Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Совершенствование управления финансами страховой компании ОАО «Россия»

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и управления

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: «Совершенствование управления финансами страховой компании ОАО «Россия»

Исполнитель: Сергеева Елена Александровна, группа №____________

(фамилия, имя, отчество, № группы)

________________________

(подпись)

Руководитель__________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, ученая степень и звание)

_________________________

(подпись)

Заведующий кафедрой: __________________________________________

(название кафедры)

Допустить к защите __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Декан

Факультета экономики и управления

Допустить к защите __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Люберцы – 2013 г.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………..……………………………………………………4

Глава 1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ……………………………..........8

1.1. Общая характеристика страхового рынка……………………….........8

1.2. Финансовая политика как основной элемент управления финансами страховой компании……………………………………………………………..31

1.3. Зарубежный опыт управления финансами в страховании…………46

Глава 2. ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИЕЙ ОАО «РОССИЯ»……………………………………………....56

2.1. Актуарные расчеты как основа финансового механизма управления страховой компанией……………………………………………………………56

2.2. Оценка финансового положения страховой компании..…………....64

2.3. Краткая характеристика ОАО «РОССИЯ»…………………………..75

2.4. SWOT-анализ деятельности исследуемой компании……………….79

2.5. Особенности финансового механизма управления страховой компанией ОАО «РОССИЯ»……………………………………….…………………84

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ.……………………………………………….…..88

3.1. Инвестирование в страховом бизнесе………………………………..88

3.2. Инновации в политике управления страховой компанией….………95

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………….………………………………………….99

ЛИТЕРАТУРА……………..…………..…………...……………………..104

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Страхование представляет собой одну из древнейших категорий общественно-производственных отношений. Возникновение страхования обусловлено рискованным характером общественного производства. Постепенно страхование стало всеобщим универсальным средством по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страховых премий.

С тех пор как механизм защиты от неблагоприятных случайных явлений посредством страхования был осознан в качестве наиболее оптимального, интерес к нему неизменно высок.

Страхование - это развивающаяся отрасль, опирающаяся на огромный рынок, имеющий в России большое будущее. Основанием для такого прогноза является то, что во многих развитых странах мира страховые компании по размерам концентрируемого в них капитала стоят наравне с банками и являются важной отраслью финансового сектора экономики.

Современное рыночное общество невозможно себе представить без страхования как особого вида экономических отношений.

Существует прямая связь между уровнем благосостояния общества, степенью развития рыночных отношений и уровнем развития страхования.

Страховые организации занимают ведущие после коммерческих банков позиции по величине активов и возможностям использования их в качестве ссудного капитала. Основа для развития именно этой функции страхования вполне реальна, поскольку в России застраховано менее 10 % потенциальных рисков (против 90-95 % в большинстве развитых стран). Следовательно, около 90% собственности организаций не обеспечено страховой защитой.

Использование свободных средств страховых организаций имеет большое значение не только для национальной экономики, но и для самой организации.

Необходимо отметить, что страховая организация в силу особенности операционного процесса в течение определенного периода имеет возможность распоряжаться средствами, полученными от страхователей, инвестируя их в различные сферы, в том числе и в реальный сектор экономики. Концентрация страховщиками значительных финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший фактор развития экономики. Через страхование осуществляется трансформация временно свободных денежных средств, полученных от различных владельцев полисов, в активный капитал, действуя как на отечественном, так и на мировом инвестиционном рынке.

Страхование в России в современных условиях развивается на принципах, кардинально отличающихся от тех, которые существовали в течение семидесяти лет централизованной, командно-административной системы. Поэтому для современного финансового менеджера, экономиста, предпринимателя необходимо иметь представление о том, какую роль играет страхование и каким образом его можно использовать для защиты от возможных убытков в процессе хозяйственной деятельности.

Актуальность выпускной квалификационной работы.

Современное рыночное хозяйство подвержено действию многочисленных рисков природного, техногенного, экономического, политического характера. При этом отмечаются тенденции возрастания вероятности наступления рисковых событий, увеличения тяжести их последствий, роста стоимости объектов страхования.

Указанные объективные изменения сопровождаются повышением требований финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности страховых организаций, то есть их способности гарантировать защиту имущественных интересов граждан, организаций и государства.

Реальные возможности расширения рынка сбыта требуют от страховых организаций повышения уровня капитализации для целей обеспечения финансового потенциала. В настоящее время капитализация отечественных страховых организаций настолько мала, что охват дополнительной доли страхового рынка может негативно отразиться на их платежеспособности. Глобализация страхового рынка, открытие границ для иностранных страховых организаций может грозить несостоятельностью отечественных страховщиков из-за неравной конкурентной борьбы.

