Социальное страхование. 4

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………..2

Глава 1. Основы обязательного социального страхования…………………...4

     1.1 Функции и экономическая сущность социального страхования……4

      1.2 Государственное регулирование страховой деятельности…………10

Глава 2. Социальное страхование: проблемы и перспективы развития……..14

    2.1 Перспективы развития и направления реализации социального страхования…………………………………………………………………………………………….14

     2.2 Проблемы развитие социального страхования……………………………….20

Заключение……………………………………………………………………….24

Cписок использованной литературы…………………………………………...27 
Введение 

      Тема  курсовой работы  «Проблема развития социального страхования в России»  является актуальной и современной, так как наличие системы социальной защиты населения характерно практически для всех стран и необходимость в ней для конкретного гражданина обусловлена наступлением обстоятельств, исключающих возможность создания его трудом условий, обеспечивающих ему основные жизненные потребности.

      Значение  и уровень системы социальной защиты населения предопределены факторами  личного характера, системными изменениями  экономико-политического плана, природно-географическими  и культурно-историческими особенностями  государств. В период обострения экономических  проблем и социальной напряженности  необходимость ее расширения и совершенствования  становится наиболее значимой и актуальной.

      Цели  и задачи. Целью курсовой работы является изучение тенденций социального страхования в системе социальной защиты населения и разработка путей и направлений совершенствования социального страхования в России.

      Исходя  из поставленной цели вытекают основные задачи курсовой работы, которые сведены к следующим:

      ознакомление  с теоретическими аспектами социального  страхования;

      изучение  особенностей организации социальной защиты населения в Российской Федерации;

      изучение  тенденций и направлений совершенствования  социального страхования в Российской Федерации.

      Предмет курсовой работы явились методологические, практические вопросы совершенствования социального страхования в Российской Федерации.

      Объектом является - социальное страхование в системе социальной защиты населения.

      Список  использованных источников включает в  себя перечень использованных в курсовой работе законодательных актов Российской Федерации, перечень научных статей, учебников, методических пособий по написанию курсовой работы.

 

Глава 1 Основы обязательного  социального страхования

1.1 Функции и экономическая  сущность социального  страхования

 

     Государственное социальное страхование - объективная  необходимость. На определенном этапе  развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силу некоторых  причин не могут трудиться и получать оплату за труд.

     Обоснованная  система социального страхования - одна из предпосылок обеспечения  социальной справедливости, создания и поддержания политической стабильности.1

     К задачам социального страхования  относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных лиц; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

     Учитывая  особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает  системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность  значительной концентрации ресурсов в  единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население  страны.

     Переход к рыночной экономике сопровождался  модернизацией всей финансовой системы  Российской Федерации. Из бюджета постепенно выделились внебюджетные фонды, среди  которых основное место заняли социальные фонды.

     В России государственное обязательное социальное страхование представлено тремя фондами:

     • пенсионным;

     • обязательного медицинского страхования;

     • социального страхования;

     В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют  принципам формирования и использования  страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность  отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

     Создание  внебюджетных фондов необходимо государству  для более эффективного использования  своих финансовых ресурсов.2

     Специфика внебюджетных социальных фондов –  четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое  использование их средств.

     В своей курсовой работе я раскрываю  сущность государственной системы  социальной защиты населения, как и  каким образом, государство берет  под свою опеку лиц, которые в  силу некоторых причин не могут трудиться  и получать оплату за труд.

     Государственное обязательное социальное страхование  — часть государственной системы  социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения  материального и социального  положения, в том числе по не зависящим  от них обстоятельствам.

     Обязательное  социальное страхование образует систему  создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положение работающих, граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

     К основным принципам обязательного  соц. страхования относятся:

     -устойчивость  обязательного социального страхования,  поддерживаемая на основе эквивалентности  страхового обеспечения и страховых  взносов;

     -всеобщий  обязательный характер социального  страхования, доступность для  застрахованных лиц реализации  страховых гарантий;

     -государственная  гарантия соблюдения прав застрахованных  лиц на защиту от социальных  страховых, рисков и исполнение  обязательств по обязательному  социальному страхованию независимо  от финансового положения страховщика;

     -государственное  регулирование системы обязательного  социального страхования;

     -паритетность  участия представителей субъекта  обязательного социального страхования  в органах управления системы  обязательного социального страхования;

     -обязательность  уплаты страхователями страховых  взносов в бюджеты фондов конкретных  видов обязательного социального  страхования;

     -ответственность  за целевое использование средств  обязательного социального страхования; 

     -обеспечение  надзора и общественного контроля;

     -автономность  финансовой системы обязательного  социального страхования.

