Совершенствования деятельности банка в области краткосрочного кредитования юридических лиц

ВВЕДЕНИЕ 

    Среди прочих банковских услуг кредитование сегодня по праву  считается наиболее актуальной. Назвать эту сферу  новой было бы преувеличением, поскольку  в странах с развитыми рыночными  отношениями кредитование давно  стало нормой, а заемные банковские средства составляют почти половину реального сектора экономики. Не отстает и потребительский рынок: жить в долг привыкли многие обитатели  американских и западноевропейских мегаполисов.

    Следует отметить, что роль кредита в развитой рыночной экономике достаточно развита  и многогранна. Содействие непрерывности  воспроизводственного процесса составляет основную цель кредитного перераспределения  временно свободных денежных ресурсов экономическим звеньям, временно нуждающимся  в средствах. Благодаря кредитным  отношениям отпадает необходимость  обязательного накопления собственных  средств и происходит более быстрое  вовлечение ресурсов в хозяйственный  оборот. Таким образом, способствуя  непрерывности воспроизводственного процесса, кредит вместе с тем является фактором его ускорения.

    Объективная необходимость кредитования юридических  лиц обусловлена особенностями  кругооборота капитала. К данным особенностям относятся: постоянное образование  денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства у одних хозяйствующих субъектов высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

    Потребность в кредитовании обусловлена также  коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота возникает дополнительная потребность  в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.                                                                                                                                                                       

    Актуальность  темы курсовой работы обусловлена тем, что на                  определённых этапах производственного  процесса почти все предприятия  испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть, возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый логичный выход – получение банковского кредита. Поэтому на сегодняшний день банки, работающие с юридическими лицами, должны учитывать эти особенности и создавать такие условия кредитования, которые были выгодны не только им, но и их потенциальным клиентам.

    Цель  курсовой  работы - выработка предложений  и определение основных путей  совершенствования деятельности банка  в области краткосрочного кредитования юридических лиц.

    Для достижения поставленной цели должны быть решены следующие задачи:

• рассмотреть основные теоретические аспекты в области кредитования;
• обобщить источники нормативно-правового обеспечения процесса краткосрочного кредитования в Республике Беларусь;
• на основе фактических данных проанализировать кредитование юридических лиц на примере ОАО “БПС-Банк”;
• изучить порядок оформления и предоставления кредитов юридическим лицам;
• выработать основные направления по совершенствованию краткосрочного кредитования юридических лиц.

    Объектом  исследования в курсовой работе выступает  система краткосрочного кредитования отделения ОАО “БПС-Банк” в  г. Новогрудок.

    Предметом изучения в курсовой  работе выступают  экономические отношения по поводу краткосрочного кредитования юридических  лиц в Республике Беларусь.

    Общими  методами, применяемыми в курсовой работе, выступают системный подход к изучаемым явлениям и процессам, наблюдение, анализ, группировки и  сравнения.

    Исходными данными для написания работы послужили нормативные и законодательные  акты, которыми руководствуются банки  при кредитовании своих клиентов, бухгалтерская и статистическая информация ОАО БПС-Банк, а также  материалы периодической печати. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ 

1. Сущность, назначение и принципы банковского кредита

    Кредит  – категория историческая. Как  и любое общественное отношение, он имеет свою историю, отражающую развитие экономических связей в обществе. Возникнув как случайное явление, кредит расширял сферу своего функционирования, становился объективной необходимостью, выражающей постоянные связи между  участниками воспроизводственного процесса. В современном обществе кредит является такой же неотъемлемой реальностью, как и в целом обмен результатами общественного труда. Кредит изменялся и приспосабливался к новым условиям экономической жизни. На поверхности, представляя собой кредитную сделку между кредитором и заемщиком, кредит менял свою сущность вместе со сменой экономического базиса. С переходом от одного способа производства к другому кредит играл различную роль [36, c.115].

    Возникновение кредита как особой формы стоимостных  отношений происходит тогда, когда  стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время  не может вступить в новый воспроизводственный  цикл, использоваться в хозяйственных  сделках. Благодаря кредиту она  переходит к другому субъекту, испытывающему временную потребность  в дополнительных средствах, и продолжает функционировать в рамках воспроизводственного процесса. Таким образом, возникновение  кредитных отношений предполагает определенный уровень развития товарного  производства и товарного обращения. Например, ранние формы кредита, в  частности ростовщический, не были непосредственно связаны с кругооборотом средств товаропроизводителей. Такой кредит обслуживал непроизводительные расходы феодальной знати, мелких ремесленников и крестьян [37, c.325].

