Совершенствования финансовой работы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………...…..2

1 ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………..5

1.1 Сущность финансовой работы на предприятии……………………………….5

1.2 Характеристика финансовой службы предприятия………………………......9

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА РУП «МАЗ»……………...13

2.1. Краткая  характеристика РУП «МАЗ»………………………………………..13

2.2. Управление  дебиторской и кредиторской задолженностью……………….14

2.3. Финансовое  планирование на предприятии…………………………………17

2.4. Финансовый  анализ…………………………………………...………………23

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ……………..26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….30

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ……………32

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

       В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов как на макроуровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования - предприятиях. Именно на уровне предприятий создается национальных доход, который в последующем перераспределяется в другие звенья экономики. Тем самым становится очевидна значимость изучения финансовых аспектов деятельности предприятий национальной экономики.  
        В состав финансовой работы на предприятии включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ; управление ценами; организацию отношений с бюджетами, банками; выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.  
        Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Это прежде всего укрепление финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности; увеличение прибыли путем роста производительности труда, снижения себестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений НТП.  
        Важное место в деятельности финансовой службы занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли; правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли; своевременность расчетов с бюджетом; организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.  
        Таким образом, финансовой работе на предприятии в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики. Поэтому финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников предприятия и его собственников.  
       В этой связи, выбранная тема является актуальной.  
Целью научно-исследовательской работы является: разработка комплекса мероприятий по совершенствованию финансовой работы РУП «МАЗ», опираясь на данные бизнес-плана предприятия.

       В связи с поставленной целью в  работе поставлены следующие задачи:

1. рассмотрение теоретико-методологических аспектов финансовой работы предприятий;
2. анализ дебиторской и кредиторской задолженности;
3. изучение процесса финансового планирования на РУП «МАЗ»;
4. анализ финансового состояния предприятия и результативных показателей его коммерческой деятельности;
5. разработка и оценка организационно-экономических мероприятий направленных на совершенствование финансовой работы исследуемого предприятия.

       Объектом  исследования является Республиканское  унитарное предприятие «Минский автомобильный завод».

       Научно-исследовательская  работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников литературы и приложений. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1 ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Сущность финансовой работы на предприятии

    Финансовая работа на предприятии — это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

    Предметом финансовой работы на предприятии являются:

     • финансовые отношения, а именно — построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;

     •  финансовые потоки, а именно — обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

    Финансовые отношения многообразны по своему характеру. При создании предприятия возникают финансовые отношения с учредителями, акционерами, членами трудового коллектива по поводу формирования уставного фонда, уплаты паевых, членских взносов, выпуска акций. Государство при этом регламентирует источники формирования имущества предприятия, формы вклада в уставной фонд, его размер. В дальнейшем, по мере производства и реализации продукции, состав финансовых отношений предприятия расширяется. Возникают:

    • финансовые отношения предприятия со своими работниками по вопросам выплаты зарплаты, премий, оказания материальной помощи, предоставления ссуд, удержания стоимости брака, штрафных санкций;

    • финансовые отношения с различными хозяйствующими субъектами в связи с уплатой и получением штрафов за нарушение хозяйственных договоров, получением доходов от совместной деятельности; вложением средств в корпоративные ценные бумаги;

    • финансовые отношения с бюджетом по поводу уплаты государственных и местных налогов, отчислений в централизованные фонды, получения налоговых кредитов, бюджетных ссуд, ассигнований из бюджета;

    • финансовые отношения с органами кредитной системы по поводу размещения временно свободных денежных средств на специальных счетах в банках, получения и возврата кредита и др. опера-

    • финансовые отношения внутри предприятия, связанные с формированием и использованием фонда потребления, фонда накопления, резервного и других фондов целевого назначения. [3, c. 7]

    Финансовые или денежные потоки влияют на структуру бухгалтерского баланса, финансовую устойчивость предприятия. В результате функционирования денежных потоков формируются и используются различные финансовые ресурсы, которые могут вкладываться в оборотные и необоротные активы предприятия.

    Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:          

    • финансовое планирование;

    • оперативно-управленческая работа;

    • контрольно-аналитическая работа.

    Взаимосвязь трех названных направлений финансовой работы на предприятии и их общую нацеленность на финансовые отношения и финансовые потоки иллюстрирует рис. 1.1.

    Рисунок 1.1 - Направления и предмет финансовой работы  на предприятии. [2, c. 347] 

    Финансовое планирование - это процесс обоснования  потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия.

    Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также - максимизация объемов, получаемой прибыли.

    Оперативно-управленческая работа в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном  уровне.

    Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

    • обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;

    • изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;

    • обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;

    • создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;

    • управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;

    • составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

    Каждая из названных задач является элементами финансовой тактики.

    Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия.

    Контрольно-аналитическая работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли и дать объективную оценку этим процессам как отправной точке для совершенствования деятельности предприятия на перспективу. [2]

    Успешное функционирование предприятий невозможно без наличия достаточного объема собственных оборотных средств. Финансовая работа предполагает определение плановой потребности в оборотных средствах, организацию контроля за покупкой товарно-материальных ценностей, выявление резервов улучшения использования оборотных средств, рациональное размещение по сферам производства и обращения, выбор системы финансирования, контроль за фактическим состоянием и эффективностью использования.

