Социальное страхование в Российской Федерации

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

 

      Страхование – одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом «страх». Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

      Переход к рыночной экономике сопровождался  модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. Одна из основных черт рыночных отношений – наличие развитых систем защиты граждан: социального страхования и социальной помощи. При этом главным институтом защиты человека является социальное страхование.

      Социальное  страхование часть государственной  системы социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования  работающих граждан от возможного изменения  материального и социального  положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам. Экономические, медицинские и социальные функции социального страхования позволяют справедливо и эффективно аккумулировать и распределять финансовые ресурсы для работающих и членов их семей, оказывать медицинскую и социальную помощь в случаях наступления для них социальных рисков.

      К задачам социального страхования  относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

      Учитывая  особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает  системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны.

      В России государственное обязательное социальное страхование представлено четырьмя фондами:

      • пенсионный фонд России обеспечивает страхование и выплату пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца;

      • фонд обязательного медицинского страхования  выполняет функции по финансированию медицинских услуг, предоставляемых региональными и муниципальными органами здравоохранения;

      • фонд социального страхования ответствен за финансирование пособий, компенсаций  утраты трудоспособности в связи  с несчастным случаем на производстве и профессиональной заболеваемостью;

      • фонд занятости (просуществовал до 2001 г.) представлял собой сеть региональных и местных подразделений и выполнял функции по выплате пособий по безработице и трудоустройству безработных.

      В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют принципам формирования и использования страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

      Целью данной курсовой является рассмотрение понятия социального страхования.

      К основным задачам относятся:

    1. определение понятия социального страхования
    2. рассмотрение основных государственных внебюджетных социальных фондов
    3. рассмотрение порядка уплаты и начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

 

Глава 1. Сущность и  история развития социального страхования

    1. Социальное страхование как категория

      Социальное  страхование занимает ведущее место  в системе защиты населения. На его  долю в развитых странах приходится 60-70% всех расходов, приходящихся на социальную защиту и 15-25% ВВП. В России доля обязательного  социального страхования, осуществляемого через внебюджетные фонды, составляет около 45% затрат на социальную защиту и 8% ВВП. Это обусловлено тем, что обязательное социальное страхование охватывает все население (обязательное медицинское страхование) или большие по численности категории граждан. В Законе РФ от 10.12.03г. № 172-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» и признании утратившими силу некоторых законодательных актов» страхование определяется как «отношение по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страховых премий (взносов), а также за счет иных средств страховщиков». Следовательно, и определение понятия «социальное страхование» должно отражать сущность объективно существующих социально-страховых отношений.[1]

      В Законе от 16.07.1999г. № 165-ФЗ «Об основах  обязательного социального страхования» также дано определение социального страхования. Обязательное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и/или социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.[2]

      Учитывая  выше сказанное можно предложить следующее определение социального  страхования. Обязательное социальное страхование образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положение работающих, граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством, - других категорий граждан в следствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

      Целью социального страхования являются защита имущественных интересов, сохранение, восстановление или улучшение социального  положения или материального  уровня и качества жизни граждан, снижающихся в результате страховых случаев как проявившихся (реализовавшихся) в действительности социальных рисков.

      Предметом социального страхования на условиях, определяемых законами или договорами страхования, являются социальное положение, материальный уровень и качество жизни граждан, в сохранении, восстановлении или улучшении которых при возможном наступлении страховых случаев они заинтересованы.[25]

      К основным принципам обязательного  социального страхования относятся:

  • устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;
  • всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность  для застрахованных лиц реализации страховых гарантий;
  • государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых, рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
  • государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
  • паритетность участия представителей субъекта обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
  • обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;
  • ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
  • обеспечение надзора и общественного контроля;
  • автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

      Субъектами  обязательного социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

      Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые  должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

      Страховщики – некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

      Застрахованные  лица — граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.[17]

      Отношения по обязательному социальному страхованию  возникают:

  • у страхователя-работодателя — по всем ведам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора; у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;
  • у страховщика — с момента регистрации страхователя;
  • у застрахованных лиц — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;
  • у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов.[23]
    1. Развития  отечественной системы социального страхования

      Становление элементов и форм социального  страхования в России протекало  под влиянием сложного комплекса  социальных, экономических и политических факторов, что предопределило существенные трансформации его институциональной природы, сложную траекторию развития и непоследовательность развития механизмов страхования. Поэтому в истории развития системы социального страхования в России можно выделить четыре основных этапа.[25]

      Первый  этап – с 70-х гг. XIXв. до 1917г. В этот период зарождающиеся формы социального страхования в России развивались в едином русле с их аналогичными видами в других странах, и прежде всего в Германии, Австрии, Италии и Франции.