    В условиях современного рыночного хозяйства  на основе кредита аккумулируется не только денежный капитал, высвободившийся  в процессе воспроизводства промышленного  и товарного капиталов, но и денежные доходы и сбережения различных социальных групп общества, временно свободные  средства государства. Их использование  на началах кредита также не ограничивается исключительно обслуживанием кругооборота промышленного и товарного капиталов. Однако закономерности кругооборота последних  предопределяют особенности движения кредита во всех его формах независимо от того, кто является субъектом  кредитных отношений [37, c.326].

    следует отметить, что непосредственными  участниками или субъектами кредитных  отношений выступают кредитор и  заемщик.

    Кредитор  – это субъект кредитного отношения, передающий стоимость во временное  пользование. Ему присущи следующие  особенности:

• предоставляет в кредит как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;
• аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;
• заинтересован в производительном использовании размещенных

    средств, так как это гарантирует возврат  кредита и выплату процентов;

• предоставляет кредит, как правило, с целью получения прибыли в виде ссудного процента [10, c.201].

    В случае банковского кредитования кредитор называется кредитодателем.

    Кредитодатель – банк, заключивший кредитный  договор с кредитополучателем о  предоставлении ему денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором [23, с.2].

    Второй  стороной кредитных отношений является заемщик.

    Заемщик – сторона, получающая кредит и принимающая  на себя обязательство возвратить в  установленный срок ссуженную стоимость  и уплатить процент за время пользования  ссудой.

    При банковском кредитовании заемщик является кредитополучателем.

    Кредитополучатель – юридическое лицо, в том числе  банк, или физическое лицо, в том  числе индивидуальный предприниматель, заключившие кредитный договор с кредитодателем о получении денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором.

    Отношения между кредитором и заемщиком  строятся как отношения юридически самостоятельных субъектов, обеспечивающих имущественную ответственность  друг перед другом. В основе этих отношений лежит взаимный экономический  интерес к передаче стоимости  во временное пользование [9, c.246].

    Кредитование  представляет собой сложный экономический процесс, организация которого осуществляется на основе учета базовых принципов, отражающих специфику движения кредита. Принципы кредитования представляют собой требования к организации кредитного процесса. Они получили отражение в гражданском законодательстве стран с рыночной экономикой и солидными правовыми традициями регулирования кредитных отношений. К принципам кредитования относятся:

1. возвратность;
2. срочность;
3. платность;
4. обеспеченность;
5. целевой характер [36, c.335].

         Для получения кредита в текущие  активы заемщик представляет банку заявление или ходатайство и сопроводительный пакет документов. Изучение кредитоспособности, представленных форм обеспечения исполнения обязательств клиентом осуществляется на основании методик и процедур, принятых тем или иным банком. На основании предварительного изучения потенциального кредитополучателя составляется письменное заключение о возможности предоставления кредита и предоставляется органу, уполномоченному принимать решение [7, c.159].

            Обязательным является постоянное  наблюдение за состоянием кредитоспособности заемщика, при ее ухудшении — принятие мер по санации, получению дополнительных гарантий по возврату кредита, изменению условий или прекращению кредитной сделки [15, c.198].

            При предоставлении кредитов  в оборотные активы важное значение имеет и постоянный контроль за сохранностью заложенного имущества. Если в качестве залога выступают товары в обороте, банками практикуется истребование от заемщиков информации о фактическом их наличии (два раза в месяц, ежемесячно и другие сроки) с последующей проверкой их достоверности на месте. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Нормативно-правовое  регулирование предоставления  краткосрочного кредита  предприятиям в  Республике Беларусь

    Государство, как орган верховной власти и  координирующий центр, решает задачи правового  регулирования экономической деятельности, создания для всех субъектов рынка  равных условий хозяйствования, организации  действенного контроля за соблюдением правил поведения субъектами рынка, правильным начислением и уплатой налогов, рациональным использованием природных и других производственных ресурсов. При этом государством создается правовая основа и регламентируется деятельность предприятий, их экономические взаимоотношения. Банковская деятельность в области кредитования не является исключением, и она также регламентирована рядом законодательных актов, норм и нормативов [18, c.12].

