Совершенствование методов управления финансами ООО «Русь»



Содержание

Введение…………………………………………………………………….…...3

1. Теоретические основы управления финансами предприятия ……………...5

1.1 Понятие и сущность управления финансами предприятия ……………….5

1.2 Методы и инструменты управления финансами предприятия ……………9

1.3 Правовые аспекты управления финансами предприятия…………………17

2. Оценка уровня управления финансами ООО «Русь»………………....……24

2.1 Организационно-техническая характеристика ООО «Русь»……….….....24

2.2 Оценка и анализ финансового состояния ООО «Русь»……………….…..28

2.3 Организация управления финансами ООО «Русь»………………………..34

3. Совершенствование методов управления финансами ООО «Русь»……....44

3.1 Финансовая стратегия развития ООО «Русь»………………………….…44

3.2 Контроллинг как способ управления финансами ООО «Русь»………….49

3.3Страхование урожая сельскохозяйственных культур как способ минимизации риска……………………………………………………..………56

Выводы и предложения……………………………………………………...…61

Список литературы…………………………………………………………...…64

Приложения

 

Введение

В условиях рыночной экономики управление  финансами  стало  важнейшей  сферой   деятельности   любого субъекта социально - рыночного хозяйства, особенно предприятий, которые ведут производственно-коммерческую деятельность. Сейчас повышается значимость эффективного управления финансами, поскольку оно предполагает оптимизацию  ресурсного потенциала предприятия. 

Эффективное управление финансами означает, прежде всего, широкое их использование на всех стадиях производственного процесса. Управление финансами на предприятии предполагает не только оценку происходящих процессов, но и разработку алгоритмов решения финансовых вопросов и проблем.     

 Мировой финансовый кризис повлиял на прибыль большинства компаний в России практически во всех отраслях. Многим оказалось не по силам бороться, и они приостановили свою деятельность, другие держатся на плаву, но ощущают серьезное уменьшение прибыли. Сейчас остро стоит вопрос о том, как приспособиться к новым условиям, не допустить дальнейшего снижения рентабельности или даже повысить прибыль своего бизнеса.

 В этих условиях эффективное управление финансами предприятия состоит в постоянном отслеживании проявлений возможного банкротства и принятии комплекса адекватных финансовому положению мер.

Поэтому эффективная  организация управления финансами  приобретает первостепенное значение. Актуальность проблемы обусловила выбор темы исследования.

 В данной работе рассматриваются основные направления управления финансами в условиях рыночной экономики.

Целью работы является выявление путей совершенствования управления финансами «ООО Русь».

 Для достижения  указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

    • изучить теоретические основы управления финансами предприятия;
    • исследовать методы и инструменты управления финансами;
    • рассмотреть правовые основы управления финансами;
    • дать оценку финансового состояния ООО «Русь»;
    • выявить проблемы управления финансами ООО «Русь»;
    • разработать финансовую стратегию развития ООО «Русь»;  
    • обосновать необходимость применения контроллинга как современного метода управления в ООО «Русь»;
    • минимизировать риск производственной деятельности на основе применения страхования от недобора урожая.

  Базой исследования  является ООО «Русь» Спасского района.

  Предметом исследования  является процесс управления  финансами в ООО «Русь».

 Информационной базой для написания работы послужили годовые отчеты ООО «Русь» за 2006 - 2008гг., монографии, периодические издания и учебная литература.

В работе использованы следующие  методы исследования: сравнения, монографический, статистический и другие.

 

1. Теоретические основы управления финансами предприятия

1.1 Понятие и сущность  управления финансами предприятия

В течение последних лет в  финансовой науке существует ряд дискуссионных вопросов, и прежде всего вопрос об экономической природе, структуре, функциях и сущности финансов.

С одной стороны, это  сфера экономики, которая существует объективно, т.е. независимо от того, разбираемся мы в ней или довольствуемся околонаучными понятиями и определениями.

С другой стороны, под  финансами понимается наука как  область теоретического знания, которая отражается в понятиях, суждениях и умозаключениях, т.е. включает в себя вышеуказанные реальные процессы. Следовательно, термин «финансы» многозначен.

