. Учтен НДС.

20000

08

60

3600

19

60

8.

Расходный кассовый ордер

Перечислено:

- за земельный участок;

- за работы по разработке  проектно-сметной документации;

- за подрядные работы  по разметке плана строительства;

- за  этапы строительных  работ

16520

60

51

6136

60

51

1180

60

51

23600

60

51

9.

Акт приемки

Принят в эксплуатацию сданный объект

26200

01

08

10.

Выписка банка №345

Перечислено погашение  за должности фабрике «Спецткани»

2000

60

51

11.

Сч. ф.  №594 от           « 15 » ноября 2012  г., Приходный ордер №10 от  «15 ноября 2012года

Акцептован счет на поставку материалов. Учтен НДС.

Приняты на склад материалы:

Название  Цена  Кол.  Сумма                

Ткана А1     19       400         7600

Ткань А2     30       300         9000

Итого: 16600

НДС: 2988

Всего: 19588

7600

9000

15

15

60

60

2988

19

60

16600

10

15

12.

Накладные, счета

Учтены 

- расходы по доставке,

-  экспертиза материала  А1

200

16

60

50

16

60

250

15

16

13.

Наряды, рапорты, расчетно-платежная ведомость

Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия

- рабочие цеха

- администрация

27000

20

70

23000

26

70

14.

Расчетно-платежные ведомости

С начисленной суммы  оплаты труда произведены начисления:

- подоходный налог

- ЕСН

6500

70

68

7020

20

69

5980

26

69

15.

Лист временной нетрудоспособности, расчет бухгалтерии

Начислено:

-  пособие по временной  нетрудоспособности Шестакову Г.В.(оклад 3000, болел 8 дн., рабочих дней – 20, стаж 9 лет)

- за работу в выходной Абакумовой О, Е;

- алименты Васильеву  И.А. (оклад 4500)

1200

69

70

156

70

68

64

20

70

978,75

70

76

16.

Чек №453 от   «15» ноября 2012  г. и кассовый ордер от 

« 15» ноября 2012 г.

Получено в кассу  с расчетного счета для выдачи зарплаты

43 629,25

50

51

17.

Платежные ведомости

Выдана зарплата, больничный, доплата за работу в выходной день

42 365.25

70

50

64

70

50

1200

70

50

18.

Требования №94 от

« 18 » ноября 2012  г.

Отпущены в производство материалы со склада:

Ткань А1                    350 м,

Ткань А2                   400 м,

Клей резиновый         80 кг,

Для упаковки          500 пакетов

19070

20

10

19.

Расчет бухгалтерии

Распределены расходы  по доставке материалов и за экспертизу материала А1

250

20

15

20.

 

Выписка банка с р/сч.

Произведены отчисления от з/п:

а) фонд соц. страхования 

    - рабочие цеха 

    - администрации

б) пенсион. фонд

    - рабочие цеха 

    - администрации

в) в фонд обязательного  мед. страхования

    - рабочие цеха 

    - администрации

г) НДФЛ

д) алименты

713

837

69

51

5400

4600

69

51

 

 

783

667

 

 

 

69

 

 

 

51

6656

978,75

68

76

51

51

21.

 

Выписка банка с р/сч.

Оплачен счет оптовой базы «Спортинвентарь»

5000

60

51

22.

Счет №569

Приказ-накладная №001

Отгружена магазину «Охотник-рыболов» готовая продукция и выставлен  счет на ее оплату:

Название   Цена  Кол.          Сумма                                             «Ветерок» 370       120        44400  

«Волна»    480        80            38400

Матрац       60        800          48000     

Круг         12         250              3000

Итого:133800

НДС: 24084

Всего: 157884

157884

62

90

24084

90

68

23.

Расчет бухгалтерии

Списана себестоимость  реализованной продукции.

79150

90

43

24.

Выписка банка №65

Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от магазина «Охотник-рыболов».

157884

51

62

25.

Приходный кассовый ордер №304

Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.

1400

50

51

26.

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы под отчет и включено в себестоимость материала.

1400

71

20

50

71

27.

Накладная 0008, 0009 от

« 30 » ноября 2012  г.

Оприходована и сдана  на склад готовая продукция.

85479,25

43

20

28.

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация  основных средств

805,25

20

02

29.

Счет №648

Начислено за потребление  электроэнергию, за услуги связи. Учтен НДС.

890

160,2

26

19

76

76

30.

Выписка банка, платежное поручение

Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.

1050,2

76

51

31.

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные  расходы.

29870

20

26

32.

  

Зачтен НДС.

11014,2

68

19

33.

Справка бухгалтерии

Начислен налог на имущество(2,2%).

2524,01

91

99

68

91

34.

Расчет бухгалтерии

 Определён результат  от реализации

54650

90

99

35.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

13116

99

68

36.

Выписка с р/с

Перечислено:

- налог на прибыль;

- налог на имущество;

- НДС

13116

68

51

2524,01

68

51

13069,8

68

51


2.3 Бухгалтерские проводки

 

    Каждая хозяйственная  операция отражается на счетах  бухгалтерского учета способом двойной записи, в дебете одного и кредите другого счета, т.е. между счетами возникает взаимосвязь.