      Кредитные отношения, в частности, само понятие кредит,  регламентированы главой 18 Банковского Кодекса «Банковский кредит» от 25.10.2000г. № 441-З  (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 17.11.2000, № 106, рег. № 2/219 от 31.10.2000) (с учетом изменений внесенных Законами Республики Беларусь от 11.11.2002 № 148-З, рег. № 2/897 от 13.11.2002; 17.07.2006 № 145-З, рег. № 2/1243 от 19.07.2006; 26.12.2007 №301-З, рег. №2/1398 от 27.12.2007; 08.07.2008 №372-З, рег. №2/1469 от 15.07.2008; 08.07.2008 №369-З, рег. №2/1466 от 15.07.2008; 15.07.2008 №397-З, рег. №2/1494 от 17.07.2008; 03.06.2009 №23-З, рег. №2/1574 от 09.06.2009; 31.12.2009 №114-З, рег. №2/1666 от 12.01.2010; 14.06.2010 №132-З, рег. №2/1684 от 17.06.2010).  Данная глава регулирует отношения, которые составляют систему общественных экономических отношений по мобилизации и использованию временно свободных денежных средств.

    Также  основным нормативным правовым актом, регулирующим кредитные отношения  является Инструкция о порядке предоставления банками денежных средств в форме  кредита и их возврата, утвержденная постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003г. № 226 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 04.02.2004, № 19, рег. № 8/10459 от 23.01.2004) (с учетом изменений, внесенных постановлениями Правления Национального банка Республики Беларусь от 23.03.2004 № 36, рег. № 8/10742 от 26.03.2004; 28.06.2004 № 103, рег. № 8/11177 от 30.06.2004; 28.07.2004 № 117, рег. № 8/11318 от 30.07.2004; 30.06.2005 № 95, рег. № 8/12851 от 11.07.2005; 19.10.2006 № 156, рег. № 8/15239 от 31.10.2006; 28.12.2006 № 223, рег. № 8/15741 от 22.01.2007; 26.12.2007 №227, рег. № 8/17857 от 03.01.2008; 14.07.2009 №105). Данная инструкция определяет порядок и условия предоставления  банками Республики Беларусь, кроме Национального банка Республики Беларусь, денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредита и их возврата. Предоставление денежных средств регламентировано как для юридических лиц, так и для физических лиц.

    Важнейшим источником информации о деятельности предприятия для банков являются данные бухгалтерского учета. Поэтому  в централизованном порядке определяются основные положения по его организации  и ведению. Основным регламентирующим документом выступает Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете  и отчетности» № 3321-XII от 18 октября 1994 года (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1994г., № 34, ст.566). С учетом изменений, внесенных Законами Республики Беларусь от 26.06.1997 № 44-З, рег. № 2/588 от 20.03.2001; 31.12.1997 № 115-З, рег. № 2/651 от 20.03.2001; 25.06.2001 № 42-З, рег. № 2/785 от 27.06.2001; 17.05.2004 № 278-З, рег. № 2/1027 от 19.05.2004; 29.12.2006 № 188-З, рег. № 2/1285 от 29.12.2006; 26.12.2007 № 302-З, рег. № 2/1399 от 27.12.2007). Он определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.

    Также нормативно Важнейшим источником информации о деятельности предприятия для  банков являются данные бухгалтерского учета. Поэтому в централизованном порядке определяются основные положения  по его организации и ведению. Основным регламентирующим документом выступает Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности»  № 3321-XII от 18 октября 1994 года (Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь, 1994г., № 34, ст.566). С учетом изменений, внесенных Законами Республики Беларусь от 26.06.1997 № 44-З, рег. № 2/588 от 20.03.2001; 31.12.1997 № 115-З, рег. № 2/651 от 20.03.2001; 25.06.2001 № 42-З, рег. № 2/785 от 27.06.2001; 17.05.2004 № 278-З, рег. № 2/1027 от 19.05.2004; 29.12.2006 № 188-З, рег. № 2/1285 от 29.12.2006; 26.12.2007 № 302-З, рег. № 2/1399 от 27.12.2007). Он определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.

    Также нормативно-правовыми актами, затрагивающими вопросы кредитования юридических  лиц, являются:

    - Постановление Министерства финансов  Республики Беларусь, Министерства  экономики Республики Беларусь  и Министерства статистики и  анализа Республики Беларусь  от 14.05.2004 г. № 81/128/65 «Об утверждении  инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 14.06.2004, № 90, рег. № 8/11057 от 04.06.2004). С учетом изменений, внесенных постановлениями Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 25.05.2006 № 57/88/58, рег. № 8/14518 от 05.06.2006; 27.04.2007 № 69/76/52, рег. № 8/16431 от 14.05.2007; 08.05.2008 № 79/99/50, рег. № 8/18833 от 21.05.2008. Инструкция применяется в отношении юридических лиц, их обособленных подразделений, имеющих обособленный  баланс, расчетный  счет, осуществляющих на территории Республики Беларусь предпринимательскую деятельность в различных отраслях экономики, независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности в целях вынесения обоснованного решения о признании структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организаций – неплатежеспособными;

