Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Составление финансового плана предприятия. 2

Содержание

Введение…………………………………………………………………

1. Задание к курсовой работе…………………

2.Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

2.1.Расчет плановой суммы прибыли…………………………………

2.2. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений……………

2.3.Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд…………

2.4.Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

2.5.Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности,

постоянно находящейся в распоряжении предприятия…………………

3.Составление финансового плана предприятия………………………

4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия…………………

5. Выводы и рекомендации по повышению эффективности

финансовой деятельности предприятия………………………………………

Список литературы………………………………………………

Введение

Переход к рыночным способам управления экономикой требует повышения эффективности хозяйствования на всех уровнях экономики. Особое значение для достижения этой цели имеет правильный выбор факторов формирования показателей эффективности работы каждого субъекта экономической системы с помощью анализа хозяйственной деятельности. Поэтому овладение методиками анализа показателей формирования и прогнозирования общего, основного и оборотного капитала, финансового состояния и вероятности банкротства, финансовых результатов, эффективности инвестиций, бизнес-плана имеет особое значение для подготовки экономистов, финансистов, бухгалтеров, аудиторов.

Одним из специфических методов планирования хозяйственной деятельности на предприятии в условиях рыночной экономики является составление бизнес-планов. Этот документ является уже обычным для большинства отечественных предприятий.

Бизнес-план – одно из основных средств управления современным предприятием. Он составляется в случае:

- обоснования и осуществления инвестиционных проектов;

- эмиссии ценных бумаг;

- определения перспектив развития предприятия;

- проведения реорганизационных мероприятий;

- финансового оздоровления предприятия.

Пользователями бизнес-плана являются: учредители-собственники, партнеры и смежники, потенциальные инвесторы, банки, государственные органы.

Наиболее распространенная форма бизнес-плана содержит в себе:

- резюме (краткое содержательное изложение целей составления бизнес-плана, способов его реализации, необходимых источников финансирования, финансовых результатов);

- описание бизнеса (разделы описания продукции, маркетинга, конкуренции, производства и др.);

- финансовый план (расчеты экономической эффективности, бюджет денежных средств, прогнозный баланс, расчет основных финансовых коэффициентов);

- организационный, юридический разделы, страхование и пр.

Основой бизнес-плана является финансовый анализ отчетности предприятия, главным инструментом формирования – сметное планирование. Поэтому финансовый план – важнейший элемент бизнес-плана. Он обеспечивает взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами. Финансовый план называют заданием на изменения в желаемом направлении тех или иных финансовых показателей распределительных процессов на предприятии.

Исходные данные для составления финансового плана содержатся в бизнес-плане предприятия, а также бюджете капитальных вложений. Стержневыми разделами финансового плана являются:

- смета объема реализации продукции;

- баланс денежных поступлений и расходов;

- план прибылей и убытков;

- сводный баланс активов и пассивов предприятия;

- расчет точки безубыточности продажи товаров.

Основной метод составления финансового плана – метод бюджетного финансирования (балансовый метод или метод составления системы взаимосвязанных смет), реже – метод коэффициентов (экстраполяции) и нормативный метод.

Этапы составления финансового плана:

1. Анализ исполнения финансового плана за текущий период (рассчитывается ожидаемое исполнение плана). Как правило, оно рассчитывается за полгода, затем по окончанию 3-х кварталов.

2. Расчет по конкретным видам доходов и расходов финансового плана.

3. Сведение и выведение итоговых показателей и составление баланса (доходы = расходы). На этом же этапе ведется пересчет показателей, оценка источников дохода.

Смысл курсовой работы состоит в разработке финансового плана предприятия на квартал, анализе плановых показателей и предложении путем повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. Данная задача широко распространена в повседневной финансово-управленческой деятельности, в то же время ее решение позволяет студентам эффективно изучить основы финансового анализа.

Задание к курсовой работе и алгоритм ее выполнения

Исходные данные к курсовой работе представляют собой систему финансовых показателей деятельности предприятия за отчетный период, разработанных в предыдущих разделах бизнес-плана (маркетинговом, производственном, организационном и др.). Используя их, необходимо определить плановые объемы необходимых денежных фондов и направления их расходов, а так же выявить пути наиболее рационального вложения капитала и резервов по его использованию.

