Совершенствования Финансовой политики Республики Беларусь в инновационной экономике

   1 Финансовая политика  как инструмент  регулирования экономики

   1.1 Сущность финансовой  политики и её  место в механизме  регулирования экономики

   Современная система государственного регулирования  социально-экономических процессов  представляет собой сложный механизм, каждый из компонентов которого имеет  конкретное действие, направленное на достижение государством поставленных целей, и в то же время работающий как целостная система, служащая инструментом реализации государственной  экономической и социальной политики.

   Все перераспределительные рынки и  отрасли  имеют две стороны  взаимодействия с системой государственного регулирования. С одной стороны, как и любые другие участники  социально-экономических отношений, они сами являются объектом государственного регулирования. Государством определяются условия их деятельности, устанавливаются  правовые рамки и единые для всех участников правила, ведётся надзор за их соблюдением в целях соблюдения прав потребителей в процессе оказания финансовых услуг.

   Однако, с другой стороны, роль финансовых институтов не исчерпывается простым предоставлением  услуг населению, предприятию, государству. Не производя сами общественного  продукта, они тем не менее, косвенно участвуют в его создании, обеспечивая  воспроизводственный процесс денежными  ресурсами, гарантируя его непрерывность  и слаженность и обладают способностью определенным образом воздействовать на воспроизводственный процесс, корректировать его пропорции, темпы, масштабы. Поэтому  все составляющие финансово-кредитной  системы страны по праву считаются  стратегическими секторами экономики  и используются как инструмент государственного регулирования.

   Государственное регулирование в развитых странах  не исключает действия механизмов саморегулирования, а напротив, призвано дополнить и  скорректировать их действие так, чтобы  в экономике соблюдался баланс интересов государства, субъектов хозяйства, населения. И саморегулирование, и государственное регулирование производится прямыми (административными) и косвенными (экономическими) методами. Прямое регулирование реализуется через нормативно-правовые акты (различного уровня), а экономическое – через все сферы и звенья финансово-кредитной системы.

   Методы  прямого влияния непосредственно  действуют на функционирование субъектов  рынка. К ним относятся:

• определение стратегических целей развития экономики и их отображение в индикативных и других планах, целевых программах;
• государственные заказы и контракты на поставки определенных видов продукции, выполнения работ и услуг;
• государственная поддержка программ, заказов и контрактов;
• нормативные требования к качеству и сертификации технологии и продукции;
• правовые и административные ограничения и запрещение производства определенных видов продукции;
• лицензирование операций экспорта и импорта товаров, т.е. внешнеторговых операций.

   Основными инструментами прямого государственного регулирования являются: нормативно-правовые акты, макроэкономические планы и  целевые комплексные программы, государственные заказы, централизованно  установленные цены, нормативы, лицензии, квоты, государственные бюджетные  затраты, лимиты и т. д.

   Методы  косвенного регулирования – предполагают воздействие государства на экономические  интересы товаропроизводителей, создание таких рамок их деятельности, в  которых она может быть выгодной или невыгодной, т.е. косвенное регулирование  – это влияние на экономические  интересы.

   К ним относятся:

• налогообложение, уровень налогообложения и система налоговых льгот;
• регулирование цен, процентные ставки по кредиту и кредитные льготы;
• таможенное регулирование экспорта и импорта, валютные курсы и условия обмена валют.

   К методам косвенного регулирования  относятся инструменты фискальной, бюджетной, денежно-кредитной, инвестиционной, амортизационной, инновационной и  других направлений экономической  политики, а также методы морального убеждения.

   Любые финансовые отношения объективны, но в то же время они складываются не стихийно, а организуются государством. Для того чтобы организация финансовых отношений носила научный характер, способствовала положительному воздействию  на результаты хозяйствования, обществу необходимо выработать стратегию и  тактику использования финансов для достижения поставленных целей  и задач в экономическом и  социальном развитии. Выработанная государством стратегия и тактика организации  финансов на данном этапе развития общества представляет собой финансовую программу, или финансовую политику.

   Финансово-кредитный  энциклопедический словарь рассматривает  понятие «финансовая политика» как совокупность мероприятий государства по организации и использованию финансов для осуществления своих функций и задач. [11, с. 1012]

   Финансовая  политика – это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления государством его функций. Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. Через финансовую политику осуществляется воздействие финансов на экономическое и социальное развитие общества.[2, с. 63]

   Главным субъектом финансовой политики является государство. Оно разрабатывает  стратегию и тактику финансовой политики.

