Содержание

     Введение……………………………………………………….……………....3

     1 Организация расчетно-кассовой деятельности  коммерческого банка……………………………………………………………………………….….6

     1.1 Сущность расчетно-кассовой работы  в коммерческом банке...……….6

     1.2 Организация, порядок и методика  проведения расчетно-кассовых операций…………………………….…………….………………………….……..10

     1.3 Организация, порядок и методика  учета кассовых операций………...18

     1.4 Особенности автоматизаций кассовой  работы в банковской деятельности………………………………………………………………………..24 

     2 Состояние кассовой работы в  АО «Народный Сберегательный  Банк Казахстана»………………………………………………………………………....26

     2.1 Оценка финансового состояния  АО «Народный Сберегательный  Банк Казахстана»…………………………………………………………………………26

     2.2 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций в филиале Народного Сберегательного Банка Казахстана (г.Атбасар)…………………………………………………………………………..31

     3 Совершенствование расчетно-кассовых  операций в филиале Народного  Банка (г. Атбасар)…………………………………………………………………..41

     3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций…………………..…..41

     3.2 Совершенствование автоматизаций расчетно-кассового обслуживания в АО «Народный Сберегательный Банк Казахстана»…………….…...…...…….45

     3.3 Направления повышения эффективности проведения расчётно-кассовых операций ……………………………………….. ………………………52

     Заключение………………...………………………………….……………...55

     Список  используемой литературы…………..………….…………………..58 

     Приложения……………………………………………………………….…60

     Введение

     В последние годы банковская система  Казахстана переживает бурное развитие. Сегодня все больше банков делает ставку на профессионализм своих  сотрудников и новые технологии.

     Можно сказать, что процесс первичного становления рынка банковских услуг  уже закончился, данная область экономики  насыщена и представляет собой двухуровневую  систему, состоящую из банков и небанковских кредитных организаций. С момента  начала развития банков в постсоветской  Казахстана до настоящего момента банковская система проделала огромный путь. И вполне обоснованно встает вопрос не о наличии банков как таковых, а о качестве услуг, ими предоставляемых, о наличии гарантий, что банк стабилен и работает успешно.

     Коммерческий  банк - это высокоорганизованная кредитная  организация, создаваемая для привлечения  и размещения денежных средств, драгоценных  металлов, ценных бумаг юридических  и физических лиц и прочих операций на условиях возвратности и платности, обеспечивающая потребности общества, возмещающая расходы и приносящая прибыль.

     Функционирование  банка возможно с момента регистрации  его Устава в НБ РК и получения  им статуса юридического лица.

     Банк  является субъектом, удовлетворяющим  общественные потребности и получающим прибыль в результате уставной деятельности. Он оказывает и продает услуги юридическим и физическим лицам, называемым клиентами банка.

     Коммерческий  банк может рисковать только своим  капиталом, своей прибылью, но не капиталом  клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом он должен выступать как  партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и заинтересованности. Коммерческий банк не может выполнять  функции государства по финансированию и безвозмездной поддержке предприятий  различных отраслей хозяйств или  решать только благотворительные функции  и задачи. Длительные партнерские  отношения банка с клиентами  и обоюдное доверие позволяют  рационально использовать ресурсы  обеим сторонам, способствуют целесообразному  вложению средств и увеличению прибыли.

     Развиваясь  параллельно с товарным производством  и тесно переплетаясь с ним, банковская система практически обеспечивает его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала.

     В этом контексте важной частью деятельности НБ РК являются контрольные функции. И хотя по закону НБ РК не имеет права  вмешиваться в оперативную деятельность банков, он может следить за их деятельностью  путем установления нормативов, разработки нормативных актов, проведения проверок, анализа отчетности и применения штрафных санкций, причем отслеживание деятельности банков осуществляется все  более системно, и детально.

     Актуальность  темы обоснована тем, что в современных  условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Основным назначением  расчетов является обслуживание денежного  оборота (платежного оборота). Расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решают интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

     На  данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и инструменты  в области расчетно-кассового  обслуживания юридических и физических лиц и систему примерно на одном  уровне. Перечень предоставляемых услуг  отличается не многим, только в период острой конкурентной борьбы за каждого  клиента, разработке стратегии совершенствования  расчетно-кассового обслуживания клиентов.