     Субъектами  обязательного социального страхования  являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

     Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые  должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного  социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными  платежами. Страхователями выступают  также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые  взносы.3

     Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые  для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному  страхованию при наступление  страховых случаев.

     Застрахованные  лица — граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых  возникают отношения по обязательному  социальному страхованию.

       Различают следующие виды социальных  страховых рисков:

  • необходимость получения медицинской помощи;
  • временная нетрудоспособность;
  • трудовое увечье и профессиональное заболевание:
  • материнство;
  • инвалидность;
  • наступление старости;
  • потеряю кормильца;
  • смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении.

     Отношения по обязательному социальному страхованию  возникают:

     - у страхователя-работодателя —  по всем видам обязательного  социального страхования с момента  заключения с работником трудового  договора; у других страхователей  с момента их регистрации страховщиком;

     - у страховщика — с момента  регистрации страхователя;

     - у застрахованных лиц — по  всем видам обязательного социального  страхования с момента заключения  трудового договора с работодателем;

     - у лиц, самостоятельно обеспечивающих  себя работой, и иных категорий  граждан — с момента уплаты  ими или за них страховых  взносов.

     Обязательное  социальное страхование проводит страховщик, создаваемые Правительством РФ, в  соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования. Средства обязательного социального страхования  являются федеральной государственной  собственностью. Страховщики осуществляют оперативное управление средствами обязательного социального страхования.

     Схема правоотношений по обязательному социальному  страхованию представляет собой  замкнутый треугольник, в углах  которого находятся: работник (который  выступает одновременно и застрахованным, и страхователем), работодатель (страхователь) и страховщик (страховая организация). При этом страховые платежи носят  возвратный характер в пользу застрахованных, так как при наступлении страховых  случаев (утрата трудоспособности, старость) они возвращаются к застрахованным.

     Бюджеты фондов конкретных видов обязательного  социального страхования на очередной  финансовый год утверждаются федеральными законами. Они не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов  РФ и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов обязательного социального  страхования изъятию не подлежат.

     Источники поступлений денежных средств в  бюджеты обязательного социального  страхования:

  • страховые взносы:
  • дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства других бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
  • штрафные санкции и пени;
  • денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;
  • доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;
  • другие поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

     Расчетной базой для начисления Страховых  взносов являются выплаты заработной платы. Страхователи начисляют страховые  взносы на оплату труда, начисленную  по всем основаниям, и на другие источники  доходов, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования. Страховые  взносы работников, размер заработной платы которых ниже величины прожиточного минимума, не взимаются и вносятся за них страхователем-работодателем. Виды выплат, на которые не начисляются  страховые взносы, определяются Правительством РФ. Суммы страховых взносов, уплачиваемые работниками, удерживаются страхователями-работодателями при выплате заработной платы  и перечисляются страховщику одновременно со страховыми взносами страхователя-работодателя.

       Государственной гарантией устойчивости  обязательного социального страхования  является система дотаций из  федерального бюджета. В частности,  при нехватке денежных средств  для обеспечения выплат пенсий  и пособий, оплаты медицинской  помощи, предусматриваются дотации  из федерального бюджета в  размерах, позволяющих обеспечить  установленные федеральными законами  о конкретных видах обязательного  социального страхования выплаты  по обязательному социальному  страхованию.4

     Одним из направлений мобилизации средств, предназначенных для финансирования мероприятий по государственному социальному  страхованию, является совершенствование  работы по учету и контролю за поступлением страховых взносов в государственные  социальные внебюджетные фонды. 

1.2 Государственное  регулирование страховой  деятельности

     В современных условиях рыночных отношений  снимается монополия государства  на осуществление социального страхования. Государство перестает быть единственным собственником средств производства и главным страхователем, но оно  остается одним из участников системы  социального страхования.

     Его основными функциями становятся:

     - формирование экономических и  правовых предпосылок, условий  для становления и развития  социального страхования, включая  содействие развитию инфраструктуры; создание законодательной базы социального страхования, определение обязательных его видов, а также размеров страховых взносов, пособий и услуг;

     - гарантирование социальной защиты  в области социального страхования,  контроль за исполнением законов  и за уровнем обеспечения социальной  защищенности трудящихся;

     - посредничество в области трудовых  отношений с целью согласования  интересов субъектов этих отношений;

     - оказание необходимой целевой  помощи наиболее социально-уязвимым  категориям населения в рамках  социальной помощи, а также финансовое  участие в некоторых видах  социального страхования, предполагающих  долю ответственности государства.