   Финансовая  политика как составная часть  экономической политики государства  является одной из приоритетных сфер государственного регулирования экономики. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования социально-экономических процессов финансовыми методами.

   Финансовая  политика активно влияет на экономическое  развитие общества. Посредством финансовой политики определяются: условия формирования и использования прибыли; условия  кредитования; налогообложение; регулирование  цен; таможенные пошлины; порядок регулирования  уровня заработной платы и др.

   Проведение  финансовой политики базируется на определённых принципах. К ним можно отнести:

• научный подход к выработке финансовой политики, учёт действия объективных экономических законов, выводов финансовой и экономической науки;
• изучение и учёт опыта финансовой политики других стран, изучение и обобщение новых тенденций и явлений экономического развития;
• учёт конкретных исторических условий, особенностей внутренней и международной обстановки, реальных возможностей государства в выполнении своих функций в области финансов;
• определение источников мобилизации финансовых ресурсов и рациональных форм изъятия доходов юридических лиц, доли участия населения в формировании финансовых ресурсов государства;
• обеспечение рационального распределения и использования финансовых ресурсов между отраслями, регионами;
• на основе учёта достоверной финансовой информации о состоянии дел в экономике и объективных возможностях государства, осуществление комплексного подхода при выработке и проведении финансовой политики. [2, с. 67]

   Финансовая  политика должна быть направлена на обеспечение устойчивого экономического роста, социального развития и значимости государства в мировом сообществе. Она способствует укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира, создавая условия для осуществления совместных мероприятий, в том числе по привлечению иностранного капитала в экономику.

   Содержание  финансовой политики определяется единством трёх основных звеньев:

   Рисунок 1.1 – Звенья финансовой политики

   Источник: собственная разработка на основе [2]

   Методологическим  условием и предпосылкой выявления  сущности финансовой политики являются финансовые отношения, а их основой – отношения между государством и хозяйствующими субъектами по поводу формирования финансовых ресурсов и их использования. Своё практическое воплощение финансовая политика в лице государства реализует через финансовый механизм, его рычаги и стимулы.

   Финансовая  политика активно влияет на экономическое  развитие общества. Посредством финансовой политики определяются:

• условия формирования и использования прибыли;
• условия кредитования;
• налогообложение;
• регулирование цен;
• таможенные пошлины;
• порядок регулирования уровня заработной платы и др.

   Финансовая  политика Республики Беларусь регламентирована такими документами, как Программа социально-экономического развития РБ на 2001-2010 гг., Законом РБ «О бюджете РБ на 2009 год», Концепцией развития банковской системы РБ на 2001-2010 гг. и другими.

1.2 Цели и задачи финансовой политики Республики Беларусь

   Основными целями финансовой политики являются наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов и соответствующее наращивание государственных финансов, необходимых для удовлетворения потребностей общества. Ради их достижения средствами финансовой политики изыскиваются резервы и создаются условия, благоприятствующие развитию малого бизнеса и предпринимательской деятельности. Одновременно определяются рациональные формы изъятия доходов предприятий и населения в пользу государства, а также доля участия населения в формировании финансовых ресурсов.

   К целям финансовой политики также  относятся увеличение бюджетной  обеспеченности жителей, повышение  уровня доходов на душу населения  и обеспечение социальных нормативов уровня жизни.

   Денежные  доходы в расчете на душу населения в I квартале 2011г. в целом по республике составили 1079,8 тыс. рублей в месяц и превысили минимальный потребительский бюджет в 2,1 раза, бюджет прожиточного минимума – в 3,4 раза.

  Рисунок 1.2 – Среднедушевые денежные доходы населения в I квартале 2011 г. по областям (тысяч рублей в месяц)              Источник: собственная разработка на основе [13]

  Финансовая  политика государства призвана обеспечивать нормальное функционирование финансовой системы общества и на этой основе эффективнее осуществлять свои функции – социальные, экономические, экологические, оборонные и др.

