Совершенствование финансового обеспечения препдприятия
Содержание
Введение
1 Общее задание в разрезе специальности «Финансы и кредит»
1.1 Общие сведения об организации ООО «Легис-Авто» 4
1.2. Общая характеристика финансов организации 6
1.3 Денежные средства и организация расчетов
1.4 Доходы коммерческой организации
1.5 Собственный капитал
1.6 Финансовое обеспечение текущей деятельности
1.7 Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций
1.8 Финансирование обеспечения специальных мероприятий и
расходов на социально-бытовые нужды 10
1.9 Налогообложение коммерческих организаций
1.10 Страхование имущества
1.11 Финансовый план
1.12 Информационные технологии в финансовой деятельности
2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов 17
2.1 Анализ баланса (вертикальный, горизонтальный)
и отчета о прибылях и убытках 17
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 21
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 24
2.4 Анализ деловой активности предприятия
2.5 Анализ рентабельности предприятия 29
3 Индивидуальное задание по практике
Заключение
Список использованных источников
Приложение 1 – Бухгалтерский баланс ООО «Легис-Авто»
Приложение 2 – Отчет о прибылях и убытках ООО «Легис-Авто» 52
Приложение 3 – Устав организации
Введение
Предприятия играют важную роль в экономике государства. С макроэкономических позиций предприятия являются основой для увеличения национального дохода, валового внутреннего продукта; возможности осуществления государством своих функций; повышения материального благосостояния всех слоев населения; решения проблемы занятости и других социальных проблем. Эту роль предприятие может выполнять, если оно эффективно функционирует.
Предприятия как хозяйствующий субъект обладает обусловленной законодательством административной и экономической самостоятельностью, т.е. правами юридического лица, организационно-техническим единством, общностью целей деятельности.
Под предприятием, как субъектом предпринимательской деятельности понимается производственно-хозяйственная единица, представляющая собой совокупность материальных и людских ресурсов, определенным образом организованная для достижения конкретно поставленных целей.
Предприятие создается в целях получения прибыли, удовлетворения общественных потребностей.
Успех предприятия определяется знанием потребностей рынка и плодотворностью предпринимательской инициативы со стороны персонала и руководителей
Основными задачами прохождения практики являются:
- закрепление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специальности «Финансы и кредит»;
- приобретение необходимых навыков самостоятельной работы по анализу и оценке финансово – экономических показателей деятельности предприятия;
- получение практических навыков финансового управления и расчета экономических показателей в ходе хозяйственной деятельности;
- развитие творческой инициативы с целью решения задач по дальнейшему повышению рентабельности предприятия, улучшению его финансово-экономических показателей и финансовому обеспечению текущей деятельности;
- сбор и обработка необходимого статистического материала для выполнения ВКР.
Объектом преддипломной практики является ООО «Легис-Авто».
Приоритетными направлениями деятельности организации является осуществление продажи оптом и в розницу автозапчастей и комплектующих в Воронежской области и других регионах России.
Материалами для анализа служат: годовые бухгалтерские отчеты, текущая финансовая и оперативная отчетность, нормативные документы и другие источники. Особое внимание уделялось ознакомлению с формами бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности по основным показателям хозяйственной деятельности.
В процессе прохождения преддипломной производственной практики были изучены основы формирования финансового оборота, основы коммерческой деятельности, а также тщательно рассмотрен процесс финансового обеспечения текущей деятельности и эффективного использования ресурсов предприятия.
1 Общее задание в разрезе специальности «Финансы и кредит»
1.1 Общие сведения об организации «Легис-Авто»
Адрес: Воронеж, ул. Антонова-Овсеенко, д.9B
Телефоны: 8(4732) 20-59-20 ; 20-59-21 ; 20-59-22
Руководитель: Дегтярев Сергей Адольфович
Бухгалтер: Шендрикова Любовь Викторовна
Количество сотрудников: 13
Предприятие ООО «Легис-Авто» – общество с ограниченной ответственностью.
Вид деятельности: продажа автозапчастей оптом и в розницу, а так же комплектующих.
По своему профилю, компания оказывает услуги:
- автозапчасти грузовых автомобилей
- автозапчасти отечественных авто
- автохимия и масла
Форма собственности – частная.
Размер уставного капитала – 10000 руб
Компания ООО "Легис-Авто" существует с 1996 года.
Руководство деятельностью предприятия ведёт Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет приём и увольнение работников.
Генеральный директор несёт материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчётов, занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчёты предприятия.
