Совершенствование сегментации рынка парфюмерных товаров

Содержание

Введение ……………………………………………………………………….3

Глава 1 Теоретические основы сегментации рынка ………………………..5

    1. Сущность сегментирования ……………………………………………5
    2. Виды сегментирования …………………………………………………7
      1. Критерии сегментации рынка ………………………………………….7
      2. Эффективность сегментации ……………………………………………12
      3. Стратегии сегментирования …………………………………………....13
    3. Зарубежный опыт сегментирования рынка …………………………..15

Глава 2 Исследования сегментов рынка парфюмерных товаров (на примере коммерческой организации – «Л’Этуаль») …………………………………18

2.1. Организационно – экономическая характеристика фирмы ……………18

2.2. Анализ сегментов парфюмерных товаров ………………………………..20

2.3. Оценка конкурентов  на целевых сегментах …………………………….25

Глава 3 Совершенствование  сегментации рынка парфюмерных товаров …32

3.1. Моделирование сегментов  рынка ……………………………………….32

Заключение ……………………………………………………………………..34

Список используемой литературы ……………………………………………36

Приложения …………………………………………………………………….37

 

 

Введение

Фирмы, действующие на рынке, осознают, что их товары или услуги не могут  полностью удовлетворить запросы  и желания всех потребителей. В  идеале, фирма должна стараться занять все рыночные ниши (сегменты), для  максимизации прибыли. На деле она проводит маркетинговые исследования и в  результате акцентирует свое "внимание" на отдельных сегментах рынка, где  ее продукт принесет максимальный доход - ведь достаточно очевидно, что разные потребители желают приобрести разные товары.

Любой рынок с точки зрения маркетинга состоит из покупателей, которые  отличаются друг от друга по своим вкусам, желаниям, потребностям и, главное, приобретают товары исходя из разных мотиваций. Поэтому предприниматель должен понимать, что при разнообразии спроса, да еще в условиях конкуренции, каждый человек будет неодинаково реагировать на предлагаемые товары или услуги. Очень сложно удовлетворить запросы всех без исключения потребителей, так как у каждого из них имеются определенные различия в потребностях. Сейчас главным является не создание, а умелое и эффективное продвижение нового товара. При разработке нового товара необходимо четко знать, на какую потребительскую аудиторию он рассчитан. Нужно знать о своем среднестатистическом потенциальном клиенте практически все, начиная с возраста и пола и заканчивая личными увлечениями. Именно эти сведения дают возможность разработать товар вплоть до мелочей и провести эффективную рекламную кампанию. Для этого и существует такое понятие как сегментация рынка, которая представляет собой разделение потребителей на группы. В этой связи при планировании своего бизнеса необходимо рассматривать рынок как дифференцированную структуру в зависимости от групп потребителей и потребительских свойств товара. С помощью сегментации из общего числа потенциальных потребителей выбираются определенные типы (рыночные сегменты), предъявляющие более или менее однородные требования к товару. Именно эти сегменты рынка должны в первую очередь ориентировать производство и реализацию товаров.

 

 

Глава 1 Теоретические  основы сегментации рынка

    1. Сущность сегментирования

Концепция рыночной сегментации основана на идее, что потребители неодинаковы, и поэтому рынки дифференцированы. С обострением во всем мире проблем  реализации товаров и услуг и  конкурентной борьбы наметился явный  переход в производстве и реализации товаров и услуг от политики обслуживания массового потребителя к максимальному  приспособлению к требованиям различных  потребительских сегментов. Знание своего потребителя необходимо фирме, для того чтобы лучше приспособиться к его требованиям и наиболее эффективно укрепиться на рынке.

Сегментирование рынка товаров  и услуг направлено на то, чтобы  найти для одного и того же товара однородные группы потребителей (покупателей), обладающие некоторыми общими характеристиками, которые могут быть использованы для проведения специфической торговой политики.

Принципы сегментации неодинаковы  для различных товарных, отраслевых, региональных, национальных или мировых  рынков. Единого метода сегментации  рынка, который обеспечил бы неизбежный успех в поиске потенциального потребителя, не существует.

Таким образом, сегментация рынка - это процесс разделения рынка на отдельные группы потребителей (покупателей), для которых могут потребоваться отдельные товары и/или комплексы маркетинга по какому-либо критерию (признаку). Сегментирование рынка – один из важнейших инструментов маркетинга.

