Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Составление финансового плана предприятия (c оптимизацией)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Костромской государственный технологический университет

Институт управления, экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по финансовому менеджменту

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

(c оптимизацией)

Выполнила студент 5 курса: Калмыкова

Екатерина Дмитриевна

Группа: 09-э-5

Вариант №45

Руководитель: к.э.н., доцент Курочкина Любовь Павловна

Кострома

2013

Содержание:

Раздел 1. Финансовый план предприятия.............................................................3

1 этап. Расчет доходов и расходов................................................................3

2 этап. Формирование финансовых документов.......................................24

3 этап. Оценка коммерческой привлекательности проекта.....................31

Комментарии к таблицам……………………...………………………….33

Раздел 2. Оптимизация параметров финансового плана...................................51

Раздел 3. Сравнительная характеристика вариантов финансового плана.......78

Раздел 1. Финансовый план предприятия.

1 этап Расчет доходов и расходов

Таблица 1.1

Исходные данные

Вариант	Исходные параметры
	Цена за единицу изделия, руб./шт.		Поступление выручки (В/Г), %	Оплата труда рабочих за шт. изделия, руб./шт.	Потребность в запасе ресурсов, дни		Цена металла, руб./ кг (включая НДС)		Параметры оплаты за ресурсы (А/Б), %	Нормативный срок эксплуатации здания, лет	Нормативный срок эксплуатации оборудования, лет	Срок кредитования, лет		Годовые проценты за пользование кредитом, %		Ставка дисконтирования, %
45	500	55/45		80	4	130		75/25		30	8	5	11		20

Таблица 1.2

Объем реализации, шт.

Плановый год
1-й (месяцы)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
52000	43000	71000	69000	64000	72000	77000	78000	72000	65000	61000	59000
783000

Продолжение табл. 1.2

Плановый год
2-й (кварталы)				3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
1	2	3	4
195000	218000	212000	199000	865200	908460	953883	1001577	1051656
824000

Таблица 1.3

Выручка от реализованной продукции

Показатель	Плановый год
	1-й (месяцы)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Объем реализации, шт.	52000	43000	71000	69000	64000	72000	77000	78000	72000	65000	61000	59000
2. Цена с учетом НДС, руб./ед.	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
3. Цена без учета НДС, руб./ед.	424	424	424	424	424	424	424	424	424	424	424	424
4. Выручка с учетом НДС, тыс. руб.	26000	21500	35500	34500	32000	36000	38500	39000	36000	32500	30500	29500
5. Выручка без учета НДС, тыс. руб.	22034	18220	30085	29237	27119	30508	32627	33051	30508	27542	25847	25000
6. НДС с реализации, тыс. руб	3966	3280	5415	5263	4881	5492	5873	5949	5492	4958	4653	4500
7. Поступление выручки с учетом НДС, тыс. руб.	14300	23525	29200	34950	33125	34200	37375	38775	37350	34075	31400	29950
8.Задолженность за реализованную продукцию с учетом НДС, тыс. руб.	11700	9675	15975	15525	14400	16200	17325	17550	16200	14625	13725	13275

Продолжение табл. 1.3

Показатель	Плановый год									Всего по проекту
	2-й (кварталы)				3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1	2	3	4	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
1	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
1. Объем реализации, шт.	195000	218000	212000	199000	865200	908460	953883	1001577	1051656	6387776
2. Цена с учетом НДС, руб./ед.	500	500	500	500	575	661	760	875	1006	х
3. Цена без учета НДС, руб./ед.	424	424	424	424	487	560	644	741	852	х
4. Выручка с учетом НДС, тыс. руб.	97500	109000	106000	99500	497490	600719	725368	875882	1057628	4560588
5. Выручка без учета НДС, тыс. руб.	82627	92373	89831	84322	421602	509084	614719	742273	896295	3864905
6. НДС с реализации, тыс. руб.	14873	16627	16169	15178	75888	91635	110649	133609	161333	695683
7.Поступление выручки с учетом НДС, тыс. руб.	96150	107275	106450	100475	493759	596848	720694	870238	1050812	4520927
8.Задолженность за реализованную продукцию с учетом НДС, тыс. руб.	14625	16350	15900	14925	18656	22527	27201	32846	39661	х

Таблица 1.4

Объем производства, шт.