Миссией предприятия является удовлетворение потребностей автовладельцев в покупке различных автозапчастей оптом и в розницу, а так же их комплектующих. и т.д.
Являются официальными дилерами ЗАО ПО "ТРЕК", ОКЦ "ТРАНСМАСТЕР", « ROSTECO», OBERKRAFT , NOBEL ,Allied Nippon , НТЦ « Родос» (натяжители « Пилот» ). Так же в розничных магазинах и на оптовом складе можно найти продукцию от лучших производителей России и Зарубежья - это NEX, ЗАО "Кедр-Авто", ЗАО "Базальт", ООО «Автореал», ЗАО НПО "БелМаг",TRIALLI , Finwhale, Dafmi и др.
Неоднократно награждены грамотами и дипломами с региональных выставок автомобильной продукции. А также грамотами от официальных партнеров.
Правовой статус компании: ООО «Легис-Авто» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в арбитражном суде, суде и третейском суде.
ООО «Легис-Авто» имеет круглую печать, может иметь штамп и бланки с изображением своего наименования на русском языке, эмблему и товарный знак, а так же прочие атрибуты юридического лица, открывает расчётные и иные счета в банках.
ООО «Легис-Авто» отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. ООО «Легис-Авто» осуществляет все виды внешне экономической деятельности в установленном законодательством порядке.
Основной целью предприятия (согласно Уставу) является извлечение прибыли и наиболее эффективное её использование для экономического и социального развития предприятия.
Все внутриорганизационные процессы протекают в рамках организационной структуры, которая отражает внутреннее строение предприятия, сложившееся на нем разделение труда, связи и взаимодействие его подразделений.
Известны следующие организационные структуры управления предприятиями: линейная, функциональная, линейно-функциональная, дивизиональная и матричная.
За время существования организационная структура предприятия категорично не изменялась. Рассматривая данное предприятие, можно сказать, что организационная структура показала себя с хорошей стороны, т.е. она позволяет обеспечивать слаженную работу всего предприятия, позволяя развиваться дальше.
В организации работает главный бухгалтер, в должностные обязанности которого входит ведение бухгалтерского и управленческого учете и своевременное предоставление отчетов в налоговые органы, а также другие функциональные обязанности. Директор принимает управленческие и финансово-экономические решения стратегического характера.
1.2 Общая характеристика финансов организации
Основными задачами финансового управления являются:
- Обеспечение основного хозяйственного процесса финансовыми ресурсами на основе их рационального использования и строгого соблюдения финансовой, сметной, договорной и бюджетной дисциплины.
- Составление оперативного финансового плана, разработка финансовых показателей, норм, нормативов, лимитов обеспечивающих рациональное использование финансовых ресурсов.
- Обеспечение расчетов с поставщиками, потребителями, бюджетом, банком и другими ссудозаемщиками, финансирование проведения мероприятий (работ), предусмотренных планом и оформление документов на реализацию готовой продукции и оказанных услуг.
- Своевременное обеспечение заработной платой всех работающих на предприятии.
- Организация и проведение финансового менеджмента, и обеспечение координации работ других подразделений Организации по этим направлениям.
- Проведение работ по привлечению кредитов на основе разработанных планов финансирования в соответствии с утвержденными планами производства и объемами финансовых ресурсов, заключение кредитных и залоговых договоров.
- Проведению работ по финансовому контролю и укреплению финансовой дисциплины.
Кассир должен знать: постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; порядок оформления приходных и расходных документов, лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; правила эксплуатации электронно-вычислительной техники; основы организации труда; законодательство о труде; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда. Кассир подчиняется непосредственно главному бухгалтеру,
1.3 Денежные средства и организация расчетов
Денежные средства - это средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, у подотчетных лиц и т.д.
У предприятия открыты расчетные, корреспондентские счета в различных банках. Сбербанк, ВТБ-24, НРБ банк. Расчеты происходят в основном в безналичной форме. Постоянным заказчикам предоставляются отсрочки платежа. Дебиторская задолженность погашается в течении 2-х месяцев. На предприятии есть норматив остатка денежных средств в кассе.
Между предприятиями, организациями, учреждениями и звеньями финансово-кредитной системы расчеты осуществляются в основном в безналичной форме через учреждения банков.