Сегмент рынка - группа потребителей (покупателей), одинаково реагирующих на один и тот же набор потребительских стимулов маркетинга. Сегментирование рынка может быть осуществлено разными путями по множеству критериев. Цель сегментирования рынка – выявить наиболее важные для каждой группы потребителей потребности в товарах и сориентировать свою политику на удовлетворение спроса.

Сегментирование позволяет установить количественные характеристики: число  выделенных групп, их размер, тенденции  развития; дает возможность вскрыть  причинно-следственную связь поведения  потребителей и позволяет на основе анализа признаков поведения  выделить и описать условные их типы. От того, насколько правильно выбрана цель сегмента рынка, во многом зависит успех предприятия в конкурентной борьбе.

Наибольший социально-экономический  эффект, связанный с доведением до потребителей товаров и услуг, достигается  за счет глубокого изучения их потребностей в товарах и услугах, которые  формируются под влиянием многих факторов.

При формировании сегмента рынка различают  критерии и признаки (принципы) сегментирования. Критерий – это мерило оценки обоснованности выбора сегмента рынка для предприятия  или его товара. Признак – показатель выделения данного сегмента рынка. При формировании сегмента рынка  могут быть использованы следующие  критерии:

  • различия между потребителями, позволяющие объединить их в сегмент;
  • сходство между потребителями, формирующее устойчивость данной группы потребителей к товару;
  • наличие показателей, позволяющих измерить характеристики и требования потребителей, определить емкость рынка;
  • возможность выстоять в конкурентной борьбе;
  • достаточность объема продаж для обеспечения покрытия расходов и получения прибыли;
  • доступность сегмента для предприятия (наличие каналов сбыта и транспортировки).

Сегмент рынка создается в следующей  последовательности:

  • анализируются требования покупателей относительно товара фирмы;
  • формируются группы покупателей со сходными требованиями к определенному товару;
  • изучается производство данного товара и возможности изменения технологии, позволяющие производить товар, выполняющий требования групп покупателей;
  • оценивается конкурентоспособность товара;
  • определяется экономическая выгода создания сегмента рынка;
  • разрабатывается маркетинговая программа сегмента рынка.

 

    1. Виды сегментирования
      1. Критерии сегментации рынка

Признак (принцип) сегментирования - это  способ выделения данного сегмента на рынке товаров и услуг. Предприятие  должно знать, каким образом и  по каким признакам можно выбрать  сегмент рынка, который будет  пригоден для него.  Какого-то единого  метода сегментирования рынка не существует. Деятелю рынка необходимо опробовать варианты сегментирования  на основе разных переменных параметров, одного или нескольких сразу, в попытках отыскать наиболее полезный подход к  рассмотрению структуры рынка. (см. рис. 1(Приложения))

Существует четыре признака, используемых для сегментирования потребителей на рынке товаров и услуг: географический; демографический; психографический; поведенческий. Каждый из этих четырех признаков можно использовать для сегментирования как внутреннего, так и внешнего рынка.

Характеристика признаков сегментирования  на мировом рынке имеет свои особенности, проявляемые через основные факторы  и переменные.

Географический  признак сегментации - наиболее простой признак. На формирование потребностей оказывают влияние различные региональные факторы. Например, природно-климатические условия и географическое положение исторически обусловливают в определенной степени формирование привычек и традиций; то же лежит в основе хозяйственной специализации и структуры производства, которые, в свою очередь, определяют профессиональный состав и структуру населения, а также уровень денежных доходов. Для сегментирования рынка по географическому признаку выбираются такие параметры, как: расположение рынка (регион, республика, город), численность, и плотность населения (с населением менее 5 тыс. чел., 5--20тыс., 20--50тыс., 50--100тыс., 100--250тыс., 250--500 тыс., 0,5--1 млн, 1--4 млн, свыше 4 млн чел.), структура коммерческой деятельности, динамика развития региона, уровень инфляции, юридические ограничения и т.д. Некоторые фирмы дополнительно разбивают крупные города на более мелкие географические территории.

