Составление регистров бухгалтерского учёта

Содержание

Введение…………………………………………………………………..

3

1. Исходные данные…..………………………………………….………

5

2. Практическая часть. ………………………...…………..……………

11

2.1. Бухгалтерский баланс на начало  отчётного периода……………..

11

2.2. Счета синтетического учёта (учебные  схемы) на начало отчётного периода…………………………………………………………….

14

2.3. Журнал регистрации хозяйственных  операций организации за отчётный период………………………………………………………………

16

3. Расчётная часть…………………………………...…………………...

19

4. Отражение хозяйственных операций  на счетах бухгалтерского учёта……………………………...…………………………………………….

22

5. Составление регистров бухгалтерского учёта.……………………...

26

5.1. Оборотная ведомость по счетам  синтетического учёта…………..

26

5.2. Бухгалтерский баланс по данным на конец отчётного периода....

28

Заключение………………………………………………………………

31

Список используемой литературы……………………………………..

32


 

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

  • предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
  • выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
  • контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
  • контроль целесообразности хозяйственных операций;
  • контроль наличия и движения имущества и обязательств;
  • контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
  • контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом

 

 

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.

Таблица 1. – Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 октября 2010 года.

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма в рублях

1

Основные средства (01)

600 000

2

Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости,

в том числе: транспортно-заготовительные расходы

258 000

4 300

3

Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости

10 100

4

Топливо (10-3)

17 800

5

Затраты в незавершенном основном производстве (20)

118 000

6

Расходы будущих периодов (97)

920

7

Готовая продукция (43)

84 500

8

Уставный капитал (80)

883 989

9

Амортизация основных средств (02)

67 000

10

Нераспределенная прибыль (84)

5 000

11

Задолженность по оплате труда (70)

95 000

12

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)

4 100

13

Резерв предстоящих расходов и платежей (96)

1 600

14

Касса (50)

149

15

Расчетный счет (51)

61 200

16

Нематериальные активы (04)

103 200

17

Прочие дебиторы (76)

420

18

Долгосрочные займы (67)

148 800

19

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)

32 000

20

Задолженность по налогам и сборам (68)

5 800

21

Прочие кредиторы (76)

1 500

22

Резервный капитал (82)

5 800

23

Добавочный капитал (83)

3 700


 

Таблица 2. – Перечень хозяйственных операций организации за октябрь 2010 года

№

Содержание операции

Сумма в рублях

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель

    • на покупную стоимость

 

23 000

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

    • на стоимость услуг

 

 

1 800

3.

Оплачено с расчетного счета:

    • поставщикам мебели;
    • сервисной службе за доставку и сборку мебели

 

?

?

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную стоимость

 

?

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

 

350

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

 

1 400

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

    • по покупным ценам

 

97 000

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

 

1 200

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

    • для обслуживания оборудования
    • для хозяйственных нужд
    • для нужд управления организацией

Итого:

 

 

1 240

470

170

1 880

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

 

120 000

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам.

Составить расчет по форме (таблица №3)

 

?

12.

Начислено за аренду складских помещений:

    • за текущий месяц
    • за следующие два месяца

Итого:

 

170

340

510

13.

Перечислено за аренду складских помещений

170

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

    • производственным рабочим
    • рабочим, обслуживающим оборудование
    • ИТР и служащим производственных подразделений
    • Управленческому персоналу
    • Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

 

59 000

5 000

18 000

13 000

3 800

98 800

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

    • производственным рабочим
    • рабочим, обслуживающим оборудование
    • ИТР и служащим производственных подразделений
    • Управленческому персоналу
    • Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

 

 

?

?

?

?

?

?

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

    • Налог на доходы физических лиц по ставке 13%
    • суммы по исполнительным листам

Итого:

 

?

720

?

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

    • производственных рабочих
    • рабочих, обслуживающих оборудование

(суммы определить и  проставить)

Итого:

 

 

 

?

?

 

?

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

    • машин и оборудования
    • зданий, сооружений производственного назначения
    • зданий, сооружений управления организации

 

2 900

1 400

1 300

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции, произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

 

 

112

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

 

 

?

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):

    • общепроизводственные расходы
    • общехозяйственные расходы

 

 

?

?

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить):

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

 

 

?

 

 

150 000

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

    • по договорным ценам

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

 

 

147 850

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

 

136 850

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

 

2 800

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

 

?

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

 

147 850

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)

 

?

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

 

?