     Предметом дипломной работы являются организация кассовой работы в учреждениях банков (на примере «АО Народный Сберегательный Банк Казахстана» г.Атбасар)

     Объектом дипломной работы является Атбасарский филиал Народного Сберегательного Банка Казахстана.

     Целью данной работы является изучение кассовой работы в учреждении АО «Народный Сберегательный Банк Казахстана» филиал г. Атбасар, понятие сущности расчетно-кассовой работы в коммерческом банке, организация, порядок и методика учета кассовых операций, особенности автоматизаций кассовой работы в банковской деятельности.

     В соответствии с поставленной целью  необходимо решить ряд задач:

     - изучить теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;

     - рассмотреть сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций;

     -рассмотреть организацию расчетно-кассовой работы в банке;

     - изучить методы оценки расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;

     - проанализировать и дать оценку расчетно-кассовых операций в Атбасарском филиале Народного Сберегательного Банка Казахстана;

     -  рассмотреть организационную характеристику Атбасарского филиала Народного Сберегательного Банка Казахстана;

      - проанализировать структуру привлеченных средств Атбасарского филиала Народного Сберегательного Банка Казахстана;

     - проанализировать тенденции показателей эффективности расчетно-кассовых операций в Атбасарском филиале Народного Сберегательного Банка Казахстана;

     - рассмотреть концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций;

     - дать рекомендации по повышению экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций.

     Теоретической и методологической основой при  написании дипломной работы послужили  работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Колесникова В.И., Белоглазовой Г.Н.и др.

     В процессе анализа и обобщения  информации применялись различные  методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.

     Дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.

     В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых операций, выделяются их особенности.

     Во  второй главе проводится расчёт показателей, характеризующих эффективность  расчётно-кассовых операций и анализируется  их динамика.

     Третья  глава посвящена разработке стратегии  повышения экономической эффективности  проведения расчётно-кассовых операций, рассмотрены направления повышения  экономической эффективности проведения данных операций.

      1 Организация расчетно-кассовой деятельности коммерческого банка 

     1.1 Сущность расчетно-кассовой  работы в коммерческом  банке 

     По  определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции – ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [9, c. 125]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах средств. Это характеризуется понятием «денежный оборот».

     Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции средства обращения и средства платежа. Исходя изМРОТ все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанны главным образом с оплатой труда [12, c. 140].

     Все специалисты в области банковского  дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих  банков традиционно и вполне обоснованно  относят к основным и даже важнейшим  базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие  банка. Между тем такие ключевые понятия, как «расчёты» и «платежи»  до сих пор не имеют в нашей  литературе однозначных и убедительных трактовок. Характерными в этом смысле можно считать следующие тезисы, принадлежащие Белову В.А [14, c. 17].

     1. Безналичные расчеты как вид расчетно-кассовых операций представляют собой процесс погашения (прекращения) денежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме передачи денег, а иным способом – без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. Безналичные расчеты лучше называть «безденежными расчетами», т.е. расчетами без денег.

     2. Расчеты во-первых, как особый экономический (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.

     Во-вторых, использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.

     В-третьих, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процесса перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя [8, c. 148]. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка трактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении расчетных и платежных операций [17, c. 215]:

    - расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

    - расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.

    - расчёты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.

     В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с  клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.

     Основные  функции расчетно-кассового подразделения  заключаются в следующем [18, c. 98]:

• организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

     Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые  характерны для рыночной экономики [6, c. 32].

     Первый  принцип – списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

     Распоряжение  о списании денежных средств со счета  может быть дано клиентом в различных  формах [15, c. 16]:

     – материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится  роль посредника в платежах.

     Плательщик  превращен в главный субъект  расчетной операции во всех формах в хозяйственных, кредитных, страховых  договорах, инструкциях Минфина РК, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату заработной платы или в контрактах, договорах подряда и т.д.

