Социальное страхование. 13

ВВЕДЕНИЕ 

     Актуальность  темы. Тема курсовой работы «Социальное страхование» является актуальной и современной, так как наличие системы социальной защиты населения характерно практически для всех стран и необходимость в ней для конкретного гражданина обусловлена наступлением обстоятельств, исключающих возможность создания его трудом условий, обеспечивающих ему основные жизненные потребности.

     Значение  и уровень системы социальной защиты населения предопределены факторами личного характера, системными изменениями экономико-политического плана, природно-географическими и культурно-историческими особенностями государств. В период обострения экономических проблем и социальной напряженности необходимость ее расширения и совершенствования становится наиболее значимой и актуальной.

     Оценка  современного состояния решаемой проблемы. На сегодняшний день система социального  страхования Беларуси переживает не лучшие времена. В наиболее сложном положении находится главная ее составляющая - пенсионная система. Она унаследовала многие недостатки пенсионной системы бывшего Советского Союза. В то время через пенсионное обеспечение нередко решались несвойственные ему задачи путем установления различных льгот и привилегий. Такая система гасит инициативу платить страховые взносы и, по определению международных экспертов, дает "чересчур рано, слишком многим и совсем мало". При этом сохраняется анахроническая щедрость условий предоставления пенсий.

     Цели  и задачи. Целью курсовой работы является изучение тенденций социального  страхования в системе социальной защиты населения и разработка путей и направлений совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.

     Исходя  из поставленной цели вытекают основные задачи курсовой работы, которые сведены  к следующим:

• ознакомление с теоретическими аспектами социального страхования;
• изучение особенностей организации социальной защиты населения в Республике Беларусь;
• изучение тенденций и направлений совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.

     Предмет исследования. Предметом исследования курсовой работы явились методологические, практические вопросы совершенствования социального страхования в Республике Беларусь.

     Объектом  исследования. Объектом является социальное страхование в системе социальной защиты населения РБ.

     Основные и исходные данные для разработки темы. Основными законодательными актами, используемыми в курсовой работе являются: О пенсионном обеспечении: Закон Республики Беларусь от 17апреля 1992 г. № 596-ХП [18], Об основах государственного социального страхования: закон Республики Беларусь от 31 января 1995 г. № 3563-XII [15]. Также в курсовой работе использовались данные, тактических и стратегических прогнозов экономического и социального развития, внеучетные источники информации.

     По  данной теме была использована научная литература таких авторов как В. И. Роик [13], О. Ананич [4], Т. А. Федорова [18], М. А. Зайцевой [19], И. Н. Алешкевич [2] и других авторов.

     Перечень  примененных методов исследования. В процессе исследования данной курсовой работы были использованы как общенаучные, так и специальные методы исследования: анализ, сравнение, а также экономико-статистический и метод технико-экономических расчетов.

     Характеристика  объема и структуры работы. Основная часть курсовой работы содержит три главы. В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические, методические и правовые аспекты экономической сущности социального страхования. Во второй главе курсовой работы анализируется особенности организации социальной защиты населения в Республике Беларусь на примере Фонда Социальной Защиты Населения и пенсионного страхования. В третьей главе рассматриваются проблемы и пути совершенствования социального страхования Республики Беларусь. В заключении излагаются теоретические выводы, вытекающие из результатов исследования. Список использованных источников включает в себя перечень использованных в курсовой работе законодательных актов Республики Беларусь, перечень научных статей, учебников, методических пособий по написанию курсовой работы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ 

1.1. Экономическая сущность социального страхования 

     Одним из объективных факторов развития общества является необходимость материального  обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в  общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование. На содержание таких членов общества направляется часть созданного валового продукта, специально обособляемая обществом для этих целей. В условиях функционирования товарно-денежных отношений эта часть общественного продукта используется посредством формирования и использования определенных денежных фондов.

     Социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

     Социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством Республики Беларусь социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

     Сущность  социального страхования характеризуется  рядом признаков, принципов и  функций. К основным признакам относятся [18, с.63]:

        - наличие риска случайного характера и страха его проявления с соответствующими негативными последствиями;

        - повторяемость и предсказуемость страховых событий;

        - инверсия эксплуатационного цикла (опережение платы за страховую защиту по отношению к выплате страхового возмещения);

        - договорной характер отношений между страхователями и страховщиками;

        - эквивалентность и замкнутость отношений страховщика и страхователя, означающие выплату страхового возмещения при наличии договора страхования, уплаты страхового взноса (премии) и в соответствии с объемом страховой защиты;

        - свобода в выборе страхователями страховщика, объектов страхования и страховой суммы при добровольной форме страхования.

     Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах:

       · личная ответственность - сами работники участвуют в финансировании страхования, размер выплат зависит от предварительных взносов работников и их страхового стажа;

       · солидарность - работодатели, трудящиеся и государство принимают финансовое участие в страховании, оказывая своими взносами материальную помощь (при наступлении страховых случаев) менее обеспеченным;

       · организационное самоуправление - руководство  органами социального страхования осуществляется полномочными представителями работников и работодателей, что укрепляет солидарность двух социальных субъектов и страховых сообществ, делает систему социального страхования “прозрачной” для общественности, способствуя социальной стабильности, формированию демократического сознания населения;

       · всеобщность - социальное страхование  распространяется на самые широкие  круги нуждающихся в нем, что  выражается в законодательном закреплении  гарантий реализации прав застрахованных, порядка осуществления соответствующих выплат и предоставления услуг;

       · обязательность (принудительность) социального  страхования независимо от воли и  желания работодателей и застрахованных, что находит выражение в обязательном характере (по закону) уплаты страховых взносов работодателями и работниками, а также в определенных случаях и государством (из государственного бюджета);

       · государственное регулирование - законодательное  закрепление гарантий прав в области  страховой защиты, уровня выплат и качества услуг, условий назначения пособий, контроля за правильностью использования финансовых средств.

     Чтобы определить и проанализировать задачи социального страхования необходимо отметить его основные функции и  виды.

     К важнейшим функциям социального  страхования, как составляющей социальной политики относятся:

     · защитная функция заключается в  поддержании сложившегося материального  уровня застрахованного, если обычный  источник дохода становится для него недоступным, а также, когда ему  предстоят дополнительные непредвиденные расходы, не предусмотренные в его привычном бюджете;

     · компенсирующая функция состоит  в возмещении ущерба утраты трудоспособности и ущерба здоровью с помощью материального  возмещения утраты заработка, а также  оплаты услуг в связи с лечением и реабилитацией;

     · воспроизводственная функция заключается  в том, что социальное страхование  призвано обеспечивать застрахованным (и членам их семей) покрытие всех расходов, достаточных для нормального  протекания воспроизводственного цикла (что охватывает практически весь жизненный цикл) в случае болезни, старости, инвалидности, безработицы, беременности;

     · перераспределительная функция  определяется тем, что социальное страхование  значительно влияет на общественное распределение и перераспределение. Социальные выплаты увеличивают долю вновь созданной стоимости, направляемой на потребление застрахованным. Сущность функции заключается в разделении материальной ответственности за социальные риски между всеми застрахованными, всеми работодателями и государством;

     · стабилизирующая функция заключается  в согласовании интересов социальных субъектов по ряду принципиальных для  жизнедеятельности наемных работников вопросов - уровню социальной защиты; кругу  лиц, подлежащих социальному страхованию; распределению финансовой нагрузки между социальными субъектами; участию в управлении социальным страхованием.

     Так как каждый вид социального риска  имеет свою природу и по-разному  проявляется для разных категорий  трудящихся, то и формы защиты, а  значит, и организация социального страхования, различаются по видам, которые имеют свои особенности.