   Основными задачами, решаемыми финансовой системой в процессе реализации финансовой политики на нынешнем этапе развития государства, являются: [5, с. 83]

   - соответствие объективным экономическим  законам;

   - финансовая поддержка мероприятий,  направленных на ускорение рыночных  реформ и макроэкономическую  стабилизацию;

   - отбор источников мобилизации  финансовых ресурсов, определение  их состава, структуры, возможных  резервов увеличения (при этом  устанавливаются объём финансовых ресурсов, оптимальное и сбалансированное соотношение между доходами государства и хозяйствующих субъектов, доля участия физических лиц в формировании государственных доходов);

   - рациональное распределение и  использование финансовых ресурсов (устанавливаются основные пропорции  распределения средств между  отраслями и сферами народного  хозяйства, определяются приоритетные  отрасли и направления, а также  степень социальной защиты населения);

   - концентрация финансовых ресурсов  на важнейших направлениях экономического  и социального развития посредством  рационального построения налоговой  системы;

   - обеспечение сбалансированности  бюджетно-налоговой и денежно-кредитной  политики;

   - уменьшение дефицита государственного  бюджета и расширение его покрытия  на основе государственных ценных  бумаг;

   - либерализация внешнеэкономической  деятельности;

   - выработка финансового механизма  реализации финансовой политики  государства в форме соответствующих  нормативных актов.

   Результативность  финансовой политики повышается, если она соответствует потребностям общественного развития, интересам  всех слоёв общества и учитывает  конкретные исторические условия. Не в  меньшей мере успех зависит от того, насколько проработан механизм согласования и реализации интересов  различных субъектов экономической  деятельности и имеющихся у государства  объективных возможностей. Чтобы  оценить финансовую политику правительства, в первую очередь следует определить, какие цели общественного развития намечены им в качестве приоритетных, какие задачи (перспективные и более близкие) и в какие сроки оно предполагает решить. Только при таких условиях можно дать объективную оценку финансовой политике.

   Рисунок 1.3 – Финансовая политика в зависимости от длительности периода и характера решаемых задач

   Источник: собственная разработка на основе [2, с. 64]

   Финансовая  стратегия – долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных экономической и социальной стратегией. В процессе её разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений. Выбор долговременных целей и составление целевых программ финансовой политики необходимы для концентрации финансовых ресурсов на главных векторах экономического и социального развития.

   Финансовая  тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития государства и связана с оперативным изменением форм и методов организации финансовых отношений, перегруппировкой финансовых ресурсов исходя из текущих потребностей страны.

   Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны, но тактика подчиняется стратегии. Если государство не добивается результатов тактически, приходится вносить коррективы в стратегический курс. [2, с. 64]

   Национальная  стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г. (НСУР-2020) разрабатывается в  соответствии с Законом Республики Беларусь «О государственном прогнозировании  и программах социально-экономического развития Республики Беларусь». Основные показатели социально-экономического развития РБ на 2011 – 2015гг. представлены в Прил.1, табл.1.1.

   Переход к устойчивому развитию – это  смена стратегии развития цивилизации, переход к построению постиндустриального (ноосферного) общества. Переход к  устойчивому развитию – длительный эволюционный процесс, требующий целенаправленной, осознанной деятельности всего человечества. Главным механизмом его реализации могут и должны быть национальные стратегии устойчивого развития, использующие высоконравственный гуманный разум объединенного человечества, всевозможные мировые и национальные социально-экономические, политические, технические и др. средства. Поэтому  устойчивое развитие нашей страны может  рассматриваться лишь как элемент  устойчивого развития мирового сообщества, а национальные цели как реализация общих целей и задач, принципов  и направлений развития в конкретных условиях Беларуси.

   Сложившиеся тенденции, глобальный и национальный императивы определяют стратегическую цель устойчивого развития РБ как  динамичное повышение уровня благосостояния, обогащение культуры, нравственности народа на основе интеллектуально-инновационного развития экономической, социальной и  духовной сфер, сохранение окружающей среды для нынешних и будущих  поколений.