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

    • для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить)
    • на хозяйственные расходы

Итого:

 

 

?

1 000

?

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

    • во внебюджетные фонды по ЕСН
    • бюджету по налогу на доходы физических лиц
    • на лицевые счета получателям по исполнительным листам

Итого:

 

?

?

?

?

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

    • заработная плата в полном объеме
    • под отчет на хозяйственные расходы

Итого:

 

?

1 000

?

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

45 000

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

 

1 200

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль

 

?

 

Всего:

?


 

Задание:

1. Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 2010 года, используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (таблица 1).

2. Открыть счета синтетического  учёта в виде учебных схем, то есть дать счетам название  и по данным начального баланса  записать суммы остатков.

3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нём корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2.

4. Записать на синтетических  и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).

5. Выполнить необходимые расчёты  по ходу решения задачи в  соответствии с указаниями, приведёнными  в перечне хозяйственных операций.

6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчётного периода на каждом счёте.

7. Составить оборотную ведомость  по счетам синтетического учёта.

8. Заполнить бухгалтерский баланс  организации в соответствии с  действующей формой по состоянию  на 1 ноября, используя учётные данные  оборотной ведомости.

Рекомендации:

  • При выполнении контрольной работы возможно использование учётных регистров типовых форм, которые следует приложить к решению контрольного задания.
  • Бухгалтерский баланс составить в форме баланса-нетто.
  • При составлении баланса использовать форму бухгалтерской финансовой отчётности, форму №1 «Бухгалтерский баланс», действующую на момент выполнения контрольной работы в соответствии с нормативными документами.
  • Счета синтетического учёта открыть в виде учебных схем.
  • Иметь в виду, что стоимостные оценки в хозяйственных операциях приведены в денежном измерении, то есть в рублях.
  • Необходимо учитывать, проводимые Минфином РФ возможные корректировки в плане счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий и других нормативных актах по бухгалтерскому учёту.
  • По операциям 22 и 23 величина расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общехозяйственных и общепроизводственных расходов формируется по дебету соответствующих счетов.
  • По операции 24 при исчислении суммы фактической производственной себестоимости выпущенной из производства и оприходованной на складе готовой продукции следует опираться на теоретические знания моделирования текущего учёта процесса производства.

Необходимо рассмотреть порядок формирования учётных данных о процессе производства по дебету и кредиту активного счёта 20 «Основное производство».

Используя известные данные по остаткам незавершённого производства на начало и конец отчётного периода, и величину произведённых за отчётный период производственных расходов, сложившихся в бухгалтерском учёте как дебетовый оборот по счёту «Основное производство», рассчитать величину фактической производственной себестоимости выпущенной продукции.

1.Расчёт списываемых сумм транспортно-заготовительных  расходов по операции №12 выполнить по таблице следующей формы:

 

Таблица 3. – Форма для расчёта суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам.

№

Показатели

По покупным ценам

Транспортно-заготовительные расходы

По фактической себестоимости

1.

Остаток материалов на начало месяца

      

2.

Поступило материалов за отчётный месяц

      

3.

Итого поступило с остатком

      

4.

Транспортно-заготовительные расходы (ТРЗ), %

  

5.

Израсходовано материалов за месяц

      

6.

Остаток материалов на конец месяца

      

 

Процент транспортно-заготовительных расходов определяется следующим образом:

Итого ТЗР поступило с остатком (руб.)

ТРЗ, % = Итого материалов по учётным покупным   * 100%

ценам поступило с остатком (руб.)

2. При выполнении операций по  продаже готовой продукции покупателям иметь в виду, что в соответствии с учётной политикой данной организации доходы, учитываемые при расчёте налоговой базы, определяются методом начисления.

 

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1. Бухгалтерский баланс на начало  отчётного периода.

