Совершенствование использования трудовых ресурсов (на примере ООО РН "Севернвя нефть")

Введение

В настоящее время значительно  возрастает роль экономического анализа  как важного средства, позволяющего оценить результаты хозяйственной  деятельности предприятия, выявить  внутренние резервы и определить пути наиболее эффективного использования  ресурсов.

Финансовый анализ становится особенно актуален при подготовке специалистов в области экономики, т.к. для них  хозяйственная деятельность преломляется, прежде всего, через призму финансовых отношений, поэтому курсовой проект предлагается выполнить именно по финансовому  анализу.

Основная цель финансового  анализа - получение небольшого числа  ключевых параметров, дающих объективную  картину финансового состояния  предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов. Финансовый анализ позволяет выявить наиболее рациональные направления распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Основными функциями финансового  анализа являются:

-объективная оценка финансового  состояния, финансовых результатов;

-эффективности и деловой  активности анализируемой компании;

-выявление факторов и  причин достигнутого состояния  и полученных результатов; 

-подготовка и обоснование  принимаемых управленческих решений  в области финансов;

-выявление и мобилизация  резервов улучшения финансового  состояния и финансовых результатов,  повышения эффективности всей  хозяйственной деятельности.

Целью выполнения курсового  проекта является освоение методики финансового анализа деятельности предприятий.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие  задачи:

-ознакомиться с методиками  проведения финансового анализа;

-провести необходимые  расчеты;

-составить выводы по  итогам полученных результатов.

 

 

1. Краткая характеристика организации

 

1. Предмет и цели деятельности предприятия

 

Открытое акционерное  общество «Северная нефть» было учреждено  в соответствии с решением учредителей  от 23 июня 1993 года и зарегистрировано Российским агентством международного сотрудничества и развития, внесено  в Государственный реестр за № 2683.16 от 17 марта 1994 года и действует в  порядке, предусмотренным Гражданским  кодексом РФ, Федеральным законом  «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г. № 208-ФЗ, законом «Об иностранных  инвестициях в РСФСР» от 04.06.91 г. и  другими законодательными актами Российской Федерации. Учредителями Общества являлись: Акционерное общество открытого  типа «Коминефть», Государственное  геологическое предприятие «Ухтанефтегазгеология», Российское внешнеэкономическое объединение  «Зарубежнефть», Акционерное общество «TBKOM AG».

Функциональными направлениями  производственной деятельности предприятия  являются:

• разведка и доразведка запасов углеводородов;
• бурение эксплуатационных и разведочных скважин;
• добыча, переработка и транспортировка УВ сырья;
• повышение продуктивности нефтяных эксплуатационных скважин;
• капитальный и подземный ремонт существующих скважин;
• внедрение западных технологий и принципов управления;
• инвестиции в оборудование и сооружения по охране окружающей среды и недр.

ООО «РН-Северная нефть» - среднее  нефтедобывающее предприятие, разрабатывающее  месторождения Европейского Севера России, нацеленное на развитие производства и создание динамичного, современного и экологичного предприятия, специализирующегося  на геологическом изучении, введении в разработку и освоении месторождений  Тимано-Печоры.

Район работ ООО «РН-Северная нефть» охватывает территорию 3200 кв. км. Объектами лицензионной деятельности предприятия являются 15 нефтяных месторождений: Баганское, Южно-Баганское, Салюкинское, Сандивейское, Северо-Баганское, Веякошорское, Среднемакарихинское, Хасырейское и Черпаюское, Нядейюское, Усино-Кушорское, Восточно-Веякское, Восточно-Баганское, Южно-Веякское и Верхне-Макарихинское - требующие завершения геологоразведочных работ.

Суммарные извлекаемые запасы перечисленных месторождений по категории С1 составляют более 120 млн. тонн нефти.

Промышленное освоение этих месторождений задержалось на многие годы по причине отсутствия в этом районе какой-либо инфраструктуры, трудных  условий разработки, сложных природно-климатических  условий, а также отсутствия достаточных  капитальных вложений. По согласованию с соответствующими государственными органами и Советом Министров  Республики Коми было принято решение  о целесообразности освоения указанных  месторождений силами общества с  привлечением иностранных инвестиций, с использованием современных технических  средств и технологий, как отечественных, так и зарубежных.

В административном отношении  месторождения предприятий расположены  на территории Усинского и Интинского районов Республики Коми, а также  на территории НАО.

От Усинска наиболее удаленное  – Сандивейское месторождение –  находится в 120 км в северо-восточном направлении. Ближайшее же из рассматриваемых месторождений – Южно-Баганское удалено от Усинска на 45 км.