    - Постановление Совета Министров  Республики Беларусь от 05.03.1999г.  № 326 «О совершенствовании методологии  анализа, текущего и перспективного  планирования и разработки бизнес-планов  субъектов хозяйствования» (Национальный  реестр правовых актов Республики  Беларусь, 31.03.1999, N 23,  рег. № 5/384 от 11.03.1999) и др.

    Локальными  нормативно-правовыми актами по вопросам кредитования в ОАО «БПС-Банк»  являются:

    - Порядок кредитования юридических  и лиц и индивидуальных предпринимателей  в ОАО “БПС-Банк” № 01-05/63 от 20.04.2007. С учетом изменений и дополнений: от 28.05.2007 № 01-05/85, 29.06.2007 № 01-05/108, от 19.11.2007 № 01-05/194, от 28.04.2008 № 01-04/82, от 10.02.2009 № 01-04/43, от 30.07.2009 № 01-04/197, от 28.09.2009 № 01-04/299, от 04.05.2010 № 01-07/82, от 24.06.2010 № 01-07/143, от 03.08.2010 № 01-07/187, от 19.08.2010 № 01-07/191, от 08.10.2010 № 01-07/212. Данная инструкция определяет порядок кредитования ОАО "БПС - Банк" юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (осуществляющих свою предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов), являющихся резидентами Республики Беларусь в официальной денежной единице Республики Беларусь и иностранной валюте.

    -  Порядок кредитования субъектов  малого и среднего бизнеса  ОАО “БПС-Банк” № 01-07/32 от 02.03.2010. С учетом изменений и дополнений: от 22.03.2010 № 01-07/47, от 04.05.2010 № 01-07/87, от  24.06.2010 № 01-07/141, от 08.09.2010 № 01-07/207. Настоящий Порядок определяет упрощенную процедуру кредитования филиалами, отделениями банка субъектов малого и среднего бизнеса.

    - Методика определения ОАО “БПС-Банк”  кредитного рейтинга клиентов  № 01-05/164 от 25.08.2006. С учетом изменений  и дополнений: от 04.12.2006 № 01-05/245, от 07.06.2007 № 01-05/93, от 26.02.2008 № 01-04/32, от 28.09.2009 № 01-04/298. Данная методика  используется при рассмотрении  ОАО "БПС-Банк" вопросов проведения  с юридическим лицом операций, подверженных кредитному риску,  перечень которых определен Положением  об управлении кредитным риском  при проведении операций с  юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями  в ОАО "БПС-Банк" от 30.01.2008 №  01-04/13.

    - Порядок обеспечения операций  кредитного характера в ОАО  “БПС-Банк” № 01-05/53 от 30.03.2007. С  учетом изменений и дополнений: от 24.08.2007 № 01-05/141, от 29.12.2007 № 01-05/234, от 30.04.2008 № 01-04/89, от 07.10.2008 № 01-04 190, от 23.04.2009 № 01-04/140, от 26.06.2009 № 01-04/165, от 29.09.2009 № 01-04/304, от 16.11.2009 № 01-04/351, от 27.01.2010 № 01-07 08, от 16.02.2010 № 01-07/23, от 22.07.2010 № 01-07/171. Настоящий Порядок регламентирует процедуру оформления обеспечения операций кредитного характера с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами.

    - Порядок работы с проблемной  задолженностью в ОАО “БПС-Банк”  № 01-04/344 от 03.11.2009. С учетом изменений  и дополнений: от 08.07.2010 № 01-07/154. Настоящий  Порядок определяет последовательность  действий при работе филиалов, отделений, Центра по обслуживанию  клиентов, внутреннего структурного  подразделения центрального аппарата  с проблемной задолженностью, разработке  и принятии ими мер, обеспечивающих  максимальную эффективность по  погашению проблемной задолженности,  а также процедуру представления  материалов на списание безнадежной ко взысканию задолженности по активам, подверженным кредитному риску, за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

    - Полномочия кредитного комитета  ОАО "БПС-Банк", кредитных комитетов  филиалов, отделений, Центра по  обслуживанию клиентов ОАО "БПС-Банк" при осуществлении операций кредитного  характера с юридическими лицами  и индивидуальными предпринимателями  № 01-04/76 от 25.04.2008.