Таблица 4. - Бухгалтерский баланс на начало отчётного периода.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

КОДЫ

   

Форма №1 по ОКУД

0710001

на “01” октября 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

      

Организациия__________________________________________________

по ОКПО

  

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

  
Вид деятельности _____________________________________________

по ОКВЭД

  
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
    

________________________________________________________

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

       
Местонахождение (адрес)_________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

       
Дата утверждения
  

Дата отправки (принятия)

  

 

АКТИВ

Код 
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Нематериальные активы

110

103,200

  

Основные средства

120

533,000

  

Незавершенное строительство

130

0

  

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

  

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

  

Отложенные налоговые активы

145

0

  

Прочие внеоборотные активы

150

0

  

ИТОГО по разделу I

190

636,200

  

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

489,320

  

в том числе: 
сырье, материалы и др. аналогичные ценности

211

275,800

  

животные на выращивании и откорме

212

0

  

затраты в незавершенном производстве

213

118,000

  

готовая продукция и товары для перепродажи

214

84,500

  

товары отгруженные

215

0

  

расходы будущих периодов

216

0,920

  

прочие запасы и затраты

217

10,100

  

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0,420

  

в том числе покупатели и заказчики

231

0

  

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

0

  

в том числе покупатели и заказчики

241

0

  

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

  

Денежные средства

260

61,349

  

Прочие оборотные активы

270

0

  

ИТОГО по разделу II

290

551,089

  

БАЛАНС

300

1 187,289

  

 

ПАССИВ

Код 
показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставный капитал

410

883,989

  

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

    

Добавочный капитал

420

3,700

  

Резервный капитал

430

5,800

  

в том числе: 
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

    

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

5,000

  

ИТОГО по разделу III

490

898,489

  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

510

148,800

  

Отложенные налоговые обязательства

515

0

  

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

  

ИТОГО по разделу IV

590

148,800

  

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

610

0

  

Кредиторская задолженность

620

138,400

  

в том числе: 
поставщики и подрядчики

621

32,000

  

задолженность перед персоналом организации

622

95,000

  

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

4,100

  

задолженность по налогам и сборам

624

5,800

  

прочие кредиторы

625

1,500

  

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

0

  

Доходы будущих периодов

640

0

  

Резервы предстоящих расходов

650

1,600

  

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

  

ИТОГО по разделу V

690

140,000

  

БАЛАНС

700

1 187,289

  

СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

      

Арендованные основные средства

910

0

  

в том числе по лизингу

911

0

  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

0

  

Товары, принятые на комиссию

930

0

  

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

0

  

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

0

  

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

0

  

Износ жилищного фонда

970

0

  

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

0

  

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

0

  

 

Руководитель

___________

______________

Главный бухгалтер

__________

_____________

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

  

(подпись)

(расшифровка подписи)

“___” _________ 20___ г.

  

 

Примечание:

Так как в действующей форме бланка бухгалтерского баланса отсутствуют строки «Топливо» и «Амортизация основных средств», то данные по строке «Топливо» включаем в пункт «Сырьё и материалы», а на сумму равную «Амортизации основных средств» уменьшаем стоимость «Основных средств».

 

2.2. Счета синтетического учёта (учебные схемы) на начало отчётного  периода.

Активные счета:

01 «Основные средства»

Д

К

СН = 600 000

  
   

04 «Нематериальные активы»

Д

К

СН = 103 000

  
   

 

10-1 «Сырьё и материалы»

Д

К

СН = 258 000

  
   

 

10-3 «Топливо»

Д

К

СН = 17 800

  
   

 

10-6 «Вспомогательные материалы»

Д

К

СН = 10 100

  
   

 

20 «Основное производство»

Д

К

СН = 118 000

  
   

 

43 «Готовая продукция»

Д

К

СН = 84 500

  
   

 

50 «Касса»

Д

К

СН = 149

  
   

 

51 «Расчётные счета»

Д

К

СН = 61 200

  
   

 

76 «Расчёты с прочими дебиторами  и кредиторами»

Д

К

СН = 420

  
   

 

97 «Расходы будущих периодов»

Д

К

СН = 920

  
   

  

 

 

Пассивные счета:

02 «Амортизация основных средств»

Д

К

 

СН = 67 000

   

60 «Расчёты с поставщиками и  подрядчиками»

Д

К

 

СН = 32 000

   

 

67 «Расчёты по долгосрочным кредитам  и займам»

Д

К

 

СН = 148 800

   

 

68 «Расчёты по налогам и сборам»

 

Д

К

 

СН = 5 800

   

69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»

Д

К

 

СН = 4 100

   

70 «Расчёты с персоналом по  оплате труда»

Д

К

 

СН = 95 000

   

 

76 «Расчёты с прочими дебиторами  и кредиторами»

Д

К

 

СН = 1 500

   

 

80 «Уставный капитал»

 

Д

К

 

СН = 883 989

   

 

82 «Резервный капитал»

Д

К

 

СН = 5 800

   

 

83 «Добавочный капитал»

Д

К

 

СН = 3 700

   

 

84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)»

Д

К

 

СН = 5 000

   

 

96 «Резервы предстоящих расходов»

 

Д

К

 

СН = 1 600

   


 

 

2.3. Журнал регистрации хозяйственных  операций организации за отчётный  период.