     - проведение налоговой политики  в страховой сфере

     - содействие тому, чтобы на страховом  рынке укреплялись лишь стабильные  в финансовом плане компании, также государство предупреждает  возможности сговора компаний

     В настоящее время экономическая  политика государства направлена на создание условий, обеспечивающих увеличение объемов производства продукции  и оказания услуг.

     Вместе  с тем невозможно добиться экономического роста без проведения комплекса  мероприятий, позволяющих увеличить  платежеспособный спрос населения, одновременно повышая личный уровень  доходов граждан.

     Что касается совершенствования механизма  налогового администрирования в  части платежей в государственные  социальные внебюджетные фонды, то ст. 9 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» предусмотрено, что с 1 января 2001 года контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды, уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществляется налоговыми органами Российской Федерации.

     Кроме того, Федеральный закон № 118-ФЗ установил, что в отношении налогоплательщиков единого социального налога налоговые  органы:

     - проводят все предусмотренные  мероприятия налогового контроля, осуществляют взыскание сумм  недоимки, пеней и штрафов по  платежам в государственные социальные  внебюджетные фонды;

     - осуществляют зачет (возврат)  излишне уплаченных сумм единого  социального налога (взноса);

     Oтмечено, что порядок расходования средств, уплачиваемых (зачисляемых) в вышеуказанные фонды, а также иные условия, связанные с использованием этих средств, устанавливаются законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, то есть за фондами остаются функции расходования средств по государственному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.5

       Следует особо отметить, что несмотря  на то, что налогоплательщики  должны теперь представлять отчетность  по единому социальному налогу  налоговым органам, в НК РФ  предусмотрена норма, в соответствии  с которой за налогоплательщиками  также закреплена обязанность  представлять сведения в:

     — ПФР — в соответствии с федеральным  законодательством об индивидуальном персонифицированном учете в  системе государственного пенсионного  страхования;

     — ФСС — о суммах, использованных на выплаты по государственному социальному  страхованию.

     Необходимость представления данных сведений в  ФСС продиктована тем, что по ФСС  в законодательстве заложен «остаточный» принцип зачисления части суммы  социального налога, подлежащей зачислению в данный фонд.

       Контроль за страховой деятельностью  осуществляет департамент страхового  надзора, который входит в состав  Министерства финансов, также территориальные  органы страхового надзора и  инспекции.

     Основные  функции органов страхового надзора:

     - регистрация и лицензирование  страховых компаний

     - нормотворческие, т.е. создание  подзаконных актов

     - контрольные (финансовый контроль, контроль за соблюдением прав  страхователей) 
 

 

Глава 2 Социальное страхование: проблемы и возможные направления развития

2.1 Проблемы развитие социального страхования

     Вопросы социального страхования в последнее  время являются одними из самых широко обсуждаемых бизнесменами и политиками. Социальное страхование - одна из форм социального обеспечения граждан, представляющая собой систему денежного  и материального обеспечения  граждан при достижении ими пенсионного  возраста, а также в случае временной  или постоянной утраты трудоспособности, в целях охраны их здоровья.

     Особый  интерес к данному вопросу  обусловлен, прежде всего, тем, что система  социального страхования тесно  связана с оплатой труда, налоговой  системой, политикой и состоянием рынка труда, а также демографическим  положением. В этой связи развитие социального страхования должно быть увязано с вышеперечисленными факторами, которые во многом определяют ее качественные характеристики (уровень  страховых выплат, качество и объем  услуг по лечению и оздоровлению трудящихся). Только так можно будет  построить адекватную современным  реалиям систему социального  страхования.6

     Ответственность за создание сбалансированной системы социального страхования должна равномерно распределяться между всеми сторонами. Решение вопросов развития социального страхования не должно сводиться, в первую очередь, к ситуации, когда одна сторона решает, сколько должны платить представители другой стороны и сколько должны получать представители третьей стороны.

     Все чаще отмечается большой объем проблем  в пенсионном деле, говорится о  том, что надо повышать качество медицинских  услуг, работать над улучшением состояния  охраны труда, выплачивать заработную плату в случае банкротства работодателя. А это все требует определенных затрат.