Расчет доходов и расходов производится с учетом прогнозируемого объема продаж и ориентировочного размера издержек производства и обращения в разделе отдельных периодов времени. Таким образом, этот расчет отражает ожидаемые результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия в конкретные периоды реализации проекта, позволяет определить размеры планируемой предприятием прибыли в определенные моменты времени.

В состав доходов включаются суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта), а при необходимости – за счет заемных средств.

Цель составления данного расчета состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов и займов, благотворительных взносов и т. п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового плана.

При разработке данного расчета следует иметь в виду, что НДС и акцизы в финансовом плане не отражаются, так как они взимаются до момента образования прибыли.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (план-баланс), как оценочный и аналитический документ, особенно важен для инвесторов и кредиторов, так как именно в нем рассчитывается действительная величина активов предприятия и размер пассивов

конкретного вида, за счет которых предприятие будет финансировать воспроизводство, то есть характеризуется устойчивость финансового положения предприятия в конкретный период времени.

На основе результатов расчетов, проведенных в финансовом плане, дается оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений.

Завершающий этап работы – анализ финансового состояния предприятия и предложения путей повышения эффективности его деятельности.

Сметное планирование как основа сбалансированности финансового плана

Смета – форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. Другими словами, количественный план в денежном выражении, показывающий планируемую величину доходов, расходов и капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели, называется бюджетом или сметой.

Сметное планирование лежит в основе формирования финансового плана и включает непосредственное планирование и мониторинг.

Планирование – это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определение путей их наиболее эффективного достижения.

Мониторинг – сравнение запланированных результатов с фактически достигнутыми путем отслеживания протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени.

Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование - один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образование и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в финансовом плане экономические пропорции развития;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

- служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономического использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В процессе финансового планирования определяются:

- источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период;

- объемы денежных фондов, создаваемых на их основе;

- рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов. При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе.

В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

2.1. Расчет плановой суммы прибыли

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности предприятия. Как экономическая категория прибыль отражает чистый

доход, созданный в сфере материального производства.

Опираясь на модель формирования прибыли, рассчитайте плановые суммы валовой прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой нераспределенной прибыли предприятия. Исходные данные сведены в таблице 1.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

П_В= N – S,

П_В= 38885,7-20987,8=10897,9

N=38885´(38885´18%)=38885,7

(1)

где

П_В - валовая прибыль, тыс. руб.;

N - выручка от продаж (без НДС), тыс. руб.;

S - производственная себестоимость продукции, тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле:

П_П = П_В – Р,

П_{П
=}10897,9 – 4197,56 = 6700,34

(2)

где

П_П - прибыль от продаж, тыс.руб.;

Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс.руб

Таблица 1 - Расчет плановой суммы прибыли

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж за квартал (НДС в т.ч.) (плюс % номера студента по списку)	38885
Производственная себестоимость продукции (плюс % номера студента по списку)	20987,8
Расходы периода - 20% от производственной себестоимости	4197,56
Плановые суммы процентов за кредит банка	250,0
Доход от продажи основных средств	80,0
Среднегодовая стоимость имущества (плюс % номера студента по списку)	78780
Внереализационные доходы – 1 % от валовой прибыли	108,98
Внереализационные расходы – 1,5 % от валовой прибыли	163,47

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности вычисляется по формуле:

П_ф.х. = П_п + Д_{осн.
ср.} - С_п ,

П_ф.х.= 6700,34+80,0-250,0 = 6530,34

(3)

где

П_ф.х - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.;

Д_{осн.
ср} – доход от продажи основных средств, тыс. руб.

С_п - плановые суммы процентов за кредит банка, тыс. руб.;

Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:

П_б = П_ф.х. + Д_в – Р_в ,

П_б =6530,34-108,98+163,47 = 6475,85

(4)

где

П_б - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Д_в - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Р_в - внереализационные расходы, тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Н_п = (П_б - Н_и) ´ Ставка налога на прибыль,

Н_п =(6475,85 -433,29) ´ 20% = 1208,51

Н_и =(78780´2,2%)/ 4 =433,29

(5)

где

Н_и - налог на имущество, тыс. руб.;

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется по формуле:

П = (П_б - Н_и) - Н_п ,

П = (6475,85-433,29)-1208,51=4834,05

(6)

Результаты расчетов оформим в таблицу 2.