      Определенное  отставание в формировании механизмов страхования жизни и социального страхования в России, по сравнению с промышленно-развитыми странами Западной Европы, объясняется, прежде всего, объективными факторами: преимущественно аграрным фактором экономики страны и низким удельным весом промышленных рабочих. Тем не менее, к началу XX века в стране существовало не менее 1,0 тыс. различных организаций добровольного страхования, объединявших 500-600 тыс. застрахованных.

      Первоначально вводились добровольные и факультативно-обязательные (для ограниченных категорий работников) виды социального страхования, которым впоследствии законодательно придавался статус обязательных публично-правовых видов социального страховании: от несчастных случаев на производстве, медицинского и пенсионного страхования. Круг страхуемых при этом существенно расширялся: в него включались промышленные, а потом наемные работники практически всех отраслей и сфер экономики.

      Началом истории зарождения социального  страхования в России считается 1861 г., когда был принят закон «Об  обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах» от 6.03.1861 г. Товариществ объе6диняло в качестве своих членов всех работников завода, а организационной формой являлась страховая касса.

      Источником  средств служили вычеты из заработной платы рабочих в размере 2-3% от их заработной платы и взносов заводоуправлений в размере, равном ежегодной сумме всех взносов рабочих. Сформированные таким образом страховые фонды обеспечивали выплаты пособий по болезни, пенсии инвалидам, вдовам и сиротам.

      Страховые элементы социальной защиты также нашли свое воплощение в законодательном акте от 15 мая 1901 г. «Временные  правила о пенсиях рабочим казенных горных заводов и рудников, утративших трудоспособность на заводских и рудничных работах». В 1903 г. был принят закон о вознаграждении потерпевших и их семейств за увечье и смерть в промышленных заведениях, который в основание права на вознаграждение пострадавших о несчастных случаев на производстве положил понятие о профессиональном риске.

      Базовые основы социального страхования были заложены в стране в 1912г., когда третьей Государственной думой был принят пакет законов: «Об утверждении присутствий по делам страхования рабочих»; «Об утверждении Совета по делам страхования рабочих»; «Об обеспечении рабочих на случай болезни»; «О страховании рабочих от несчастных случаев на производстве». Принятая в 1912 году система социального страхования была построена на тех же принципах и методологических подходах, которые были характерны для аналогичных систем в Австрии, Германии, Франции. С этого периода Россия влилась в строй цивилизованных стран с передовой для того времени, достаточно широкой системой обязательного социального страхования.

      Общее руководство деятельностью в  этой области осуществлял Совет  по делам страхования рабочих, созданный в Петербурге при министерстве торговли и промышленности. В губерниях и крупнейших городах действовали страховые органы, носившие имя Страховых присутствий и наблюдавшие за исполнением страховых законов. Основными рабочими органами на местах были больничные кассы и страховые товарищества, бюджет которых на 3/5 состоял из взносов рабочих и на 2/5 – предпринимателей. Взносы рабочих составляли 1-2% их заработной платы. Больничные кассы создавалась на предприятиях и должны были включать не менее 200 рабочих (мелкие предприятия кооперировались для создания общих касс).[35]

        Основную роль в управлении  страховыми кассами играли на  паритетных началах рабочие работодатели. Страховые товарищества объединяли  в страховых целях предпринимателей  по округам, границы которых устанавливались Советом по делам страхования рабочих (несколько губерний). В дореволюционной России действовало несколько тысяч страховых касс и около десятка товариществ.

      Ведение страховых законов 1912 года стало  крупным явлением общественной жизни России. Создаваемые по этим законам больничные кассы, вовлекавшие широкие слои трудящихся в сферу социального страхования, способствовали их самоорганизации и развитию. Деятельность страховых товариществ, как становится ясным из их отчетов, уже в первые годы стала ориентироваться на проведение мер профилактики несчастных случаев и улучшения состояния с охраной труда.[29] 

      Второй  этап – 1918-1933 гг. В этот период сделана попытка претворить большевистскую программу социального страхования, разработанную Пражской конференцией (1912г.). Первым шагом советской власти по реформированию социального страхования стало принятие декрета Народным комиссариатом (НКТ) о введении в России полного социального страхования и положения и социальном обеспечении трудящихся (31 октября 1918 года), в соответствии с которым социальное страхование заменялось социальным обеспечением, а все органы, ведающие страхованием, ликвидировались.

      Это положение законодательно распространяет социальное обеспечение на всех без  исключения трудящихся, источником существования которых является собственный труд, независимо от того, работают они по найму или самостоятельно.

