Составление финансовой отчености организации
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Свердловской области
ГБОУ СПО СО «Тавдинский техникум им. А.А. Елохина»
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Курсовая работа по МДК 04.01.
«Технология составления бухгалтерской отчетности»
Исполнитель: П. И. Кравчук
Студент группы: Э-3
экономических дисциплин
А. А. Бабинцева
Предварительная оценка___________
Допуск к защите__________________
Дата защиты_____________________
Оценка________________________
Тавда 2014
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Характеристика организации
- Исходные данные
- Остатки на счетах бухгалтерского учета
- Журнал хозяйственных операций
2. Составление форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
2.1 Составление регистров бухгалтерского учета и форм бухгалтерской
отечности
2.2 Составление аналитических данных по счетам
2.3 Расчет налоговой
нагрузки при различных
Заключение
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственно-финансовой деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Актуальность выбранной темы курсовой работы обуславливается тем, что бухгалтерская отчетность важна не только для предприятия, но я для внешних пользователей, для того, чтобы отследить законность совершаемых операций и результаты деятельности за отчетный период.
Законодательство России требует от юридических лиц предоставления всесторонней информации о состоянии финансово-хозяйственной деятельности. Требования к финансовой отчетности организаций обусловлены тем, что их деятельность затрагивает не только их интересы, но и общества в целом. Поэтому все юридические лица обязаны вести книги, в которых фиксируются совершаемые хозяйственные операции, составлять промежуточный, годовой отчет, счет прибылей и убытков и другие отчеты.
Цель курсовой работы - изучить и составить бухгалтерскую финансовую отчетность организации.
Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи курсовой работы:
- оформить регистры бухгалтерского учета;
- произвести расчеты бухгалтерии;
- изучить состав и порядок составления всех форм отчетности;
- заполнить формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- рассчитать налоговую нагрузку организации при различных системах налогообложения.
Объект исследования - бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия ООО «Омега».
Предмет курсовой работы - порядок составления форм бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятии ООО «Омега»
При составлении бухгалтерской отчетности следует руководствоваться следующими нормативными документами:
- положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99г. № 34н;
- Приказом Министерства финансов РФ № 66н от 20.07.2010г. утверждены формы бухгалтерской отчетности организаций (с изменениями внесенными Приказами Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 17.08.2012 № 113н, от 04.12.2012 №154н);
- Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 №94н с учетом изменений и положений).
ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ
Организация «Омега» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО).
ООО «Омега» расположено по адресу г. Тавда ул. Лесопильщиков, д. 21.
ИНН 663400385
Численность персонала – 46 человек.
Система налогообложение - общая.
ООО «Омега» выпускает два вида продукции: изделие «А», изделие «Б».
Учет затрат на производство ведётся по видам продукции на соответствующих субсчетах:
20/1 – по продукции «А»;
20/2 – по продукции «Б».
Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на счете 43/1 по изделию «А» и 43/2 по изделию «Б».
Для учета затрат по ремонтно-механическому цеху применяется 25/1 «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования»
Для учета затрат сушильного хозяйства используется счет 23 «Вспомогательное производство»
Способ начисления амортизации – способ уменьшаемого остатка.
Способ списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство – по средней себестоимости.
Оценка остатков незавершенного производства обеспечивается по нормативной (плановой) производственной себестоимости.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по нормативной (плановой) себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов.
Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки продукции.
При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 Налогового Кодекса Российской Федерации используется метод начисления.
Учетной политикой организации «Омега» предусмотрено ведение учетного регистра «Журнал-Ордер и ведомость по каждому бухгалтерскому счету».
