Ирина Эланс
Совершенствования административно-правового регулирования института таможенной экспертизы
РЕФЕРАТ
Выпускная работа состоит из 75 страниц машинописного текста, 1 приложения, 60 литературных источников.
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных нормативно-правовых актов, литературы и приложений.
ТАМОЖЕННАЯ ЭКСПЕРТИЗА, ИНСТИТУТ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ, ТАМОЖЕННАЯ ЛАБОРАТОРИЯ, ЦЕНТРАЛЬНОЕ ЭКСПЕРТНО-КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЕ УПРАВЛЕНИЕ, ЭКСПЕРТНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ.
Целью работы является проведение анализа теоретических и практических аспектов нормативно-правового регулирования института таможенной экспертизы. В работе рассмотрены основные понятия, связанные с осуществлением экспертизы при таможенном контроле. Сделан анализ статистических данных экспертного обеспечения на примере филиала ЦЭКТУ г. Ростов-на Дону, выявлены проблемы, возникающие у таможенных органов при осуществлении экспертизы и предложены пути их решения.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ
ЭКСПЕРТИЗЫ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ……………………………………………………………………
1.1.Исторические и правовые основы формирования экспертизы в таможенном деле российского государства (XI - XIX вв.)……………….9
1.2. Особенности назначения и выполнения экспертиз товаров и транспортных средств, в сфере таможенного дела………………………..12
1.3. Организация экспертной
деятельности в системе таможенных органов
Российской Федерации…………………………………………………..
ГЛАВА 2. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИНСТИТУТА ЭКСПЕРТИЗЫ В ТАМОЖЕННЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ………………….24
2.1 Правовое регулирование в судебно-экспертной деятельности………24
2.2 Нормативно-правовое регулирование назначения и проведения экспертиз при таможенном контроле……………………………………………..28
2.3. Основные положения административного права об экспертном обеспечении производства по делам об административных правонарушениях43
ГЛАВА3. ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ИНСТИТУТА ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ В РАМКАХ ТС……………..50
3.1. Анализ экспертного обеспечения таможенной деятельности в филиале ЦЭКТУ г. Ростов - на Дону…………………………………………….50
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию административно-правового регулирования института таможенной экспертизы……………….....54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫХ
АКТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ ТЕРМИНОВ
РФ - Российская Федерация
ФЗ – Федеральный закон
ТК ТС – Таможенный кодекс таможенного союза
ЦЭКТУ – Центральное экспертно-криминалистическое управление
ЭКС РФ – Экспертно – криминалистическая служба Российской Федерации
ТК РФ – Таможенный кодекс Российской Федерации
ЕТН ВЭД ТС – Единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Таможенного союза
ФТС – Федеральная Таможенная Служба
ГТК – Государственный таможенный комитет
КоАП РФ – Кодекс административных правонарушений Российской Федерации
ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации
АПК РФ – Административно – процессуальный кодекс Российской Федерации
УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации
ВВЕДЕНИЕ
Экспертиза - процессуальное действие, состоящее из проведения исследования и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных познаний в области науки, техники, искусства или ремесла.
Таможенная экспертиза является одним из видов экспертиз, назначаемых в соответствии с требованиями следующих кодексов: Таможенным (ТК), Уголовно-процессуальным (УПК), Гражданско-процессуальным (ГПК), Арбитражно-процессуальным (АПК), об административных правонарушениях (КоАП).
Цель работы – исследование
развития института экспертизы в таможенном
деле, и разработка рекомендаций по совершенствованию
административно – правового регулирования
экспертной деятельности.
Для достижения поставленной
цели необходимо решить следующие задачи:
1. Исследовать исторические
и правовые основы
2. Рассмотреть общие сведения о таможенной экспертизе, этапы и цели проведения;
3. Охарактеризовать роль эксперта и специалиста в таможенном контроле;
4. Исследовать нормативно
правовую базу судебной
5. Рассмотреть нормативно-
6.Проанализировать
состояние экспертного
8. Выявить проблемы организации
экспертной деятельности и
Объект исследования – институт экспертизы в таможенном деле.