     Понятно, что экономика страны нуждается  в хорошо обученных и здоровых работниках, которым, в свою очередь, нужны рабочие места и достойная  заработная плата. Бюджету необходимы достаточные налоговые поступления  для финансирования социальной сферы. Однако, обеспечение этих условий  невозможно без развивающихся и  прибыльных предприятий. Чем больше денежных средств изымается в  виде различных платежей, тем меньше остается для инвестиций в работников и рабочие места.

Одной из важнейших проблем развития системы  социального страхования является тенденция опережающего роста расходов над доходами. Все это усугубляется неблагоприятными демографическими тенденциями, которые связаны с сокращением  доли населения в трудоспособном возрасте.

     Наблюдается продолжение практики увеличения доходов  страховых фондов посредством возложения дополнительных расходов на работодателей.

     Яркий пример – это реформа системы  социального страхования, а именно – рост нагрузки по страховым выплатам в Пенсионный фонд, Фонд социального  страхования и Федеральный и  территориальные фонды обязательного  медицинского страхования. Сейчас ставка составляет 26%, с 2011 года она вырастет до 34%. 26% зарплатного фонда пойдет на пенсионное, а 8% – на социальное и медицинское страхование. При  этом увеличение отчислений на финансирование накопительной части трудовой пенсии в 2011 году не предусмотрено. Понятно, что  в условиях дефицита федерального бюджета  проще изымать деньги у предприятий. По оценкам РСПП следствием может  быть рост нагрузки на фонд оплаты труда  для отдельных предприятий до 65-70%. Повышение нагрузки на предприятия за счет указанного роста ставок по социальным страховым взносам приведет к росту совокупных затрат предприятий и, в свою очередь, к снижению рентабельности. Причем размеры влияния на уровень рентабельности будут связаны с разной долей расходов на оплату труда на предприятиях.7

     Многие  работодатели, за исключением госсектора и наиболее крупных предприятий, скорее всего не смогут и не согласятся уплачивать такие взносы.

     Рост  страховых платежей может обернуться закрытием предприятий, особенно малых, частичными увольнениями, приостановлением наблюдаемых в 2010 году темпов роста  заработной платы либо ее снижением. Также велика вероятность очередного этапа ухода бизнеса «в тень», выдачи зарплат в конвертах. Для  наемного же работника это также  означает невозможность взять кредит и получить налоговый вычет. Соответственно, ставится под угрозу и возможность  реализации работодателями жилищных программ для своих работников, в основе которых лежит ипотечное кредитование.

     Попытки предприятий компенсировать рост отчислений в страховые фонды увеличением  цены товаров и услуг приведут к росту инфляции.

     Усугубляет  ситуацию значительная налоговая нагрузка на бизнес. В результате, при сохранении темпов повышения нагрузки, бизнесу  придется либо сократить инвестиционные программы, либо частично или даже полностью  переводить деловую активность за рубеж.

     Что касается бюджетных учреждений образования, здравоохранения и социальных услуг, то затраты, связанные с ростом взносов  в социальные фонды, придется заложить в расходы федерального, региональных и местных бюджетов.

     Примером  попытки переложить на работодателей  часть финансовой нагрузки в связи  с необходимостью снижения расходов Фонда социального страхования  Российской Федерации в части  обязательного социального страхования  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, является и внесенный Правительством Российской Федерации в Госдуму законопроект, предусматривающий сокращение расходов за счет увеличения с двух до трех дней периода временной нетрудоспособности, оплачиваемого работодателем. Данный законопроект активно обсуждался на заседании Российской трехсторонней  комиссии по регулированию социально-трудовых отношений (далее – РТК).

     В частности, по мнению работодателей, предусматриваемое  законопроектом увеличение до трех дней периода временной нетрудоспособности, оплачиваемого работодателями, является скрытым увеличением тарифа страхового взноса в ФСС.

     Также возникает вопрос о результатах  предварительного проведения исследований на предмет средней продолжительности  дней нетрудоспособности (если таковые  проводились вообще).8 Ведь в большинстве случаев, за исключением более или менее серьезных заболеваний, работнику предоставляется больничный лист на 3 дня, а, значит, нагрузка по оплате дней нетрудоспособности большей частью ложится на работодателя. В чем же тогда смысл страхования? Более того, перекладывание на работодателя, уплачивающего страховые взносы, необходимость оплачивать даже один день нетрудоспособности работника противоречит самой природе страхования.