Для обеспечения стабильной платежеспособности, достижения определенного ее запаса в целях укрепления своих конкурентных позиций на рынке, особое внимание в сфере финансового управления страховой организации должно быть уделено оценке, анализу и принятию решений по актуализации факторов капиталообразования и увеличению финансового потенциала организации в целом.

Цели и задачи исследования.

Целью дипломного исследования является обоснование процессов формирования капитала страховой организации как главного элемента ее финансового потенциала и разработка на этой основе методических рекомендаций по оценке и управлению факторами, влияющими на состав и структуру капитала посредством инвестиционной деятельности страховой компании и инновационных способов управления.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач, определивших логику исследования:

- п.1.1

- исследовать финансовую палитику управление финанс. Страх политики

- раскрытие сущности страхования в целом, рассмотрение его особенностей на российском рынке;

- уточнение понятий «финансового потенциала», «платежеспособности», «ликвидности» и «рентабельности» страховой организации;

- обобщение практического опыта на основе анализа деятельности страховой компании ОАО «РОССИЯ»;

- исследование инвестиционной деятельности и инновационных методов управления финансами страховой компании.

Объектом исследования выступает современный страховой рынок России и страховая компания ОАО «Россия».

Предметом исследования являются особенности управления финансами страховой компании ОАО «Россия.

Теоретические основы исследования явились научные труды ведущих ученых в области финансов, кредита и страхования. В процессе исследования рассматривались труды Грищенко Н.Б., Ермасова С.В. и Ермасовой Н.Б., Гвозденко А.А., Сахировой Н.П., Ковалева В.В., Куликова С.В., Кругляк В., Яковец Ю.В., Щербакова В.А. и др.

Методические основы исследования явились комплекс взаимодополняющих методов исследования: методы теоретического анализа литературы по исследуемой проблеме; методы изучения, обобщения и анализа опыта существующих результатов практики управления

Информационной базой исследования послужили Указы Президента Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Законы Российской Федерации, Постановления Правительства Российской Федерации и другие инструктивные и методические материалы. В ходе работы над выпускной квалификационной работой применялись отечественные материалы, статьи, материалы научно-практических конференций, директивы Европейского Союза.

Эмпирической основой исследования послужили данные Министерства финансов РФ, отчеты страховой организации ОАО «РОССИЯ».

Глава 1. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

1.1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СТРАХОВОГО РЫНКА

Страхование – это одна из древнейших категорий общественно-производственных отношений. Многовековой опыт эволюции человечества показывает, что процесс общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы и/или последствий других чрезвычайных ситуаций, носящих рисковый характер.

По российскому законодательству «Страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков».¹

Смысл страхования заключается в минимизации ущерба при наступлении неблагоприятных обстоятельств, сопряженных с убытками. Однако оно не может приходить на помощь во всех случаях, когда имеет место имущественный или иной ущерб, напротив, необходимо наличие некоторых дополнительных условий, делающих возможной страховую помощь.²

Страховой рынок не только способствует развитию общественного воспроизводства, но и активно воздействует через страховой фонд на финансовые потоки в народном хозяйстве. Эго положение обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе общества. С другой - денежная форма обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком.

Специфические отношения складываются между страховым рынком и государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, что связано с организацией обязательного страхования.

Устойчивые финансовые отношения имеет страховой рынок с рынком ценных бумаг, банковской системой, валютным рынком, государственными и региональными финансами, где страховые организации размещают страховые резервы и другие инвестиционные ресурсы.

Функционирование страхового рынка происходит в рамках финансовой системы, как на партнерской основе, так и в условиях конкуренции. Это касается конкурентной борьбы между различными финансовыми институтами за свободные денежные средства населения и хозяйствующие субъекты. Если страховой рынок, например, предлагает страховые продукты по страхованию жизни, то банки - депозиты, фондовый рынок - ценные бумаги и т.д.

В узком смысле страховой рынок можно представить как экономическое пространство, или систему, управляемую соотношением спроса покупателей на страховые услуги и предложением продавцов страховой защиты.

В широком смысле страховой рынок представляет собой сложную развивающуюся итерированную систему, к звеньям которой относятся страховые организации, страхователи, страховые продукты, страховые посредники, профессиональные оценщики страховых рисков и убытков, объединения страховщиков, объединения страхователей и система его государственного регулирования.³

Страховые организации структурируются по принадлежности, характеру выполняемых страховых операций, зоне обслуживания.

По принадлежности страховые организации делят на акционерные, частные, общества взаимного страхования.

Акционерная страховая организация - это негосударственная организационная форма, в которой в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества.

Уставный капитал акционерного страховщика формируется из акций и других ценных бумаг, что позволяет при ограниченных средствах значительно увеличить финансовый потенциал страховой организации. Акционерная форма страховщиков доминирует на страховых рынках развитых стран. Частные страховые организации принадлежат одному собственнику или его семье. К уникальной форме частных страховщиков можно отнести английскую корпорацию Lloyd, представляющую собой не юридическое лицо, а объединение физических лиц.