По мнению А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной, финансы — это совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.

С. Ф. Федулова отмечает, что финансы — это система  денежных распределительных отношений  по поводу образования и использования  фондов денежных средств, доходов и накоплений у участников общественного воспроизводства.

Г. Б. Поляк понимает финансы как механизм неэквивалентного перераспределения доходов общества в пользу одного из агентов за счет другого, чтобы обеспечить возможность выполнения им его функций, в которых общество нуждается; это механизм поддержания того социального института, без которого общество было бы менее эффективным.

Обобщая приведенные  примеры, можно сделать вывод о том, что среди экономистов нет единства взглядов в дефиниции финансов, и часть авторов отождествляют финансы с денежными распределительными отношениями, другие считают, что финансы — это экономическая категория и особая форма экономических отношений, третьи понимают под финансами совокупность общественных отношений и т.д.[14, с.13 - 14]

Однако, несмотря на сложность  и неоднозначность данной экономической  категории нельзя не согласиться  с тем, что финансы являются основой  системы предпринимательства. Финансовые ресурсы организации представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами трансформируется в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса производства. В условиях рыночной экономики эффективное управление финансовыми ресурсами — финансовый менеджмент является приоритетным для организации и обеспечивает во многом ее экономическую стабильность и эффективность.

Финансовый менеджмент — система принципов, методов  разработки и принятия управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных средств. [31, с.397]

Главной целью финансового  менеджмента является повышение  благосостояния собственников предприятия  с помощью рациональной финансовой политики за счет максимизации рыночной стоимости фирмы.[21, с. 14]

В процессе реализации своей  главной цели финансовый менеджмент направлен на реализацию следующих  основных задач.

1. Обеспечение формирования  достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития организации в предстоящем периоде.

2. Обеспечение наиболее  эффективного распределения и  использования сформированного  объема финансовых ресурсов в  разрезе основных направлений  деятельности организации. 

3.  Оптимизация денежного потока. Эта задача решается путем эффективного управления денежными потоками организации в процессе кругооборота ее денежных средств, обеспечения синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам, поддержания необходимой ликвидности ее оборотных активов.

4.  Обеспечение достаточного  уровня прибыли организации. Повышение прибыли достигается за счет эффективного управления активами организации, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых ресурсов, выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности.

5. Обеспечение минимизации  уровня финансового риска при  предусматриваемом уровне прибыли.  Такая минимизация может быть  обеспечена путем диверсификации  видов операционной и финансовой деятельности.

6. Обеспечение постоянного  финансового равновесия организации в процессе ее развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности организации на всех этапах ее развития.

7. Обеспечение возможностей  быстрого реинвестирования капитала  при изменении внешних и внутренних  условий осуществления хозяйственной деятельности.

Все рассмотренные задачи финансового менеджмента взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер. Поэтому в процессе финансового менеджмента отдельные задачи должны быть согласованы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели. [12, с. 17 - 18]

Финансовый менеджмент как система управления состоит  из двух подсистем: управляемой подсистемы, или объекта управления, и управляющей подсистемы, или субъекта управления.

Объектом управления в финансовом менеджменте являются финансовые ресурсы фирмы, источники их формирования и направления использования, совокупность условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, формирования финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе.

Субъект управления — это специальная группа людей, которая вырабатывает и реализует цели финансового менеджмента, направленные на повышение конкурентных позиций организации в соответствующей сфере деятельности через механизм формирования и эффективного использования прибыли. [26, с.51]

Цели финансового менеджмента  реализуются через его функции.