      Ориентация  на такую модель социальной защиты подкреплялась идеологизированными  установками «немедленно осуществить  социализм в области социального страхования» путем введения «бесплатного» социального страхования для трудящихся, необходимые финансовые средства предлагалось взимать с предприятий и предпринимателей, а в необходимых случаях из государственного бюджета. «Сущность социального обеспечения сводилась к всеобщему для всего населения, равному для всех проводимому органами государства и за счет государства»

      Примерно  через полгода после издания  Положения предприятия и учреждения были освобождены от уплаты страховых  взносов за рабочих и служащих, а с работников самостоятельного труда соответствующие взносы взимались через налоговые органы Наркомфина. В связи с «национализацией обеспечения» подверглась изменению вся организационная система, «оставшаяся в наследство от периода социального страхования». Проведение такой реформы подкреплялось следующими аргументами: «Если работающие по найму обеспечиваются на равных началах со всеми нуждающихся Советской властью рабочих и крестьян, то ненужными делаются специальные, выделенные из общей советской системы органы, осуществляющие обеспечение работающих по найму. На место социально страховых организаций рабочего класса становится государственный аппарат социального обеспечения».[32]

      Период  «социального обеспечения» длился до 1921г., когда с переходом к НЭПу наметилась необходимость возврата к социальному страхованию, что мотивировалось ренессансом частного предпринимательства и частичной денационализацией промышленности. «Подобно тому, как раньше из акта национализации всего производства и последовательного проведения принципа всеобщей трудовой повинности логически вытекало требование обеспечения всех занятых в производстве за счет государства, так теперь, с переходом к новой экономической политике, государство, перестав быть единственным хозяином промышленности, не могло взять на себя бремя обеспечения всех работающих по найму».

      В соответствии с декретом Совнаркома от 15 ноября 1921 г. «О социальном страховании  лиц, занятых наемным трудом»  обеспечение за счет государства  было заменено обеспечением в порядке социального страхования, т.е. из фондов социального страхования, формирующихся за счет взносов, уплачиваемых всеми предприятиями, хозяйствами и учреждениями, пользующимися наемным трудом. Причины возврата к социальному страхованию на этом этапе обусловлены «переходом государственных предприятий на хозрасчет», на что указывается в «Тезисах о социальном страховании», утвержденных ЦК РКП (б) 4 сентября 1922г.

      В дальнейшем (конец 20-х – начало 30-х  гг.) вопросы социального страхования  становятся объектом политической борьбы и политических спекуляций. Ученых, отстаивающих необходимость развития системы социального страхования при социализме, учета и снижения социальных рисков, подвергают критике, остракизму и гонениям. Система социального страхования максимально упростилась, финансовые системы социального страхования всех видов объединились, что фактически означало отход от принципов страхования, а значит, и «ненужность» всего механизма определения и учета социальных рисков.[25]

      Третий  этап – 1933-1990 гг. В 1933 году социальное страхование в СССР передается профсоюзам, а страховые кассы и все наработки, связанные со страховой медициной и дифференциацией тарифов в зависимости от социальных рисков, ликвидируются. В 1937-1938 гг. профсоюзы были освобождены от выплаты пенсий неработающим пенсионерам. Эти расходы взял на себя государственный бюджет, а бюджет социального страхования консолидировался с государственным.

      Таким образом, к 1938 году сформировалась социалистическая модель социального страхования, основанная на централизации финансовых ресурсов, аккумулируемых и расходуемых по единым правилам.  Так, права на пособия в случае болезни и пенсии определялись в зависимости от приоритетов отраслей экономики, непрерывного трудового стажа работника, который мог прерываться по ряду причин, а также отношения к труду, т.е. причин не страхового, административного свойства по закреплению работников на предприятии: прогул, опоздание на работу, превышение месячного срока устройства на другую работу. Финансовое обеспечение такой системы базировалось, в основном, на государственном бюджете, который покрывал 63,7% расходов на пенсии и 47,8% расходов на другие социальные трансферты.

      Еще одной отличительной особенностью организации института социальной защиты в СССР было исключение из сферы социального страхования медицинского обслуживания населения, последнее финансировалось из бюджета. Фактически бесплатное медицинское обслуживание всех граждан СССР в полной мере можно отнести к системе социального обеспечения, которая опередила систему здравоохранения по модели Бевериджа на 30 лет, обеспечивая безусловную медицинскую помощь всем гражданам страны на достаточно высоком уровне.[32]

      Таким образом, советская система институтов социального обеспечения строилась  исходя из принципа, выдвинутого коммунистами еще в начале века, - страхование без взносов. Необходимые же финансовые средства черпались или исключительно из выплат, осуществляемых предприятиями, или/и из государственного бюджета. С переходом к такой системе социальное страхование утратило одно из самых сильных своих качеств – связь между личной ответственностью (в виде обязательного уплаты страховых взносов) и правом на получение пособий и пенсий.