Социально- экономические преобразования в рамках ТС в последние годы, характеризуется интенсивным развитием внешнеэкономической деятельности. В связи с этим увеличивается количество таможенных преступлений. Правовое обеспечение отношений, складывающихся в рамках функционирования ТС, предполагает необходимость решения ряда вопросов, направленных на защиту экономических интересов трех государств, обеспечение их государственной безопасности и общественного порядка. Одним из институтов, способствующих достижению названных целей, является таможенная экспертиза, осуществляемая, как правило, при проведении таможенного контроля. Следует отметить, что экспертиза также служит одним из наиболее действенных способов разрешения различных конфликтов. Эффективность деятельности таможенных органов ФТС России, в том числе фискальной, регулирующей и правоохранительной, в настоящее время во многом зависит от использования естественнонаучных, технических и других специальных познаний. В таможенной системе ТС основными носителями этих познаний являются сотрудники экспертно-исследовательских учреждений ФТС РФ. Они предоставляют документированную информацию сотрудникам таможенных органов по конкретным группам товаров; в необходимых случаях выполняют функции специалистов, участвуя в следственных действиях, берут образцы (пробы) товаров; дают консультации дознавателям и сотрудникам, осуществляющим таможенный контроль; проводят экспертизы и исследования объектов на всех стадиях таможенных процедур; участвуют в рассмотрении дела в суде.
В связи с тем, что недобросовестные участники внешнеэкономических связей применяют изощренные средства сокрытия и фальсификации товаров, привлекают для этих целей высококвалифицированных специалистов, роль экспертно-исследовательской службы ФТС РФ возрастает, а ее научная составляющая приобретает практическое значение для противодействия злоумышленникам.
Таким образом, актуальность темы исследования обусловливается внутренней логикой развития общей теории судебной экспертизы и таможенного права, а также ее научной не разработанностью и большой практической значимостью для экономической и правоприменительной деятельности таможенных органов, как при проведении таможенного контроля, так и при производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил и расследовании уголовных дел о контрабанде.
Предметом исследования являются – нормативно - правовые документы, регулирующие деятельность таможенных органов при осуществлении таможенного контроля.
Теоретико-методологической основой работы являются труды отечественных ученых, а именно Глазуновой. И.В., Горносталь. А.А., Ждановой С.П., Саушкина С. А., Россинской Е. Р. Информационная база исследования включает в себя международные правовые акты, федеральные законы, нормативные акты по вопросам деятельности таможенной службы, статистические данные и аналитические материалы по внешнеэкономической деятельности из данных официального сайта ФТС России.
Структура работы отражает порядок исследования и решение поставленных задач, состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, списка используемой литературы и приложения.
В первой главе дипломной работы приведены теоретические основы проведения таможенной экспертизы, исторические и правовые аспекты развития, организация экспертной деятельности в таможенных органах.
Во второй главе проведено исследование нормативно - правовой базы института таможенной экспертизы.
В третьей главе проведен анализ экспертного обеспечения филиала ЦЭКТУ г. Ростов-на Дону, выявлен ряд проблем связанных с состоянием экспертного обеспечения и предложены пути их решения в целях совершенствования института таможенной экспертизы.
ГЛАВА 1. . ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ЭКСПЕРТИЗЫ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ
- Исторические и правовые основы формирования экспертизы в таможенном деле российского государства (XI - XIX вв.)
Российское государство в своем историческом развитии прошло несколько самостоятельных этапов, характеризующихся определенным уровнем развития политической и экономической систем, а также обеспечивающих ее механизмов. К одному из таких механизмов относится таможенная служба./26/
Становление экспертов как особых сведущих лиц и экспертизы как правового института было вызвано историческими условиями формирования российской государственности в целом и его уголовно-правовой политики в частности: экономическим, политическим строем, уровнем и борьбы с ней. Предпосылками же формирования экспертизы в качестве института российского права можно смело назвать развитие научных знаний (на первоначальном этапе в основном медицинских), признание необходимости использования этих знаний для нужд судопроизводства, повышение культурного и образовательного уровня общества и в то же время появление новых форм преступной деятельности, предполагающих использование специальных знаний для борьбы с ними (в том числе - в таможенной сфере).
Первые упоминания об использовании информации судебно-медицинского характера при решении правовых вопросов появились в русских исторических документах еще задолго до законодательного оформления судебно-медицинской экспертизы. В различных нормативно-правовых документах X - XI вв. предписывалось, что для удостоверения «здравия» и «светлого ума» послуха, жалобщика, обидчика должны привлекаться лица, которые по своему положению были лечцами светской или монастырской медицины./19/.
В XV в. упоминания о людях, обладающих особыми знаниями и привлекаемых для разрешения тяжбы, встречаются в некоторых судных грамотах, причем слово этих людей было определяющим для судьи. Так, Новгородская судная грамота в ст. 29 устанавливала: «Взять на него приставы», т.е. в данном случае взять докладчиков, которые должны были указать судье, в каком плане нужно решать дело. И судья не имел права им возражать.
В начале XVI в. сведущие лица, особые судебные дьяки проводили осмотр таможенных («гостьих») документов на предмет их подлинности и давали по этому поводу некоторое подобие устного заключения. Данное заключение представляло собой подобие современного заключения специалиста.