Сегментирование рынка по демографическому признаку, базируется на факторах долгосрочного порядка (возраст, пол, семейное положение, размер семьи, уровень дохода, жилищные условия, род занятий, уровень образования, религия, раса, национальность). Широкое применение его возможно по двум причинам: демографические параметры сегментации довольно легко поддаются классификации и количественной оценке; их анализ и система организации данных, исходной информации тесно переплетаются с разными по мотивации группами потребителей на рынке, с переменными, характеризующими сегментацию рынка по поведенческому признаку. Демографические переменные, которые используются для сегментирования:

Возраст и этап жизненного цикла семьи. С возрастом происходят изменения в ассортименте и номенклатуре приобретаемых людьми товаров и услуг. С годами меняются и его вкусы в отношении одежды, мебели, отдыха и развлечений. Многие фирмы ориентируют свою продукцию или на холостых, или на семейных людей. Сегментация по размерам семьи порождает, например, различные размеры упаковки товаров.

Пол. Сегментирование по признаку пола уже давно проводится применительно к одежде, принадлежностям по уходу за волосами, косметике и журналам (сигареты, автомобили).

Уровень доходов. Делит потребителей на группы с низкими, средними и высокими доходами. Каждая категория располагает различными ресурсами на приобретение товаров и услуг. Цена, которую взимает компания, помогает определить, на кого она ориентируется.

 

Сегментирование по нескольким демографическим параметрам. Большинство фирм проводят сегментирование рынка на основе сочетания двух или более демографических переменных (пансионат – для слепых и с низким уровнем дохода).

Сегментирование рынка товаров и услуг по психографическому признаку подразделяется на группы потребителей (покупателей) по признакам принадлежности к общественному классу, образу жизни и характеристикам личности. У представителей одной и той же демографической группы могут быть совершенно разные географические профили. Сами по себе отдельные характеристики психографического признака сегментации, являясь важными факторами в анализе мирового рынка, вряд ли могут служить достаточно обоснованными признаками для выделения сегмента рынка вне взаимосвязи с другими переменными.

Общественный  класс. Принадлежность к  общественному  классу  сильно

сказывается на  предпочтениях  человека  в  отношении  автомобилей,  одежды,бытовой утвари, на проведении досуга,  его  читательских  привычках,  выборе розничных торговых точек. Многие фирмы проектируют свои товары  и  услуги  в расчете на представителей конкретного общественного  класса,  предусматривая свойства  и  характеристики,  которые  импонируют  именно  этому  классу.

Образ жизни. Влияет на заинтересованность в тех или иных товарах и образ жизни потребителей.

Тип личности. Производители придают своим товарам такие характеристики, которые соответствуют личным  характеристикам потребителей. Известны методики  успешного сегментирования рынка на  основе  черт характера применительно к таким товарам и услугам, как женская косметика, сигареты, страхование и спиртные напитки. Например, замечено, что типы личности американских  владельцев машин с откидным верхом и жесткой крышей  различны.  Первые  более активны, импульсивны и общительны.

Сегментация рынка по поведенческому признаку, предполагает разделение потребителей (покупателей) на группы в зависимости от их знаний, отношений, характера использования товара и реакции на него. Многие деятели рынка считают поведенческие переменные наиболее подходящей основой для формирования сегментов рынка. Для сегментирования рынка выбираются такие параметры, как поводы для совершения покупки, искомые выгоды, статус пользователя, интенсивность потребления, степень приверженности, информированность о товаре, отношение к товару.

В качестве дополнительных критериев сегментации могут выступать следующие факторы.

Поводы для совершения покупки. Покупателей можно различать между собой по поводам возникновения идеи, совершения покупки или использования товара. Сегментирование на основе поводов может помочь фирмам поднять степень использования товара.

Искомые выгоды. Одна из действенных форм сегментирования - классификация покупателей на основе тех выгод, которые они ищут в товаре. Сегментирование на основе выгод требует выявления основных выгод, которых люди ожидают от товаров конкретного класса, разновидностей потребителей, ищущих каждую из этих основных выгод, и основных марок, которым в той или иной мере присущи эти выгоды.

Статус пользователя. Многие рынки можно разбить на сегменты не пользующихся товарами, бывших пользователей, потенциальных пользователей, пользователей-новичков и регулярных пользователей. Крупные фирмы, стремящиеся заполучить себе большую долю рынка, особенно заинтересованы в привлечении к себе потенциальных пользователей, а более мелкие компании стремятся завоевать своей марке регулярных пользователей. Потенциальные пользователи и регулярные пользователи требуют различных маркетинговых подходов.