Таблица 1 - Индивидуальный вариант исходных данных
Критерий выбора |
Данные студента |
Номер варианта |
Первая буква фамилии |
Кравчук |
III |
Первая буква имени |
Полина |
III |
Число месяца рождения |
30 |
VI |
Месяц рождения |
март |
II |
- Кравчук Полина Ивановна, 30
марта 1995 г.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ - Остатки на счетах бухгалтерского учета
Таблица 2.1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на начало отчетного года
№ счета |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
01 |
5 082 000 |
- |
02 |
- |
2 308 000 |
08 |
- |
- |
10 |
220 478 |
- |
19 |
39 737 |
- |
20/1 |
300 000 |
- |
20/2 |
168 000 |
- |
23 |
- |
- |
25/1 |
- |
- |
25/2 |
- |
- |
26 |
- |
- |
43/1 |
60 000 |
- |
43/2 |
72 000 |
- |
50 |
7 890 |
- |
51 |
168 960 |
- |
60 |
- |
402 900 |
62 |
180 410 |
- |
66 |
- |
680 000 |
67 |
- |
700 000 |
68 |
- |
275 210 |
69 |
- |
55 400 |
70 |
- |
91 700 |
71 |
12 410 |
- |
75/1 |
65 000 |
- |
1 |
2 |
3 |
75/2 |
- |
218 400 |
76 |
- |
- |
80 |
- |
1 400 000 |
83 |
- |
32 657 |
84 |
- |
248 618 |
90/1 |
- |
- |
90/2 |
- |
- |
90/3 |
- |
- |
90/9 |
- |
- |
91 |
- |
- |
94 |
- |
- |
97 |
30 000 |
- |
99 |
- |
- |
Итого |
6 406 885 |
6 406 885 |
Таблица 2.2 – Остатки на счетах бухгалтерского учета на начало прошлого года
№ счета |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
01 |
5 390 000 |
|
02 |
1 934 400 | |
10 |
365 800 |
|
19 |
||
20/1 |
500 000 |
|
20/2 |
300 000 |
|
43/1 |
320 000 |
|
43/2 |
110 000 |
|
50 |
9 120 |
|
1 |
2 |
3 |
51 |
55 400 |
|
60 |
601 350 | |
62 |
31 000 |
|
66 |
500 000 | |
67 |
750 000 | |
68 |
487 000 | |
69 |
112 000 | |
70 |
759 083 | |
71 |
8 000 |
|
75/1 |
65 000 |
|
75/2 |
||
80 |
1 400 000 | |
83 |
32 657 | |
84 |
577 830 | |
Итого |
7 154 320 |
7 154 320 |
- Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций
№ х/оп |
критерий |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Бухгалтерская проводка | |
дебет |
кредит | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
фамилия |
Приобретены от поставщиков объекты основных средств: -сверлильный станок -ленточная пилорама -компьютер Итого НДС 18% Всего |
386 700 156 000 36 200 578 900 104 202 683 102 |
- - - 08 19 |
- - - 60 60 |
2 |
фамилия |
Введены в эксплуатацию основные средства |
578 900 |
01 |
08 |
3 |
фамилия |
Продан деревообрабатывающий станок: -первоначальная стоимость -износ -остаточная стоимость -выручка -НДС 18 % -прибыль |
250 000 81 000 169 000 230 000 35 085 25 915 |
- 02 91/2 62 91/2 91/9 |
- 01 01 91/1 68 99 |
4 |
фамилия |
Списаны объекты основных средств: -эстакада 1 шт. -износ |
120 000 120 000 |
02 |
01 |
5 |
фамилия |
Увеличение стоимости эстакады |
- |
- |
- |
6 |
фамилия |
Произведена дооценка объектов основных средств: -по первоначальной стоимости (5 082 000*12%) |
609 840 |
01 |
83 |
-по амортизации основных средств (2 308 000*12%) |
276 960 |
83 |
02 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
фамилия |
Перечислено поставщикам с расчетного счета за объекты основных средств, В т. ч. НДС |
683 102 104 202 |
60 - |
51 - |
8 |
Число месяца рождения |
Получены от поставщиков материалы НДС 18% Итого |
1 412 400 254 232 1 666 632 |
10 19 - |
60 60 - |
9 |
фамилия |
Начислена амортизация основных средств: -РМЦ -сушильное производство -на общепроизводственные расходы -на общехозяйственные расходы Итого |
210 200 275 093 15 667 7 240 508 200 |
25/1 23 25/2 26 - |