В период правления Петра I использование познавательного потенциала сведущих лиц было ориентировано на поддержание военной политики государства Российского, обеспечение потребностей армии. Основными сведущими лицами являлись врачи, аптекари, а правовое регулирование их деятельности осуществлялось в специализированных воинских актах.
Петр I понимал, что, несмотря на необходимость усиления и централизации государственной власти, суд должен сосредоточивать в своих руках не только карательную функцию (поскольку для государства было важно преследовать преступника и при отсутствии частного обвинителя), предполагающую экстраординарный порядок осуждения, но и черты состязательности - обоснования обвинения на представленных и по справедливости оцененных доказательствах.
Разумный, справедливый суд просто не мог обойтись без сведущих лиц - применительно к рассматриваемой эпохе, прежде всего врачей. В этот период при военных судах вводятся должности врачей (лекарей) - консультантов (советников), с которыми суд мог бы совещаться в сомнительных случаях еще до судебного следствия. Судебные консультанты были необходимы потому, что «это избавит суд от переписки... от проволочки дела; так, одному человеку невозможно быть специалистом во всех отраслях медицины, права, экономики, и может оказаться еще надобность в том или другом специалисте, а консультант может указать на таких специалистов». Довольно часто подобного рода чиновники привлекались для участия именно в таможенных спорах.
В 1835 г. был издан кодифицированный Свод законов Российской империи. В книге второй пятнадцатого тома в ст. 943 и ст. 1083 предусматривалась возможность истребования от сведущих лиц их показаний и мнений в тех случаях, когда для познания обстоятельств дела необходимы особые сведения или опытность в науке, искусстве или ремесле. Таким образом, сведущее лицо - эксперт становится полноценной процессуальной фигурой, участвующей в судебно-следственном осмотре, дающей справки (мнения) и показания в качестве сведущего лица.
Эксперты давали заключения по поводу «ценности», подлинности денежной точности таможенной документации, проводили сличение и устанавливали подлинность подписей на официальных таможенных документах, в дальнейшем для экспертизы этих документов стали привлекаться толмачи (переводчики), которые устанавливали не только информационно-содержательную сторону таможенного документа, но и адекватность изложения это содержания сторонами-контрагентами, обменивающимися товаром при посредстве таможни.
В начале XIX в. на допросе в судах все чаще фигурировали эксперты, показания которых все также приравнивались к показаниям обычных свидетелей. Таможенные споры рассматривались исключительно при участии этих лиц, их заключениям отдавалось предпочтение перед другими доказательствами.
Окончательное разграничение процессуального статуса эксперта и свидетеля было законодательно закреплено лишь в Судебных уставах 1864 г., а на практике смешение этих фигур имело место фактически до начала XX в.
Примечательно, что отчасти именно экспертиза таможенных документов породила необходимость в более скрупулезном подходе к выбору эксперта, который будет проводить исследование документов, что создавало неограниченный простор для ведомственного регулирования, официального толкования и разъяснения. Например, согласно Циркуляру Министерства юстиции от 23 ноября 1878 г. № 19-559, при производстве экспертизы почерка следовало по возможности избегать приглашения учителей чистописания и рисования, а обращаться к делопроизводителям, секретарям, содержателям типографий и литографий. Таким образом, в качестве экспертов привлекались не только чиновники, получившие университетское образование, но и длительное время состоящие на службе в должностях, не требующих такого образования. В качестве критерия их привлечения выступали профессиональные навыки, опыт.
Применительно к таможенной сфере эксперты из приведенной категории лиц давали заключения по поводу сделанных дописок и исправлений в таможенных документах (сделаны ли эти записи одной рукой лицом, находящимся на государевой таможенной службе, т.е. сведущим в определенных вопросах)./54/
Экспертиза как правовой институт зарождалась и развивалась параллельно с другими государственными институтами и службами, предваряя и обслуживая их, и облегчая судебные процедуры и споры, неизбежно сопровождающие любую фискальную деятельность, в том числе - таможенную.
- Особенности назначения и выполнения экспертиз товаров и транспортных средств, в сфере таможенного дела
Экспертизы в области таможенного дела имеют свою специфику. Данная специфика обусловлена спецификой предмета и метода таможенного регулирования. В первую очередь, в отличие от других правоприменительных процессов таможенное законодательство предусматривает привлечение эксперта и использование данных экспертизы до заведения дела об административном правонарушении, т.е. в процессе осуществления таможенного контроля. В настоящее время проведение таможенных экспертиз в ходе таможенного оформления и таможенного контроля является важнейшим направлением деятельности экспертно-криминалистических подразделений ФТС России./39/
В задачи экспертно-криминалистических подразделений ФТС России входит также проведение экспертиз по уголовным делам по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 189., 190., 193., 194., 226.1, 229.1 УК РФ, производство неотложных следственных действий и дознание по которым отнесено к компетенции таможенных органов.
