Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417

Содержание

Введение 3

1 Управление финансовыми активами предприятия 5

2  Организационно – экономическая характеристика отделения Сберегательного банка 7

3  Анализ финансовых ресурсов ОСБ №8417 г. Хабаровск 9

3 Анализ структуры и динамики заемных ресурсов 14

4 Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами ОСБ №8417 20

Заключение 23

Список использованной литературы 26

Введение

Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит  коммерческим банкам, предоставляющим  своим клиентам полный комплекс финансового  обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению  и применению современных технологий.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные  средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

Следовательно, в рыночных условиях именно объем  и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.

Предметом исследования в работе выступает ресурсная база коммерческого банка.

Объектом  исследования выступает отделение Сберегательного банка РФ №8417 города Хабаровск. Сбербанк сегодня – современное универсальное кредитное учреждение, оказывающее корпоративным структурам весь комплекс банковских услуг от открытия и ведения счетов, как в рублях, так и в валюте, до сопровождения внешнеэкономических операций клиента.

1 Управление финансовыми активами предприятия

Развитие  современных предприятий не может  быть достаточно эффективным без  качественного управления финансовыми  активами. В настоящее время развивается  большое количество предприятий, не занимающихся производством продукции. Торговые предприятия, риэлтерские  конторы, различного рода посредники, управляющие компании и многие другие виды компаний. Все эти предприятия  не имеют производственной базы, а, следовательно, имеют малую долю материальных активов; необходимость  же вести большое количество расчетов с разными контрагентами увеличивает  удельный вес финансовых активов.(1)

И если промышленные предприятия в составе финансовых активов имеют в основном дебиторские  задолженности и денежные средства, то управляющие компании имеют уже  другие виды финансовых активов и  обязательств и чем более активно  предприятие в финансовых операциях  и/или в операциях фондовых рынков, тем большую долю в финансовых активах будут занимать ценные бумаги и девизы.

Согласно международных стандартов финансовой отчетности, финансовые активы делятся на 4 группы (4):

1. финансовые  активы, предназначенные для торговли;

2. инвестиции, удерживаемые до погашения;

3. займы  и дебиторская задолженность;

4. финансовые  активы, имеющиеся в наличие для  продажи.

Причем  любой вид финансовых активов  может быть признан в составе  любой группы, это зависит от финансовых намерений предприятий и политики формирования финансового портфеля.

К сожалению, в отечественной учетной практике термин «финансовый актив» не оговорен бухгалтерскими нормативами, а термин «финансовые вложения» можно  рассматривать только как часть  финансовых активов, используемых как  стандартная категория в международной  практике. Соответственно, предприятия, активно работающие в области движения ценных бумаг, пользуются этой терминологией и вынуждены заниматься управлением финансовыми активами. Большая же часть украинских предприятий пользуется в рабочей практике национальными бухгалтерскими стандартами, где терминов «финансовый инструмент», «финансовый актив» нет и, следовательно, нет необходимости тратить время на их управление, в практике чаще идет речь об управлении оборотными активами.

В этой ситуации значимость финансовых активов резко  снижается и в результате они  остаются у предприятия элементом  финансовой отчетности, а не объектом управления.

Разбитые  на отдельные куски финансовые активы теряют свою значимость. В отечественной  практике есть хорошо разработанная  и используемая теория управления запасами, реализуемая в современной логистике. Есть в составе финансового менеджмента  анализ и управление деловой активностью  предприятия. Есть в управленческом учете – система управления краткосрочными задолженностями, но общенаправляющей концепции финансовых активов, к сожалению, нет.

Более того, складывается пагубная практика уходить  от проблем управления финансовыми  активами, бросая бесперспективные предприятия, создавая новые и доводить их до такого же состояния.

Практически все финансовые активы объединяет одно условие – это право будущего получения дохода и его востребования. Следовательно, в методике управления должны решаться следующие проблемы:

- на какой  срок откладывается получение  дохода и будет ли компания  вообще ждать какое-либо время  или продаст актив при первой  же выгодной возможности;

- какой  дополнительный доход предпочтет  получить компания за услугу  ожидания востребования;

- какие  способы востребования будет  использовать в практике своего  менеджмента;(3)

2 Организационно – экономическая характеристика отделения Сберегательного банка

Отдел Сберегательного  Банка г. Хабаровск (далее ОСБ №8417) является филиалом центрального Сберегательного Банка РФ. Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентств.

По организационной структуре  Сберегательный банк РФ является акционерным  коммерческим банком. Он учрежден Центральным  Банком России как акционерное общество открытого типа и зарегистрирован 20 июня 1991 г. Капитал Сберегательного банка РФ был сформирован за счет уставного капитала. Вместе с тем банк имеет резервный, специальные и другие фонды.

Уставный капитал Сберегательного  банка РФ как акционерного общества формируется путем выпуска и  размещения обыкновенных и привилегированных именных акций.