    Подводя итог, следует отметить, что:

    1) Кредит – это экономические  отношения между двумя и более  лицами, связанные с предоставлением  денежных средств во временное  пользование на условиях платности,  срочности, возвратности. Основное  назначение кредита заключается  в удовлетворении временной потребности  лиц, нуждающихся в дополнительных  ресурсах за счет средств лиц,  у которых они являются временно  свободными. К основным принципам  кредитования следует отнести:  возвратность, срочность, платность,  обеспеченность и целевой характер  кредита.

    2) На сегодняшний день в Республике  Беларусь к краткосрочным кредитам  относятся кредиты со сроком  полного погашения, первоначально  установленным кредитным договором,  до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные  по возобновляемым кредитным  линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года. Основным видом краткосрочных кредитов, предоставляемых юридическим лицам, являются кредиты в текущую деятельность.

    3) Основными нормативно-правовыми  документами, регламентирующими  процесс кредитования в Республике  Беларусь, являются: Инструкция о порядке предоставления банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением  Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003г. № 226, постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь  от 14.05.2004 г. № 81/128/65 «Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности», а также локальные нормативно-правовые акты ОАО “БПС-Банк”. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ ОТДЕЛЕНИЕМ № 317 ОАО “БПС-БАНК”  В Г. НОВОГРУДОК

1. Краткая организационно-экономическая  характеристика отделения  № 317 ОАО “БПС-Банк”  в г. Новогрудок

    Целью создания отделения является территориальное  расширение сферы деятельности банка, привлечение денежных средств юридических  и физических лиц во вклады (депозиты), размещение привлеченных денежных средств, осуществление иных банковских операций и видов деятельности, предусмотренных  законодательством Республики Беларусь, создание удобных условий обслуживания клиентов, оптимальное размещение подразделений  банка.

    Отделение подчинено филиалу ОАО “БПС-Банка” по Гродненской области и осуществляет свою деятельность под его непосредственным организационным и методологическим руководством, а также руководством центрального аппарата банка. В своей  деятельности отделение  руководствуется  Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, другим законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, локальными нормативными актами банка, Положением об отделении, решениями органов  управления банком, указаниями центрального аппарата банка, а также филиала  в соответствии с подчиненностью отделения.

    Основными клиентами отделения являются предприятия  легкой, пищевой, деревообрабатывающей  и газовой промышленности. Среди  корпоративных клиентов банка можно  выделить такие предприятия, как  ОАО “Новогрудский завод газовой аппаратуры”, ООО “Провит”. 
 
 
 

    Состав  и структура доходов отделения  представлены в табл.  2.1.

  Таблица  2.1          Доходы  отделения за 2009-2011 гг.

      Примечание. Источник: собственная  разработка на основании данных  банка [1-3]

    Из  приведенных данных видно, что доходы банка в 2010 году увеличились  по сравнению  с 2009 годом на 21,2% и составили 5605962,4 тыс.р., наибольшее увеличение произошло по статье “Операционные доходы”. Операционные доходы увеличились за год на 999,9 тыс.р. и составили в 2010 году 1167,1 тыс.р., наименьший темп роста наблюдался по статье “Прочие банковские доходы”. Прочие банковские доходы увеличились за год на 12,5% и составили в 2010 году 613149,7 тыс.р.,  наибольший удельный вес в доходах банка в 2009 году занимали процентные доходы (62,32%). Их размер за год увеличился на 745199 тыс.р. (25,8%) и процентные доходы составили в 2010 году в общей сумме доходов 64,73%. Наименьший удельный вес как в 2009 году, так и в 2010 году составляли операционные доходы, несмотря на их незначительный темп роста (0,01% - 2009г., 0,02% - 2010г.). Увеличение общего показателя доходов банка произошло за счет увеличения, в первую очередь, процентных доходов, а также комиссионных доходов. В 2011 году наибольший удельный вес также занимают процентные доходы – 62,65%, причем их значение увеличилось на 11,8% по сравнению с 2010 годом. Всего доходы в первом полугодии 2011 года увеличились на 15,6% ,в первую очередь из-за увеличения операционных доходов на 72,4%,прочих банковских доходов на 45,2%, а также за счет роста комиссионных доходов на 12%,процентных доходов на 11,8%,

    Состав  и структура расходов отделения  представлена в табл. 2.2.

    Таблица 2.2      Расходы отделения  за 2009-2011 гг.