Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях. 2

Содержание 
 

Введение 

1 Характеристика  безналичного денежного оборота

1.1 Понятие и  значение безналичного денежного  оборота

1.2 Принципы организации  безналичного оборота

1.3 Классификация  безналичных расчетов

2 Практика безналичного  оборота в современных условиях

2.1 Формы расчетов  в хозяйственной сфере современной  России

2.1.1 Расчеты платежными  поручениями

2.1.2Расчеты по  инкассо

2.1.3 Расчеты по  аккредитивам

2.1.4 Чековая форма  расчетов 

2.2 Динамика безналичного  денежного оборота в РФ

3 Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Заключение 

Список использованных источников 

Введение 
 

Возрастание роли банков в экономической жизни  общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким  использованием безналичных средств и расчетов. 

Платежным агентом  по безналичным расчетам является банк. Безналичные деньги могут храниться  только в банках на счетах юридических  лиц. Эти банки зачисляют поступающие  на счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также проводят другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и договорами. 

Безналичные расчеты  все шире вторгаются и в сферу  денежных отношений физических лиц. Зачисление доходов на банковские счета, использование чеков, пластиковых карт для расчетов расширяют зависимость физических лиц от банков, делая банки «кровеносной системой» рыночной экономики /1/. 

Однако в настоящее  время структура денежного оборота  РФ весьма нерациональна и характеризуется  достаточно высокой долей наличных денег (на 1 января 2002 года - 37%), в то время как в экономически развитых странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не более 3-8 % совокупного денежного оборота. Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований. 

Неслучайно мой  выбор остановился на данной теме. На мой взгляд, тема организации  безналичного денежного оборота в стране в настоящее время является актуальной и заслуживает особого внимания, т.к. безналичный денежный оборот оказывает регулирующее влияние на экономику страны. 

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель данной курсовой работы: сформировать мнение о безналичном денежном обороте в нашей стране и связанных с его организацией проблем.  

При написании  курсовой работы передо мной были поставлены следующие задачи:  

- рассмотрение  экономической сущности и значения  безналичного денежного оборота;

- рассмотреть  основные принципы организации  безналичного оборота и классификацию  безналичных платежей;

- рассмотрение  основных форм безналичных расчетов  в современных условиях и динамики  безналичных платежей в РФ  в последние годы;

- осветить основные  проблемы организации безналичных  расчетов, выявить пути совершенствования  системы безналичных расчетов  в России, коснуться наиболее  перспективных форм безналичных  платежей. 

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности. 

Объектом исследования выступают расчеты и платежи  в отраслях экономики.  

При решении  любой проблемы ставится не только цель, задачи, но и выявляются способы  исследования объекта. Методом данной курсовой работы является системный, комплексный  анализ статистических данных, характеризующих  организацию безналичного денежного  оборота Российской Федерации и динамики движения безналичных платежей в последние годы. 

Результаты исследования проблемы организации безналичных  платежей в Российской Федерации  были оформлены в трех разделах курсовой работы. 

Так, первый раздел содержит основные понятие и положения, связанные с проведением безналичных расчетов в России, здесь проводится классификация безналичных расчетов. Кроме того, особое внимание в данном разделе уделено основным принципам их организации. Но для решения проблемы оказывается недостаточным знание лишь теоретических положений. Поэтому второй раздел, помимо рассмотрения основных форм безналичных расчетов посвящен анализу динамики безналичных платежей. Здесь оцениваются изменения в объеме и структуре безналичных расчетов, произошедшие за последние годы. В третьем разделе представлены основные вопросы, связанные с поисками решения по преодолению недостатков организации безналичных расчетов, с возможностями совершенствования системы безналичного денежного оборота в нашей стране. 

Таким образом, курсовая работа содержит не только теоретические основы рассматриваемого вопроса, но и глубокий анализ действующей практики, а также совершенствования по исследуемой теме, обоснованные предложения, направленные на решение поставленной проблемы. 

Самостоятельное место в данной работе занимают приложения. 