02 02 02 02 - |
10 |
фамилия |
Списаны материалы на основное производство: -на изделие «А» -на изделие «Б» Итого |
762 767 624 083 1 386 850 |
20/1 20/2 - |
10 10 - |
11 |
фамилия |
Начислена заработная плата: -на изделие «А» -на изделие «Б» -на РМЦ -на сушильное производство -на общепроизводственные расходы -на общехозяйственные расходы Итого |
2 988 850 995 160 648 215 810 270 472 200 709 305 6 624 000 |
20/1 20/2 25/1 23 25/2 26 - |
70 70 70 70 70 70 - |
12
|
Месяц рождения |
-Начислено пособие по
временной нетрудоспособности - Начислено пособие на рождение ребенка Итого |
331 200
15 051 346 251 |
-
- 69/2 |
-
- 70 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
13 |
фамилия |
Начислены страховые взносы во внебюджетные государственные фонды: -на изделие «А» -на изделие «Б» -на РМЦ -на сушильное производство -на общепроизводственные расходы -на общехозяйственные расходы Итого |
980 343 326 413 212 615 265 769 154 882 232 650 2 172 672 |
20/1 20/2 25/1 23 25/2 26 - |
69 69 69 69 69 69 - |
Распределена общая сумма начисленных страховых взносов (размер страхового взноса в ФСС от несчастных случаев на производстве 2,8%) В т. ч. - в ФСС - в ПФР - в ФФ МС - в ФСС от несчастных случаев на производстве Итого |
192 096 1 457 280 337 824 185 472
2 172 672 |
- - - -
- |
69/1/1 69/2 69/3 69/1/2
- | ||
14
|
Фамилия
|
От Свердловэнерго получена электроэнергия и распределена: -на изделие «А» -на изделие «Б» -на РМЦ -на сушильное производство -на общепроизводственные расходы -на общехозяйственные расходы Итого НДС 18% Всего |
218 138 194 015 70 000 78 786 20 500 21 271 602 710 108 488 711 198 |
20/1 20/2 25/1 23 25/2 26 - 19 |
60 60 60 60 60 60 - 60 |
15 |
фамилия |
Списаны расходы по командировкам на общехозяйственные расходы |
76 800 |
26 |
71 |
16 |
фамилия |
Взят в аренду подъемный кран на шесть |
280 000 |
97 |
60 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
месяцев НДС 18 % Итого |
50 400 330 400 |
19 - |
60 - | ||
17 |
Фамилия |
Списана сумма по аренде на изделие «А» |
310 000 |
20/1 |
97 |
18 |
Фамилия |
Начислен транспортный налог на изделие «Б» |
110 000 |
20/2 |
68 |
19 |
имя |
Произведена частичная оплата поставщикам за материалы с расчетного счета В т. ч. НДС 18 % |
950 000 144 914 |
60 - |
51 - |
20
|
Фамилия
|
Списываются затраты на основное производство РМЦ: -на изделие «А» -на изделие «Б» Итого по РМЦ |
741 670 399 360 1 141 030 |
20/1 20/2 - |
25/1 25/1 - |
сушильное производство: -на изделие «А» -на изделие «Б» Итого по сушильному производству |
500 471 929 447 1 429 918 |
20/1 20/2 - |
23 23 - | ||
Общепроизводственные расходы: -на изделие «А» -на изделие «Б» Итого по общепроизводственным расходам Общехозяйственные расходы: -на изделие «А» -на изделие «Б» Итого по общехозяйственным расходам |
497 345 165 904 663 249 |
20/1 20/2 - |
25/2 25/2 - | ||
785 470 261 796 1 047 266 |
20/1 20/2 - |
26 26 - | |||
21 |
фамилия |
Перечислено с расчетного счета Свердловэнерго В т.ч. НДС 18 % |
711 198
108 488 |
60
- |
51
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
22 |
фамилия |
Перечислено поставщику за аренду крана В т.ч. НДС 18% |
330 400 50 400 |
||
23 |
фамилия |
Оприходована на склад готовая продукция: Изделие «А»: -Количество (шт.) -Сумма (руб.) |
1 096 7 869 054 |
43/1 |
20/1 |
Изделие «Б»: -Количество (шт.) -Сумма (руб.) Итого |
728 4 062 178 11 931 232 |
43/2 - |
20/2 - | ||
24 |
фамилия |