Функции финансового  менеджмента как управляющей  системы:

  1. Разработка финансовой стратегии. В рамках данной функции формируется система целевых показателей финансового состояния предприятия на долгосрочную перспективу.
  2. Организационная функция. Предполагает организацию структур интегрированных в общую систему управления предприятием и позволяющих решать основные задачи финансового менеджмента. Такие структуры, как правило, строятся с выделением центров ответственности.
  3. Информационная функция. Обеспечивает обоснование нескольких возможных вариантов управленческих решений.
  4. Анализ различных аспектов финансовой деятельности предприятия.
  5. Функция планирования обеспечивает разработку текущих планов и оперативных бюджетов по основным направлениям финансовой деятельности предприятия.
  6. Стимулирующая функция. В рамках данной функции формируется система поощрений и санкций в отношении руководителей и менеджеров структурных подразделений.
  7. Функция контроля предполагает контроль за реализацией принятых управленческих решений.[30, с. 13]

Функции финансового  менеджмента как  специфической  области управления предприятием:

  1. Функция управления активами предполагает выявление потребности в отдельных видах активов, оптимизации их состава с позиции ликвидности и эффективности использования.
  2. Функция управления капиталом. В рамках данной функции определяется потребность в капитале и оптимизируется его структура.
  3. Функция управления инвестициями заключается в определении важнейших направлений инвестиционной деятельности предприятия.
  4. Функция управления денежными потоками. Заключается в формировании потоков денежных средств и их синхронизации.
  5. Функция управления финансовыми рисками и предотвращения банкротства. [34, с. 11]

 

 

1.2 Методы и инструменты  управления финансами предприятия

Субъекты управления используют в каждой сфере и в  каждом звене финансовых отношений  специфические методы целенаправленного  воздействия на финансы. Вместе с  тем им присущи и единые приемы и способы управления [10, 11, 12, 13]. Конкретными методами и формами управления финансами служат:

- финансовое планирование;

- прогнозирование;

- программирование;

- финансовое регулирование;

- оперативное управление;

- финансовый контроль;


Финансовое  планирование занимает важное место  в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Финансовое планирование является одним из важнейших инструментов управления финансами. Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения [13, с. 78].

  Прогнозирование, как элемент планирования, сосредоточено на наиболее серьезных, стратегически важных направлениях и формах инвестиционной деятельности. Прогнозирование - разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и различных его частей.

  Финансовое программирование - метод  финансового планирования, в основе  которого заложены четко сформулированные  цели и средства их достижения, предполагает: установление приоритетов  расходов по направлениям; повышение  эффективности расходования средств; прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.[10, с. 111]

 Частью общего  управления финансами являются  автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании  экономико-математических методов  и электронно-вычислительной техники. АСУ являются неотъемлемым элементом структур управления финансами, способствуют лучшему, более эффективному функционированию финансов. Эта система способствует повышению эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, обеспечения многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой.

 Под финансовым  регулированием понимается два  аспекта: внешнее (т.е. государственное регулирование) и внутреннее ("корпоративное" регулирование).

Руководство предприятия (директор, совет директоров и т.д.) осуществляет общее руководство  деятельностью предприятия и  финансовое регулирование. Именно директору  предприятия приходится разрабатывать  и рекомендовать собственникам утвердить положение об учетной политике, распоряжаться средствами предприятия, руководить учетом и отчетностью. [26, с. 113]

 Оперативное  управление представляет собой  комплекс мер, разрабатываемых  на основе оперативного анализа  складывающейся ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью решения возникающих задач.

 Одной из важнейших функций управления, в том числе и управления финансами, выступает контроль. Финансовый контроль, с одной стороны - одна из завершающих стадий управления финансами, а с другой он выступает необходимым условием эффективности управления ими.

 В практическом использовании управление финансами связано с управлением финансовыми активами. В основе движения финансовых ресурсов лежит движение капитала. Поэтому общим содержанием всех приемов управления финансами являются денежные отношения, связанные с оборотом капитала и с движением денег.

 Приемы управления  финансами представляют собой  способы воздействия денежных  отношений на определенный объект  управления для достижения конкретной  цели. Балабанов И.Т. [10; с.144] выделяет по направлениям действия приемы финансового управления в четыре группы:

  • приемы, направленные на перевод денежных средств;
  • приемы, направленные на перемещение капитала для его прироста;
  • приемы, носящие спекулятивный характер;
  • приемы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.