При написании  курсовой работы в качестве основных источников мною были использованы учебные  пособия (по данной дисциплине, по «Экономике», «Финансы») и периодические издания. 

1. Характеристика безналичного денежного оборота 
 

1.1 Понятие и значение  безналичного денежного  оборота 

Деньги являются непременным атрибутом хозяйственной  жизни. Все операции, связанные с  поставкой товаров и оказанием  услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму.  

В современных  условиях большая часть денежного  оборота совершается в безналичной  форме. Безналичные расчеты - денежные расчеты, проводимые путем записей  на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.  

Часть совокупного  денежного оборота без использования  наличных денег, осуществляемая путем  перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот /2/.  

Такая организация  денежных расчетов гораздо предпочтительней платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить последние, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота /3/. 

В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ в  безналичном порядке должны проводиться  расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке. Расчеты осуществляются только через банк. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней.  

Основой безналичных  расчетов являются межбанковские расчеты. Поручение на зачисление и списание средств называется авизо. Оно бывает кредитовое (зачисление средств) и дебетовое (списание средств). 

Юридические лица для расчетов открывают расчетный, текущий, депозитный и валютный счета.  

В РФ форма безналичных  расчетов определяется правилами безналичных  расчетов, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что  расчеты предприятий всех форм собственности  по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно - материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка. 

Организации заключают  с банком договор банковского  счета. Банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, перечислять и выдавать суммы со счета, проводить другие операции по счету /4/. 

Центральный банк РФ является организатором безналичных  расчетов в РФ, методическим центром  по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. На него возложены лицензирование, координация и регулирование деятельности организаций, осуществляющих расчеты, включая клиринговые системы в РФ. Банк России через сеть своих учреждений осуществляет расчеты между кредитными организациями, он несет ответственность за эффективное и бесперебойное функционирование национальной системы расчетов. Непосредственно осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Их платежно-расчетная функция, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций и на нее приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала /5/. 

В зависимости  от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам. 

К первой группе относятся безналичные расчеты  за товары и услуги, ко второй - платежи  в бюджет (налог на прибыль, налог  на добавленную стоимость и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями. 

Безналичное обращение  немыслимо при отсутствии наличного, т.к. безналичный оборот возникает  при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении. 

Сущность безналичного денежного оборота в том, что  хозяйственные органы производят платежи  друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 

Таким образом, особенности безналичных расчетов заключаются в том, что в безналичных  денежных расчетах принимают участие  трое участников (плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций, участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком /6/.  

1.2 Принципы организации  безналичного оборота 

Существовавшая  до 1990-х гг. система безналичных  расчетов в нашей стране была приспособлена  к плановому механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Она была ориентирована на выполнение банками контрольных функций за соблюдением расчетной, платежной и договорной дисциплины в экономике. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в известной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. 

Эти принципы, в  частности, строго регламентировали: 

- место платежа - банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

- время платежа  - после отгрузки продукции или  оказания услуг, что означало  запрещение авансов и коммерческого  кредита);

- форму безналичных  расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена. 

Все безналичные  расчеты осуществлялись на основе платежных  документов, имеющих хождение только на внутрибанковском обороте. 

В основу современной  системы безналичных расчетов положены иные принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между участниками воспроизводственного процесса, они закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России /5/. 

Первый  принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главным регулирующим органом платежной системы является - Банк России, который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных систем. 

Второй  принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика необходимая предпосылка расчетов. Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов. 

Третий  принцип - обеспеченность платежа. Последний должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Первая определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, не снижающие остатки средств на счете предприятия, предварительное бронирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву), право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному счету). Вторая предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежа создает его гарантию, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. 

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип означает, что списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Такое распоряжение им может быть дано в различных формах: 

- путем выписки  расчетного документа, содержащего  приказ о списании денег со  счета (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие  аккредитива); 

- в форме согласия  оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование). 

Вместе с тем  законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги. 