Показатель	Плановый год
	1-й (месяцы)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Объем реализации (табл.3 п.1)	52000	43000	71000	69000	64000	72000	77000	78000	72000	65000	61000	59000
2. Объем производства	56300	45800	70800	68500	64800	72500	77100	77400	71300	64600	60800	59600
3. Запас нереализованной продукции	4300	7100	6900	6400	7200	7700	7800	7200	6500	6100	5900	6500

Продолжение табл. 1.4

Показатель	Плановый год									Всего по проекту
	2-й (кварталы)				3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1	2	3	4	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
1	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
1. Объем реализации (табл.3 п.1)	195000	218000	212000	199000	865200	908460	953883	1001577	1051656	6387776
2. Объем производства	195767	217800	211567	199577	865561	908839	954280	1001994	1052532	6397416
3. Запас нереализованной продукции	7267	7067	6633	7210	7571	7949	8346	8764	9640

Таблица 1.5

Оплата труда

Показатель	Плановый год
	1-й (месяцы)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Индексация заработной платы	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1
2. Объем производства, шт.	56300	45800	70800	68500	64800	72500	77100	77400	71300	64600	60800	59600
3. Заработная плата рабочих за 1 шт. изделия, руб./шт.	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00	80,00
4. Оплата труда рабочих, тыс. руб.	4504	3664	5664	5480	5184	5800	6168	6192	5704	5168	4864	4768
5.Управленческий персонал, чел.	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
6. Средняя заработная плата на 1 управляющего в месяц с учетом индексации, руб./мес.	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000	25000
7. Оплата труда управленческого персонала, тыс. руб.	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125
8. Специалисты, чел.	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
9. Средняя заработная плата 1 специалиста в месяц с учетом индексации, руб./мес.	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000	18000

Продолжение табл. 1.5

10. Оплата труда специалистов, тыс. руб.		270		270		270		270		270		270		270		270		270		270	270	270
11. Вспомогательный персонал, чел.		25		25		25		25		25		25		25		25		25		25	25	25
12. Средняя заработная плата вспомогательного персонала 1 чел. в месяц с учетом индексации, руб./мес.		10000		10000		10000		10000		10000		10000		10000		10000		10000		10000	10000	10000
13. Оплата труда вспомогательного персонала, тыс. руб.		250		250		250		250		250		250		250		250		250		250	250	250
14. Итого фонд оплаты труда, тыс. руб.		5149		4309		6309		6125		5829		6445		6813		6837		6349		5813	5509	5413
15. НДФЛ, тыс. руб.		669		560		820		796		758		838		886		889		825		756	716	704
16. Итого подлежит выплате, тыс. руб.		4480		3749		5489		5329		5071		5607		5927		5948		5524		5057	4793	4709
17. Выплата заработной платы, тыс. руб.		2240		4114		4619		5409		5200		5339		5767		5938		5736		5290	4925	4751
18. Задолженность по заработной плате, тыс. руб.		2240	1874			2744		2664		2536		2804		2964		2974		2762		2529	2396	2355
19. Перечисление НДФЛ, тыс. руб.			669			560		820		796		758		838		886		889		825	756	716
20. Задолженность перед бюджетом по НДФЛ, тыс. руб.	669		560		820		796		758		838		886		889		825		756		716	704

Продолжение табл. 1.5

Показатель	Плановый год									Всего по проекту
	2-й (кварталы)				3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1	2	3	4	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
1. Индексация заработной платы	1	1	1	1	1,12	1,2544	1,4049	1,5735	1,7623	1,12
2. Объем производства, шт. (табл.4 п.2)	195767	217800	211567	199577	865561	908839	954280	1001994	1052532	6397416
3. Заработная плата рабочих за 1 шт. изделия, руб./шт. (табл.1 к. 4 · п.1)	80,00	80,00	80,00	80,00	89,60	100,35	112,39	125,88	140,98
4. Оплата труда рабочих, тыс. руб. (п.1·п.2·п.3)	15661	17424	16925	15966	77554	91204	107253	126131	148390	679670
5. Управленческий персонал, чел.	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5
6. Средняя заработная плата на 1 управляющего в месяц с учетом индексации, руб./мес.	25000	25000	25000	25000	28000	31360	35123	39338	44059
7. Оплата труда управленческого персонала, тыс. руб.(п.5·п.6)	375	375	375	375	1680	1882	2107	2360	2644	13673
8. Специалисты, чел.	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15
9. Средняя заработная плата 1 специалиста в месяц с учетом индексации, руб./мес.	18000	18000	18000	18000	20160	22579	25289	28323	31722
10. Оплата труда специалистов, тыс. руб. (п.8·п.9)	810	810	810	810	3629	4064	4552	5098	5710	29533
11. Вспомогательный персонал, чел.	25	25	25	25	25	25	25	25	25	25
12. Средняя заработная плата вспомогательного персонала 1 чел. в месяц с учетом индексации, руб./мес.	10000	10000	10000	10000	11200	12544	14049	15735	17623
13. Оплата труда вспомогательного персонала, тыс. руб. (п.11·п.12)	750	750	750	750	3360	3763	4215	4721	5287	27346
14. Итого фонд оплаты труда, тыс. руб. (п.4+п.7+п.10+п.13)	17596	19359	18860	17901	86223	100913	118128	138310	162031	750221
15. НДФЛ, тыс. руб. (п.14·0,13)	2288	2517	2452	2327	11209	13119	15357	17980	21064	97529
16. Итого подлежит выплате, тыс. руб. (п.14-п.15)	15309	16842	16408	15574	75014	87794	102771	120330	140967	652692
17. Выплата заработной платы, тыс. руб.	15112	16587	16481	15713	74484	87262	102147	119598	140107	646819
18. Задолженность по заработной плате, тыс. руб.	2551	2807	2735	2596	3126	3658	4282	5014	5874	Х
19. Перечисление НДФЛ, тыс. руб.	2229	2440	2473	2369	11051	12960	15170	17762	20807	95773
20. Задолженность перед бюджетом по НДФЛ, тыс. руб.	763	839	817	776	934	1093	1280	1498	1755	Х