Таблица 5. - Журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь 2010 года.

№

Содержание операции

Сумма в рублях

Номер бухгалтерского счёта

Дебет

Кредит

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель

    • на покупную стоимость

 

23 000

 

08-4

 

60

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

    • на стоимость услуг

 

 

1 800

 

 

08-4

 

 

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

    • поставщикам мебели;
    • сервисной службе за доставку и сборку мебели

 

23 000

1 800

 

60

60

 

51

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели

- на первоначальную стоимость

 

 

24 800

 

 

01

 

 

08-4

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

 

350

 

51

 

76

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

 

 

1 400

 

 

20

 

 

10-3

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

    • по покупным ценам

 

 

97 000

 

 

10-1

 

 

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

 

1 200

 

10-1

 

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

    • для обслуживания оборудования
    • для хозяйственных нужд
    • для нужд управления организацией

Итого:

 

 

1 240

470

170

1 880

 

 

23

25

26

 

 

10-6

10-6

10-6

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

 

120 000

 

20

 

10-1

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам.

 

 

1 882

 

 

20

 

 

10-1

12.

Начислено за аренду складских помещений:

    • за текущий месяц
    • за следующие два месяца

Итого:

 

170

340

510

 

20

97

 

76

76

13.

Перечислено за аренду складских помещений

170

76

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

    • производственным рабочим
    • рабочим, обслуживающим оборудование
    • ИТР и служащим производственных подразделений
    • Управленческому персоналу
    • Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

 

 

59 000

5 000

 

18 000

13 000

3 800

98 800

 

 

20

23

 

25

26

96

 

 

70

70

 

70

70

70

15.

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы:

    • производственным рабочим
    • рабочим, обслуживающим оборудование
    • ИТР и служащим производственных подразделений
    • Управленческому персоналу
    • Рабочим за время очередных отпусков

Итого:

 

 

 

21 004

1 780

 

6 408

4 628

1 353

35 173

 

 

 

20

23

 

25

26

96

 

 

 

69

69

 

69

69

69

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

    • Налог на доходы физических лиц по ставке 13%
    • суммы по исполнительным листам

Итого:

 

 

12 844

720

13 564

 

 

70

70

 

 

68

76

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

    • производственных рабочих
    • рабочих, обслуживающих оборудование

Итого:

 

 

 

 

4 720

400

5 120

 

 

 

 

20

23

 

 

 

 

96

96

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

    • машин и оборудования
    • зданий, сооружений производственного назначения
    • зданий, сооружений управления организации

 

 

2 900

 

1 400

1 300

 

 

20

 

25

26

 

 

02

 

02

02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции, произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

 

 

 

112

 

 

 

20

 

 

 

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

 

 

8 420

 

 

20

 

 

23

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции:

    • общепроизводственные расходы
    • общехозяйственные расходы

 

 

26 278

19 098

 

 

20

20

 

 

25

26

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

 

 

264 984

-32 000

 

 

 

 

150 000

 

 

43

43

 

 

20

20

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

    • по договорным ценам
    • в том числе НДС 18% от 147 850

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

 

 

147 850

22 553

 

 

62

90

 

 

90

68

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

 

136 850

 

90

 

43

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

 

2 800

 

44

 

60

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

 

 

2 800

 

 

90

 

 

44

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

 

 

147 850

 

 

51

 

 

62

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

 

14 353

 

99

 

90

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24%

 

0

 

99

 

68

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

    • для выдачи заработной платы рабочим и служащим
    • на хозяйственные расходы

Итого:

 

 

 

85 236

1 000

86 236

 

 

 

50

50

 

 

 

51

51

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

    • во внебюджетные фонды по ЕСН
    • бюджету по налогу на доходы физических лиц
    • на лицевые счета получателям по исполнительным листам

Итого:

 

35 173

12 844

 

720

48 737

 

69

68

 

76

 

51

51

 

51

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

    • заработная плата в полном объеме
    • под отчет на хозяйственные расходы

Итого:

 

85 236

1 000

86 236

 

70

71

 

50

50

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

 

45 000

 

60

 

51

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

 

1 200

 

60

 

51

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль

 

0

 

68

 

51

 

Всего:

1 496 170

-

-