1.4 Доходы коммерческой организации
Организация ООО «Легис-Авто» реализует товары и комплектующие через розничную и оптовую сеть. Главным источником денежных доходов является выручка от реализации продукции (работ, услуг), размер которой определяется объемом реализуемой продукции и ее ценой. В свою очередь, объем реализации продукции (работ, услуг) зависит от потребностей рынка, спроса и предложения на рынке.
Деятельность организации в отчетном году характеризуется некоторым снижением финансовых показателей по отношению к 2009 году, в первую очередь уменьшением выручки от продажи товаров, продукции. У предприятия есть постоянные заказчики и поставщики, некоторым из которых предоставляется отсрочка платежа. Организационно-правовая форма предприятия не предусматривает выплату дивидендов. Нераспределенная прибыль используется на улучшение здания, техническое офисное оснащение и материальные выплаты работникам.
1.5 Собственный капитал
Уставный капитал. Характеризует первоначальную сумму собственного капитала предприятия, инвестированную в формирование его активов для начала осуществления хозяйственной деятельности. Его размер определяется учредительными документами и уставом предприятия. Для предприятия отдельных сфер деятельности и организационно - правовых форм (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью) минимальный размер уставного капитала регулируется законодательством.
Резервный капитал. Представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенную для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размер этой резервной части собственного капитала определяется учредительными документами. Формирование резервного капитала осуществляется за счет прибыли предприятия (минимальный размер отчислений прибыли в резервный фонд регулируется законодательством).
Специальные (целевые) финансовые фонды. К ним относятся целенаправленно сформированные фонды собственных финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих финансовых фондов обычно выделяют: амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд охраны труда, фонд развития производства и т.д. Порядок формирования и использования средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными документами предприятия.
Нераспределенная прибыль. Характеризует часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования на развитие производства. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.
Прочие формы собственного капитала. К ним относятся расчеты за имущество (при сдаче его в аренду), расчеты с участниками (по выплате им доходов в форме процентов или дивидендов) и некоторые другие, отражаемые в первом разделе пассива баланса.
При создании ООО «Легис-Авто» в Уставный капитал организации было внесено 10000 руб. Резервного, добавочного, и других фондов не предусмотрено.
1.6 Финансовое обеспечение текущей деятельности
Краткосрочное кредитование в банке ВТБ-24 под 13%. У предприятия хорошая кредитная история.
Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.
Оборотные средства являются непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. По сути, оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, не стоит путь их с денежными средствами, вложенными в основные фонды.
Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.
1.7 Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций
Для финансирования долгосрочных инвестиций на предприятии не используется лизинг.
1.8 Финансирование обеспечения специальных мероприятий и расходов на социально-бытовые нужды
Обеспечение какой-либо деятельности, связно непосредственно с затратами организации. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
Прочие расходы организации включают:
- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием ОС и иных активов (за исключением финансовых вложений), отличных от продукции, товаров, денежных средств;
- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием финансовых вложений;
- расходы по процентам;
- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
- расходы по договорам залога;
- резерв под обесценение финансовых вложений,
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- судебные расходы и арбитражные сборы;
- налоги и сборы;
- возмещение причиненных Обществом убытков;
- убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;
- курсовые разницы;
- перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;
Источниками финансирования капиталовложений в нормальных условиях являются собственные средства (амортизация, чистая прибыль, фонд накопления), бюджетные ассигнования, привлеченные путем дополнительных вложений собственников, заемные средства и прочие источники. Однако на предприятии не применяется на данном предприятии финансирование специальных мероприятий.
1.9 Налогообложение коммерческих организаций
Предприятие находится на общей системе налогообложения. 20 % налог на прибыль, 18 % НДС. Налоговый учет в организации ведется главным бухгалтером.
Налоги оплачиваются централизованно, по месту нахождения организации, за исключением налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и подоходного налога, оплачиваемых по месту нахождения организации ООО «Легис-Авто» согласно действующих законодательных и нормативных актов.
В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются по методу начисления, то есть в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав.
Дата возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость определяется организацией как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).
Дата возникновения обязанности по уплате налога с продаж определяется организацией как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).
1.10 Страхование имущества
Собственное или арендованное имущество любой компании, будь то офис, склад, мебель или оборудование для производства - это один из главных активов любой компании. И все компании в процессе своей деятельности сталкивается с рисками частичного повреждения или уничтожения принадлежащего ей имущества. Последствиями этих рисков, являются финансовые потери, которые способные нарушить любой, хорошо сбалансированный бюджет предприятия. Страхование имущества юридических лиц, конечно, не предотвратит наступление неблагоприятного случая, но поможет преодолеть его с минимальными финансовыми потерями, ликвидируя элемент риска в предпринимательской деятельности. Не применяется на данном предприятии.