Основным видом деятельности ООО «РН-Северная нефть», обеспечивающем до 100% доходов компании, является нефтедобыча, что включает в себя следующие  направления:

• разведка и доразведка запасов углеводородов;
• бурение эксплуатационных и разведочных скважин;
• сбор, добыча, переработка и транспортировка углеводородов;
• повышение производительности нефтяных эксплуатационных скважин, включая различного рода обработки призабойной зоны нефтяных пластов, стимулирование, капитальный и подземный ремонт существующих скважин.

Приоритетными направлениями  деятельности ООО «РН-Северная нефть» в 2005 году являлись:

• бурение эксплуатационных и разведочных скважин;
• добыча, переработка и транспортировка УВ сырья;
• повышение продуктивности нефтяных эксплуатационных скважин;
• капитальный и подземный ремонт существующих скважин;
• внедрение западных технологий и принципов управления;
• инвестиции в оборудование и сооружения по охране окружающей среды и   недр.

 

 

1.2 Организационная структура ООО «РН-Северная нефть»

 

Организационная структура  управления в Компании построена  по линейно-функциональному принципу. Линейно – функциональная структура  обеспечивает такое разделение управленческого  труда, при котором линейные звенья управления призваны командовать, а  функциональные – консультировать, помогать в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов. Организационная  структура управления направлена, прежде всего, на установление чётких взаимосвязей между отдельными подразделениями  предприятия, распределения между  ними прав и ответственности. Линейно-функциональная структура управления имеет свои положительные моменты и недостатки.

Достоинства:

• освобождение линейных руководителей от решения многих вопросов, связанных с планированием, финансовым расчетом, материально – техническим обеспечением;
• построение связей «руководитель – подчиненный» по иерархической лестнице, при которых каждый работник подчинен только одному руководителю.

Недостатки:

• каждое звено заинтересовано в достижении своей узкой цели, а не общей цели;
• отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными подразделениями;
• чрезмерно – развитая система взаимодействия по вертикали.

Производится постоянное совершенствование  структуры ООО «РН-Северная нефть» и его подразделений, а также  укомплектование кадрами под  задачи, стоящие перед Обществом.

Списочная численность работающих, на конец 2005 года, составила 3 560 человек.

Предприятие насчитывает 16 цехов и участков, это такие  как:

• цех по добыче нефти и газа №1 (ЦДНГ № 1);
• цех по добыче нефти и газа №2 (ЦДНГ № 2);
• цех подготовки, переработки и сдачи нефти (ЦППСН);
• участок эксплуатации межпромыслового нефтепровода (УЭМН);
• цех капитального ремонта скважин (ЦКРС);
• участок электропогружных установок (УЭПУ);
• транспортный цех;
• база промышленного обслуживания (БПО), в которую входят:
• прокатно-ремонтный цех механического оборудования  (ПРЦМО);
• прокатно-ремонтный цех электрооборудования и электроснабжения (ПРЦЭиЭ);
• цех автоматизации производства (ЦАП);
• цех по ремонту и обслуживанию дизель-электрических станций (ЦР и ОДЭС);
• цех пароводоснабжения (ЦПВС);
• кислородная станция;
• ремонтно-строительный участок;
• прокатно-ремонтный цех труб и турбобуров  (ПРЦТ и Т);
• Производственную политику предприятия обеспечивают:
• главный инженер;
• главный геолог;
• заместитель генерального директора по транспорту;

Финансовую деятельность  предприятия контролирует заместитель  генерального директора по экономике  и финансам

Вопросы по обеспечению экономической  безопасности решает заместитель генерального директора по экономической безопасности. Проблемами социального назначения занимается директор службы по общим  вопросам.

Так же организованы представительства  общества в городах: Нарьян-Мар, Воркута, Инта, Сыктывкар.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Краткий анализ  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «РН-Северная нефть»

 

2.1 Анализ объема производства и реализации продукции

 

Объем производства промышленной продукции может выражаться в  натуральных, условно-натуральных и  стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции  получают с помощью стоимостной  оценки – в оптовых ценах. Основными  показателями объема производства ООО  «РН – Северная нефть»  являются товарная и валовая продукция.

Валовая продукция предприятия  – это стоимость всей произведенной  продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство. Выражается она в сопоставимых ценах.

Товарная продукция предприятия  отличается от валовой тем, что в  нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный  оборот. Выражаются они в оптовых  ценах, действующих в отчетном году.

  Объем продукции – один из важнейших показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Объем производства характеризуется товарной продукцией, объем реализации – реализованной товарной продукцией. Количество выпущенной и реализованной продукции определяется материально-технической базой предприятия, его организационно-техническим уровнем, эффективностью использования производственных ресурсов. В свою очередь, объем продукции влияет на все другие стороны деятельности – себестоимость, прибыль, рентабельность и финансовое состояние предприятия. Поэтому, чтобы понять важнейшие причины изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности, надо разобраться в том, как осуществлялось производство продукции, и какими были его результаты.