     Только  таким образом можно четко  рассчитывать финансовые средства, необходимые  для страхования отдельных рисков, и только так будет исключено  скрытое перераспределение средств при страховании различных рисков.

     В республике действуют три вида социального страхования [3, с.28]:

     1. а) пенсионное страхование;

         б) страхование по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, рождением ребенка и уходом за ним до достижения возраста 3 лет, в связи со смертью застрахованного или члена его семьи (далее - социальное страхование).

2. Страхование  от безработицы.

     3. Страхование от производственного травматизма и профзаболеваний.

     Средства  на эти виды страхования образуются за счет уплачиваемых работодателями обязательных страховых взносов. По первому виду страхования взносы платят также и работающие граждане.

     Объектом  для начисления обязательных страховых взносов являются:

     * для работодателей и работающих  граждан - заработная плата и другие выплаты работникам, кроме утвержденного Советом Министров республики перечня выплат, на которые взносы не начисляются; эти перечни утверждены по каждому виду страхования отдельно и несколько различаются между собой;

     * для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств - определяемый ими доход.

     Размер  страхового взноса по первому из названных  видов (пенсионное и социальное страхование) составляет 36%. Из них 30% направляется на цели пенсионного страхования (29% - доля работодателя и 1% - работающих граждан), 6% - на социальное страхование. Согласно законодательству некоторые категории плательщиков имеют льготные страховые тарифы: работодатели, занятые производством сельскохозяйственной продукции, члены крестьянских фермерских хозяйств, коллегии адвокатов. Все эти взносы поступают в бюджет фонда социальной защиты населения.

     По  страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний утверждены дифференцированные тарифы от 0,1 до 3,2% в зависимости от класса профессионального риска отрасли. Некоторым страхователям утверждены льготы по страховым взносам: 50% установленного размера. Страховщиком по этому виду является Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (БРУСП «Белгосстрах»).

     Таким образом, по трем видам социального страхования суммарный тариф страховых взносов, уплачиваемых работодателями, составляет 35,6 - 39,2%.

     Часто руководители жалуются, что эти платежи очень высоки, удорожают стоимость рабочей силы и в конечном итоге отрицательно влияют на конкурентоспособность продукции. С этим трудно не согласиться. В нашей стране - один из самых высоких страховых тарифов в системах социального страхования, действующих в настоящее время. Чтобы выяснить причины этого, надо проанализировать, от чего зависит размер тарифов, куда и как эти средства расходуются, какова мировая практика в этой области, что можно сделать и что реально делается для реформирования системы социального страхования и снижения страховых тарифов.

     Субъекты  обязательного социального страхования - участники отношений по обязательному  социальному страхованию.

     Субъектами  обязательного социального страхования  являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страхователи - организации любой организационно - правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с государственными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы (обязательные платежи), а в отдельных случаях, установленных законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы. Страхователи определяются в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального.

     Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые  в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального  страхования для обеспечения  прав застрахованных лиц по обязательному  социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные  лица - граждане Республики Беларусь, а  также иностранные граждане и  лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

     Посредническая  деятельность в системе обязательного  социального страхования не допускается.

     Видами  социальных страховых рисков являются:

     1) необходимость получения медицинской  помощи;

     2) временная нетрудоспособность;

     3) трудовое увечье и профессиональное  заболевание;

     4) материнство;

     5) инвалидность;

     6) наступление старости;

     7) потеря кормильца;

     8) признание безработным;

     9) смерть застрахованного лица  или нетрудоспособных членов  его семьи, находящихся на его  иждивении.

     При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты  страхового обеспечения по каждому  страховому случаю определяется в соответствии с государственными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

     Социальное  страхование представляет собой  не только отдельный элемент социальной защиты населения, но и является особой финансовой системой. В широком понимании как компонент системы финансов социальное страхование представляет собой совокупность отношений, посредством которых осуществляется перераспределение национального дохода в целях компенсации действия социальных рисков. Содержание социального страхования заключается в создании целевых денежных средств, используемых для социальной защиты населения.