Интенсивность потребления. Рынки можно также разбивать по группам слабых, умеренных и активных потребителей товара. Активные пользователи часто составляют небольшую часть рынка, однако на их долю приходится большой процент общего объема потребления товара.

Степень приверженности. Сегментирование рынка можно осуществлять и по степени приверженности потребителей к товару (услугам). Потребители могут быть приверженцами товарных марок, магазинов и прочих самостоятельных объектов. По степени приверженности к товаром покупателей можно разделить на четыре группы: безоговорочные (потребители, покупающие товар одной и той же марки), терпимые (приверженцы двух-трех марок), непостоянные (потребители, переносящие свои предпочтения с одной товарной марки на другую) и «странники» (потребители, не проявляющие приверженности ни к одной из товарных марок).

Степень готовности покупателя к восприятию товара. В любой данный момент времени люди находятся в разной степени готовности к совершению покупки товара. Некоторые из них вообще не осведомлены о товаре, другие -- осведомлены, третьи - информированы о нем, четвертые - заинтересованы в нем, пятые - желают его, шестые - намереваются купить. Численное соотношение потребителей различных групп в огромной мере указывается на характере разрабатываемой маркетинговой программы.

Отношение к товару. Рыночная аудитория может относиться к товару восторженно, положительно, безразлично, отрицательно или враждебно.

      1. Эффективность сегментации

Без сомнения, существует много  способов сегментации рынка, - но не все из них эффективны. Например, потребители столовой соли могут  быть разделены на брюнетов и блондинов. Но цвет волос никак не влияет на объем спроса на соль. Следовательно, если потребители приобретают соль каждый месяц, по одинаковой цене и, предположительно, одинакового качества, сегментация  этого рынка не принесет ощутимой выгоды.

Чтобы быть полезными, рыночные сегменты должны удовлетворять следующим  характеристикам:

Измеряемость - степень, с которой размер и покупательная способность рынка может быть измерена. Например, практически невозможно определить количество левшей, ни в каких статистических сборниках это не указано. Обычные информационные базы компаний не содержат подобных указателей также.

Доступность - степень, с которой рынка можно достичь и обеспечить необходимым количеством продуктов.

Реальность - степень прибыльности и размера сегмента. Фирма должна ориентировать свою маркетинговую стратегию на самую большую гомогенную группу потребителей, - например, производитель никогда не будет делать автомобиль для людей, чей рост ниже 1,20 м. - только на заказ.

Действенность - степень, с которой эффективная маркетинговая программа может быть использована для привлечения потребителей. Например, маленький самолет может удовлетворять 7 рыночных сегментов, но у директора компании не хватает способностей и возможностей добиться успеха на всех рыночных секторах.

      1. Стратегии сегментирования

На выбранных целевых  рынках могут использоваться следующее 
типы стратегий: недифференцированный маркетинг, дифференцированный маркетинг и концентрированный маркетинг.

Недифференцированный маркетинг — стратегия деятельности на 
рынке, при которой организация игнорирует различия между разными 
рыночными сегментами и выходит на весь рынок с одним продуктом. 
Организация скорее фокусирует свое внимание на том, что является общим в потребностях потребителей, нежели на том, чем они отличаются 
друг от друга. Она разрабатывает товар и маркетинговую программу, которые покажутся привлекательными большему числу покупателей. Используются массовые системы товародвижения и массовые рекламные кампании. Стремиться придать товару образ превосходства в сознании людей. Таким образом достигается экономия затрат (издержки по производству товара, поддержанию ее запасов, транспортировка и реклама невысоки) 
Примером является маркетинг компании «Кока-кола» на начальном этапе ее развития, когда всем потребителям предлагался только один напиток в бутылке одного размера.

Дифференцированный  маркетинг — стратегия деятельности на рынке, при которой организация решает действовать на нескольких сегментах со специально для них разработанными продуктами. Предлагая разнообразные продукты и комплекс маркетинга, организация рассчитывает достигнуть большего объема продаж и завоевать более сильную позицию на каждом рыночном сегменте, чем конкуренты. Более того, она рассчитывает  на рост повторных покупок, поскольку именно товар фирмы соответствует желаниям потребителей, а не наоборот. Например, «Дженерал 
Моторз» провозгласила: «Мы производим автомобили для каждого кошелька, каждой цели и каждой личности». Хотя дифференцированным 
маркетинг обычно обеспечивает более высокий объем реализации по 
сравнению с недифференцированным, затраты на его реализацию являются более высокими.