 

Таблица 2.1 –  Динамика валовой и товарной продукции ООО «РН - Северная нефть» за 2007 г. и 2008 г.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	Темп прироста %
Валовая добыча, тонн	5 616 281	5 349 576	-266 705	95,25	-4,75
Товарная добыча, тонн	5 580 728	5 335 832	-244 896	95,61	-4,39
Валовая продукция, тыс. руб.	7 155 142	7 960 169	805 027	111,25	11,25
Товарная продукция тыс. руб.	7 109 847	7 939 718	829 871	116,67	16,67
Скважино-месяцы, числившиеся по действующему фонду	2690,43	3033,93	343,50	112,77	12,77
Коэффициент эксплуатации скважин	0,977	0,979	0,002	100,21	0,21
Дебит на 1 скважино-месяц, отработанный	2136,65	1801,77	-334,88	84,33	-15,67

 

Из приведенных выше данных видно, что за рассматриваемый период валовая и товарная продукция возросли на 11,25 % и 16,67 %. Валовая и товарная добыча снизилась соответственно на  4,75 % и 4,39 %.

 

Проведём обобщенный факторный  анализ товарной продукции, который  позволит выявить основные направления  поиска резервов повышения интенсивности  использования производственных ресурсов. Количественно оценку влияния внутренних факторов, связанных с интенсивностью использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов можно установить любым способом факторного анализа.

Таблица 2.2 – Исходные данные для анализа влияния факторов на объем товарной  продукции  в ООО «РН – Северная нефть» за 2007-2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение +/-	Темп роста, %
Товарная продукция в сопоставимых  ценах, тыс. руб.	8 303 454	7 939 078	-364 376	95,62
Среднесписочная численность ППП,  чел.	3470	1538	-1932	44,32
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс. руб./чел.	2392,93	5161,95	2769,02	215,72
Материальные затраты, тыс. руб.	1 222 967	1 195 712	-27255	97,77
Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	20 841 668	27 742 402	6 900 734	133,11
Материалоотдача, руб./руб.	6,79	6,64	-0,15	97,79
Фондоотдача,  руб./руб.	0,398	0,286	-0,112	71,86
Цена 1 тонны нефти, руб.	1274,01	1487,88	213,79	116,79
Товарная добыча, т	5 580 728	5 335 832	-244 896	95,61
Товарная продукция в действующих  ценах, тыс. руб.	7 109 847	7 939 078	829 231	111,66

 

Влияние изменения среднесписочной  численности ППП и производительности труда производится по следующей  факторной модели:

 

ТП = Ч_ппп

ПТ,                                                   

(2.1)

 

где Ч_ппп  – среднесписочная численность ППП;

ПТ – производительность труда.

Таблица 2.3 – Факторный анализ товарной продукции

Фактор	Алгоритм расчета	ТП, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
2007 год	ТП = =  3470 2392,93	8 303 454	-
Среднесписочная численность ППП	ТП = = 1538 2392,93	3 680 326	-4 623 128
Производительность труда	ТП = = 1538 5161,95	7 939 078	4 258 752
Итого			-364 376

 

Из факторного анализа  следует, что в результате уменьшения среднесписочной численности ППП на 1 932 чел., снизился объем товарной продукции на   4 623 128 тыс. руб., а   в результате роста   производительности   труда на 2769,02 тыс. руб./чел произошло увеличение товарной продукции на 4 258 752 тыс. руб.

Влияние изменения материальных затрат и материалоотдачи производится по следующей факторной модели:

 

ТП = М_З М_О,                                                              (2.2)

где М_З – материальные  затраты;

             М_о – материалоотдача.

Таблица 2.4 – Факторный анализ товарной продукции

Фактор	Алгоритм расчета	ТП, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
2007 год	ТП = =  1 222 967 6,79	8 303 454	-
Материальные затраты	ТП = =  1 195 712 6,79	8 118 885	-184 569
Материалоотдача	ТП = = 1 195 712 6,64	7 939 078	-179 807
Итого			-364 376

 

Из факторного анализа  видно что снижение материальных затрат на 27 255 тыс. руб. повлекло за собой снижение товарной продукции на 184 569 тыс. руб. Снижение материалоотдачи на 0,15руб./руб. привело к снижению объема товарной продукции на 179 807 тыс. руб.

Влияние изменения  среднегодовой  стоимости основных фондов и фондоотдачи  производится по следующей  факторной  модели:

 

ТП = С_ОПФ

f_о,                                                 

            (2.3)

где С_ОПФ – среднегодовая стоимость основных фондов;

            f_о – фондоотдача.