1.11 Финансовый план
В производственно-хозяйственной деятельности предприятия практические функции подразделения, необходимые для эффективной разработки финансового плана, выполняются сотрудниками отдела планирования. Основные задачи отдела включают:
1) моделирование параметров деятельности предприятия, увязанных с его возможностями (а также возможностями и ограничениями внешней среды), выполнение которых позволит достичь стратегических целей и задач;
2) прогнозирование последствий и анализ эффективности всех управленческих действий и результатов деятельности предприятия до совершения этих действий с использованием инструмента, корпоративной финансово-экономической модели предприятия;
3) организация и координация процесса бюджетирования (финансового планирования) в целях увеличения экономической эффективности использования имеющихся в распоряжении активов и улучшения финансового состояния Организации;
4) внедрение и поддержание в рабочем состоянии элементов системы качества в соответствии с матрицей ответственности и полномочий должностных лиц;
Основными функциями отдела планирования являются:
1) составление прогнозов развития в соответствии со стратегией, принятой Правлением и директивными финансово-экономическими показателями организации;
2) разработка и установление системы лимитов, заданий и целевых показателей по направлениям деятельности, необходимых для достижения стратегических финансовых целей Организации;
3) разработка и практическое применение эффективных методик, правил и процедур подготовки и принятия управленческих решений с использованием финансово-экономической информации, в первую очередь методик, правил и процедур финансового и экономического планирования, учета, анализа и контроля;
4) подготовка данных руководству Организации для принятия управленческих решений на основе контроля, анализа и прогнозирования исполнения корпоративного плана организации;
5) составление сводных бюджетов: бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств, бюджета накладных расходов организации, а также формирование прогнозного баланса организации для корпоративного плана;
6) контроль и корректировка сводных бюджетов в соответствии с управленческими решениями;
7) разработка рекомендаций по распределению и реинвестированию прибыли организации по направлениям хозяйственной деятельности;
8) осуществление функционального и методического руководства по составлению оперативных бюджетов, формирование Кассового плана;
9) организация рационального документооборота и своевременной обработки финансово-экономической информации, необходимой для подготовки данных для принятия управленческих решений, и эффективное использование при этом средств электронной обработки данных;
10) составление сводных бюджетов хозяйственной деятельности обособленных подразделений организации;
11) анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности и корректировка бюджетов
1.12 Информационные технологии в финансовой деятельности
Фирма снабжена необходимыми предметами труда:
- персональными компьютерами - 8
- факсом - 1
- телефоном - 5
- рабочий стол – 8
Используются программные средства АРМ.
Для небольших предприятий на базе системы Галактика ERP разработано решение, которое позволяет быстро и с минимальными затратами провести автоматизацию основных бизнес-процессов предприятия — Галактика Старт.
Возможности системы ERP позволяют в едином информационном пространстве оперативно решать главные управленческие задачи, обеспечить менеджеров различного уровня управления необходимой и достоверной информацией для принятия управленческих решений.
- построение системы учета и формирование различных видов отчетности;
- управление материальными и финансовыми потоками (логистика) ;
- финансовое планирование и оперативный финансовый менеджмент, управленческий учет ;
- управление персоналом и кадровой политикой
А также 1С: Предприятие и 1С: Бухгалтерия.
Система программ 1С: Предприятие – это незаменимый помощник при ведении учета на организациях, фирмах, предприятиях разных размеров, сфер и видов деятельности. Программы 1С могут рассчитать различные показатели для промышленных организаций, предприятий занятых в торговле, легкой промышленности, в госструктуре.
1С развязывает такие задачи, как: ведение кодов счетов или многоуровневых планов счетов с высокой степенью вложенности благодаря произвольной структуре кодов счетов; ведение учета в нескольких системах учета одновременно; ведение количественного и валютного учета; ведение многоуровневых и многомерных аналитических учетов; может использоваться в централизованных бухгалтериях благодаря ведению консолидированного учета.
С помощью системы программ 1С бухгалтеры могут с легкостью проводить операции по банкам и кассам, валютные операции, выполнять автоматизацию основных средств, нематериальных активов, материалов, товаров и услуг, выполненных работ. Также проводить расчеты с другими предприятиями, подотчетными лицами и бюджетом, осуществлять начисление заработной платы.