   Важнейшими  задачами обеспечения устойчивого  развития Беларуси является переход  на инновационный путь развития, реализация общесистемных преобразований экономики  и общества:

• в области совершенствования государственности – формирование сильного эффективного правового государства, обеспечивающего создание необходимых условий и активную государственную поддержку крупномасштабных мер по достижению долгосрочных ориентиров социально-экономического развития;
• в области общественного развития – постепенный переход к новому постиндустриальному обществу с экологически чистыми производствами, развитыми отношениями демократии и гражданского общества, социального партнерства между государством, профсоюзами, союзами предпринимателей и общественными организациями, с системой формирования всесторонне развитого человека – физически здорового, духовно богатого, восприимчивого к научно-техническим нововведениям;
• в области экономики – построение высокоэффективной социально ориентированной рыночной экономики с развитыми институтами предпринимательства и рыночной инфраструктурой, действенными механизмами государственного и рыночного регулирования;
• в области экологии – снижение негативного воздействия на окружающую среду и улучшение ее качественного состояния, восстановление нарушенного экологического равновесия;
• в области развития культуры и нравственности – воспитание высокообразованного, творческого человека и создание здорового нравственного климата в обществе.

   Целью устойчивого развития является гармонизация взаимоотношений общества и природы  на основе развития хозяйственной деятельности в пределах воспроизводственных  возможностей биосферы и перенесения  акцента в приоритетах человеческих ценностей с материально-вещественных на духовно-нравственные. На этом этапе  будут формироваться основы нового постиндустриального информационного  общества с новым технологическим  базисом, обеспечивающим переход к  ресурсосберегающему типу воспроизводства. Экономическое развитие должно обеспечиваться за счет создания зрелых институтов рыночной экономики, активизации структурных  преобразований, расширение частного бизнеса, широкого внедрения достижений науки и техники, создания экологически чистых производств, ускорения интеграционных процессов со странами ближнего и дальнего зарубежья, сбалансированного развития территорий и населенных пунктов. Совершенствование социальных процессов будет базироваться на принципах зрелой демократии и гражданского общества.

   Неопределенность  влияния внешних и внутренних факторов на устойчивое развитие в  длительной перспективе определили необходимость проработки нескольких вариантов, их оценки и выбора для  НСУР-2020 наилучшего (целевого) варианта, параметры которого в наибольшей степени отвечают стратегическим целям  и задачам, основным принципам и  критериям устойчивого развития страны, учитывают императивы и ограничения  в социальной, экономической и  экологической сферах деятельности.[15] 
 

3. Виды  финансовой политики и механизм её реализации (отечественный и зарубежный опыт)

  Для того чтобы лучше уяснить содержание, задачи и требования к финансовой политике и разделить сферы финансовых отношений исходя из их сущности и  содержания, следует рассмотреть  виды финансовой политики – бюджетную, налоговую, инвестиционную,  денежно-кредитную (монетарную), ценовую, социальную и таможенную политику.

   Рис.1.4 – Виды финансовой политики

   Источник: собственная разработка на основе [1]

   Бюджетно-финансовая политика как составная часть финансовой политики связана с распределением фонда денежных средств государства и дальнейшим использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Она ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода.

   Чаще  всего задача государственной бюджетной  политики состоит в преодолении  бюджетных дефицитов, порой достигающих  критического уровня. Крупный бюджетный  дефицит стимулирует рост внутреннего  и внешнего государственного долга, дестабилизирует денежную систему  государства, провоцирует инфляцию. Чтобы добиться сбалансированности государственного бюджета, бюджетная  политика должна теснейшим образом  сопрягаться с политикой доходов  и расходов государства.

   Бюджетно-налоговая (фискальная) политика заключается в воздействии государства на величину и структуру государственных расходов и систему налогообложения для достижения общеэкономических целей – увеличения реального ВВП и уровня занятости. При этом необходимыми условиями являются отсутствие инфляции и устойчивый рост экономики.

   Налоговая политика, наряду с бюджетной политикой, является важнейшим инструментом государственного регулирования экономики.

   Налоговая политика представляет собой разработку, принятие и реализацию решений законодательного уровня относительно налоговой системы и её элементов в целях достижения необходимых обществу экономических и социальных результатов. Как неотъемлемая часть финансовой политики, она реализует интересы государства. Её главное назначение состоит в изъятии части валового общественного продукта на общегосударственные нужды, мобилизации этих средств и последующем перераспределении через бюджет.