Благодаря своим ведущим позициям в банковской системе и, исходя из решаемых им задач, Сберегательный банк РФ является учредителем ряда других кредитно-финансовых учреждений: промышленного коммерческого «АвтоВАЗбанка», Внешторгбанка РФ и других.

Кроме того, Сберегательный банк РФ является членом Московской Межбанковской валютной биржи, Московской и Санкт-Петербургской  фондовых бирж, Ассоциации Сберегательных банков и Ассоциации Российских банков, Международного института сберегательных банков (Швейцария), ряда обществ и  ассоциаций по распространению пластиковых  карт: Ассоциации ВИЗА Интернешенал (Великобритания), Общества Международных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций-СВИФТ (Бельгия).

Сберегательный банк РФ – это  универсальный коммерческий банк. Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств  во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка – дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических и другие.

Организационная структура ОСБ №8417 представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 - Организационная структура ОСБ №8417

Кредитный отдел – занимается выдачей финансового кредита, открытием ссудных счетов, открытием кредитных линий, страхованием ответственности заемщика за непогашение кредита, анализом кредитоспособности заемщиков, формированием и ведением кредитных дел, начислением и контролем за уплатой процентов по выданным кредитам. Депозитный отдел – принимает вклады от юридических и физических лиц на различные сроки и в различных валютах, начисляет проценты по вкладам, предоставляет сейфовые ячейки для временного хранения ценностей.

3 Анализ финансовых ресурсов ОСБ №8417 г. Хабаровск

Ресурсы коммерческого банка ОСБ №8417 включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсная база банка была сформирована в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются банком для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы отделения  Сберегательного банка №8417 по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно  коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться либо, напротив, уменьшиться. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов банка.

Специфика ресурсной базы коммерческого банка  ОСБ №8417 состоит в том, что  ее основную долю составляют привлеченные средства. Из них выделяют: депозиты и прочие привлеченные средства.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах в банке. По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Режим работы данных счетов регулируется договорами. Отделение Сбербанка №8417 имеет лицензию Банка России на привлекать вклады физических лиц. Официально физическими лицами – вкладчиками банка выступают граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Банк принимает вклады как в рублях, так ив иностранной валюте. Разновидностью срочных депозитов являются банковские сертификаты и банковские векселя, которые представляют собой собственные долговые обязательства банка.

Всего банком было привлечено ресурсов в 2011 году на сумму 1497603 тыс. руб., а в 2012 году на сумму 1239223 тыс. рублей, что на 258380 тыс. руб. меньше уровня прошлого года. Собственный капитал за три анализируемых года банка незначительно увеличился, его удельный вес в общей стоимость финансовых ресурсов банка составил на конец 2012 года 7%.

Рассмотрим  структуру собственного капитала ОСБ  №8417, который представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения  в состав собственного капитала тех  или иных фондов для покрытия непредвидимых  убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым  банку продолжать проведение текущих  операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного капитала и дополнительного капитала.

В состав источников основного капитала ОСБ  № 8417 выделяются: -уставный капитал в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- резервный  фонд банка, сформированный за  счет прибыли прошлых лет и  текущего года;

- нераспределенная  прибыль прошлых лет и текущего  года;;

- резерв  под обесценения вложений в  ценные бумаги и акций.

Источниками формирования собственного капитала являются:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• часть резерва на возможные потери по судам;
• фонды, сформированные в текущем году;
• прибыль текущего года.

Структура и состав собственного капитала ОСБ  №8417 представлена в таблице 2.2. Анализ проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417

Таблица 2.2 – Источники собственного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Хабаровск

Уставный  капитал ОСБ № 8417 является основным элементом собственного капитала. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредитов банка, и служит обеспечением его обязательств. Как видно из таблицы 2.2 размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменялся и составлял 39485 тыс. руб. Коммерческий банк ОСБ №8417 в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создал фонды: резервный фонд и резерв под обесценение вложений в ценные бумаги. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникших в результате текущей деятельности, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка составлял в 2010 году 17,4%, в 2011 году 17,8%, а 2012 году в размере 18,3% величины уставного капитала, что свидетельствует о выполнении требования Банка России по его размеру (размер резервного фонда должен составлять не менее 15% величины уставного капитала).

Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных  с падением курса приобретенных  банком ценных бумаг. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги составляет небольшой процент удельного веса в структуре основного капитала.

Дополнительный  капитал ОСБ №8417 представлен  резервом на возможные потери по ссудам, который используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Он составляет наибольший удельный вес в структуре дополнительного капитала. В течение всего анализируемого периода, размер капитал второго уровня увеличивался также за счет прироста стоимости имущества при переоценке вследствие инфляции.

Проведем  в таблице 2.3 исследование динамики основного капитала банка ОСБ №8417 за три года. По данным рисунка 2.5 видно, что за анализируемый период основной капитал банка вырос в среднем на 4,5%. Увеличение произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли в 2011 году на 17,3%, в 2012 году на 18,6%.