В государственном страховании в качестве страховщика выступает государство. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования, что определяется соответствующим законом о статусе страховой организации. Осуществление государственного страхования представляет собой форму государственного регулирования национального страхового рынка.

Общество взаимного страхования - это особая негосударственная организационная форма, выражающая договоренность между группой физических или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях в соответствии с установленными правилами страхования. Взаимное страхование по существу - некоммерческая форма организации страхового фонда, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. С юридических позиций каждый член общества взаимного страхования - одновременно и страховщик, и страхователь.

По характеру выполняемых страховых операций различают специализированные и универсальные страховые организации.

Специализированные страховые организации проводят отдельные виды страхования. К специализированным страховщикам относятся и перестраховочные организации, принимающие от страховщиков за определенную плату часть застрахованного риска. Цель перестрахования - создание сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Универсальные страховые организации предлагают большой перечень страховых услуг.

По зоне обслуживания различают местные, региональные, национальные и международные (транснациональные) страховые организации.

Спрос на страховые продукты предъявляет страхователь, юридическое или дееспособное физическое лицо, страхующее имущество или заключающее со страховщиком договор личного страхования или страхования ответственности. Страхователь уплачивает страховые взносы и имеет право на получение страховки при наступлении страхового случая.

Цена страхового продукта определяется затратами на страховое возмещение или страховое обеспечение, а также расходами на ведение дела и размером прибыли страховщика. Как и всякая цена, она зависит от спроса и предложения.

Продвижение страховых продуктов и их реализацию преимущественно осуществляют посредники: страховые агенты и страховые брокеры.

Страховые агенты - физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии предоставленными полномочиями.

Страховыми брокерами могут быть независимые юридические или физические лица, имеющие лицензию на проведение посреднических операций по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.⁴

Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных оценщиков рисков и убытков, в качестве которых выступают сюрвейеры и аджастеры.

Сюрвейеры - инспекторы или агенты страховой организации, осуществляющие осмотр имущества, принимаемого на страхование.

В качестве сюрвейера выступают также специализированные фирмы по противопожарной безопасности, охране труда и т.д., взаимодействующие со страховщиком на договорной основе. По заключению сюрвейера страховая организация принимает решение о заключении договора страхования.

Аджастеры - это уполномоченные физические или юридические лица страховщика, занимающиеся установлением причин, характера и размера убытков.

По результатам проведенной работы аджастер составляет страховой акт (аварийный сертификат).

Для защиты своих интересов, разработки законодательных актов, подготовки стандартных правил страхования, сбора и публикации страховой статистики и других совместных целей страховые организации создают объединения (ассоциации) страховщиков. Кроме того, объединяются и специализированные страховые организации. Такие объединения страховщиков не могут заниматься страховой деятельностью.

Важным звеном страхового рынка выступает система государственного регулирования, необходимость которого связана в первую очередь с защитой прав и интересов страхователей, предотвращением их финансовых потерь вследствие неплатежеспособности страховой организации.

Таким образом, структуру страхового рынка можно охарактеризовать в институциональном, территориальном и отраслевом аспектах.

В институциональном аспекте структура страхового рынка определяется системой права в отношении организационно-правовых форм страховщиков и регулирования их деятельности.

По масштабам и охвату территорий (зон деятельности) выделяют мировой, международные, национальные, региональные и локальные страховые рынки.

В отраслевом аспекте страховой рынок делится по отраслям и отдельным видам страхования (например, рынок личного, имущественного и страхования ответственности), каждый из которых в свою очередь можно разделить на обособленные сегменты (рынок страхования жизни, рынок страхования имущества физических лиц и т.д.).

Сравнивая современное состояние рынков страхования России и развитых стран, следует отметить, что, несмотря на предпринимаемые в последние годы усилия, отечественный рынок значительно отстает от страховых рынков экономически развитых стран.

Российская продуктовая линейка в страховании существенно короче ее зарубежных аналогов. В России существует около 200 видов страхования, тогда как в Европе - около 500, а в США - до 3000 видов.

Анализ информации по состоянию спроса на страховые услуги, учет собственных финансовых возможностей позволяют организации разработать план деловой стратегии по освоению страхового рынка:

определение стратегии на данный продукт;
отбор перспективных видов страхования;
выбор оптимальных каналов оказания страховых услуг;
определение системы стимулирования спроса на услуги (снижение тарифов, льготы);
выбор инструментов конкуренции (реклама, комиссионное
вознаграждение);
расчет рентабельности;
технико-экономическое обоснование маркетинговых расходов;
контроль.