Реализована готовая продукция по фактической производственной себестоимости: Изделие «А»: -Количество (шт.) -Сумма (руб.) |
1 065 7 662 414 |
- 90/2 |
- 43/1 |
Изделие «Б»: -Количество (шт.) -Сумма (руб.) Итого |
721 4 030 678 11 693 092 |
- 90/2 - |
- 43/2 - | ||
25 |
Фамилия |
Предъявлены счета за продукцию покупателям: |
|||
Изделие «А» Изделие «Б» Итого НДС 18% Всего |
9 425 250 5 119 100 14 544 350 2 617 983 17 162 333 |
- - - - 62 |
- - - - 90/1 | ||
26 |
фамилия |
НДС за реализованную продукцию |
2 617 983 |
90/3 |
68 |
27 |
фамилия |
Финансовый результат от продажи (операция № 8 (-) № 19) |
2 851 258 |
90/9 |
99 |
28
1 |
Имя |
Перечислен долг поставщику за материалы |
713 446 |
60 |
51 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
В т.ч. НДС 18 % |
108 832 |
- |
- | ||
29 |
Месяц рождения |
Поступил аванс от покупателя АО «Зенит» по счету-фактуре № 126 от 16.02 |
8 000 |
51 |
62/1 |
30 |
фамилия |
Удержано из заработной платы: -НДФЛ -Алименты Итого |
832 120 65 400 897 520 |
70 70 - |
68 76 - |
31 |
Фамилия |
Перечислена задолженность поставщикам, числящаяся на начало года В т.ч. НДС |
260 500
39 737 |
60
- |
51
- |
32 |
Фамилия |
Возмещение из бюджета НДС (операция №7+№19+№21+№22+№28+№31) |
556 573 |
68 |
19 |
33 |
Фамилия |
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды: -ПФР -ФФ МС -ФСС от несчастных случаев на производстве Итого |
1 512 680 192 096 185 472
1 890 248 |
- - -
69 |
- - -
51 |
34 |
Месяц рождения |
Получена на расчетный счет оплата от покупателя АО «Зенит» за продукцию с учетом ранее полученного аванса (хоз. операция № 29) Изделие «А» - 10 000 Изделие «Б» - 25 000 Итого - 35 000 НДС 18 % - 6 300 Всего |
33 000
41 300 |
51
62 |
62
90/1 |
35 |
Фамилия |
НДС за продукцию |
6 300 |
90/3 |
68 |
Прибыль |
35 000 |
90/9 |
99 | ||
36 |
Месяц рождения |
Зачтен аванс |
8 000 |
61/2 |
62 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
37 |
Поступили деньги в кассу: -с расчетного счета |
||||
фамилия |
480 000 |
50 |
51 | ||
имя |
-от покупателей за продукцию |
41 300 |
50 |
62 | |
фамилия |
-от учредителей |
65 000 |
50 |
75/1 | |
Итого |
586 300 |
- |
- | ||
38 |
Выдано из кассы: -алименты |
||||
Фамилия |
65 400 |
76 |
50 | ||
Число рождения |
-подотчет |
86 000 |
71 |
50 | |
Имя |
-заработная плата |
210 811 |
70 |
50 | |
Фамилия |
-дивиденды |
218 400 |
75/2 |
50 | |
итого |
580 611 |
- |
- | ||
39 |
Фамилия |
Поступили от покупателей за продукцию деньги на расчетный счет |
16 542 600 |
51 |
62 |
40 |
Фамилия |
Перечислена заработная плата на банковские карточки |
5 500 000 |
70 |
51 |
41 |
Фамилия |
Перечислены налоги: |
|||
-налог на прибыль -НДФЛ -транспортный налог -НДС Итого |
554 511 869 820 132 000 2 003 000 3 559 331 |
- - - - 68 |
- - - - 51 | ||
42 |
Имя |
Погашены кредиты: -краткосрочный -долгосрочный Итого |
680 000 500 000 1 180 000 |
66 67 - |
51 51 - |
43 |
Имя |
Уплачены штрафы с расчетного счета покупателю за отгруженную некачественную продукцию |
385 200 385 200 |
91/2 99 |
51 91/9 |
44 |
Месяц рождения |
В процессе инвентаризации выявлена недостача материалов
по фактической себестоимости, конкретные
виновники недостачи не |
121 000 121 000 121 000 |
94 91/2 99 |
10 94 91/9 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
45 |
Число рождения |
Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности |
140 810 140 810 |
60 91/9 |
91/1 99 |
46 |
Имя |
Начислены проценты за пользование кредита: -краткосрочного -долгосрочного Итого |