   Своё назначение и функции налоги осуществляют в едином бюджетном процессе, выполняя фискальную и стимулирующую функции. Фискальная функция реализуется посредством изъятия доходов населения и хозяйствующих субъектов для формирования бюджетного фонда. Стимулирующая функция выражается через экономические рычаги воздействия (усиление мотивов к труду, экономное расходование финансовых ресурсов, финансовую поддержку рыночных реформ) и влияет на воспроизводственный процесс, стимулируя или сдерживая его развитие. [16]

   Финансовое  оздоровление экономики невозможно без стабилизации денежно-кредитных  отношений, представляющих основу финансовой политики государства.

   Под денежно-кредитной (монетарной) политикой понимают совокупность мероприятий в денежно-кредитной сфере, направленных на изменение денежного предложения для достижения ряда общеэкономических задач. Проводит её Национальный банк Республики Беларусь. Он обязан осуществлять надзор и контроль за деятельностью денежной и банковской систем. Именно Национальный банк формирует основные правила политики. Он действует не ради прибыли, хотя и может получать её от своих операций, а ради реализации тех мер, которые избрало руководство страны в рамках государственной политики, в том числе и финансовой.

   Главная цель денежно-кредитной политики – создание условий для достижения и поддержания высокого уровня производства, стабилизации цен, укрепления национальной денежной единицы (при полной занятости и отсутствии инфляции). Обычно ключевые её параметры определяются в государственных программах развития на различные периоды (3, 5 и более лет).

   На  практике такие части финансовой политики, как денежно-кредитная  и бюджетно-налоговая, действуют  не автономно, а в тесной взаимосвязи. Политика, в которой используются формы фискального и монетарного  регулирования, называется стабилизационной. Каждая из её составляющих может сдерживать либо стимулировать экономику, соответственно этому различают четыре варианта стабилизационной политики:

   · «дорогие» деньги и сдерживающая фискальная политика;

   · «дорогие» деньги и стимулирующая  фискальная политика;

   · «дешёвые» деньги и сдерживающая фискальная политика;

   · «дешёвые» деньги и стимулирующая фискальная политика.

   Первый  вариант характеризует жёсткую фискальную и жёсткую монетарную политику, в результате которой сокращается совокупный спрос. Она оказывает противодействие инфляции, но может обернуться экономическим спадом. И тогда целесообразно использовать второй вариант, т.е. изменить только бюджетно-налоговую политику, чтобы оживить производство. Однако и здесь возможно проявление отрицательного эффекта – вытеснение частных инвестиций.

   Третий  вариант смягчает обстановку, сложившуюся  после вытеснения инвестиций, и меняет структуру спроса, создавая условия  для быстрого роста экономики.

   При использовании четвёртого варианта увеличиваются и другие составляющие совокупного спроса. [2]

   В Беларуси сегодня созданы благоприятные  условия для привлечения в  страну иностранных инвестиций. Во многом они обусловлены государственной  инвестиционной политикой, в основу которой Правительство республики закладывает несколько основных принципов:

• Многовекторность инвестиционного сотрудничества: 
  Сегодня основные инвесторы в республике – это Россия, на долю которой приходится около четверти привлекаемых инвестиций от общего объема, и ряд европейских стран (Швейцария, Австрия, Германия, Нидерланды). Однако большой интерес для нас представляют также инвестиции из ближневосточного и азиатского регионов, в том числе сотрудничество с Китаем, Ливаном, Ираном, Сирией, Саудовской Аравией, Израилем, с которыми в настоящее время активизируются инвестиционные связи.
• Обеспечение производственной и инновационной направленности привлекаемых инвестиций связанной со структурной перестройкой и модернизацией реального сектора экономики, обеспечением конкурентных преимуществ республики: 
  Приветствуются капиталообразующие инвестиции в виде создания совместных производств, реинвестирования прибылей, поставок оборудования в рамках кредитных линий. Инновационную направленность инвестиций призвана обеспечить реализация проекта по созданию Парка высоких технологий. В настоящее время государством взят курс на развитие перспективных, с точки зрения мировой науки, направлений исследований: информационные технологии, биотехнологии, оптико-электронные технологии и приборы, микроэлектроника, лазерные и плазменные технологии, приборостроение, машиностроение, лекарственные препараты.
• Установление равных условий деятельности для иностранных и национальных инвесторов: 
  Акценты в инвестиционной политике постепенно смещаются от преференциального режима к созданию универсальных общеэкономических условий, определяющих привлекательность инвестиционной среды, что обеспечит стабильные и предсказуемые правила игры всех инвесторов.