Таблица 2.3 – Динамика основного капитала отделения Сбербанка №8417 г. Хабаровск

За счет роста полученной прибыли банка  увеличивались отчислений в резервный  фонд, который увеличился в 2011 г. на 21%, а в 2012 г. на 3,1%.

Таким образом, большая часть собственных средств  капитала (более 50% всех собственных  источников формирования ресурсов) была образована за чет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего – уставного капитала, фондов банка. Следовательно, банк ОСБ №8417 имеет достаточно собственных средств, которые могут обеспечить продолжение ими операций в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой позволяет банку увеличить за счет этой части путем капитализации размер своего уставного капитала и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. А наличие в банке различных фондов является важным показателем реальной возможности банка к организационному росту.

3 Анализ структуры и динамики заемных ресурсов

Анализ  привлеченных средств банка проводился на основе Сведений об основных экономических показателей ОСБ №8417 (см. Приложение А). Привлеченные ресурсы отделения Сбербанка №8417, согласно данным таблицы 3.1, в основном сформированы за счет депозитов физических и юридических лиц. В структуре депозитов юридических лиц наибольшую долю представляют депозиты до востребования (44,8% в 2010 году, 58,1% в 2011 году, 31,1% в 2012 году). Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких либо ограничений, в любое время, по первому требованию их владельца. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные ставки процента. На них оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов и физических лиц

Таблица 3.1.- Структура привлеченных ресурсов ОСБ №8417, тыс. руб.

На расчетных  счетах юридических лиц отражается поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы работникам и другое. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц являются подвижными, что заставляет банк для сохранения своей ликвидности постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России).

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Срочные депозиты юридических лиц выросли по сравнению с 2011 годом на 6,6% и занимают на конец 2012 года 10,4% в структуре привлеченных средств. Они представляют собой денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договором сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: до 30 дней, 31-91 дней; 91-180 дней; 181 день – 1 год; 1 год – 3 года; свыше 3 лет. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов. По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты.

Депозиты  физических лиц в 2011 году снизили свой удельный вес в структуре привлеченного капитала на 7,1% и составили 35,2%, а в 2012 году повысили свой удельный вес на 21,4% и составили 56,6 %. При этом они занимают наибольший удельный вес в составе привлеченных средств от физических лиц.

ОСБ №8417 практически не привлекает ресурсы в банковских векселях, и не прибегает к привлечению заемного капитала, посредством выпуска банковских облигаций и межбанковских кредитов.

Определим динамику привлеченных ресурсов отделения Сбербанка №8417 в таблице 3.2.

Таблица 3.2. – Динамика привлеченных ресурсов ОСБ №8417 за 2010 – 2012 гг., тыс. руб.

Таким образом, в 2011 году наблюдается увеличение привлеченных средств банка на 0,6%. Привлеченные средства юридических лиц увеличились в 2011 году на 13,1 %, а привлечение средств физических лиц сократилось на 16,1 %.

В 2012 году наблюдается обратная тенденция. Привлеченные средства отделения Сбербанка №8417 снизились в 2012 году на 17,3% (258380 тыс. руб.). В основном снижение произошло за счет уменьшения привлеченных средств от юридических лиц на 435825 тыс. руб. (45,1% темпа снижения). Привлеченные средства от физических лиц в 2012 году увеличились на 33,4 %.

Банковские  сертификаты занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств ОСБ №8417. Так удельный вес сберегательных сертификатов физических лиц за три года снизился до 0,4%, также снизился удельный вес сертификатов юридических лиц до 0,6%. По истечении срока действия сертификата его владельцу банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной ставки процента, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы отделения Сбербанка №8417 составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц. Рассмотрим более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в ОСБ №8417.

В отделении  Сбербанка №8417 в настоящее время  предлагаются такие виды вкладов для физических лиц:

- до востребования  (универсальный Сбербанка России; зарплатный Сбербанка России; пенсионный – плюс Сбербанка России) в рублях и иностранной валюте;

- депозит  Сбербанка России и пополняемый  депозит Сбербанка России;

- пенсионный  депозит Сбербанка России, пополняемый пенсионный депозит Сбербанка России и другие.

Рост  числа вкладчиков и остатков на счетах говорит о том, что банк имеет  тенденцию к увеличению объема привлекаемых ресурсов от частных вкладчиков. Справедливо  заметить, что в структуре пассивов банка средства населения растут незначительными темпами.

Анализируя  работу банка в области привлечения  депозитов от частных вкладчиков необходимо отметить, что банк в 206 году имеет тенденцию к увеличению привлекаемых от населения средств. Об этом свидетельствуют данные таблицы 3.3

Исходя  из данных таблицы 3.3, можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2010 году лидирующие позиции принадлежат рублевые депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 73,3%, соответственно на долю вкладов в иностранной национальной валюте приходится лишь 26,7%. Из таблицы видно, что по состоянию за 2012 год объем вкладов граждан в банке вырос по сравнению с прошлым годом на 32 %.