     В узком смысле как элемент финансовой системы социальное страхование  является системой финансовых учреждений, осуществляющих аккумулирование и  распределение денежных средств, собираемых государством в обязательном порядке на компенсацию ущерба от действия социальных рисков. В этом качестве социальное страхование характеризуется определенными формами организации фондов и их взаимодействием со страхователями, застрахованными и органами государственной власти.

     Финансовый  механизм социального страхования  представляет собой порядок и  условия формирования и использования  средств социального страхования  на установленные государством цели социальной защиты населения. Его основными составляющими являются: страховые взносы, фонды социального страхования и социальные выплаты. 

     1.2 Особенности организации социальной защиты населения в Республике Беларусь 

     Социальная  защита населения Республики Беларусь на разных этапах ее развития имела свою специфику. Так, до 1921 г. в республике существовала система социального обеспечения, финансируемая из бюджета. В начале 1922 г. постановлением Совета Народных Комиссаров «О социальном страховании лиц, занятых наемным трудом на кооперативных, концессионных, арендных и частных предприятиях, учреждениях и хозяйствах» в составе Наркомата соцобеспечения БССР было создано Управление социального страхования, переведенное с 7 июня 1922 г. на самоокупаемость. В 1933 г. социальное страхование было переведено в ведение профсоюзов, и тарифы страховых взносов утверждались дифференцированно по отраслевым профсоюза [4, с. 36].

     В 1964 г. было введено социальное обеспечение  и некоторые формы социального  страхования членов колхозов, которые с 1930-х гг. были одной из самых незащищенных категорий трудящихся. В 1971 г. организуются независимые от бюджета государственного социального страхования и фонда социального обеспечения централизованные фонды социального страхования и социального обеспечения колхозников.

     До 1990 г. в Беларуси социального страхования в полном его понимании не существовало. За все годы советской власти не было принято полномасштабного закона о социальном страховании, принимались лишь декреты и постановления по отдельным его видам. Средства государственного бюджета на социальные нужды выделялись по остаточному принципу. Правда, сохранялась система уплаты страховых взносов, но это лишь создавало видимость социального страхования.

     В течение многих лет гражданам навязывался постулат о том, что социальное страхование осуществляется за счет государства. Намеренно создавалась иллюзия, что пенсионеров содержит государство. Такое мнение сохранилось у многих до сих пор. Видимо, потребуется еще немало времени, чтобы воспитать понимание того, что пенсию не дают, а ее зарабатывают, причем заботиться об этом надо каждому, начиная с ранней молодости.

     Провозглашенная в конце 80-х гг. перестройка вызвала коренные изменения в организации и финансировании социального страхования. В Беларуси Советом Министров и Федерацией профсоюзов на основании соответствующих постановлений Совета Министров СССР и ВЦСПС принимаются постановления от 20 декабря 1990 г. № 327 «Об образовании Фонда социального страхования Белорусской ССР» и от 20 декабря 1991 г. № 481 «Об организации пенсионного Фонда Республики Беларусь». Этими документами фактически было положено начало внедрению страховых принципов в систему социального обеспечения страны.

     Фонд  социальной защиты населения образован в соответствии с постановлением Верховного Совета Республики Беларусь № 2367-ХП от 10.06.1993 г. на базе пенсионного фонда и фонда социального страхования. ФСЗН до 2004 г. был самостоятельной финансово-кредитной организацией при Министерстве труда и социальной зашиты, а в 2004 г. в соответствии с Законом «О бюджете Республики Беларусь на 2004 г.» стал целевым бюджетным фондом. Его денежные средства не подлежат изъятию по другому назначению. В своей деятельности ФСЗН опирается на Закон Республики Беларусь «Об основах государственного социального страхования», введенный в действие с 1 апреля 1995 г. Главными задачами фонда являются:

     - финансирование расходов на пенсии, пособия и другие социальные  выплаты;

     - сбор страховых взносов;

     - расширенное воспроизводство средств фонда па принципах самофинансирования;

     - международное сотрудничество в области социального страхования.