Концентрированный маркетинг — стратегия деятельности на рынке, 
при которой организация имеет большую рыночную долю на одном или 
нескольких субрынках (рыночных нишах) в противовес сосредоточению 
усилий на небольшой доле большого рынка. Привлекателен для организаций с ограниченными ресурсами, для малого бизнеса. При этом требуются глубокое знание узких рыночных сегментов и высокая репутация 
продукта организации на этих сегментах.

При оценке и выборе рыночных сегментов в случае, когда предполагается осваивать параллельно несколько сегментов, необходимо постараться уменьшить суммарные затраты за счет возможного увеличения 
объема выпуска продукции, совмещения операций по хранению и транспортировке продукции, проведения скоординированных рекламных кампаний и т.п. Связан с повышенным уровнем риска. Благодаря концентрированному маркетингу фирма обеспечивает себе прочную рыночную позицию в обслуживаемых сегментах, поскольку она лучше других знает нужды этих сегментов и пользуется определенной репутацией. Более того, в результате специализации производства, распределения и мер по стимулированию сбыта фирма добивается экономии во многих сферах своей деятельности.

    1. Зарубежный опыт сегментирования рынка

Зарубежные потребители  заметно отличаются от российских. Они говорят на других языках, иначе  одеваются, питаются и имеют другие привычки. Однако на все иностранцы ведет себя одинаково. Некоторые  из них богаты, а многие очень  бедны. Иные высокообразованны и  живут в промышленно-развитых регионах, другие неграмотны и ведут очень  несложный образ жизни. Задача заключается  в том, чтобы получить адекватную информацию, способствующую сегментированию  потребительского поведения, которая  позволит разработать оптимальную  конкурентную стратегию. Наибольшая опасность  заключатся в том, группа по принятию решений, может привнести в анализ свои собственные ценности, убеждения  и поведение. Специалистам, не способным  поставить себя на место иностранного потребителя, следует держаться  подальше от работы на внешних рынках. С другой стороны, излишний национализм  может таить в себе не меньшую  опасность, так как свойственные ему романтизм или идеализм могут  еще сильнее исказить картину. По-видимому, наиболее серьезной проблемой, стоящей  перед российскими фирмами, которые  имеют дело с иностранными потребителями, является реакция их культуры на вторжение  российской. Например, ислам веками доминировал над цивилизациями  и способствовал их обогащению. Но, равно как и другие религии, некоторые исламские фракции бывают склонны к ненависти и насилию по отношению к Соединенным Штатам. В излишней популярности американских товаров видят угрозу.  
Стимулы для совершения покупки могут меняться в зависимости от страны. Так, мотивация (если судить по рекламе) для покупки джинсов “Levi’s” в одних странах заключается в желании выставить напоказ ярлычок и тем самым ассоциировать себя с американской культурой, в других – в желании иметь “сексуальный” имидж, в третьих – в желании иметь качественные и долговечные джинсы. Самое сложное – определить, присутствуют ли в рассматриваемых странах все эти стимулы, и тогда конкретные сегменты внутри каждой страны выбираются в большей или меньшей степени случайно или же доминантные стимулы действительно существенно отличаются в разных точках мира. В любом случае продавец должен решить, будет ли он продвигать одно и то же предложение по всему миру или будет менять его в соответствии с разными причинами совершения покупки. Иногда рекламные агентства разрабатывают для конкретной страны свою психографическую систему.

Разобравшись с разными участниками  процесса покупки товаров и услуг, выяснив, что оказывает основное влияние на их покупательское поведение, деятель определенного сегмента сможет разработать эффективную  программу маркетинга в поддержку  собственного привлекательного положения, обращенного к целевому зарубежному  рынку.

Признаки сегментации рынка  используются при анализе рынка  не сами по себе, а в какой-либо комбинации друг с другом, чтобы более точно  установить, удовлетворению какой потребности  служит тот или иной вид продукции. По совпадению у определенных групп  потребителей нескольких значений переменных можно сделать вывод о наличии  определенного сегмента на рынке  товаров и услуг. Затем руководителю предприятия предстоит проверить, насколько соответствует данному  сегменту выпускаемая им продукция. Критерием сегментирования рынка называется способ оценки обоснованности выбора того или иного сегмента рынка для фирмы.