    Взаимосвязь  между дебетом одного и кредитом другого счета, возникшая в результате двойной записи на них хозяйственной операции, называется корреспонденцией счетов. Счета, между которыми такая взаимосвязь возникла, называются корреспондирующими.

 

Составим бухгалтерские  проводки:

1. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства.

Проводки:

Д 08.1-К60.1 – 14000 р.

Выделен НДС:

Д19.1-К60.1 – 14000*0.18= 2520 р.

2. Оплачена  стоимость сносимых зеленых насаждений  на земельном участке.

Проводка:

Д60.1-К51 – 3500+630=4130 р.

3. Включена в стоимость земельного участка стоимость сносимых зеленых насаждений.

Проводки:

Д08.1-К60.1 – 3500 р.

Выделен НДС:

Д19.1-К60.1 – 3500*0.18=630 р.

4. Включен в  состав основных активов земельный  участок.

Проводка:

Д01.1-К08.1 – 14000+3500=17500 р.

5. Принята к учету стоимость работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС.

Проводки:

Д08.3-К60.1 – 5200 р.

Д19.4-К60.1 – 5200*0.18=936 р.

6. Приняты к  учету подрядные работы по  разметке плана строительства.  Учтен НДС.

Проводки:

Д08.3-К60.1 – 1000 р.

Д19.4-К60.1 – 1000*0.18=180 р.

7. Приняты к  оплате акты на выполненные  этапы строительных работ. Учтен НДС.

Проводки:

Д08.3-К60.1 – 20000 р.

Д19.8-К60.1 – 20000*0.18=3600 р.

8. Перечислено за земельный участок, за работы по разработке проектно-сметной документации, за подрядные работы по разметке плана строительства, за выполненные этапы строительных работ.

Проводки:

Д60.1-К51 – 14000+2520=16520 р.

Д60.1-К51 – 5200+936=6136 р.

Д60.1-К51 – 1000+180=1180 р.

Д60.1-К51 – 20000+3600=23600 р.

9. Принят в  эксплуатацию сданный объект.

Проводка:

Д01.1-К08.3 – 5200+1000+20000=26200 р.

10. Перечислено погашение за должности фабрике «Спецткани».

Проводка:

Д60.1-К51 – 2000 р.

11. Получен и акцептован счет на поставку материалов. Учтен НДС. Приняты на склад материалы.

Проводки:

Д15.1-К60.1 – 7600+9000=16600 р.

Д19.3-К60.1 – 16600*0.18=2988 р.

Д10.1-К15.1 – 16600 р.

12. Учтены расходы  по доставке и экспертиза материала  А1.

Проводки:

Д16.1-К60.1 – 200 р.

Д16.1 А-К60.1 А – 50 р.

Д15.1-К16.1 – 250 р.

13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: рабочим цеха, администрации.

Проводки:

Д20.1-К70 – 27000 р.

Д26-К70 – 23000 р.

14.  С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:

- подоходный  налог,

- ЕСН.

Проводки:

Д70-К68.1 – (27000+23000)*0.18=6500 р.

Д20.1-К69 – 27000*0.26=7020 р.

Д26-К69 – 23000*0.26=5980 р., а именно

а) фонд социального  страхования

Д20.1-К69.1 –27000*0.031= 837 р.

Д26-К69.1 – 23000*0.031=713 р.

б) пенсионный фонд

Д20.1-К69.2 – 27000*0.2=5400 р.

Д26-К69.2 – 2300*0.2=4600 р.

в) фонд медицинского страхования

Д20.1-К69.3 – 27000*0.029= 783 р.

Д26-К69.3 – 23000*0.029=667 р.

15. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные), подоходный налог с больничного листа, доплату за работу в выходной день, алименты.

Проводки:

Д69.12-К70 – (3000:20)*8=1200 р.

Д70-К68.1 – 1200*0.13=156 р.

Д20.1-К70 – 64 р.

Д70-К76 – (4500-4500*0.13)*0.25=978,75 р.

16. Получено  в кассу с расчетного счета  для выдачи зарплаты.

Проводка:

Д50-К51 – 27000+23000-6500-156-978,75+64+1200=43629,25 р.

17. Выдана зарплата, больничный, доплата за работу в выходной день.

Проводки:

Д70-К50 – 27000+23000-6500-156-978,75=42 365.25р.

Д70-К50 – 64 р.

Д70-К50 – 1200 р.

18. Отпущены  в производство материалы со  склада:

Проводка:

Д20.1-К10.1 – 19*350+30*400+4*80+0.2*500=19070 р.

19. Распределены  расходы по доставке материала и экспертизу материала А1:

Проводка:

Д20.1-К15.1 – 250 р.

20. Произведены  отчисления от зарплаты:

а) фонд соц. страхования (рабочих цеха, администрации),

б) пенсионный фонд (рабочих цеха, администрации),

в) в фонд обязательного  мед. страхования (рабочие цеха, администрации),

г) НДФЛ,

д) алименты.

Проводки:

а) Д69.1-К51 – 837+713=1550р.

б) Д69.2-К51 – 5400 р.