81 000 74 000 155 000 |
91/2 91/2 99 |
66 67 91/9 |
47 |
Начислен налог на прибыль (оборот по кредиту счета 99 операции № 3, 27, 35; оборот по дебету счета 99 операции № 43, 44, 46. Разницу умножить на ставку налога |
478 367 |
99 |
68 | |
48 |
Реформация баланса–закрытие счета№ 99 |
1 913 426 |
99 |
84 | |
49 |
фамилия |
Закрытие субсчетов к счету 90 «продажи»: -90/1»выручка» (операции №25+№34) |
17 203 633 |
90/1 |
90/9 |
-90/2 «себестоимость продукции» (операция №24) |
11 693 092 |
90/9 |
90/2 | ||
-90/3 «НДС» (операция № 26+№ 35) |
2 624 283 |
90/9 |
90/3 | ||
-90/9 «прибыль (убыток)» (операция №27+№ 35) |
2 886 258 |
- |
- | ||
50 |
фамилия |
Создан резервный капитал за счет прибыли прошлого года |
242 618 |
84 |
82 |
51 |
Закрытие субсчетов к счету 91 «прочие доходы и расходы»: -91/1 «доходы» (операция № 3+№ 45) |
370 810 |
91/1 |
91/9 | |
-91/2 «расходы» (операция № 3+№43+№44+№46) |
494 475 |
91/9 |
91/2 | ||
-91/9 «прибыль (убыток)» (операция №43+№44+№46) – (операция №3+№45) |
471 390 |
- |
- | ||
- СОСТАВЛЕНИЕ ФОРМ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
2.1 Составление регистров бухгалтерского учета
Таблица 4.1 - Журнал-ордер и ведомость по каждому бухгалтерскому учету
Журнал-ордер и ведомость по счету 01. Ведомость по Дебету (Д) сч.01. Журнал-ордер по кредиту сч.01.
№ хоз.опер |
Дебет счета с кредитом счета |
Оборот по Д |
Кредит сч. 01 в дебет счетов |
Оборот по К |
Сальдо | |||
08 |
83 |
02 |
91-2 |
Д |
К | |||
1 |
5082000 |
|||||||
2 |
578 900 |
578 900 |
||||||
5 |
||||||||
6 |
609 840 |
609 840 |
||||||
3 |
81 000 |
169 000 |
250 000 |
|||||
4 |
120 000 |
120 000 |
||||||
Итого: |
578 900 |
609 840 |
1188740 |
201 000 |
169 000 |
370 000 |
5900740 |
|
Журнал-ордер и ведомость по счету 02. Ведомость по Д сч.02. Журнал-ордер по кредиту сч. 02
№ хоз.опер |
Д счета с К счетов |
Оборот по Д |
К сч. 02 в Д счетов |
Оборот по К |
Сальдо | |||||
01 |
23 |
25-1 |
25-2 |
26 |
83 |
Д |
К | |||
1 |
2308000 | |||||||||
3 |
81000 |
81000 |
||||||||
4 |
120000 |
120000 |
||||||||
6 |
276960 |
276960 |
||||||||
9 |
275093 |
210200 |
15667 |
7240 |
508200 |
|||||
Итого: |
201000 |
201000 |
275093 |
210200 |
15667 |
7240 |
276960 |
785160 |
2982160 | |
Журнал-ордер и ведомость по сч.08. Ведомость по Д сч.08. Журнал-ордер по К сч.08
№ хоз.опер |
Д счета с К счетов |
Оборот по Д |
К 08 в Д |
Оборот по К |
Сальдо | ||
10 |
60 |
01 |
Д |
К | |||
1 |
- |
- | |||||
2 |
578900 |
578900 |
578900 |
578900 |
|||
Итого: |
578900 |
578900 |
578900 |
578900 |
- |
- | |
Журнал-ордер и ведомость по сч.10. Ведомость по Д сч.10. Журнал-ордер по К сч.10
08 |
Д сч. с К счетов 60 |
Оборот по Д |
К сч.10 в Д счетов |
Оборот по К |
Сальдо | |||
20-1 |
20-2 |
94 |
Д |
К | ||||
1 |
220478 |
|||||||
8 |
1412400 |
1412400 |
||||||
10 |
762767 |
624083 |
1386850 |
|||||
44 |
121000 |
121000 |
||||||
Итого: |
1412400 |
1412400 |
762767 |
624083 |
121000 |
1507850 |
125028 |
|
Журнал-ордер и ведомость по сч.19. Ведомость по Д сч.19. Журнал-ордер по К сч.19
№ хоз.опер |
Д счета с К счета |
Оборот по Д |
К счета 19 в Д счетов |
Оборот по К |
Сальдо | |
60 |
68 |
Д |
К | |||
1 |
39 737 |
|||||
1 |
104 202 |
104 202 |
||||
8 |
254 232 |
254 232 |
||||
14 |
108 488 |
108 488 |
||||
16 |
50 400 |
50 400 |
||||
32 |
556 573 |
556 573 |
||||
Итого: |
517 322 |
556 573 |
556 573 |
486 |
||
Журнал-ордер и ведомость по счету 20-1. Ведомость по Д сч.20-1. Журнал-ордер по кредиту сч.20-1.