Таблица 2 - Результаты расчетов плановой суммы прибыли

Данные	Сумма, тыс. руб.
Валовая прибыль	10897,9
Прибыль от реализации продукции	6700,34
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	6530,34
Прибыль отчетного периода	6475,85
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	4834,05

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников инвестиций предприятия. Это часть средств предприятия, направленная на полное восстановление основного капитала, обеспечивающая накопления для компенсации его физического и морального износа. Поэтому для экономического возмещения этих видов износа основных средств их стоимость в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и расчет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных видов основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

С = С_Н + (С_В М / 12) – (С_Л [12 – М₁] / 12),

С =68932,5+(1290,78´7/12) – (212,1´[12-4]/12) = 69544,055

(7)

где С – среднегодовая стоимость основных фондов по группам;

С_Н – балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода;

С_В – стоимость основных фондов, вводимых в плановом периоде;

М – число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом периоде (начиная с 1-ого числа месяца, следующего за сроком ввода объекта);

С_Л – стоимость основных фондов, выбывающих в плановом периоде;

М₁ – число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом периоде (начиная с первого числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

Исходные данные для расчета амортизационных отчислений сведены в таблице 3.

Таблица 3 — Данные для расчета амортизационных отчислений

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода (плюс % номера студента по списку)	68932,5
Стоимость выбывших в плановом периоде основных фондов (плюс % номера студента по списку)	212,1
Стоимость вводимых основных фондов в плановом периоде (плюс % номера студента по списку)	1290,78
Месяц ввода основных фондов в плановом периоде: для четного номера студента по списку для нечетного номера студента по списку	6 7
Месяц выбытия основных фондов: для четного номера студента по списку для нечетного номера студента по списку	3 4
Среднегодовая норма амортизации (Н),%	9,7
Поправочный коэффициент (К)	1,3

Плановая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле, тыс. руб.:

А_год=(С ´ Н / 100) ´ К,

А_год =(69544,055´9,7/100) ´1,3=8769,51

А_кв =А_год/4

А_кв =8769,51/4 =2192,38

(8)

где

Н – среднегодовая норма амортизации, %;

К – поправочный коэффициент

2.3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд

Основные фонды на предприятии в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются и для поддержания их в работоспособном состоянии периодически необходимо проводить их ремонт.

Для обеспечения равномерности включения затрат на ремонт в себестоимость продукции предприятия можно создавать ремонтный фонд (резерв) путем отчислений в него средств по определенным нормативам.

Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному на данном предприятии нормативу – 2 % от среднегодовой стоимости основных фондов.

А_р = С´2/100

А_р = 69544,055´2/100=1390,881

А_р.кв = А_р /4

А_р.кв =1390,881/4 =347,72

2.4. Расчет плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными и рабочей силой являются важнейшим элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Поэтому при составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в относительных величинах (днях, %) и нормативами оборотных средств в денежном выражении.

Нормируются следующие элементы оборотных средств:

- производственные запасы; 16867´26/90=4872,68

- незавершенное производство;20787,8´3/90 =699,59

- готовая продукция 20787,8´2/90 =466,40

- запасы товаров 37,37´2=74,74

- денежные средства; 45,45´1=45,45

- прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по перечисленным элементам определяется путем умножения однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска продукции по себестоимости (для незавершенного производства, готовой продукции), или однодневного оборота товаров по покупным ценам (для запасов товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в днях

Общая потребность денежных средств определяется так

4872,68+11,11+16,16+699,59+466,40+74,74+45,45=6186,14

Исходные данные в плановом периоде сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы необходимого прироста оборотных средств

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Расход производственных запасов на квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	16878
Норма запаса, дни	26
Выпуск продукции по себестоимости за квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	20787,8
Норма незавершенного производства, дни	3
Норма по готовой продукции, дни	2
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	37,37
Норма запасов товаров, дни	2
Однодневный товарооборот, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	45,45
Норма запаса денежных средств, дни	1
Тара, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	11,11
Расходы будущих периодов, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	16,16

Определите потребности в оборотных средствах по элементам и общую потребность по ним на конец планового периода.

Определите сумму необходимого прироста оборотных средств, если их величина на начало планового периода была на 20% меньше

6186,14 100/120=5155,11

Прирост оборотных средств :

6186,14-5155,11=1031,02

Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Для большинства предприятий проблемой является не излишек денег, а их временная нехватка. В этом случае предприятию приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам. Так, к устойчивым пассивам относятся: переходящая задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т. д.