     Экономический смысл этого принципа заключается  в том, что получатель денежных средств  заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок [35, c. 13].

     Второй  принцип - принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего кредитиву; имеют право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету) [28, c. 140].

     Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредитоспособности и платежеспособности плательщика  и возможных будущих источников совершения платежа.

     Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов [24, c. 215].

     Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других принципов.

     Все расчётно-платёжные операции в РК проводятся по единым правилам, устанавливаемым законодательством НБРК и нормативными актами.

     Возможности применения в расчетах платёжных  поручений многообразны. С их помощью  совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно  платежными поручениями.

     В расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях [13, c. 215]:

- за полученные товары и оказанные услуги (т.е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

     Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается).

     Чеки  банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения  расчетной сети Национального Банка.

     Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в нормативных документах Национального Банка, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно [7, c. 15].

     Непременным условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в  момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Чек как никакой  другой инструмент расчетов дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий, предусмотренных  аккредитивом, и при (при наличии  корреспондентских отношений) [11, c. 330]:

     - безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

     - отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

     На  каждом аккредитиве указывается, является ли он отзывным или безотзывным, условия  аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам [31, c. 176].

     Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

     Расчеты по инкассо – форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента осуществлять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика – лица, имеющего долг перед клиентом [16, c. 351]. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк).

     Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы учреждений банков. Порядок и сроки сдачи  наличных денег учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий [34, c. 190].

     Лимит остатка наличных денег в кассе  устанавливается учреждениями банка  ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные операции банка. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности [3, c. 184].

     Документом  на прием наличности в приходную  кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий  из трех частей: объявления, ордера и  квитанции.

     Выдача  наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых  книжек.

     Работа  банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов [33, c. 150].

     Таким образом, организация расчётно-кассового  обслуживания базируется на следующих  принципах: списание денежных средств  со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента; свобода выбора субъектами рынка  форм безналичных расчетов и законом [2, c. 230].

     Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны  хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих  счетах на договорных условиях. Порядок  и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию. Для  оприходования всех поступающих  в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В настоящее время прием наличных денежных средств кассами банка  производится на основании Положения НБ РК «Об утверждении правил ведения кассовых операций и операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, республики Казахстан» от 3 марта 2001 года N 58.

     Выбор клиентом коммерческого банка для  расчетно-кассового обслуживания обязывает  коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания от качества работы банка клиенты любого банка.

     1.2 Организация, порядок  и методика проведения  расчетно-кассовых  операций

     Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня, устанавливают порядок  совершения кассовых операций, инкассации и перевозки ценностей, а также условия, необходимые для обеспечения сохранности наличных денег, других ценностей и контроля, для соблюдения кассовой дисциплины в банках второго уровня, организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, их филиалах, структурных подразделениях, действующих на территории Республики Казахстан.

     Отношения банков с клиентами осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, условия которого не противоречат действующему законодательству Республики Казахстан.

     Для организации кассовой работы, выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег  в банках создаются следующие  подразделения: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы  пересчета, вечерние, выездные кассы  и другие.

     Банки в праве открывать в соответствии с банковским законодательством  расчетно-кассовые отделы вне места  нахождения банка для совершения кассовых и иных банковских операций, в том числе операций по банковским счетам, по продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от клиентов.

     Для осуществления кассовых операций, которые  относятся к банковским операциям, банкам необходимо иметь лицензию Национального  Банка Республики Казахстан.

     Порядок совершения операций в приходных  кассах:

     Прием наличных денег в кассу банка  от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские  счета производится следующими приходными кассовыми документами:

- по  объявлениям на взнос наличных  денег;

- по  приходным кассовым ордерам;

- прием  других ценностей оформляется  внебалансовыми ордерами.

     Для сдачи наличных денег в кассу  клиент заполняет приходный кассовый документ с приложением описи  банкнот и монет, сдаваемых в  кассу, в которой указываются  сдаваемые банкноты и монеты по номиналам, количеству и сумме, общая сумма  банкнот и монет цифрами и  прописью и передает его операционному  работнику, уполномоченному подписывать  кассовые документы.