№ |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Д |
К счета |
Оборот по Д |
Сальдо | |||||||||
10 |
70 |
69 |
97 |
25-1 |
23 |
25-2 |
26 |
60 |
43-1 |
Д |
К | |||
1 |
300000 |
|||||||||||||
10 |
762767 |
762767 |
||||||||||||
11 |
2988850 |
2988850 |
||||||||||||
13 |
980343 |
980343 |
||||||||||||
14 |
218138 |
218138 |
||||||||||||
17 |
310000 |
310000 |
||||||||||||
20 |
741670 |
500471 |
497345 |
785470 |
2524956 |
|||||||||
23 |
7869054 |
7869054 |
||||||||||||
Итого: |
762767 |
2988850 |
980343 |
310000 |
741670 |
500471 |
497345 |
785470 |
218138 |
7785054 |
7869054 |
7869054 |
216000 |
|
Журнал-ордер и ведомость по счету 20-2. Ведомость по Д сч.02. Журнал-ордер по К сч.20-2.
№ |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Д |
К счета |
Оборот по К |
Сальдо | |||||||||
10 |
70 |
69 |
68 |
25-1 |
23 |
25-2 |
26 |
60 |
43-2 |
Д |
К | |||
1 |
168000 |
|||||||||||||
10 |
624083 |
624083 |
||||||||||||
11 |
995160 |
995160 |
||||||||||||
13 |
326413 |
326413 |
||||||||||||
14 |
194015 |
194015 |
||||||||||||
18 |
110000 |
110000 |
||||||||||||
20 |
399360 |
929447 |
165904 |
261796 |
1756457 |
|||||||||
23 |
4062178 |
4062178 |
||||||||||||
Итого: |
624083 |
995160 |
326413 |
110000 |
399360 |
929447 |
165904 |
261796 |
194015 |
4006178 |
4062178 |
4062178 |
112000 |
|
Журнал-ордер и ведомость по счету 23. Ведомость по Д сч.23. Журнал-ордер по К сч.23.
№ |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Д |
К счета 23 в Д счетов |
Оборот по К |
Сальдо | |||||
02 |
70 |
69 |
60 |
20-1 |
20-2 |
Д |
К | |||
1 |
- |
- | ||||||||
9 |
275093 |
275093 |
||||||||
11 |
810270 |
810270 |
||||||||
13 |
265769 |
265769 |
||||||||
14 |
78786 |
78786 |
||||||||
20 |
500471 |
929447 |
1429918 |
|||||||
Итого: |
275093 |
810270 |
265769 |
78786 |
1429918 |
500471 |
929447 |
1429918 |
- |
- |
Журнал-ордер и ведомость по счету 25-1. Ведомость по Д сч.25-1. Журнал-ордер по К сч.25-1.
№ |
Дебет счета с кредитом счетов |
Оборот по Д |
К сч.25-1 в Д счетов |
Оборот по К |
Сальдо | |||||
02 |
70 |
69 |
60 |
20-1 |
20-2 |
Д |
К | |||
1 |
- |
- | ||||||||
9 |
210200 |
210200 |
||||||||
11 |
648215 |
648215 |
||||||||
13 |
212615 |
212615 |
||||||||
14 |
70000 |
70000 |
||||||||
20 |
741670 |
399360 |
1141030 |
|||||||
Итого: |
210200 |
648215 |
212615 |
70000 |
1141030 |
741670 |
399360 |
1141030 |
- |
- |