    В практике планирования, учета и анализа  оборотные средства классифицируются:

    • по функциональному назначению с учетом особенностей их участия в процессе производства и реализации продукции различают денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения;

    • по принципам организации и планирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые;

    • в зависимости от степени ликвидности (скорости превращения в денежные средства) оборотные средства подразделяются на:

    -   абсолютно ликвидные (денежные  средства на счетах в банке,  в кассе, краткосрочные финансовые  вложения);

    - быстро реализуемые активы (товары  отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы);

    -   медленно реализуемые активы (производственные  запасы).

    • по степени риска вложений капитала различают оборотные средства:

    - с минимальным риском вложений (денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения);

    - с малым риском вложений (дебиторская  задолженность, за исключением  сомнительной, производственные запасы, остатки готовой продукции, товаров  за вычетом не пользующихся  спросом);

    - со средним риском вложений (незавершенное  производство, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы);

    - с высоким риском вложений  капитала (залежалые производственные  запасы, сомнительная дебиторская  задолженность, сверхнормативные  остатки незавершенного производства, остатки готовой продукции, не  пользующейся спросом и др.).

    • по источникам формирования и финансирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные.

    Собственные средства постоянно находятся в  распоряжении предприятия. Они обеспечивают имущественную и оперативную  самостоятельность предприятий, финансовую устойчивость и положение на финансовом рынке. Предприятие имеет право их продать, передать другим субъектам хозяйствования, инвестировать в ценные бумаги.

    Заемные средства покрывают временную дополнительную потребность в финансовых ресурсах. Их привлечение обусловлено характером производства и расчетно-платежных отношений. К заемным средствам относятся: банковские и коммерческие кредиты, налоговый кредит, временная отсрочка налоговых платежей, займы, а также такие альтернативные формы привлечения заемных средств, как факторинг, франчайзинг, взыскание налогов с дебиторов.

    Все формы собственного и заемного капитала имеют свою цену, которую необходимо учитывать при выборе источников финансирования оборотных средств. В то же время цену имеет и собственный капитал. Она определяется величиной дохода, выплачиваемого акционерам в качестве компенсации за использование их инвестиций.

    Поэтому важной задачей организации оборотных  средств на предприятии является осуществление многовариантных  расчетов определения источников их финансирования с точки зрения выгодности привлечения собственного и заемного капитала.

    В структуре обязательств важное место занимает выплата налогов и приравненных к ним платежей. Нестабильность налогового законодательства делает этот участок финансовой работы трудоемким. Данное направление финансовой работы имеет прямое отношение к финансовому благополучию предприятия, так как финансовые санкции оплачиваются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.

    Управление финансами предприятий осуществляется с помощью финансового менеджмента, который использует методы, рычаги, правовое и информационное обеспечение финансового механизма. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов на предприятии новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий.

    Как показывает мировой опыт, наиболее эффективное управление финансами предприятий обеспечивается при умелом использовании в государстве налогового и денежно-кредитного методов регулирования экономики и оптимальном сочетании собственных финансовых ресурсов предприятий с кредитными. [1, c. 61] 

    1.2 Характеристика финансовой службы предприятия

    Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой службы является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами. [2, c.349]

    Основными задачами финансовой службы являются:

    • обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций;

    • выработка обязательств перед бюджетом, банками и другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками;

    • содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей;

    • осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;

    • контроль за правильностью организации финансовых отношений. [1, c. 64]

    Финансовой службой предприятия выполняются многочисленные функции. Основные из них — финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент.

    Финансовая служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию об объемах продаж и производства, размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы бухгалтерию, которая в своей ежедневной работе руководствуется этими сведениями.

    От отдела маркетинга финансовая служба получает информацию по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает реализационные цены, анализирует сбытовые издержки, осуществляет сравнительную   оценку   конкурентоспособности   продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность и этим самым создает условия для заключения сделок.

    Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых отношений и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж и деловая репутация.

    В зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач финансовая служба может быть представлена различными формированиями.

    На малых предприятиях, с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих, в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

    На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы, например, за финансовое планирование. Другому работнику могут быть поручены налоговые расчеты и т.п.

    На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые отделы. Финансовый отдел возглавляется начальником, который непосредственно подчинен только руководителю предприятия. Начальник финансового отдела вместе с руководителем несет полную персональную ответственность за финансовое состояние предприятия.

    Финансовый отдел предприятия состоит обычно из нескольких бюро, отвечающих за отдельные направления финансовой работы: плановое бюро, бюро банковских операций, бюро кассовых операций, расчетное бюро и т. п. В составе каждого бюро создаются специальные группы. Функции каждой группы определяются в результате детализации, функций бюро. Так, например, в составе планового бюро возможно создание групп перспективного, текущего императивного планирования. Расчетное бюро, как правило, содержит в своем составе группы, отвечающие за конкретные виды расчетов предприятия: расчеты с поставщиками, потребителями, налоговые расчеты и т. п.

    Примерная структура финансового отдела предприятия представлена на рис. 1.2. 

    Рис. 1.2 - Примерная структура финансового отдела предприятия. [2, c.351] 

    На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия.

    Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

    Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки. В таком варианте существования финансовая служба не только успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

    В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она является активной составляющей системы организации его финансов.

    В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа — организуемой подсистемы. [2]