В соответствии со ст.11 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности» федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела - ФТС России - определил профиль экспертной деятельности экспертно-криминалистических подразделений ФТС РФ./16/. Основные объекты экспертиз в таможенной сфере - это товары, транспортные средства и документы, содержащие сведения о товарах и транспортных средствах. Как уже отмечалось выше, такой круг объектов обусловлен спецификой таможенного регулирования. Круг вопросов, которые ставятся на разрешение эксперта, достаточно определенно уже сформировался и включает в себя вопросы, связанные с установлением:
- физических и химических свойств, количественного и качественного состава товара, позволяющих однозначно идентифицировать товар в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, международными и национальными стандартами;
- рыночной цены исследуемого товара, либо аналогичного товара;
- идентификации товаров для переработки в продуктах их переработки;
- возможности согласования норм выхода продуктов переработки с учетом конкретного технологического процесса при применении таможенных режимов переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления;
- принадлежности товара к перечням наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации в соответствии с законодательством, в том числе наличия их в лекарственных средствах.
Вопросы определения кода товара по ЕТН ВЭД ТС, страны происхождения товара, таможенной стоимости и размера таможенных платежей не могут решаться в ходе таможенной экспертизы, так как являются исключительной компетенцией соответствующих функциональных подразделений таможенных органов. Однако данные подразделения широко используют фактические характеристики товара (состав, компонентность, физико-химические и эксплуатационные показатели), полученные в ходе таможенных экспертиз, для определения вышеназванных данных, определяющих код товара, применение к нему мер тарифного и нетарифного регулирования при перемещении через таможенную границу Таможенного союза. Заключения функциональных подразделений таможенных органов, выдаваемые по запросу лица, ведущего производство или рассмотрение по делу об административном правонарушении, также основываются на данных таможенных экспертиз.
Вышеприведенный перечень вопросов не является исчерпывающим. При проведении технико - криминалистических исследований документов, устанавливающих соответствие требованиям, предъявляемым при их изготовлении, наличие полной или частичной подделки, или иных объектов на разрешение эксперта могут быть поставлены вопросы, связанные с:
- отождествлением конкретных технических средств (принтеров, пишущих машин, печатей и штампов), установлением вида, класса, марки технического средства, использованного для изготовления или оформления того или иного реквизита документа;
- восстановлением содержания разорванных, сожженных, угасших документов, восстановлением первоначального содержания зачеркнутых, залитых, вытравленных, подчищенных, замазанных записей;
- установлением соответствия защитных реквизитов документа (бланков, защитных сеток, изображений и т. д.) техническим требованиям производителя документа;
- установлением способа изготовления реквизитов документа;
- установлением факта изменения реквизитов документа (подвергалось ли изменению содержание документа, переклеивались ли марки, заменялись ли ласты в многостраничном документе);
- установлением последовательности выполнения реквизитов документа;
- установлением давности выполнения рукописной записи (текста);
- установлением подлинности подписи и кратких рукописных записей, выполненных конкретным лицом (лицами).
При назначении таможенной экспертизы необходимо определять ее наименование, которое, однако, может быть изменено экспертом в ходе подготовки заключения. Должностными лицами таможенных органов могут назначаться следующие виды экспертиз, перечень которых не является исчерпывающим:
1) идентификационные - связанные с идентификацией объекта экспертизы. т. е. установления соответствия его какому-либо эталону, стандарту; эталон для проведения идентификационной экспертизы может не находиться и большей частью не находится в распоряжении эксперта -образцом для сравнения служит описание эталона в нормативно-технической документации;
2) материаловедческие-
3) товароведческие - оценка свойств и показателей качества товара, в том числе потребительских, в сопоставлении с нормативно-технической документацией; конечной задачей таможенной товароведческой экспертизы является определение рыночной стоимости товара;
4) экспертизы наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров;
5) экспертизы объектов интеллектуальной собственности;
6) технологические;
7) геммологические (имеющие объектом исследования драгоценные металлы, камни и изделия из них);
8) искусствоведческие;
9) криминалистические, в том числе:
- трасологические (исследование следов рук, исследование следов обуви, исследование следов транспортных средств, исследование следов орудий взлома и инструментов, исследование следов производственных механизмов и инструментов на изделиях (документах);
- экспертизы пломб и запорно-пломбировочных устройств;
- экспертизы замков и иных запирающих устройств;
- экспертизы установления целого по частям;
- почерковедческая экспертиза;
10) технико-криминалистическое исследование документов:
- исследование оттисков печатей и штампов;
- исследование подписей от имени определенных лиц (при технической подделке подписей);
- исследование машинописных текстов;
- установление изменений в тексте документа;
- установление содержания документа;
- исследование способа изготовления и материала документа;