Менеджмент в страховании включает в себя управление интеллектуальными, финансовыми, сырьевыми ресурсами в целях обеспечения наиболее эффективной деятельности страховщика.

Характерная особенность страхового рынка состоит в непредсказуемости возможного результата, т.е. его рисковом характере.

Таким образом, главная особенность менеджмента в страховании - управление в условиях риска.

Основная обязанность менеджера в этих условиях - не избегать риска, а, предвидя его, снизить возможные негативные последствия до минимума, если невозможно их избежать. Целенаправленные действия по ограничению риска в системе страховых отношений носят название «управление риском» или «риск-менеджмента».

Риск-менеджмент позволяет оценить величину страхового риска, близкую к действительной, разработать меры, при помощи которых могут быть нейтрализованы негативные результаты действий.

Методы управления риском:

1. упразднение - попытка избежать риска;

2. предотвращение потерь и контроль;

3. страхование с позиций риск-менеджмента (создание участниками страховых фондов и компенсаций в виде страховых выплат);

4. поглощение - признание ущерба без возмещения его посредством страхования.

Процесс управления риском, состоит из следующих этапов:

определение цели;
идентификация риска (статистические данные);
оценка риска (определение вероятности наступления страхового случая и величины страхового ущерба);
выбор метода управления риском;
реализация метода управления и мониторинг результатов.

Для осуществления функций страховой организации формируется ее организационная структура управления. Структура управления создается с учетом внешнего окружения, учитывает ее размер, специализацию.

На страховом, как и любом другом рынке, есть продавцы, покупатели и посредники.

Согласно действующему российскому законодательству к участникам страховых отношений относятся:

страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;
страховые организации;
общества взаимного страхования;
страховые агенты;
страховые брокеры;
страховые актуарии;
федеральный орган исполнительной власти, к компетенции
которого относится осуществление функций по контролю и надзору
в сфере страховой деятельности (страхового дела);
объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации.

Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в Единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

Деятельность субъектов страхового дела (страховых организации, обществ взаимного страхования и страховых брокеров) подлежит лицензированию. Деятельность страховых актуариев подлежит аттестации.

Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки должны отражаться в соответствующем заключении, представляемом в Федеральную службу страхового надзора. Для этой цели страховщикам необходимо воспользоваться услугами актуариев.

Экономические кризисы и реформы крайне отрицательно отразились на состоянии страхового рынка в России. На данный момент развитие национальной системы страхования признается одной из приоритетных задач государства.

В проекте Стратегии развития отечественного страхования на 2008 – 2012 годы⁵ страхование представлено как «динамично развивающаяся сфера российского бизнеса». Это подтверждают абсолютные значения показателей развития этой отрасли народного хозяйства (табл. 1)⁶.

Таблица 1

Основные показатели страховой отрасли России, млрд. руб.

Показатели	2007 год	2006 год	2005 год
Страховые поступления по всем видам	763,6	610	491
Темп роста, %	25,1	25,8	4
Страховые выплаты	473,8	353	274
Темп роста, %	34,2	28,9	27,9
Количество страховых компаний, внесенных в государственный реестр	857 (на 1.01.2008)	918	1075
Совокупный уставный капитал	171 ,1	155,4	128
Доля добровольных видов страхования, % от всего объема взносов	52,7	56,0	59,3
Доля ОСАГО, %	9,6	10,9	10,0

Рост показателей связан в основном со значительным ростом бюджетных расходов на финансирование обязательных видов страхования, а также вмененного страхования на рынке потребительского кредитования и ростом страховых премий в сфере имущественного страхования и страхования строительно-монтажных рисков. Развитие страховой культуры и обеспечение защиты от рисков во многих странах сначала базировались именно на вмененном или обязательном страховании. Замена лицензирования некоторых важнейших для экономики видов деятельности вмененным страхованием ответственности ввиду его большей гибкости позволяет повысить качество продукции и более эффективно обеспечить защиту интересов третьих лиц. В этом случае важным становится тщательное обоснование тарифов и условий страхования, с целью исключения ошибок, сделанных при введении системы ОСАГО. Обязательное страхование должно вводиться только в отношении наиболее часто повторяющихся, массовых случаев причинения вреда и в экономически оправданных размерах страховых сумм и страховых взносов⁷. По результатам 2011 года обязательное страхование составило 48% от общей страховой премии по России, причем добровольное страхование продолжает сокращаться (табл. 1, 2 и 3). В 2011 году наблюдается рост страховых премий по всем страховым продуктам.
Но перспективы развития страхования в России связаны с преимущественным развитием страхования именно в добровольной форме⁸. В соответствии с планом мероприятий по реализации указанной Стратегии основные показатели развития страховой отрасли в целом достигнуты, большая часть мероприятий, предусмотренных указанным планом, выполнена.