Таблица 2.5 – Факторный анализ товарной  продукции

Фактор	Алгоритм расчета	ТП, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
2007 год	ТП = = 20 841 668 0,398	8 303 454	-
Среднегодовая стоимость основных фондов	ТП = = 27 742 402 0,398	11 041 476	2 738 022
Фондоотдача	ТП = =  27 742 402 0,286	7 939 078	-3 102 398
Итого			-364 376

 

Из факторного анализа следует, что рост среднегодовой стоимости основных фондов на 6 900 734 тыс.руб. привел к увеличению объема  товарной   продукции   на 2 738 022  тыс. руб. Снижение фондоотдачи на 0,112 руб/руб. повлияло на снижение объема товарной продукции на 3 102 398 тыс. руб.

 

Внешним фактором, влияющим на объем производства товарной продукции, является цена одной тонны нефти. Факторный анализ товарной продукции  проводится по следующей факторной  модели:

 

ТП = Ц 

Q_Т,                                                   

           (2.4)

где Ц – цена 1 тонны нефти, руб.;

            Q_Т  – товарная добыча, т.

Таблица 2.6 – Факторный  анализ товарной  продукции в действующих ценах

Фактор	Алгоритм расчета	ТП, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
2007 год	ТП = = 1274,01 5 580 728	7 109 847	-
Товарная добыча	ТП = = 1274,01 5 335 832	6 797 903	-311 944
Цена 1 тонны  нефти	ТП = = 1487,88 5 335 832	7 939 078	1 141 175
Итого			829 231

 

По результатам факторного анализа можно сказать, что снижение товарной добычи на 244 896 тонн повлекло за собой снижение товарной продукции на 311 944 тыс. руб., а увеличение стоимости 1 тонны нефти на 829 231 тыс.руб.увеличило товарную продукцию на 1 141 175 тыс. руб. Таким образом резервы роста товарной продукции связаны с повышением интенсивности использования персонала и основных средств, а также со снижением материальных затрат на добычу нефти.

 

 

2.2 Анализ структуры, состояния и использования основных производственных фондов

 

Данный раздел включает: анализ объема, структуры и динамики основных средств; анализ состояния  и движения основных производственных фондов; анализ использования основных производственных фондов.

Состояние и использование  основных производственных фондов –  один из важнейших аспектов аналитической  работы, так как именно они являются материальным воплощением научно-технического прогресса – главного фактора  повышения эффективности любого производства. Степень обеспеченности производства основными средствами и уровень их использования являются важнейшими факторами повышения  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Более полное и рациональное использование основных средств и производственных мощностей  предприятия способствует росту  производительности труда, повышению  фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных  вложений и др.

Основные фонды – это  средства труда, которые несколько  раз участвуют в производственном процессе и постепенно переносят  свою стоимость на готовую продукцию. После полного износа они возмещаются в натуральной форме.

Фонды предприятия делятся  на промышленно-производственные и  непроизводственные. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т. д.). К непроизводственным основным фондам относятся длительно существующие объекты непроизводственного назначения (жилые дома, клубы, школы и т. п.). Эти фонды не участвуют в производственном процессе, но влияют на него косвенно.

Производственная структура  основных фондов характеризуется удельным весом каждой группы основных фондов в общей их стоимости в целом по предприятию. Анализ структуры позволяет выявить удельный вес отдельных видов и групп (активные и пассивные) основных производственных фондов в общем объеме и установить тенденцию изменения.

 

Таблица 2.7 – Стоимость ОПФ ООО «РН-Северная нефть» в 2007-2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение
Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	4 350 412	4 970 348	619 936
Арендованные ОПФ на начало года, тыс. руб.	12 292 589	20 069 986	7 777 397
Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	4 970 348	4 738 623	- 231 725
Арендованные ОПФ на конец года, тыс. руб.	20 069 986	25 705 846	5 635 860

 

За 2007 год стоимость собственных  ОПФ возросла на 619 936 тыс. руб., а за 2008 год стоимость собственных ОПФ уменьшилась на 231 725 тыс. руб.

Таблица 2.8 – Динамика наличия, состава и структуры основных фондов, млн. руб. ООО «РН-Северная нефть».

Группа основных средств	На начало года		На конец  года		Изменение за год		Темп изменения, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
2007 год
Здания	499	11,5	497	10	2	-1,5	99,6
Сооружения и передаточные устройства	1504	34,6	1719	34,6	215	0	114,3
Машины и оборудование	2187	50,3	2546	51,2	359	0,9	116,4
Транспортные средства	141	3,2	145	3	4	-0,2	102,8
Итого: основные производственные фонды	4350	100	4970	100	620		114,3
2008 год
Здания	497	10	529	11,2	32	1,2	106,4
Сооружения и передаточные устройства	1719	34,6	1736	36,6	17	2	101
Машины и оборудование	2546	51,2	2397	50,6	-149	-0,6	94,1
Транспортные средства	145	3	26	0,5	-119	-2,5	18
Итого: основные производственные фонды	4970	100	4739	100	-231		95,4