Пятый принцип - срочность платежа, что означает осуществление расчетов строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или контрактных, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств должен знать точные сроки их зачисления на свой счет. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о сроках платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, точнее определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса. 

За просрочку  платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с указанной статьей за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой Центрального банка РФ на день исполнения денежного обязательства. 

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для  своих клиентов. В соответствии со ст. 31 Федерального закона «О банках и  банковской деятельности» кредитная  организация и Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания с него денежных средств клиента кредитная организация и Банк России выплачивает проценты на сумму этих средств исходя из учетной ставки Центрального банка РФ. 

Шестой  принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. 

Все вышеуказанные  принципы безналичного расчета взаимосвязаны  и взаимообусловлены. Следовательно, нарушение одного из них приводит к нарушению всех остальных . 

1.3 Классификация безналичных расчетов 

Основу классификации  безналичных расчетов составляют вид  расчетного документа, способ организации  платежей, характер экономических связей и состав участников. 

Как видно из приведенной схемы, в зависимости  от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами. 

Расчетные документы  на бумажных носителях оформляются  на бланках определенного формата, изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. 

В зависимости  от способа организации платежа, различают следующие безналичные  расчеты: 

- расчет путем  зачета взаимных требований;

- плановые расчеты,  то есть перечисление денег  со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;

- факторинговые  операции, т.е. передача долговых  обязательств предприятий факторинговым  учреждениям;

- лизинговые  операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа;

- расчеты в  полной сумме, указанной в расчетном  документе (глобальный платеж), и  расчеты в сумме сальдо взаимных  требований плательщиков и получателей; 

- расчеты с  гарантированным платежом, т.е. с  предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.  

В зависимости  от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на: 

- иногородние,  т.е. расчеты между предприятиями,  счета которых открыты в учреждениях  банка, находящихся в различных  городах;

- одногородние, т.е. счета предприятий открыты  в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

- расчеты по  товарным операциям, т.е. за  товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям,  т.е. расчеты, связанные с распределением  денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.  

Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных  расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком  и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции  участвует промежуточное звено /8/. 

2. Практика безналичного  оборота в современных  условиях

2.1 Формы расчетов  в хозяйственной  сфере современной  России 

В настоящее  время общие подходы к организации  безналичных расчетов в хозяйстве  и единый документооборот в банках регламентируются соответствующими правовыми документами.

1. Гражданский  кодекс РФ (ч. II, гл. 45 «Банковский  счет», гл. 46 «Расчеты»;

2. Федеральный  закон РФ «О Центральном Банке  Российской Федерации (Банке России)»  (гл. XII «Организация безналичных  расчетов);

3. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст.31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»);

4. Положение  о безналичных расчетах в Российской  Федерации. 

Безналичные расчеты  за товары и услуги, а также по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками и векселями. Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах). 

Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ. 

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой  оформленное в виде документа  на бумажном или электронном носителе распоряжение: 

а) плательщика  провести платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное  поручение, чек);

б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (платежное требование, инкассовое поручение). 

Расчетные документы  принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны  к предъявлению в обслуживающий  банк в течение десяти календарных  дней, не считая дня их выписки. 

2.1.1 Расчеты платежными поручениями 

Платежные поручения  представляют собой расчетный документ, содержащий распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. В настоящее время платежными поручениями совершается более 90% всех платежей в хозяйстве. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. 

В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях: 

- за полученные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги при условии ссылки  в поручении на номер и дату  товарно-транспортного документа,  подтверждающего получение товаров  или услуг плательщиком; 

- для платежей  в порядке предварительной оплаты  товаров и услуг (при условии  ссылки в поручении на номер  основного договора, соглашения, контракта,  в которых предусмотрена предварительная  оплата); 

- для погашения  кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах  за товары и услуги по решению  суда и арбитража;

- по арендной  плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям  за эксплутационное обслуживание  и т.д. 

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в  бюджеты всех уровней и внебюджетные  фонды;

- погашения банковских  ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления  средств органам государственного  и социального страхования;