Таблица 1.6

Взносы во внебюджетные фонды РФ, тыс. руб.

Показатель	Плановый год
	1-й (месяцы)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Фонд оплаты труда, (табл.5 п.14)	5149	4309	6309	6125	5829	6445	6813	6837	6349	5813	5509	5413
2. Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%	1133	948	1388	1348	1282	1418	1499	1504	1397	1279	1212	1191
3. Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%	149	125	183	178	169	187	198	198	184	169	160	157
4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%	263	220	322	312	297	329	347	349	324	296	281	276

6. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,6%	31	26	38	37	35	39	41	41	38	35	33	32
7. Итого взносы во внебюджетные фонды	1576	1319	1931	1874	1784	1972	2085	2092	1943	1779	1686	1656
8. Перечисление взносов		1576	1319	1931	1874	1784	1972	2085	2092	1943	1779	1686
9. Задолженность по взносам	1576	1319	1931	1874	1784	1972	2085	2092	1943	1779	1686	1656

Продолжение табл. 1.6

Показатель	Плановый год									Всего по проекту
	2-й (кварталы)				3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
	1	2	3	4	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
1. Фонд оплаты труда, (табл.5 п.14)	17596	19359	18860	17901	86223	100913	118128	138310	162031	750221
2. Пенсионный фонд Российской Федерации – 22%	3871	4259	4149	3938	18969	22201	25988	30428	35647	165049
3. Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%	510	561	547	519	2500	2926	3426	4011	4699	21756
4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%	897	987	962	913	4397	5147	6025	7054	8264	38261

6. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,6%	106	116	113	107	517	605	709	830	972	4501
7. Итого взносы во внебюджетные фонды	5384	5924	5771	5478	26384	30879	36147	42323	49581	229568
8. Перечисление взносов	5246	5744	5822	5576	26011	30505	35708	41808	48977	225436
9. Задолженность по взносам	1795	1975	1924	1826	2199	2573	3012	3527	4132

Таблица 1.7

Расходы на сырье

Показатель	Плановый год
	1-й (месяцы)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Цена за металл с учетом НДС, руб./кг	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130	130
2. Цена за металл без учета НДС, руб./ кг	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110
3. НДС со стоимости металла, руб./кг	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
4. Объем производства, шт.	56300	45800	70800	68500	64800	72500	77100	77400	71300	64600	60800	59600
5. Расход сырья на производства, т	45	37	57	55	52	58	62	62	57	52	49	48
6. Стоимость израсходованного сырья на производство (без НДС), тыс. руб.	4962	4037	6240	6037	5711	6390	6795	6822	6284	5694	5359	5253
7. Запас сырья, т (с учетом табл. 1 к.5)	6	9	9	9	10	10	10	10	9	8	8	9
8. Стоимость запаса сырья без НДС, тыс. руб.	673	1040	1006	952	1065	1133	1137	1047	949	893	875	959
9. Объем поставки, т	51	40	56	54	53	59	62	61	56	51	48	48
10. Стоимость поставки без НДС, тыс. руб.	5635	4404	6206	5983	5824	6457	6800	6732	6186	5638	5341	5336
11. НДС со стоимости металла, тыс. руб.	1014	793	1117	1077	1048	1162	1224	1212	1113	1015	961	960