  Приемы по  переводу денежных средств означают  приемы, связанные с расчетами  за купленные товары (работы, услуги). Их основу составляют денежные  отношения, связанные с куплей-продажей  этих товаров (платежные поручения,  аккредитив, расчеты с чеками и т.д.).

  Перемещение  капитала для его прироста - это  инвестиционная сделка, связанная  с долгосрочным вложением капитала (депозит, вклады и т.д.).

 Спекулятивная  операция есть краткосрочная  сделка по получению прибыли  в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы в процентах, взятых взаймы и отданных в кредит (операции с курсовыми разницами, валютный арбитраж и т.д.).

 Приемы, направленные  на сохранение способности капитала  приносить высокий доход, представляют  собой приемы управления движением  капитала в условиях неопределенности хозяйственные ситуации, то есть риска (хеджирование, залог, ипотека, и так далее).

Можно выделить следующие инструменты финансового управления: бюджетирование; контроллинг; лизинг; факторинг; форфейтинг; страхование; финансовый анализ; аутсортинг; «шесть сигм»; инжиниринг; эккаутинг; трастинг; франчайзинг; селенг; управление инвестициями; управление заемным капиталом.

Как инструмент управления, бюджетирование должно обеспечивать интересы собственников организации, учитывать интересы партнеров, заинтересованных в долгосрочном сотрудничестве. Применение бюджетного планирования позволяет  регулировать объем расходов финансовых средств в пределах общего притока денежных средств, формировать ясное представление о финансовой структуре бизнеса, прогнозировать объем инвестиционных и кредитных потоков [33].

 Под контроллингом  понимается процесс мониторинга  результатов деятельности компании  в сравнении с запланированными  целями или бюджетами. Основное  предназначение контроллинга - это предоставление менеджерам информации о том, как идет продвижение к намеченным целям.[24]

 Лизинг – это  вид финансовых услуг, связанных  с финансированием основных фондов  компании. В зависимости от срока  полезного использования объекта  лизинга, срока и экономической сущности договора лизинга различают:

- Финансовый лизинг (финансовая  аренда). Срок договора лизинга  сравним со сроком полезного  использования объекта лизинга.  Как правило, по окончании договора  лизинга остаточная стоимость  объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю

- Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно  меньше срока полезного использования  объекта лизинга. По окончании  договора объект лизинга либо  возвращается лизингодателю и  может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. По экономической сущности близок к аренде [30, с. 65].

 Факторинг представляет собой  финансово посредническую операцию, в ходе которой поставщик уступает  банку или фактор - фирме свои права по требованию от покупателя оплаты поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг. В современных условиях факторинг предполагает кредитование в форме предварительной оплаты долговых требований, инкассирование дебиторской задолженности, поставщика, оказание поставщику услуг по управлению дебиторской бухгалтерией, страхование поставщика от риска неоплаты или несвоевременной оплаты товаров [13, с. 36].

 Среди инструментов  управления финансами важное  место занимает и форфейтинг, услугами которого пользуются в основном экспортеры, реализуя свою продукцию на внешнем рынке. Форфейтинг - операция, осуществляя которую финансовый посредник покупает у поставщика товарные векселя без права регресса. Экспортер, получив полное возмещение стоимости поставленных товаров, считает сделку завершенной, форфейтор же хранит учтенные им векселя и предъявляет их к оплате по мере наступления указанного в них срока (от одного до пяти лет) [30, с. 78].

Страхование — это совокупность экономических отношений между его участниками по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения ущерба. Сущность страхования проявляется в следующим: перераспределение риска между участниками страхования; использование части средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая; страхование используется для накопления денежных средств; контроль за формированием и использованием страховых фондов [22, 27].

 Финансовый анализ  представляет собой метод оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности. Финансовый анализ является существенным элементом в управлении финансами, так как направлен на снижение неопределенности относительно его будущего состояния [16, 17, 31].