Наиболее распространенными  критериями сегментации на рынке  товаров и услуг являются:

- количественные параметры сегмента;

- существенность сегмента;

- прибыльность сегмента;

- совместимость сегмента с рынком  основных конкурентов;

- эффективность работы  на выбранном сегменте рынка;

 

 

Глава 2 Исследования сегментов рынка парфюмерных товаров (на примере коммерческой организации – «Л’Этуаль»)

2.1. Организационно  – экономическая характеристика  фирмы

На сегодняшний день сеть магазинов парфюмерии и косметики  Л'Этуаль занимает прочное лидирующее положение на российском рынке и  продолжает осваивать новые территории.

Открывающиеся магазины имеют разный формат, обусловленный месторасположением, но объединенные в единый корпоративный стиль. Это узнаваемый логотип с сине-бело-желтой волной, высокий профессионализм продавцов-консультантов, и гибкая система скидок, единые для всей сети. Огромный ассортимент продукции, более десятка тысяч наименований и более 150 марок-производителей. Компания является эксклюзивным продавцом парфюмерии Lulu Castagnette, Banana Republic и знаменитой испанской марки LOEWE. Одни из первых ввели в своих магазинах систему самообслуживания, популярную во всем мире, отказавшись от прилавков, которые часто психологически мешали клиентам самостоятельно сделать правильный выбор.

Данная компания развивается в  двух направлениях: оптовом (т.е. работает как дистрибьютор) и розничном (развитая торговая сеть насчитывает 640 магазинов  на территории России).

Миссия компании «Л’Этуаль»: "Делать мир красивее, ярче и лучше, предоставляя людям максимально соответствующий  их потребностям выбор средств для  создания и поддержания красоты  и комфорта».

Основным показателем, по которому оценивается деятельность предприятия  торговли является розничный товарооборот.

Развитию розничного товарооборота  во многом способствует хорошо налаженная экономическая работа, включающая анализ деятельности компании «Л’Этуаль» как  в целом, так и по отдельным  торговым предприятиям. Без анализа  нельзя выявить резервы роста  товарооборота, снижения издержек и  увеличения прибыли, на основе показателей  финансовой деятельности компании разрабатываются  перспективные планы развития.

В процессе анализа розничного товарооборота  магазина «Л’Этуаль» были использованы данные бухгалтерии и статистической отчетности, текущего учета, норм, нормативов, материалы личных наблюдений.

В условиях инфляции темпы  изменения товарооборота следует  рассчитывать как в фактических, так и в сопоставимых ценах:

Тсц=Тфц/Iц, (1)

где Тсц – объем товарооборота в сопоставимых ценах;

Тфц – объем товарооборота в фактических ценах;

Iц – индекс изменения цен.

По данным таблицы 1 (см. Приложения), можно сделать вывод о том, что в 2010г. Магазин «Л’Этуаль» увеличил свой товарооборот на 25% или на 2232,0 тыс. руб., это произошло главным образом за счет увеличения цен и увеличения объема продаж.

Для осуществления непрерывного процесса торговли необходимы определенные запасы товаров. В запасы товаров  вложена значительная сумма оборотного капитала, поэтому для повышения  эффективности его использования  важно создавать обоснованные размеры  товарных запасов, создавая необходимые  пропорции между их объемом и  товарооборотом.

Анализ состояния товарных запасов (табл.2(см. Приложения)) показал, что на конец 2010г. произошло уменьшение товарных запасов на 61 шт. по сравнению с концом 2009г. Уровень товарных запасов также уменьшился и составил в 2010г. 83 дня, что меньше на 24 дня, чем в 2009г., следовательно, снизилась товарооборачиваемость товарных запасов. Она составила на 2010г. – 84 дня. Товарооборачиваемость средних запасов увеличилась на 14,29% или 0,54 раза.

По данным анализа издержек обращения (табл. 3(см. Приложения)), можно сделать вывод о том, что в 2010г. по сравнению с 2009г. Издержки обращения увеличились на 31 тыс.руб., за счет увеличения суммы расходов на на транспортные расходы на 10 тыс.руб. и увеличения суммы расходов на оплату труда на 21 тыс.руб. Транспортные расходы составляют большую часть в общей сумме издержек обращения и составляют большую часть в общей сумме издержек обращения и составляют 168 тыс.руб., а расходы на оплату труда – 105 тыс.руб.