      Страховая солидарность и субсидиарность трансформировались в государственную обезличенную коллективную помощь, в разновидность государственного альтруизма. Значительная, определяющая, часть финансового бремени легла на предприятия, не приобретшие при этом никаких прав, для которого страхование превратилось в государственную повинность, в обязательный налог.

      В условиях отказа от экономико-правовых отношений, предусматривающих получение  прав на социальное страхование с  помощью уплаты фиксированных индивидуальных страховых взносов, населению отводилась роль получателя пособий по социальному обеспечению.

      Четвертый этап – с 1991 года по настоящее время, в течение которого в стране была в основном разработана законодательная база социального страхования, регламентирующая деятельность основных субъектов правоотношений в данной сфере, и созданы государственные внебюджетные социальные фонды. Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования Российской Федерации, а также Фонд занятости.[29]

 

Глава 2. Социальное страхование в Российской Федерации

2.1 Государственные  внебюджетные социальные фонды

      Переход к рыночной экономике сопровождался  модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. В наибольшей степени это относится к её центральному звену – бюджету. Из бюджета постепенно выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды.[26]

      В России государственное обязательное социальное страхование представлено четырьмя фондами:

      • пенсионным;

      • обязательного медицинского страхования;

      • социального страхования;

      • занятости (до 2001 г.).

      В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют  принципам формирования и использования  страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.[8]

      Пенсионный фонд Российской Федерации представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых главным образом для осуществления выплат различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по инвалидности, пособий по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет, пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат.

      Источниками формирования средств Пенсионного фонда являются обязательные страховые взносы работодателей и работающих граждан, ассигнования из федерального бюджета, а также займы, привлекаемые для покрытия временных затруднений.[13]

      Пенсионный  фонд РФ осуществляет 2 основные функции: 
Сбор страховых взносов от плательщиков и финансирование выплат назначенных пенсий всему контингенту пенсионеров (своевременно и в полном объёме).

      Начисление  страховых взносов производится работодателем по отношению к  выплатам, начисленным работнику, независимо от источников их финансирования. Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд, определяются федеральным правительством.

        Общее руководство Пенсионным  фондом осуществляется Правлением, оперативное управление - исполнительной дирекцией. Органами оперативного управления в субъектах федерации являются отделения РФ, а в городах и районах - уполномоченные отделения.

      В большинстве субъектов РФ назначение и выплата пенсий производятся органами социальной защиты населения, которые  средства ПФ доводят до пенсионеров через отделения федеральной почтовой связи или путём перевода на счетах пенсионеров, открытых в основном в филиалах Сбербанка РФ. В семи субъектах РФ в порядке эксперимента организована единая пенсионная служба, где и назначение и выплата пенсий проводятся отделениями Пенсионного фонда.

      Аккумуляция и перераспределение средств  ПФ проходит по следующему маршруту: страховые  взносы собираются на счетах отделений, откуда и осуществляется финансирование расходов в регионе. На федеральном уровне Правление ПФ и его исполнительная дирекция прогнозирует и устанавливает объёмы перераспределение средств между регионами для сбалансированности доходов и расходов с учётом обеспечения неснижаемого остатка на счетах и оптимизации сумм в пути.[22]

    Фонд  обязательного медицинского страхования. Закон «О медицинском страховании граждан РФ», определяет правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения и обеспечивает конституционное право граждан на медицинской помощи в рамках базовой программы.

    Принятая  базовая программа обязательного  медицинского страхования граждан  РФ определяет объём и условия  оказания медицинской помощи. На основе базовой программы в республиках, краях, областях, автономных образованиях, городах Москва и Санкт-Петербург разрабатываются территориальные программы. Обязательное медицинское страхование – является всеобщим для населения РФ. Нормы, касающиеся обязательного медицинского страхования, распространяются на работающих граждан с момента заключения с ними трудового договора; гарантирует объём и условия оказания медицинской и лекарственной помощи гражданам; реализуется в соответствии с программой обязательного медицинского страхования - базовой программой и территориальными программами; тарифы на услуги мед учреждений определяются соглашением между страховыми медицинскими организациями, органами исполнительной власти субъекта РФ и профессиональными медицинскими ассоциациями. Тарифы должны обеспечивать рентабельность медицинского учреждения и своевременный уровень медицинской помощи.[12]