 Управление инвестициями. Руководители многих российских компаний не выделяют в деятельности инвестиционную составляющую. Однако практически каждая компания обязательно занимается не только основной, но и инвестиционной деятельностью. Инвестиции требуют отдельного управления. Инвестиционная деятельность реализуется в виде совокупности инвестиционных проектов. Чтобы эффективно управлять инвестиционной деятельностью, следует на предприятии создать подразделения, которые будут отвечать за действия участников инвестиционного проекта [39].

 Управление  привлеченным капиталом. Одна  из главных характеристик эффективности  управленческих финансовых решений  - величина и эффективность использования  заемных средств. Многообразие задач, решаемых в процессе этого управления, заключается в обеспечении эффективных форм и условий привлечения заемного капитала из различных источников в соответствии с потребностями развития предприятия [38].

 Одной  из наиболее современных и  успешных бизнес - моделей, позволяющих добиться конкурентных преимуществ, является аутсорсинг. Аутсорсинг - это передача части функций по обслуживанию деятельности фирмы другой организации-исполнителю. Распространенными считаются следующие виды аутсорсинга: бухгалтерский, юридический, кадровый, IT аутсорсинг,  и др. Преимущества аутсорсинга: экономия средств, экономия рабочего места, постоянная безотказная работа, экономия времени.

 Шесть сигма (six sigma) - стратегия основана на анализе  количества дефектов (ошибок) возникающих в течение технологического процесса или отклонений от показателей заданных заказчиком. Таким образом, данный параметр описывает насколько производство отличается от идеального. Метод заключается в том, что если есть возможность измерить число дефектов в процессе, то существуют и способы определения причин ошибок и их устранения, а также выход уровня качества с нулевым браком [10, с. 120 - 121].

Финансовый инжиниринг представляет собой проектирование и применение новых приемов и методов финансового менеджмента, новых финансовых инструментов. Необходимость в финансовом инжиниринге появляется и в силу потребности в разработке специальных решений различных конкретных проблем управления риском. Финансовый инжиниринг позволяет оптимизировать движение финансовых ресурсов, расширить горизонты финансовой политики в различных сферах деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе в области ценных бумаг. [40]

 Эккаутинг - сфера  предпринимательства, связанная  со сбором, обработкой и оформлением  различных видов финансовой информации. Бизнес-справка позволяет объективно судить о платежеспособности, кредитоспособности, финансовом положении хозяйствующего субъекта, учитывать все возможные риски. Поэтому эккаутинг выступает важным инструментом снижения степени финансового риска [39].

Трастинг служит одним  из эффектных способов накопления капитала. Сущность и содержание трастинга  проявляются в совершении следующих  операций: cобираются деньги с граждан. На собранные деньги создается производственное или торговое предприятие (цех, магазин, и т.п.). За счет прибыли, полученной от деятельности созданного товарищества, приобретаются для граждан (совладельцев товарищества) ценные бумаги преуспевающих акционерных обществ, банков и т.п.  Таким образом, гражданин получает на свой денежный вклад следующие доходы: часть прибыли от деятельности товарищества, акции, дивиденды по акциям [10, с. 123].

 Фрэнчайзинг - система  передачи или продажи лицензий  на технологию и товарный знак. Сущность фрэнчайзинга заключается  в том, что фирма (фрэнчайзор), имеющая высокий имидж на рынке, передает не известной потребителям фирме (фрэнчайзиату) право, т.е. лицензию (фрэнчайз), на деятельность по своей технологии и под своим товарным знаком и получает за это определенный доход. Фрэнчайзинг является средством мобилизации капитала, так как привлекает капиталовложения от инвесторов, стремящихся стать владельцами своего собственного дела [38].

 Селенг является  одной из разновидностей лизинга.  Селенг - это двухсторонний процесс,  состоящий в передаче собственником своих прав по пользованию и распоряжению его имуществом селенг-компании за определенную плату. При этом собственник остается владельцем переданного имущества. Практика показывает, что использование селенга целесообразно при глубоком кризисе системы хозяйствования. Селенг является эффективным инструментом финансирования различных сфер предпринимательства в условиях риска [39].