     Функциями ФСЗН являются:

     - методическая и организационная  работа но установлению порядка  платежей и размеров страховых  взносов;

     - контроль за поступлением и  расходованием средств и деятельностью структурных подразделений;

     - координация работы структурных  подразделений и методическая  помощь им;

     - обеспечение капитализации его  средств и привлечение добровольных и благотворительных взносов;

     - совершенствование государственного  социального страхования;

     - организация информации всей  категории плательщиков;

     - ведение бухгалтерской и статистической  отчетности и ответственность за ее достоверность;

     - определение совместно со всеми  структурами, чья деятельность связана с социальной защитой населения, направлений расходования дополнительных средств, поступающих в фонд.

     Средства  ФСЗН складываются из обязательных взносов нанимателей и граждан, от коммерческой деятельности (в основном от капитализации денежных средств), добровольных пожертвований, поступлений по регрессным искам. Размер обязательных страховых взносов нанимателей и гражданам устанавливается от фонда заработной платы в соответствии с законом Республики Беларусь «О размерах обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь» и может уточняться Советом Министров.

     Средства  из ФСЗП расходуются на следующие  цели:

     - выплата пенсий по возрасту, инвалидности, за выслугу лет, по случаю потери кормильца, социальных пенсий;

     - выплата пособий и компенсаций в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, по беременности, по случаю рождения ребенка и уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, по болезни и временной нетрудоспособности, на по до 16 лет, на детей в возрасте до 16 лет, инфицированных или больных СПИДом.

     Помимо  этого из ФСЗН выплачиваются пенсии гражданам, выезжающим за пределы республики в соответствии с ее международными договорами, финансируются расходы на оздоровление трудящихся, повышение социальных пенсий в связи с изменением индекса стоимости жизни и ростом заработной платы, оказание материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам, обеспечение текущей деятельности фонда и возмещение расходов по оформлению регрессных исков.

     Пенсионное  обеспечение в Республике Беларусь осуществляется по солидарному принципу, когда работающие содержат неработающих. В этом случае рабочий стаж и заработок  в течение трудоспособного периода слабо влияет на размер получаемой пенсии.

     В целях усиления взаимосвязи пенсий и пособий с результатами труда, усиления достоверности сведений о стаже и заработках, создания предпосылок для контроля за уплатой страховых взносов гражданами, повышения заинтересованности в уплате страховых взносов, упрощения и ускорения процедуры назначения пенсий и пособий в нашей республике начался этап реформирования пенсионного дела с ориентацией на персональный характер социального страхования. Он регламентирован законом Республики Беларусь от 6.01.1999 г. «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования». Суть реформы заключается в переходе от одноуровневой системы социальной защиты граждан к многоуровневой, включающей несколько видов пенсий: социальных пенсий, выплачиваемых за счет обязательных страховых взносов и дополнительных пенсий, формируемых по накопительному принципу.

     Для выплаты пенсий за счет обязательных страховых взносов вводится индивидуальный (персонифицированный) учет заработков каждого работающего. С этой целью работодатели регистрируют в ФСЗН работника, на которого открывается индивидуальный лицевой счет (ИЛС) под номером, соответствующим номеру паспорта нового типа. Этот номер закрепляется за гражданином в течение всей его жизни. Он может работать в нескольких местах, сообщая свой номер всем работодателям. При этом информация о всех доходах, уплате из них взносов в ФСЗН, страховом стаже, местах работы будет аккумулироваться в одном ИЛС. Это избавит граждан от поиска сведений за весь трудоспособный период, облегчит начисление пенсий, обеспечит рост поступлений в ФСЗН.